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行政事业单位运营控制审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为公共部门的重要组成部分，在实施职责过程中需要运营控制和监督。
行政事业单位运营控制审计作为一项重要的管理工具，可以有效地检测问题、提升管理水平和推动单位的持续改进。
本文将介绍行政事业单位运营控制审计的方法及要点。
2. 运营控制审计方法2.1 审计目标确定在进行运营控制审计前，首先需要明确审计的目标。
审计目标应该与行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等相适应，确定审计范围和重点。
2.2 数据采集与分析运营控制审计的关键是获取准确、全面的数据。
审计人员应该采集和分析与运营管理相关的数据，包括财务数据、绩效数据、合规数据等，以全面了解行政事业单位的运营情况。
2.3 风险评估与控制审计人员应该进行风险评估，确定可能存在的风险，并提出相应的控制措施。
这些控制措施可以包括完善制度、加强内部控制、提升管理水平等，以降低运营风险并增强单位的控制能力。
2.4 检查与核实审计人员应该对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保其符合法律法规和规章制度的要求。
检查与核实的内容可以包括人员编制、资金使用、项目管理等方面。
2.5 发现问题与整改建议运营控制审计的目的是发现问题，同时提出整改建议。
审计人员应该根据发现的问题，向行政事业单位提供具体、可行的整改建议，以改善运营管理状况。
3. 要点总结3.1 明确审计目标，针对行政事业单位的职责、业务特点、管理需求等确定审计范围和重点。
3.2 确保数据的准确性和全面性，进行数据采集与分析。
3.3 进行风险评估，并提出相应的控制措施。
3.4 对行政事业单位的各项运营活动进行检查与核实，确保符合法律法规和规章制度的要求。
3.5 发现问题并提出整改建议，推动行政事业单位的持续改进。
以上为行政事业单位运营控制审计方法及要点的简要介绍，通过合理的运用审计方法，可以提升行政事业单位的管理水平，促进其健康、可持续发展。
金融观察48产 城行政事业单位内部控制存在的问题及审计重点窦楠楠摘要：为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制行为，加强廉政风险防控机制建设，保障资产安全，本文对内部控制及内部控制审计监督等方面的问题及对策做出探讨。
关键词：行政事业单位；内部控制；问题；审计重点1 内部控制审计的含义国内相关条例和规范对内部控制审计的描述，是企业经过会计事务所，在一段时期内的内部控制方案以及操作情况开展的审计工作。
第一，这里所说的一定时间表示的是跟审计所对应的结点，如，以一年为单位的时间点就是每一年的最后一天，中期时间点是六月份的最后一天。
不过在明确内部控制方案的质量和效果时，不可仅研究那一天的水平，必须对那一天之前的相应时间段的水平都开展研究。
第二，说明讨论的内部控制审计范畴对应的是财务报表。
由于内部控制情况并不单一，且条款繁多，因此要完整开展相关制度的审计工作难度极大，同时也给企业带来不小的开支，可行度较低。
然而说明针对非财务报告的严重问题制定针对性的条例，如注册会计师开展审计工作时，找出被审计企业内部控制方面存在的非财务报告验证不足，必须在审计报告内给予相应的详细描述。
第三，被审计单位和审计方在审计工作中的职能和工作都具有较大的差异。
审计方指的是注册会计师，应该根据被审计企业的详尽报告，指出企业内部控制存在的缺陷，以及可供参考的修改意见，但对于改进意见的有效性并没有承担的义务。
被审计企业要对企业内部控制的更改情况和实际发挥的效力承担后果。
2 我国行政事业单位内部审计工作的重要性2.1 有利于规范内部财务管理我国行政事业单位财务管理还存在内部制度不健全、会计基础工作薄弱、财务管理混乱、财务人员业务素质不高等诸多方面的问题。
加强行政事业单位内部审计工作可以更好地对行政事业单位的经济活动进行监督和管理，规范单位的财务管理活动，使财务收支合理合法，防止私设小金库等现象的发生。
2.2 有利于防止国有资产流失行政事业单位承担着重要的社会职能，其国有资产管理的安全和效益关系到行政事业单位职能的有效发挥，也影响着财政资金的使用效率，因此，必须对其资产管理予以高度重视。
浅析事业单位内部审计控制的工作重点及应对措施近年来，随着财政体制改革的不断深入，我国的事业单位内部管理和财务核算的方式发生了较大的变化。
我国的事业单位是政府为社会公共服务的主要平台，单位具有公益性的性质，可以直接参与社会事务管理和服务。
长期以来，我国事业单位存在着一些信息失真、费用支出失控、预算管理不严等各种突出的问题，所以为了有效的控制事业单位内部存在的一些问题，需要针对事业单位的财政收支行业和内部控制进行有效的评价和审查，从而通过对事业单位内部审计工作的各个环节进行控制，使事业单位的各项工作得以顺利开展。
一、事业单位内部审计控制的重点1.对经济效益和财务收支进行审计控制事业单位在发展过程当中所需要的资金，有一部分是由国家划拔的，另一部分是单位为了增加收入自行进行投资的收入，这部分投资的资金由于属于国家资金，所以其投资的安全性和收益是与事业单位的发展和经营管理息息相关的。
所以在事业单位内部审计工作中，对单位的经济效益和财务收支是审计控制的重点，因此要想全面的对事业单位的经济效益进行评价，则需要做好以下几点工作。
（1）检查事业单位经验状况，如项目利润完成情况、经营收入情况、合同额等。
（2）检查财务管理和会计核算情况，对企业控制的制定和执行。
开支标准的控制、原始凭证的核算及记账凭证编制的检查要更为重视。
（3）检查收入是否入账，财务开支要符合企业财务会计制度的规定，会计凭证要合规，支出要合理等。
（4）检查资金是否安全。
有无擅自为其他单位提供担保等威胁国有资产安全，贷款过多的情况第五要检查事业单位机制改革的情况，防止国有资产流失2.深化内涵，提高质量在进行内部审计控制时要以审计单位和对象为中心，以科学发展观为指导，对事业单位的重要决策、执行情况、资金的使用、管理、企业的资产、负债和损益等情况真实性和合法性进行重点审计控制，从而很好的掌握事业单位的决策执行情况。
作为事业单位的领导人也要不断的加大力度，建立内部的审计控制和评价体系，从而不断的提高单位内部审计的质量，使资金得到更合理的使用。
内控审计的方法及要点内控审计是指对组织内部控制体系的有效性和可行性进行评估和检查的过程。
内控审计是组织确保运营效率的重要手段，对于发现和预防风险、防止欺诈行为、保护组织利益具有重要意义。
本文将介绍内控审计的方法及要点。
一、内控审计的方法1. 计划阶段：内控审计的第一步是制定审计计划。
在这个阶段，审计人员需要了解组织的运作方式、业务流程和风险因素，明确审计的目标和范围。
审计计划应该包括审计的时间表、审计人员的分工和资源需求等。
2. 风险评估：在进行内控审计之前，需要进行风险评估。
风险评估的目的是识别和评估组织的内部和外部风险，确定风险对组织的影响程度和可能性，并据此确定审计的重点。
风险评估可以通过问卷调查、面谈和数据分析等多种方法进行。
3. 数据收集：在进行内控审计过程中，需要收集和分析组织的相关数据。
数据收集的方式包括查阅文档、询问工作人员和进行现场观察等。
数据收集的目的是了解组织运作的实际情况，以便找出存在的问题和风险。
4. 风险评估和测试：在收集到足够的数据后，审计人员需要对数据进行风险评估和测试。
风险评估和测试的目的是确定组织内部控制的有效性和可行性，以及存在的风险和问题。
测试可以采用抽样测试、模拟测试和重新测试等方法。
5. 编写审计报告：在完成内控审计之后，审计人员需要编写审计报告。
审计报告应该包括对组织内部控制的评估、对存在的问题和风险的分析和建议等内容。
审计报告的目的是向组织管理层提供有关内部控制的信息，并推荐改进措施。
二、内控审计的要点1. 审计目标明确：在进行内控审计之前，需要明确审计的目标。
审计的目标应该与组织的战略目标和风险管理目标相一致。
明确的审计目标有助于指导审计工作的进行，并使审计工作具有针对性和有效性。
2. 风险导向：内控审计应该是风险导向的。
审计人员应该重点关注组织的风险因素，评估和测试与风险相关的内部控制和业务流程。
风险导向的审计可以帮助组织及时发现和防范风险，提高内部控制的有效性和可行性。
浅议事业单位内部控制审计的内容和方法李凤敏摘要：内部控制审计是对单位内部控制的建立和运行进行监督和评价的有效手段之一，对提高内部控制的落实和控制水平发挥重要作用。
通过采用一定的审计方法从内部控制五要素对单位内部控制进行审计评价，利用评价结果控制探析提高内部控制审计的有效措施。
关键词：事业单位；内部控制审计;内容;方法近年来，随着社会生活水平的提高，政府和公众对事业单位的关注和要求也日渐提高。
目前，我国在事业单位的内部控制上还存在很多不足，事业单位内部控制建设发展较晚，许多单位还未建立起行之有效的内部控制制度，一定程度上制约了单位的工作效率，无法有效防范财政资金使用的风险。
2014年财政部在对行政事业单位内控方法和手段认真研究的基础上，根据中国特色社会主义道路的国情需要，结合美国COSO （全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）框架，要求全面实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
进行事业单位内部控制审计，提升行政事业单位内部管理水平，对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，完善规范内部控制系统是十分紧迫必要的。
一、内部控制审计的主要内容（一）控制环境 1.管理理念。
主要审计评价管理层是否认为内部控制对本单位完善管理，提高效益和防范风险是非常重要的；是否认为资产管理、财务收支、事业收费项目和项目建设等业务流程设计、岗位设置和人员职责划分应当融入内部控制元素，保证单位资产的安全和完整，事业收费项目的合规、真实和完整，项目建设的合规和效益。
2.职责分工及相应人员胜任能力。
主要审计评价单位资产管理、财务收支、事业收费项目和项目建设等业务的岗位设置、职位分工及职责权限是否按内控原则进行合理划分，不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；是否按照内控原则制定了资产管理、财务收支、事业收费项目和项目建设等业务操作流程和有关规定；上述岗位设置、职务分工及职责权限和业务流程是否以书面形式予以明确和说明；对于人员配备是否充分考虑了员工的素质与相关业务相适应。
行政事业单位内部控制审计要点和方法一、行政事业单位内部控制审计要点1.内部控制制度的建立和完善：审计人员需要评估行政事业单位内部控制制度是否已经建立并完善，包括各项管理制度的完备性、制度是否合理、制度是否存在重复或冲突等问题。
2.控制活动的有效性：审计人员需要评估行政事业单位内部控制活动的有效性，包括控制活动的目标是否明确、控制措施是否得当、控制措施是否得到有效执行等问题。
3.信息与沟通的流畅性：审计人员需要评估行政事业单位内部信息与沟通的流畅性，包括信息及时性、信息准确性、信息共享程度等问题，同时还要评估行政事业单位内部沟通的顺畅性，包括信息传递的畅通性、部门间的沟通协作程度等问题。
4.人员的素质和培训：审计人员需要评估行政事业单位内部人员的素质和培训情况，包括人员是否具备相关专业知识和技能、人员的工作积极性和主动性等问题。
5.风险管理和防范措施：审计人员需要评估行政事业单位的风险管理和防范措施，包括风险识别和评估、风险防范和控制措施等问题。
6.资产管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位资产的管理和使用情况，包括资产的登记与分类、资产的保存与保护、资产的使用与处置等问题。
7.经费的管理与使用：审计人员需要评估行政事业单位经费的管理和使用情况，包括经费的预算与执行、经费的使用与监督、经费的报销与核销等问题。
二、行政事业单位内部控制审计方法1.文献资料审查：审计人员可以通过审查行政事业单位的各类文献资料，如规章制度、文件档案、会议纪要等，了解内部控制制度的建立和运行情况。
2.访谈法：审计人员可以采访行政事业单位的工作人员、管理者等，了解其对内部控制制度的认识和遵守情况，同时可以获得一些实际案例和意见建议。
3.抽样调查：审计人员可以通过抽样调查的方式，随机选择行政事业单位的一些部门或项目进行审计，从而了解内部控制制度在不同部门或项目的实施情况。
4.数据分析：审计人员可以通过对行政事业单位的相关数据进行分析，如财务数据、绩效数据等，评估内部控制制度的有效性和运行情况。
内控审计的方法及要点内控审计是公司或组织内部对其内部控制体系进行评估和测试的一种方法。
内部控制是指管理层为实现组织目标而设计、实施和维护的一系列政策、程序和措施。
内控审计的方法和要点如下：1. 审计目标确定：在进行内控审计之前，需要明确审计的目标。
审计目标应该与组织的目标相一致，例如确保财务报表的准确性、保护资产安全和防止欺诈等。
2. 内控评价：首先要对组织的内部控制体系进行评价。
这包括理解和文档化组织的内控制度，包括内部控制政策、流程和程序。
评价过程中，应该重点关注关键的内控点，即对达到组织目标至关重要的控制要素。
3. 内控测试：根据内控评估的结果，确定需要测试的内部控制点。
测试可以是通过文件审查、观察和沟通等方式进行。
测试应该严格按照内部控制政策和程序的要求进行，以确定控制是否有效地运行。
4. 发现问题和建议改进：在测试过程中，如果发现内部控制存在问题或不足之处，应该及时记录并提出改进建议。
建议应该具体明确，并提供有效的解决方案。
同时，还应该考虑改进的成本效益，以便管理层决策。
5. 编制审计报告：内控审计报告应该包括审计的范围、方法、结果和建议等信息。
报告应该以清晰简洁的语言编写，以便管理层和相关利益相关者理解和采取应对措施。
6. 跟踪审计结果：跟踪审计结果是确保内控持续有效的重要环节。
管理层应该及时采取行动来解决审计中发现的问题，并建立有效的监督和反馈机制。
综上所述，内控审计的方法和要点需要确定审计目标、评价内部控制、测试内部控制、发现问题和建议改进、编制审计报告以及跟踪审计结果。
内控审计的目的是为了帮助组织识别和解决内部控制问题，提高组织的运营效率和风险管理水平。
内控审计是企业管理层对其内部控制制度进行评估、测试和持续监督的过程。
它在企业运营中起着至关重要的作用，可以帮助企业管理层识别和解决内部控制问题，减少风险，并提高企业的运行效率和竞争力。
以下是内控审计的一些相关内容。
一、审计范围和目标的确定进行内控审计之前，首先需要明确审计的范围和目标。
内部控制审计中的关键要点与方法为了确保企业的财务状况和经营活动的合规性，内部控制审计成为了企业重要的一环。
内部控制审计通过评估和监督企业内部控制体系的有效性和运行情况，有助于识别和解决风险和问题。
本文将介绍内部控制审计的关键要点与方法。
一、内部控制审计的关键要点1. 内部控制目标：内部控制的目标主要包括保障企业资产的安全、确保财务报告的可靠性、促进经营活动的合规性、有效管理和使用资源以及防止欺诈等。
审计人员需了解企业的内部控制目标，并根据其实际情况进行审核。
2. 控制活动的评估：审计人员需要评估企业所建立的控制活动，确保其能有效地识别和防止潜在风险。
评估控制活动的有效性可以通过文件审查、面试员工、观察操作过程等多种方式进行。
3. 内部控制的弱点与风险：审计人员需要识别并评估企业内部控制的弱点和潜在的风险。
这些风险可能包括人为错误、技术漏洞、制度缺陷等。
通过对风险的评估，审计人员可以提供改进内部控制的建议，减少企业面临的潜在风险。
4. 内部控制的监控和验收：审计人员需要评估企业的监控和验收机制，确保内部控制能够持续有效地运行。
这可以包括对内部审计程序的评估、对内部控制程序的跟踪检查等。
二、内部控制审计的方法1. 文件审查：审计人员可以通过审查企业的文档和记录，了解内部控制的运行情况。
文件审查可以包括资金流程图、内部控制政策文件、合同和协议等。
2. 面试与访谈：审计人员可以与企业内部的关键人员进行面试和访谈，了解内部控制的实际操作情况。
通过与员工的交流，审计人员可以获取更多的信息和洞察。
3. 观察操作过程：审计人员可以亲自观察企业的操作过程，了解实际的控制措施是否得以执行。
观察操作过程有助于发现可能存在的风险和问题。
4. 抽样和测试：审计人员可以采用抽样和测试的方法，评估企业内部控制的有效性。
抽样和测试可以基于统计学原理，通过对样本的检查来对整个控制体系进行评估。
5. 数据分析：审计人员可以通过数据分析来发现潜在的异常和风险。
一、审计方法1、内部控制审计方法（1）采集、批阅现行的内部管理制度。
主要包含估算管理、财务管理、财产管理、业务管理等制度，剖析掌握被审计单位内部管理制度执行的重点环节和重点监控点，评论内部管理制度成立健全状况，以及各项管理制度与现行法律法例、政策规定能否相一致，可否知足部门职责要乞降管理需要，能否存在制度性缺点或管理破绽。
（2）采集、批阅对所属部门管理的内控制度。
主要包含对所属部门管理的项目、程序、查核标准，查阅有关查核记录及看管举措方法，重点关注所属单位能否发生重要违纪违规问题、重要责任事故。
评论被审计单位对所属部门管理和督查的状况，能否真切起到看管职责。
（3）采集、批阅重点业务流程。
经过抽查重点业务事项，重点审计单位估算和其余财政财务进出状况，检查和评论被审计单位能否严格恪守内部管理制度，能否存在被审计单位向所属部门输送利益、徇私作弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试切合性测试是对内部控制制度的依照状况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行状况切合制度要求的程度。
它所采纳的方法主要有：审阅凭证、追踪重做、以及实地察看等；本质性测试是对被审单位的经济信息，各样数据进行审查检查的活动，其目的在于考证、评估信息自己的合法性、真切性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户剖析法、调理法、判定法等。
二、审计重点1、内部管理制度的完美状况。
包含内部管理制度能否健全，执行能否有效。
不相容岗位互相分别制度能否健全、内部受权审批控制制度，重要事项集体决议和会签制度，能否依据本单位本质状况，依照权责平等的原则，成立联合工作小组并确立牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动推行一致管理。
能否增强对经济活动的估算拘束，使估算管理贯串于经济活动的全过程。
能否成立财产平时管理制度和按期清点体制，采纳财产记录、实物保留、按期清点、账实查平等举措，保证财产安全完好。
能否成立健全本单位财会管理制度，增强会计机建立设，提高会计人员业务水平，增强会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，增强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告办理程序。
行政事业单位内部控制审计要点和方法境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。
制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。
内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。
内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。
1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。
这种制度主要是检查各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
通过将各项内部管理制度与法律法规、政策制度等相对比，检查和评价各项内部管理制度与法律法规、政策制度是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷与管理漏洞等问题。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的一种制度。
它主要检查会计事项的处理或不相容职务是否遵循必须经过两个以上人员或部门的原则，以防止差错、舞弊的发生。
重点关注货币资金管理制度和财务报销制度，包括货币资金业务岗位责任，货币资金业务不相容岗位分离、制约和监督，货币资金收支控制，现金日记账登记与核对，银行账户管理、资金管理关键岗位的稽核等方面有无制度规定；财务报销管理中支出审批权限和报销审核、不相容职务分离等方面有无控制制度等。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确和可靠而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会计业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
一、审计方法1、部控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、部控制审计测试符合性测试是对部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、部管理制度的完善情况。
包括部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
是否建立健全经济活动相关信息部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息部公开的容、围、方式和程序。
2、部控制关键岗位工作人员的管理情况。
包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资质和能力，特别是部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位的相适应的资格和能力。
是否根据《会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资质和能力的会计人员。
是否加强部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
3、预算管理情况。
主要包括单位部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调，是否将预算编制与资产配置相结合，预算编制与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时。
4、收支管理情况。
主要包括是否实现收入归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法性，是否有使用虚假票据套取资金的情形。
5、政府采购管理情况。
主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购业务，是否按照政府采购规定执行验收程序，是否按照规定保存政府采购相关档案。
6、资产管理情况。
主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任，是否定期对资产进行清查盘点，及时处理账实不符的情况，是否按照规定处置资产。
7、建设项目管理情况。
主要包括是否按概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
8、合同管理情况。
主要包括是否实现合同归口管理，明确应签订合同的经济活动围和条件;是否有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。
三、部控制关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部监督等经济活动的部控制关键环节。
1.预决算业务关键控制点。
主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算部管理制度。
(1)预算管理。
是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。
预算编制是否做到程序规、方法科学、编制及时、容完整、项目细化、数据准确。
是否建立部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。
是否根据设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位部进行指标分解、审批下达，规部预算追加调整程序。
是否建立预算执行分析机制，以定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
(2)决算管理。
决算是否真实、完整、准确、及时，是否实施决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
是否实施预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
2.收入业务关键控制点。
主要包括是否建立健全收入部管理制度;是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离。
(1)收入核算管理。
各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算，有无设立账外账情况。
业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据。
财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况。
(2)票据管理。
是否建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁是否履行规定手续。
是否按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。
票据是否按照顺序号使用，有无拆本使用情况，是否做好废旧票据管理。
负责保管票据的人员是否配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。
是否存在违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，擅自扩大票据适用围的情况。
3.支出业务关键控制点。
主要包括单位是否建立健全支出部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。
是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，支出申请和部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位是否相互分离。
是否按照支出业务的类型，明确部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
(1)审批审核管理。
是否明确支出的部审批权限、程序、责任和相关控制措施，审批人是否在授权围审批，有无越权审批情况。
是否全面审核各类单据，包括单据来源是否合法，容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
支出凭证是否附反映支出明细容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项是否由经办人员说明原因并附审批依据。
(2)支付管理。
是否明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。
签发的支付凭证是否进行登记。
使用公务卡结算的，是否按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。
实行国库集中支付的是否严格按照财政国库管理制度有关规定执行。
财会部门是否根据支出凭证及时准确登记账簿，与支出业务相关的合同等材料是否提交财会部门作为账务处理的依据。
(3)债务管理。
举借债务的单位是否建立健全债务部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，有无由一人办理债务业务全过程的情况。
大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，是否对其进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。
是否做好债务的会计核算和档案保管工作。
是否加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理。
4.政府采购业务关键控制点。
主要包括是否建立健全政府采购预算与计划、政府采购活动、验收管理等政府采购部管理制度。
是否明确相关岗位的职责权限，政府采购需求制定与部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位是否相互分离。
(1)预算和计划管理。
是否建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。
是否根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。
(2)采购活动管理。
是否对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
是否加强对政府采购申请的部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。
对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续。
(3)项目验收管理。
是否根据规定的验收制度和政府采购文件，加强对政府采购项目验收的管理;是否由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关容进行验收，并出具验收证明。
(4)记录和统计管理。
是否加强对政府采购业务的记录控制。
是否妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。
是否加强对涉密政府采购项目的安全管理。
对于涉密政府采购项目，是否与相关供应商或采购中介机构签订协议或者在合同中设定条款。
是否定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在部进行通报。
5.资产管理关键控制点。
主要包括是否对资产实行分类管理，建立健全资产部管理制度。
是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限。
(1)货币资金管理。
是否建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，有无由一人办理货币资金业务的全过程，有无不相容岗位没有分离的情况。
出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
有无一人保管收付款项所需的全部印章;负责保管印章的人员是否配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。
按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，是否严格履行签字或盖章手续。
是否加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
是否加强货币资金的核查控制，指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项是否及时查明原因，按照相关规定处理。
