（二）现金管理的内容
1.库存现金的开支范围 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价 款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000 7 1 000元）以下的零星开支。 （8）中国人民银行确定需要支付库存现金 的其他支出。 企业与其他单位之间的经济往来，除在 规定的范围内可使用库存现金外，必须通 过开户银行进行转账结算。
使用范围 办理存款人日常经营活 基本存款 奖金和现金的支取 办理存款人借款转存、 借 办理存款人借款转存、 一般存款 款归还和其他结算的资 金收付 办理各项专用资金的收 付 。 针对不同的专用资 专用存款 金，专用存款账户有不同 使用范围
现金收付 可以收现， 也可以 可以收现，
人行核准 需要经人行当地 分支机构核准
（二）现金管理的内容
2.库存现金限额 库存现金限额一经开户银行核定，企业必须 严格遵守。超过限额规定的库存现金应及时存入 银行。在库存现金限额不足以保证日常零星开支 时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户 银行核定后进行库存限额的调整。
（二）现金管理的内容
3.不得坐支库存现金 坐支库存现金是指企业用经营业务 收入的库存现金直接支付自身的支出。 企业支付库存现金时，可以从本企业的 库存现金限额中支付，也可从银行存款 账户中提取库存现金支付，但不能用经 营业务收入的库存现金直接支付，即不 得坐支库存现金。
（二）现金管理的内容
4.库存现金管理的其他规定 （4）不准私人借用公款。 （5）单位之间不得转借库存现金。 （6）不准编造、谎报用途套取库存现金。 （7）不准用银行账户代其他单位、个人收 入或主持库存现金等。
二、库存现金的核算
1.总分类核算 为了总括反映企业库存现金的收入、支 出和结存情况，应该设置“库存现金” 总分类账户。该账户的借方记录企业库 存现金收入的数额，贷方记录企业库存 现金支出的数额，余额在借方，表示企 业库存的库存现金数额。
