所得税会计的六个误区,不要等掉坑里了再后悔

个人所得税申报误区常见错误及解决方法个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳所得税是每个公民应尽的义务。

然而，在个人所得税的申报过程中，常常会遇到一些误区和错误，导致申报不准确，甚至可能遭受处罚。

本文将介绍一些个人所得税申报的常见错误，并提供解决方法，帮助读者正确申报个人所得税。

一、错算应纳税额在个人所得税的申报过程中，最常见的错误之一是计算应纳税额时出错。

这主要是因为个人所得税的计算方法相对较为复杂，包括各种税率、扣除项目、免税额等因素。

如果计算错误，就会导致申报的税额不准确。

为了避免这个错误，申报人应该仔细阅读个人所得税法和相关规定，确保理解税法的要求和计算方法。

此外，可以使用税务部门提供的个人所得税计算软件或在线计算工具，以确保计算的准确性。

二、漏报或错报收入项目另一个常见的错误是漏报或错报收入项目。

个人所得税的申报要求申报人将所有的收入来源都进行申报，包括工资薪金、劳务报酬、稿费特许权使用费、股息红利等各种收入。

申报人应该确保对所有收入项目有清晰的了解，并准确填写在个人所得税申报表中。

此外，对于一些特殊收入项目，如股权收入、投资收益等，可能涉及到更多的计算和扣除项目，申报人应当仔细阅读相关规定并按照要求填写。

三、未申报扣除项目除了报告收入外，个人所得税申报还包括了一系列的扣除项目，如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等。

这些扣除项目可以有效降低应纳税额，减轻纳税负担。

然而，许多人在个人所得税申报时往往忽视了这些扣除项目，导致未能享受相应的减税优惠。

为了避免这种错误，申报人应仔细阅读个人所得税法和相关政策，确保了解所有可以享受的扣除项目，并准确填写在申报表中。

四、未及时申报和缴纳个人所得税个人所得税的申报和缴纳都有固定的时间要求，例如按月申报的个体工商户需要在每月的15日前完成申报和缴纳。

然而，很多人在个人所得税申报和缴纳时存在拖延的情况，导致申报逾期和滞纳金的产生。

为了避免这一错误，申报人应提前了解个人所得税的申报时间要求，并确保按时申报和缴纳。

个人所得税申报有哪些常见误区个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作中，很多人可能会陷入一些常见的误区。

这些误区不仅可能导致申报不准确，还可能给纳税人带来不必要的麻烦和损失。

下面我们就来详细了解一下个人所得税申报中的常见误区。

误区一：认为所有收入都需要纳税很多人误以为只要有收入就需要缴纳个人所得税，但实际上并非如此。

个人所得税的征税范围是有明确规定的。

例如，一些合法的免税收入，如国债和国家发行的金融债券利息、按照国家统一规定发给的补贴、津贴等，是不需要纳税的。

此外，一些偶然所得，如彩票中奖在一定金额以下也是免税的。

所以，在申报个人所得税时，要清楚哪些收入是需要纳税的，哪些是免税的，避免多申报或者少申报。

误区二：忽视专项附加扣除专项附加扣除是个人所得税改革后的一项重要优惠政策，但很多人却没有充分利用。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

如果符合条件却没有申报专项附加扣除，就可能多缴纳税款。

比如，有子女正在接受全日制学历教育，却没有在申报时填写相关信息，就无法享受子女教育专项附加扣除。

因此，纳税人应该了解自己是否符合专项附加扣除的条件，并及时准确地进行申报。

误区三：把所有收入都合并申报在个人所得税申报中，不同类型的收入计税方式可能不同。

例如，工资薪金所得和劳务报酬所得的计税方式就有差异。

有些人可能会把所有收入简单地合并申报，导致计税不准确。

比如，在兼职取得劳务报酬时，如果与工资薪金所得一并申报，可能会适用较高的税率，增加税负。

正确的做法是区分不同类型的收入，按照规定分别申报。

误区四：不了解税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。

但有些人由于不关注政策动态，导致错过了享受优惠的机会。

比如，对于自主创业的人员、残疾人等，可能有相应的税收减免政策。

如果不了解这些政策，就无法在申报时享受应有的优惠。

误区五：虚报或者瞒报收入这是一种严重的违法行为，但仍有部分人抱有侥幸心理。

个税汇算清缴常见误区作者：王钰媛导师:叶子盈2020年3月我国即将迎来首次个人所得税汇算清缴，相信很多人对于个税的汇算清缴半知半解，下面就由小编跟大家盘点个税汇算清缴的常见误区吧。

误区一：所有收入都需要进行汇算清缴这是错误的。

个人所得税汇算清缴有三种情况，综合所得汇算清缴、境外所得汇算清缴、个体户查账征收的汇算清缴。

综合所得包括个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得。

其他分类所得是不需要汇算清缴的，如利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

还有一些收入是不并入综合所得，也不在年度汇算范围内，如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入、上市公司股权激励以及因工伤等原因获得的保险赔偿、补贴、津贴。

误区二: 收入额等于收入需要提醒大家，收入额不等于收入。

先看看下面两个政策：1、2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税需要办理年度汇算。

2. 2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的需要办理年度汇算。

有些朋友肯定看的晕乎乎的，那么收入额与收入有什么区别呢？收入，指的是税前收入。

收入额，工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

工资薪金所得收入额＝工资薪金税前收入劳务报酬所得收入额＝劳务报酬税前收入×（1-20%）特许权使用费所得收入额＝特许权使用费税前收入×（1-20%）稿酬所得收入额＝稿酬税前收入×（1-20%）×70%综合所得收入额=工资薪金所得收入+劳务报酬税前收入×（1-20%）+特许权使用费税前收入×（1-20%）+稿酬税前收入×（1-20%）×70%误区三：每个人都必须进行个人所得税汇算清缴不是每个人都需要办理个税汇算清缴的。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-企业所得税预缴的10大误区,很多会计干了好几年都没有完全搞清楚!
误区一
预缴表营业收入-营业成本=利润总额
是不是申报的时候营业收入-营业成本=利润总额？如果这么想就大错特错了！
此处的营业收入填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。

很明显，要填写账上的主营业务收入和其他业务收入之和。

成本呢=主营业务成本+其他业务成本
利润总额完全和这两个不是数学上的计算关系，是要和利润表里面的利润总额一致。

因为业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)的申报表里。

误区二
预缴表营业成本含期间费用
预交申报表确实让很多会计比较迷茫，大家看利润表习惯了。

看到利润就是收入、成本、费用等，但是预交的时候的成本是不能不包含三项费用的。

此处的成本就是按照会计准则和会计制度确认的主营业务成本和其他业务成本。

误区三
利润总额就是预缴企业所得税的计税依据！。

所得税申报有哪些常见误区在个人和企业的财务活动中，所得税申报是一项重要且严肃的任务。

然而，由于税法的复杂性和各种规定的多样性，许多人在申报过程中容易陷入一些常见的误区。

这些误区可能会导致不必要的麻烦，甚至可能引发税务问题。

下面，我们就来详细探讨一下所得税申报中的常见误区。

误区一：认为所有收入都需要纳税很多人误以为只要是自己获得的收入，就都需要纳税。

实际上，并非所有收入都在所得税的征税范围内。

例如，某些特定的福利补贴、抚恤金、保险赔款等可能是免税的。

还有一些符合政策规定的偶然所得、奖励等也可能免税。

因此，在申报所得税时，要准确区分哪些收入是应纳税的，哪些是免税的，以免多申报或误申报。

误区二：忽视扣除项目扣除项目是减少应纳税所得额的重要因素，但很多人在申报时容易忽视。

比如，个人所得税中的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

如果符合条件却没有申报这些扣除项目，就会导致多缴纳税款。

对于企业来说，也有各种合法的成本、费用扣除项目，如合理的业务招待费、广告费、研发费用等。

如果没有充分利用这些扣除项目，企业的税负就会增加。

误区三：混淆税目和税率不同类型的所得适用不同的税目和税率。

例如，个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，虽然都属于综合所得，但在计算应纳税额时的方法和税率有所不同。

企业所得税中，不同行业、不同业务的税率和税收优惠政策也存在差异。

如果混淆了税目和税率，就可能导致计算错误，从而影响申报的准确性。

误区四：不按时申报按时申报所得税是每个纳税人的义务，但有些人因为疏忽或者拖延，未能在规定的时间内完成申报。

这不仅可能会产生滞纳金，还可能影响个人或企业的信用记录。

尤其是在纳税申报期临近截止时，网络可能会拥堵，如果等到最后一刻才申报，一旦遇到技术问题，就很容易错过申报期限。

误区五：对税收优惠政策不了解为了鼓励某些行业的发展、支持特定的群体，国家出台了一系列税收优惠政策。

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
企业所得税汇算清缴中容易忽略的6大涉税风险!【税务实务】
时光如梭，马上又要进入企业所得税汇算清缴的时间了，虽然近一年来，企业所得税的政策变化并不大，你是否因政策变化小而忽略了对企业所得税缴纳的关注呢?平时企业的经营核算是否还存在涉税风险呢?
今天昌尧讲税就来同你梳理一下，企业所得税汇算清缴中容易忽略的一些问题，希望能够对你有所帮助（本文所列举申报表为2017年版企业所得税汇算清缴报表）。

风险点一：企业基础信息表未正确填报的风险
符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

（国家税务总局公告2017年第23号）
（一）对于符合条件的小型微利企业，必须通过企业所得税纳税申报表《企业基础信息表》102所属行业明细代码、103资产总额（万元）、104从业人数、105从事国家非限制和禁止行业的填写进行优惠申报备案。

而且必须填报正确，否则无法享受税收优惠。

（二）规定中的条件是指哪些呢？
1、从事国家非限制和禁止行业，参照国家《产业结构调整指导目录》；
2、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
3、其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；
4、从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；。

所得税会计的六个误区误区一：只有资产和负债的账面价值与计税基础的差异才确认递延所得税资产（负债）。

准则：未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

1.未作为资产，负债确认的项目产生的暂时性差异。

（广告费和业务宣传费，职工教育经费）2.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异。

例子：某企业2013年发生亏损50万，假设未来两年内预计有足够的盈利可以补亏，具体补亏金额如下，税率为25%：年度201320142015应纳所得税额-5030102013年当期亏损可以用以后年度实现的所得补亏，因此少交所得税确认为递延所得税资产。

借：递延所得税资产12.5（50*25%）贷：所得税费用12.52014递延所得税资产余额（50-30）*25%=5本期需转回12.5-5=7.5借：所得税费用7.5贷：递延所得税资产7.52015递延所得税资产余额（50-30-10）*25%=2.5本期转回5-2.5=2.5借：所得税费用2.5贷：递延所得税资产2.5误区二：递延所得税资产和递延所得税负债而产生的递延所得税，全部计入所得税费用。

企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般计入所得税。

但暂时性差异产生的递延所得税还可能计入商誉，资本公积，其他综合收益，留存收益。

1.若产生暂时性差异影响利润总额，则递延所得税资产（负债）对应的科目为所得税费用。

2.若产生的暂时性差异影响其他综合收益，则递延所得税资产（负债）对应的科目为其他综合收益。

比如：可供出售金融资产公允价值的上升（下降），计入其他综合收益，不影响所得税费用，由此确认为递延所得税负债（资产）。

3.若产生的暂时性差异是由于免税合并形成的，则递延所得税资产（负债）对应的科目为商誉。

4.若产生的暂时性差异是由于会计政策变更，前期重要差错更正形成的，则递延所得税资产（负债）对应的科目为留存收益（盈余公积，利润分配-未分配利润）5.若产生的暂时性差异直接计入所有者权益的，相应的递延所得税资产应计入所有者权益(资本公积)。

个人所得税汇算清缴中的常见错误有哪些个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

然而，在实际操作中，很多人会出现一些常见的错误。

一、收入申报不准确这是一个较为常见的问题。

有些人可能会遗漏某些收入，比如兼职收入、稿酬所得、特许权使用费所得等。

还有一些人可能会将不属于应税收入的款项误填入申报中，导致计算错误。

例如，＿____在 2022 年除了本职工作的工资收入外，还通过网络平台获得了一笔不菲的兼职收入，但在汇算清缴时却没有将这笔兼职收入进行申报。

又比如，＿____收到了一笔亲友的馈赠款，误以为这是应税收入而进行了申报。

二、专项附加扣除填报错误专项附加扣除是减轻纳税人税负的重要政策，但在填报时也容易出错。

首先，对扣除标准和条件理解不清。

比如子女教育专项附加扣除，规定是每个子女每月1000 元，但有些人可能会多填或者少填子女数量，或者填写了不符合年龄条件的子女信息。

其次，住房贷款和住房租金专项附加扣除不能同时享受，但有些人可能会同时填报这两项，导致错误。

另外，赡养老人专项附加扣除，对于共同赡养人的分摊方式填写错误，或者未按规定留存相关的证明资料。

以_____为例，他在所在城市有住房贷款，同时又租赁了房屋，在汇算清缴时同时填报了住房贷款和住房租金专项附加扣除，这就违反了政策规定。

三、扣除项目填写不规范除了专项附加扣除，还有一些其他的扣除项目，如捐赠扣除、商业健康保险扣除等。

在填写这些扣除项目时，也容易出现问题。

捐赠扣除需要提供合法的捐赠凭证，并且要按照规定的比例进行扣除。

但有些人可能无法提供有效的凭证，或者超过了扣除比例。

会计人员最容易出现的纳税误区误区1：购买不动产一定要分2年抵扣公司营改增后取得的不动产其进项税额不一定都要分2年从销项税额中抵扣。

解析：用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此营改增后取得的在会计上按固定资产核算的不动产分2年从销项税额中抵扣，作为投资性房地产的不动产可以一次性抵扣。

误区2：增值税抵扣必须取得专票财务人员认为只有增值税专用发票的进项税额才能从销项税额中抵扣，其实你知道吗，有些“普通发票”可以抵扣：1、符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定：2、符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”可以抵扣《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(1)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(4)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

3、符合规定的“完税凭证”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上证明的增值税额。

个人所得税汇算清缴有哪些常见误区在个人所得税汇算清缴的过程中，许多人可能会因为对相关政策和规定的理解不足而陷入一些常见的误区。

这些误区不仅可能导致申报错误，还可能给自己带来不必要的麻烦和损失。

下面，我们就来详细探讨一下个人所得税汇算清缴中的常见误区。

误区一：认为所有收入都需要汇算清缴这是一个比较常见的错误认识。

实际上，并非所有的个人收入都需要进行汇算清缴。

一般来说，只有综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项，在符合一定条件时才需要进行汇算清缴。

例如，如果您只有工资薪金收入，且全年收入未超过 12 万元，或者年度汇算需补税金额不超过 400 元，或者您已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税，那么您是不需要进行汇算清缴的。

误区二：将所有扣除项目都在汇算清缴时申报有些人认为，平时没有申报的扣除项目，都可以在汇算清缴时一次性申报。

然而，这种想法是不正确的。

部分扣除项目，如专项附加扣除中的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，是可以在汇算清缴时补充申报的。

但有些扣除项目，如在单位预扣预缴时已经申报的三险一金等，则不能在汇算清缴时重复申报。

此外，还有一些扣除项目是有时间和条件限制的。

比如，大病医疗扣除需要在次年汇算清缴时申报，且需要符合相关的医疗费用支出标准。

误区三：对专项附加扣除的理解和申报不准确专项附加扣除是个人所得税汇算清缴中的重要部分，但很多人在这方面存在理解和申报的误区。

比如，对于子女教育专项附加扣除，有的家长会错误地认为只要孩子在上学就可以申报，而忽略了子女教育的起止时间、教育阶段等具体规定。

再比如，对于住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，有些人可能会同时申报这两项，或者在不符合条件的情况下进行申报。

需要注意的是，这两项扣除不能同时享受，并且申报时需要满足相应的条件，如住房贷款需要是首套住房贷款，住房租金需要根据工作城市的不同满足相应的扣除标准。