行政事业单位内控审计方法及要点

行政事业单位运营控制审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为公共部门的重要组成部分，在实施职责过程中需要运营控制和监督。

行政事业单位运营控制审计作为一项重要的管理工具，可以有效地检测问题、提升管理水平和推动单位的持续改进。

本文将介绍行政事业单位运营控制审计的方法及要点。

2. 运营控制审计方法2.1 审计目标确定在进行运营控制审计前，首先需要明确审计的目标。

审计目标应该与行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等相适应，确定审计范围和重点。

2.2 数据采集与分析运营控制审计的关键是获取准确、全面的数据。

审计人员应该采集和分析与运营管理相关的数据，包括财务数据、绩效数据、合规数据等，以全面了解行政事业单位的运营情况。

2.3 风险评估与控制审计人员应该进行风险评估，确定可能存在的风险，并提出相应的控制措施。

这些控制措施可以包括完善制度、加强内部控制、提升管理水平等，以降低运营风险并增强单位的控制能力。

2.4 检查与核实审计人员应该对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保其符合法律法规和规章制度的要求。

检查与核实的内容可以包括人员编制、资金使用、项目管理等方面。

2.5 发现问题与整改建议运营控制审计的目的是发现问题，同时提出整改建议。

审计人员应该根据发现的问题，向行政事业单位提供具体、可行的整改建议，以改善运营管理状况。

3. 要点总结3.1 明确审计目标，针对行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等确定审计范围和重点。

3.2 确保数据的准确性和全面性，进行数据采集与分析。

3.3 进行风险评估，并提出相应的控制措施。

3.4 对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保符合法律法规和规章制度的要求。

3.5 发现问题并提出整改建议，推动行政事业单位的持续改进。

以上为行政事业单位运营控制审计方法及要点的简要介绍，通过合理的运用审计方法，可以提升行政事业单位的管理水平，促进其健康、可持续发展。

金融观察48产 城行政事业单位内部控制存在的问题及审计重点窦楠楠摘要：为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制行为，加强廉政风险防控机制建设，保障资产安全，本文对内部控制及内部控制审计监督等方面的问题及对策做出探讨。

关键词：行政事业单位；内部控制；问题；审计重点1 内部控制审计的含义国内相关条例和规范对内部控制审计的描述，是企业经过会计事务所，在一段时期内的内部控制方案以及操作情况开展的审计工作。

第一，这里所说的一定时间表示的是跟审计所对应的结点，如，以一年为单位的时间点就是每一年的最后一天，中期时间点是六月份的最后一天。

不过在明确内部控制方案的质量和效果时，不可仅研究那一天的水平，必须对那一天之前的相应时间段的水平都开展研究。

第二，说明讨论的内部控制审计范畴对应的是财务报表。

由于内部控制情况并不单一，且条款繁多，因此要完整开展相关制度的审计工作难度极大，同时也给企业带来不小的开支，可行度较低。

然而说明针对非财务报告的严重问题制定针对性的条例，如注册会计师开展审计工作时，找出被审计企业内部控制方面存在的非财务报告验证不足，必须在审计报告内给予相应的详细描述。

第三，被审计单位和审计方在审计工作中的职能和工作都具有较大的差异。

审计方指的是注册会计师，应该根据被审计企业的详尽报告，指出企业内部控制存在的缺陷，以及可供参考的修改意见，但对于改进意见的有效性并没有承担的义务。

被审计企业要对企业内部控制的更改情况和实际发挥的效力承担后果。

2 我国行政事业单位内部审计工作的重要性2.1 有利于规范内部财务管理我国行政事业单位财务管理还存在内部制度不健全、会计基础工作薄弱、财务管理混乱、财务人员业务素质不高等诸多方面的问题。

加强行政事业单位内部审计工作可以更好地对行政事业单位的经济活动进行监督和管理，规范单位的财务管理活动，使财务收支合理合法，防止私设小金库等现象的发生。

2.2 有利于防止国有资产流失行政事业单位承担着重要的社会职能，其国有资产管理的安全和效益关系到行政事业单位职能的有效发挥，也影响着财政资金的使用效率，因此，必须对其资产管理予以高度重视。

浅析事业单位内部审计控制的工作重点及应对措施近年来，随着财政体制改革的不断深入，我国的事业单位内部管理和财务核算的方式发生了较大的变化。

我国的事业单位是政府为社会公共服务的主要平台，单位具有公益性的性质，可以直接参与社会事务管理和服务。

长期以来，我国事业单位存在着一些信息失真、费用支出失控、预算管理不严等各种突出的问题，所以为了有效的控制事业单位内部存在的一些问题，需要针对事业单位的财政收支行业和内部控制进行有效的评价和审查，从而通过对事业单位内部审计工作的各个环节进行控制，使事业单位的各项工作得以顺利开展。

一、事业单位内部审计控制的重点1.对经济效益和财务收支进行审计控制事业单位在发展过程当中所需要的资金，有一部分是由国家划拔的，另一部分是单位为了增加收入自行进行投资的收入，这部分投资的资金由于属于国家资金，所以其投资的安全性和收益是与事业单位的发展和经营管理息息相关的。

所以在事业单位内部审计工作中，对单位的经济效益和财务收支是审计控制的重点，因此要想全面的对事业单位的经济效益进行评价，则需要做好以下几点工作。

（1）检查事业单位经验状况，如项目利润完成情况、经营收入情况、合同额等。

（2）检查财务管理和会计核算情况，对企业控制的制定和执行。

开支标准的控制、原始凭证的核算及记账凭证编制的检查要更为重视。

（3）检查收入是否入账，财务开支要符合企业财务会计制度的规定，会计凭证要合规，支出要合理等。

（4）检查资金是否安全。

有无擅自为其他单位提供担保等威胁国有资产安全，贷款过多的情况第五要检查事业单位机制改革的情况，防止国有资产流失2.深化内涵，提高质量在进行内部审计控制时要以审计单位和对象为中心，以科学发展观为指导，对事业单位的重要决策、执行情况、资金的使用、管理、企业的资产、负债和损益等情况真实性和合法性进行重点审计控制，从而很好的掌握事业单位的决策执行情况。

作为事业单位的领导人也要不断的加大力度，建立内部的审计控制和评价体系，从而不断的提高单位内部审计的质量，使资金得到更合理的使用。

内控审计的方法及要点内控审计是指对组织内部控制体系的有效性和可行性进行评估和检查的过程。

内控审计是组织确保运营效率的重要手段，对于发现和预防风险、防止欺诈行为、保护组织利益具有重要意义。

本文将介绍内控审计的方法及要点。

一、内控审计的方法1. 计划阶段：内控审计的第一步是制定审计计划。

在这个阶段，审计人员需要了解组织的运作方式、业务流程和风险因素，明确审计的目标和范围。

审计计划应该包括审计的时间表、审计人员的分工和资源需求等。

2. 风险评估：在进行内控审计之前，需要进行风险评估。

风险评估的目的是识别和评估组织的内部和外部风险，确定风险对组织的影响程度和可能性，并据此确定审计的重点。

风险评估可以通过问卷调查、面谈和数据分析等多种方法进行。

3. 数据收集：在进行内控审计过程中，需要收集和分析组织的相关数据。

数据收集的方式包括查阅文档、询问工作人员和进行现场观察等。

数据收集的目的是了解组织运作的实际情况，以便找出存在的问题和风险。

4. 风险评估和测试：在收集到足够的数据后，审计人员需要对数据进行风险评估和测试。

风险评估和测试的目的是确定组织内部控制的有效性和可行性，以及存在的风险和问题。

测试可以采用抽样测试、模拟测试和重新测试等方法。

5. 编写审计报告：在完成内控审计之后，审计人员需要编写审计报告。

审计报告应该包括对组织内部控制的评估、对存在的问题和风险的分析和建议等内容。

审计报告的目的是向组织管理层提供有关内部控制的信息，并推荐改进措施。

二、内控审计的要点1. 审计目标明确：在进行内控审计之前，需要明确审计的目标。

审计的目标应该与组织的战略目标和风险管理目标相一致。

明确的审计目标有助于指导审计工作的进行，并使审计工作具有针对性和有效性。

2. 风险导向：内控审计应该是风险导向的。

审计人员应该重点关注组织的风险因素，评估和测试与风险相关的内部控制和业务流程。

风险导向的审计可以帮助组织及时发现和防范风险，提高内部控制的有效性和可行性。

浅议事业单位内部控制审计的内容和方法李凤敏摘要：内部控制审计是对单位内部控制的建立和运行进行监督和评价的有效手段之一，对提高内部控制的落实和控制水平发挥重要作用。

通过采用一定的审计方法从内部控制五要素对单位内部控制进行审计评价，利用评价结果控制探析提高内部控制审计的有效措施。

关键词：事业单位；内部控制审计;内容;方法近年来，随着社会生活水平的提高，政府和公众对事业单位的关注和要求也日渐提高。

目前，我国在事业单位的内部控制上还存在很多不足，事业单位内部控制建设发展较晚，许多单位还未建立起行之有效的内部控制制度，一定程度上制约了单位的工作效率，无法有效防范财政资金使用的风险。

2014年财政部在对行政事业单位内控方法和手段认真研究的基础上，根据中国特色社会主义道路的国情需要，结合美国COSO （全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）框架，要求全面实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》。

进行事业单位内部控制审计，提升行政事业单位内部管理水平，对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，完善规范内部控制系统是十分紧迫必要的。

一、内部控制审计的主要内容（一）控制环境 1.管理理念。

主要审计评价管理层是否认为内部控制对本单位完善管理，提高效益和防范风险是非常重要的；是否认为资产管理、财务收支、事业收费项目和项目建设等业务流程设计、岗位设置和人员职责划分应当融入内部控制元素，保证单位资产的安全和完整，事业收费项目的合规、真实和完整，项目建设的合规和效益。

2.职责分工及相应人员胜任能力。

主要审计评价单位资产管理、财务收支、事业收费项目和项目建设等业务的岗位设置、职位分工及职责权限是否按内控原则进行合理划分，不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；是否按照内控原则制定了资产管理、财务收支、事业收费项目和项目建设等业务操作流程和有关规定；上述岗位设置、职务分工及职责权限和业务流程是否以书面形式予以明确和说明；对于人员配备是否充分考虑了员工的素质与相关业务相适应。

行政事业单位内部控制审计要点和方法一、行政事业单位内部控制审计要点1.内部控制制度的建立和完善：审计人员需要评估行政事业单位内部控制制度是否已经建立并完善，包括各项管理制度的完备性、制度是否合理、制度是否存在重复或冲突等问题。

2.控制活动的有效性：审计人员需要评估行政事业单位内部控制活动的有效性，包括控制活动的目标是否明确、控制措施是否得当、控制措施是否得到有效执行等问题。

3.信息与沟通的流畅性：审计人员需要评估行政事业单位内部信息与沟通的流畅性，包括信息及时性、信息准确性、信息共享程度等问题，同时还要评估行政事业单位内部沟通的顺畅性，包括信息传递的畅通性、部门间的沟通协作程度等问题。

4.人员的素质和培训：审计人员需要评估行政事业单位内部人员的素质和培训情况，包括人员是否具备相关专业知识和技能、人员的工作积极性和主动性等问题。

5.风险管理和防范措施：审计人员需要评估行政事业单位的风险管理和防范措施，包括风险识别和评估、风险防范和控制措施等问题。

6.资产管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位资产的管理和使用情况，包括资产的登记与分类、资产的保存与保护、资产的使用与处置等问题。

7.经费的管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位经费的管理和使用情况，包括经费的预算与执行、经费的使用与监督、经费的报销与核销等问题。

二、行政事业单位内部控制审计方法1.文献资料审查：审计人员可以通过审查行政事业单位的各类文献资料，如规章制度、文件档案、会议纪要等，了解内部控制制度的建立和运行情况。

2.访谈法：审计人员可以采访行政事业单位的工作人员、管理者等，了解其对内部控制制度的认识和遵守情况，同时可以获得一些实际案例和意见建议。

3.抽样调查：审计人员可以通过抽样调查的方式，随机选择行政事业单位的一些部门或项目进行审计，从而了解内部控制制度在不同部门或项目的实施情况。

4.数据分析：审计人员可以通过对行政事业单位的相关数据进行分析，如财务数据、绩效数据等，评估内部控制制度的有效性和运行情况。

内控审计的方法及要点内控审计是公司或组织内部对其内部控制体系进行评估和测试的一种方法。

内部控制是指管理层为实现组织目标而设计、实施和维护的一系列政策、程序和措施。

内控审计的方法和要点如下：1. 审计目标确定：在进行内控审计之前，需要明确审计的目标。

审计目标应该与组织的目标相一致，例如确保财务报表的准确性、保护资产安全和防止欺诈等。

2. 内控评价：首先要对组织的内部控制体系进行评价。

这包括理解和文档化组织的内控制度，包括内部控制政策、流程和程序。

评价过程中，应该重点关注关键的内控点，即对达到组织目标至关重要的控制要素。

3. 内控测试：根据内控评估的结果，确定需要测试的内部控制点。

测试可以是通过文件审查、观察和沟通等方式进行。

测试应该严格按照内部控制政策和程序的要求进行，以确定控制是否有效地运行。

4. 发现问题和建议改进：在测试过程中，如果发现内部控制存在问题或不足之处，应该及时记录并提出改进建议。

建议应该具体明确，并提供有效的解决方案。

同时，还应该考虑改进的成本效益，以便管理层决策。

5. 编制审计报告：内控审计报告应该包括审计的范围、方法、结果和建议等信息。

报告应该以清晰简洁的语言编写，以便管理层和相关利益相关者理解和采取应对措施。

6. 跟踪审计结果：跟踪审计结果是确保内控持续有效的重要环节。

管理层应该及时采取行动来解决审计中发现的问题，并建立有效的监督和反馈机制。

综上所述，内控审计的方法和要点需要确定审计目标、评价内部控制、测试内部控制、发现问题和建议改进、编制审计报告以及跟踪审计结果。

内控审计的目的是为了帮助组织识别和解决内部控制问题，提高组织的运营效率和风险管理水平。

内控审计是企业管理层对其内部控制制度进行评估、测试和持续监督的过程。

它在企业运营中起着至关重要的作用，可以帮助企业管理层识别和解决内部控制问题，减少风险，并提高企业的运行效率和竞争力。

以下是内控审计的一些相关内容。

一、审计范围和目标的确定进行内控审计之前，首先需要明确审计的范围和目标。

内部控制审计中的关键要点与方法为了确保企业的财务状况和经营活动的合规性，内部控制审计成为了企业重要的一环。

内部控制审计通过评估和监督企业内部控制体系的有效性和运行情况，有助于识别和解决风险和问题。

本文将介绍内部控制审计的关键要点与方法。

一、内部控制审计的关键要点1. 内部控制目标：内部控制的目标主要包括保障企业资产的安全、确保财务报告的可靠性、促进经营活动的合规性、有效管理和使用资源以及防止欺诈等。

审计人员需了解企业的内部控制目标，并根据其实际情况进行审核。

2. 控制活动的评估：审计人员需要评估企业所建立的控制活动，确保其能有效地识别和防止潜在风险。

评估控制活动的有效性可以通过文件审查、面试员工、观察操作过程等多种方式进行。

3. 内部控制的弱点与风险：审计人员需要识别并评估企业内部控制的弱点和潜在的风险。

这些风险可能包括人为错误、技术漏洞、制度缺陷等。

通过对风险的评估，审计人员可以提供改进内部控制的建议，减少企业面临的潜在风险。

4. 内部控制的监控和验收：审计人员需要评估企业的监控和验收机制，确保内部控制能够持续有效地运行。

这可以包括对内部审计程序的评估、对内部控制程序的跟踪检查等。

二、内部控制审计的方法1. 文件审查：审计人员可以通过审查企业的文档和记录，了解内部控制的运行情况。

文件审查可以包括资金流程图、内部控制政策文件、合同和协议等。

2. 面试与访谈：审计人员可以与企业内部的关键人员进行面试和访谈，了解内部控制的实际操作情况。

通过与员工的交流，审计人员可以获取更多的信息和洞察。

3. 观察操作过程：审计人员可以亲自观察企业的操作过程，了解实际的控制措施是否得以执行。

观察操作过程有助于发现可能存在的风险和问题。

4. 抽样和测试：审计人员可以采用抽样和测试的方法，评估企业内部控制的有效性。

抽样和测试可以基于统计学原理，通过对样本的检查来对整个控制体系进行评估。

5. 数据分析：审计人员可以通过数据分析来发现潜在的异常和风险。

一、审计方法1、内部控制审计方法（1）采集、批阅现行的内部管理制度。

主要包含估算管理、财务管理、财产管理、业务管理等制度，剖析掌握被审计单位内部管理制度执行的重点环节和重点监控点，评论内部管理制度成立健全状况，以及各项管理制度与现行法律法例、政策规定能否相一致，可否知足部门职责要乞降管理需要，能否存在制度性缺点或管理破绽。

（2）采集、批阅对所属部门管理的内控制度。

主要包含对所属部门管理的项目、程序、查核标准，查阅有关查核记录及看管举措方法，重点关注所属单位能否发生重要违纪违规问题、重要责任事故。

评论被审计单位对所属部门管理和督查的状况，能否真切起到看管职责。

（3）采集、批阅重点业务流程。

经过抽查重点业务事项，重点审计单位估算和其余财政财务进出状况，检查和评论被审计单位能否严格恪守内部管理制度，能否存在被审计单位向所属部门输送利益、徇私作弊、损失浪费、挤占挪用等问题。

2、内部控制审计测试切合性测试是对内部控制制度的依照状况进行检查评审的活动。

其目的是测试执行状况切合制度要求的程度。

它所采纳的方法主要有：审阅凭证、追踪重做、以及实地察看等；本质性测试是对被审单位的经济信息，各样数据进行审查检查的活动，其目的在于考证、评估信息自己的合法性、真切性。

测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户剖析法、调理法、判定法等。

二、审计重点1、内部管理制度的完美状况。

包含内部管理制度能否健全，执行能否有效。

不相容岗位互相分别制度能否健全、内部受权审批控制制度，重要事项集体决议和会签制度，能否依据本单位本质状况，依照权责平等的原则，成立联合工作小组并确立牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动推行一致管理。

能否增强对经济活动的估算拘束，使估算管理贯串于经济活动的全过程。

能否成立财产平时管理制度和按期清点体制，采纳财产记录、实物保留、按期清点、账实查平等举措，保证财产安全完好。

能否成立健全本单位财会管理制度，增强会计机建立设，提高会计人员业务水平，增强会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，增强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告办理程序。

行政事业单位内部控制审计要点和方法境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。

制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。

内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。

内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。

1、责任控制制度。

责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。

它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。

这种制度主要是检查各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。

通过将各项内部管理制度与法律法规、政策制度等相对比，检查和评价各项内部管理制度与法律法规、政策制度是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷与管理漏洞等问题。

2、内部牵制制度。

内部牵制制度为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的一种制度。

它主要检查会计事项的处理或不相容职务是否遵循必须经过两个以上人员或部门的原则，以防止差错、舞弊的发生。

重点关注货币资金管理制度和财务报销制度，包括货币资金业务岗位责任，货币资金业务不相容岗位分离、制约和监督，货币资金收支控制，现金日记账登记与核对，银行账户管理、资金管理关键岗位的稽核等方面有无制度规定；财务报销管理中支出审批权限和报销审核、不相容职务分离等方面有无控制制度等。

3、会计控制制度。

会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确和可靠而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制和程序。

主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会计业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。

行政事业单位内部控制审计要点和方法内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。

它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，而且还能提高审计质量和审计效益。

行政事业单位（包括行政单位，行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位，社会团体及其他附属营业单位）内部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事业单位的管理水平和工作效率。

其中部分行政事业单位在内控管理过程中不同程度地存在政府职能不够明确、行政管理效率低下、政府权力失控、经济活动部门利益至上、违规违纪、贪污腐败等情况。

只有强化政府的服务意识，创新政府管理体制，建设法治政府和服务政府，健全有效的内部控制体系，实现内部控制程序化与常态化，才能保证行政事业单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败发生，切实提高公共资金使用效率和公共服务效果，真正实现从“人治”管理向“法治”管理的转变。

一、行政事业单位内部控制审计内容内部控制是被审计单位为了合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

内部控制审计内容主要包括被审计单位是否建立健全各项内部控制制度，是否合法，有无违反国家、上级有关规定的条款，是否符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。

制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。

内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。

内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。

行政事业单位内部财务控制与审计分析行政事业单位是指由政庀组织财务控制与审计分析的组织。

它是由政庀设立、具有独立法人地位、独立核算、独立财政预算等管理制度并参照企业组织管理制度。

在行政事业单位的管理中，财务控制与审计分析是非常重要的环节，它可以帮助组织确保财务资源的安全性、合规性和效益性。

行政事业单位内部财务控制是指利用制度、方法和措施，对组织内部的财务活动进行规范、监督和管理的过程。

内部财务控制的目标是保障组织资产的安全，确保财务信息的真实性，规范财务活动，提高资源利用效率。

实施内部财务控制的基本原则包括全面性、及时性、科学性、适应性和谨慎性。

行政事业单位内部财务控制主要包括以下几个方面：1. 费用控制合理控制各项费用开支，确保开支符合法规和预算要求。

包括对单位运行成本、人员支出、资产管理成本等的控制。

2. 预算控制预算是一项重要的管理工具，可以帮助单位合理规划资金使用，预算控制是指根据预算编制情况，对实际支出进行监控和调整，确保预算执行情况符合要求。

3. 资产管理单位的资产管理包括资产采购、使用、保管和处置等方面，内部财务控制需要对资产的各个环节进行有效管理，确保资产的安全和有效利用。

4. 内部审计内部审计是指对组织日常运作的合法性、合规性、效益性进行全面审计和评价，确保组织内部控制体系的有效性和合规性。

二、行政事业单位内部审计分析内部审计分析是指对行政事业单位内部审计的结果进行分析和评价，识别内部控制方面存在的问题，为组织提供改进建议和决策支持。

内部审计分析主要包括以下几个方面：1. 财务信息分析审计人员对财务信息进行横向和纵向的比较分析，发现财务信息中存在的问题和异常，例如财务数据的不一致性、不完整性、错误性等。

2. 风险评估对行政事业单位存在的各种风险进行评估分析，包括财务风险、运营风险、合规风险等，发现潜在风险，并提出改进建议。

3. 内控体系分析对组织内部控制体系的完整性和有效性进行评价分析，发现内部控制方面存在的问题，提出改进措施和建议。

行政事业单位内部控制审计要点和方法行政事业单位涉及到公共利益和大众权益，其在行政管理中的作用不容忽视。

但是，由于其组织结构复杂、管理责任分散、运作流程复杂等特点，可能导致其内部违规操作、资源浪费、风险溢出等问题。

因此，开展行政事业单位内部控制审计成为必要的举措。

本文将介绍行政事业单位内部控制审计的要点和方法。

一、行政事业单位的内部控制审计要点1. 内部控制目标的确定首先要明确内部控制审计的目标是什么。

内部控制目标的核心是防范和发现内部失控的行为。

需要明确内控目标的具体内容和范围。

例如，是否应用于财务管理、授权、风险管理等方面。

2. 内部控制的风险评估在内部控制的审计过程中，我们需要对可能存在的风险加以评估，发现潜在的风险以及控制危险。

通过电脑辅助审计技术和专业知识，对风险进行量化和分析，识别内部控制的薄弱环节，对风险进行逐个列举，确保审计的全面性和全局性。

3. 控制测试的开展控制测试是审计过程的核心环节，通过对内控关键要素的测试，确定控制情况。

测试应针对具体问题进行，进行细致的检查、验证工作，确保内控条例的完善性，前后协调的性和正确性。

4. 建议和整改内部控制审计不仅仅是检测问题，更是提出建议和整改，计划实施完善的内部控制制度，控制风险，避免风险，从根本上保证了单位内部团队纪律性、制度性和安全性。

二、行政事业单位内部控制审计方法1. 电脑辅助审计电脑辅助审计是一种计算机技术与审计学科相结合的方法，主要利用计算机的高效处理能力，对周围数据和内部控制条例进行分析、测试和检查。

2. 调查问卷和调查收集调查问卷和调查收集是通过工具和技术，获取信息的方法，通过针对性的问题和信息采集方式，提供术后处理模型的配合。

通过细致地安排和检验，提高内部控制制度的有效性和实施性。

3. 样本法的使用内部控制的审计过程可以采用样本法，对内部控制条例及符合要求的审核员进行随机抽样，对其过往意识和反应的行为进行分析和检验，以这种方式确定控制的有效性和强度，从而得出整体的控制情况。

关于行政事业单位内部审计控制的工作重点及应对方法的探究随着社会经济的不断发展，行政事业单位在内部控制中存在较多问题。

特别是近几年政府部门以及行政部门存在的铺张浪费、贪污腐败现象，该现象使公众认识到，只有建立完善的内部控制系统，才能解决单位在管理以及控制过程中存在的问题。

一、行政事业单位内部控制存在的问题(1)不健全的内部环境。

其一，组织机构问题，行政事业单位中的内部结构、组织结构并没有规范性的决策机制以及监督执行机制，导致在执行中不能有效发挥监督作用。

其二，风险意识问题，特别是行政事业单位中的工作人员缺乏风险意识，产生的行为因素也不够规范，也没有遵循相关制度来实施。

(2)不全面的控制活动。

其一，职务控制不够全面，各个部门之间形成的业务没有严格区分，导致工作人员在执行期间存在较大问题。

其二，收支管理问题，在收入与支出问题上，不仅没有完善的管理票据，在使用期间，没有对该情况进行检查，从而导致资金流失现象。

其三，预算管理问题，行政事业单位并没有建立合理的预算管理制度，导致在实际管理中，采用的编制方法、支出与实际脱离。

(3)障碍性的信息沟通。

其一，内部信息问题，内部信息在各个部门之间沟通不畅，无法实现信息共享。

其二，信息处理问题期间存在较大阻碍，导致在决策期间，容易形成风险问题，从而降低了内部控制工作的严谨性。

(4)问题性的资源管理。

资产在管理期间，不仅对资产没有进行统一监督、保管，对资金进行检查期间，也没有严谨的制约制度，导致日常的管理中存在较大问题。

针对资源在管理中存在相应的问题，要利用相关的制约制度予以改变。

二、对行政事业单位内部控制问题的分析(1)外部环境存在的障碍分析。

如，竞争机制的缺失，主要是因为我国的公众主体已经实现了多元化发展，存在的垄断现象比较明显。

行政事业单位虽然在垄断地位中提高了效率，但降低了实施的成本，从而加强了内部管理动力。

如，内控制度的建立，主要是由于我国的内部控制管理制度还没有完全建立，不仅还处于初级发展阶段，在根本形式上，各个部门之间的工作人员执行力度也没有相关制度进行制约。

行政事业单位内部控制审计浅析随着社会的不断发展和进步，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。

行政事业单位的内部控制是其运作的重要保障和支撑，而内部控制审计则是对行政事业单位内部控制情况进行评价和监督的重要手段。

本文将对行政事业单位内部控制审计进行浅析，以期更好地认识和理解其重要性和作用。

一、行政事业单位内部控制的定义和特点内部控制是一种组织管理活动，旨在有效地实现组织的目标和任务。

行政事业单位内部控制是指其内部管理机构依据相关法律法规和规章制度，通过建立一整套的管理控制制度和流程，以及规范的工作程序来保护和控制单位的资源，保障单位目标的实现。

行政事业单位的内部控制具有以下几个特点：1. 多样性：不同的行政事业单位具有不同的属性和目标，其内部控制也具有一定的差异性。

但无论是政府机关、公共医疗机构还是学校、科研院所，都需要建立并健全内部控制体系，确保其正常运作和管理。

2. 严谨性：行政事业单位的内部控制需要建立在相应的法律法规和规章制度之上，且需要严格执行。

内部控制的严谨性不仅是对内部员工的约束，更是对外部资金的安全和保障。

3. 整体性：内部控制系统是一个整体，各个环节之间相互联系、相互制约，不存在孤立的部分。

任何一环节的松懈都可能对整个内部控制系统造成隐患。

4. 周期性：行政事业单位的内部控制需要不断地跟随单位的运作进行调整和完善，因此是一个动态的过程。

不同阶段的内部控制可能会有所不同，需要及时调整和优化。

内部控制审计是对行政事业单位内部控制机制的评价和审查活动，其意义和目的主要体现在以下几个方面：1. 保障单位利益：内部控制审计可以通过对单位内部控制机制的检查和评价，发现和纠正存在的问题和漏洞，保障单位的财产和利益不受损失。

2. 提高管理效率：通过内部控制审计的评价和监督，可以促使行政事业单位改进和完善内部管理控制制度和流程，提高其管理效率和绩效水平。

3. 强化风险防范：内部控制审计可以帮助行政事业单位更好地识别和评估内部和外部的风险，及时采取相应的控制措施，避免发生损失和风险。

事业单位内审员的内部控制与审计技巧一、引言事业单位作为一种特殊的组织形式，其内部控制与审计工作对于保障其运营效率和规范性至关重要。

本文将就事业单位内审员在内部控制与审计工作中需要掌握的技巧和方法进行探讨。

二、内部控制的意义与目标内部控制是指事业单位为了达到组织目标而制定的一系列制度、规范和措施，以保护资产、提高运营效率和规范行为。

内部控制的目标主要包括风险控制、运营效率和财务报告的可靠性。

三、事业单位内部控制的关键环节1. 管理层的责任承担事业单位的管理层需明确其内部控制的重要性，并自觉承担起相应的责任。

他们应该制定并执行一套完善的内部控制制度，包括明确的职责分工、授权和审批程序等。

2. 风险识别与评估内审员需要通过风险识别和评估，确定事业单位各个环节存在的风险，以便采取相应的控制措施。

这需要内审员对事业单位的运营流程和相关法规有充分的了解与把握。

3. 内部控制的设计和实施内审员需要根据风险评估的结果，结合实际情况，制定并实施相应的内部控制措施。

这涉及到内部控制的制度设计、内部审批程序、业务流程控制等方面。

4. 监督与反馈内审员需要对制定的内部控制措施进行监督，及时发现并纠正内部控制的缺陷和问题。

同时，应该建立和维护一个反馈机制，及时了解和处理相关方面的问题和投诉。

四、审计技巧的应用1. 审计计划的编制内审员应根据内部控制的设计和实施情况，制定合理的审计计划。

该计划应明确审计的范围、目标和方法，以保证审计工作的高效性和专业性。

2. 证据的收集和分析内审员需要搜集、整理和分析与内部控制相关的证据。

这些证据可以来自会计记录、文件和其他相关材料。

通过对证据的分析，内审员能够判断内部控制的有效性和实施情况。

3. 异常情况的发现与处理内审员在审计过程中应及时关注和发现与内部控制相关的异常情况。

对于发现的问题，内审员需要进行详尽的调查和分析，并及时采取相应的纠正措施。

4. 报告的编写与表达内审员需要根据审计的结果，编写并呈报详细的审计报告。

⾏政事业单位内部控制审计2019-07-02摘要：⾏政事业单位内部控制是保障单位权⼒规范有序、科学⾼效运⾏的有效⼿段，是单位治理的关键环节和管理的重要举措。

开展对⾏政事业单位内部控制审计，有利于健全⾏政事业单位内部控制体系，加强内部权⼒制衡，促进单位公共服务效能和内部治理⽔平提⾼。

⽂章论述了⾏政事业单位内部控制审计内容和重点，列举了审计程序和⽅法，并对内部控制综合评价和结果利⽤提出了看法。

关键词：审计；内部控制；⾏政单位；事业单位⾏政事业单位内部控制，是单位通过制定健全的内部控制制度，实施适当的内部控制措施，执⾏必要的内部控制程序，达到合理保证单位经济活动符合法律法规的规定、资产管理安全和资产使⽤有效、财务会计信息真实完整地反映单位状况、能够有效防范舞弊和预防腐败、公共服务的效率和效果得到切实提⾼的⽬的，以对经济活动的风险得到防范和管理。

⾏政事业单位内部控制审计，主要通过审查单位内部控制的建⽴健全和有效执⾏，评价内部控制的设计健全性和执⾏有效性，揭⽰内部控制中的薄弱环节，提出意见和建议，以规范⾏政事业单位的内部管理和控制。

⼀、⾏政事业单位内部控制审计的内容和重点⾏政事业单位应当建⽴符合本单位实际情况的内部控制体系，并负责组织实施，保证单位内部控制的建⽴健全和有效。

保证内部控制有效发挥效⽤，必须考虑内部控制局限性的存在，因此，对⾏政事业单位内部控制审计应当将内部控制框架，作为审计关注的内容和重点。

（⼀）单位遵循建⽴和实施内部控制制度原则情况主要审查单位是否遵循“全⾯性、重要性、制衡性、适应性”原则。

具体包括：1. 遵循全⾯性原则情况。

单位经济活动的决策、执⾏和监督是否贯穿内部控制全过程，在制度设计上是否存在盲点和重⼤缺失，是否实现对经济活动的全⾯控制。

2. 遵循重要性原则情况。

内部控制是否在全⾯控制的基础上关注单位重要经济活动，是否关注经济活动的重⼤风险。

在能够达到控制⽬的的情况下，是否尽可能降低管理成本。