❖ 企业银行存款应当按照银行和其他金融 机构的名称和存款种类进行明细核算。
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❖ 企业必须设置“银行存款日记账”，按 照银行存款收付业务发生的先后顺序逐 笔序时登记，每日终了应结出余额。
❖ “银行存款日记账”应定期与“银行对 账单”核对，至少每月核对一次。
❖ 企业账面结余与银行对账单结余之间如 有差额，必须逐笔查明原因，并按月编 制“银行存款余额调节表”调节相符。 月份终了，“银行存款日记账”的余额 必须与“银行存款”总账科目的余额核 对相符。
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四、现金的核算
❖ 为了对现金加强管理，随时掌握现金的收付的 动态和库存余额，保证现金的安全，企业必须 设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先 后顺序逐笔序时登记。
❖ 有外币现金的企业，应当分别按人民币和各种 外币设置“现金日记账”进行明细核算。
❖ 每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余 数与实际库存数核对，做到账款相符。
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二、现金的使用范围
❖ 除以下情况企业可以使用现金外，其他情况均不得使用现金 进行结算，均只能通过银行进行转账结算：
❖ 1、职工工资、津贴； ❖ 2、个人劳务报酬； ❖ 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育
等各种奖金； ❖ 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ❖ 5、向个人收购农副产品和其他物资的款项； ❖ 6、出差人员必需随身携带的差旅费； ❖ 7、结算起点（1 000元）以下的零星支出； ❖ 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
❖ 借 其他应收款——厂办备用金 2 000
❖ 贷 库存现金 2 000
❖ （或 借 备用金——厂办 2 000
❖
贷 库存现金 2 00 元。
❖ 借 管理费用 1 500
