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2023年初级审计师《审计相关基础知识》考试大纲科目一审计相关基础知识第一部分宏观经济学一、概论（一）国民收入核算1．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系2．掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法3．熟悉宏观经济学的研究对象与内容（二）国民收入决定1．掌握总需求与总供给模型2．熟悉IS-LM模型3．熟悉收入—支出模型4．了解储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策及其目标1．掌握宏观经济政策2．掌握宏观经济政策目标二、财政政策分析（一）财政学的一般原理1．掌握市场效率与市场失灵2．掌握公共物品与公共需要3．熟悉政府干预与政府干预失效4．了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能（二）财政收入和支出1．掌握财政收入的分类2．掌握税收的分类及运用3．掌握债务收入的分类及运用4．掌握财政支出的功能分类5．掌握购买性支出和转移性支出6．了解财政收入的规模和影响因素7．了解影响和确定财政支出规模的主要因素8．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1．掌握财政政策的类型2．掌握财政政策的内在稳定器作用3．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4．熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析（一）货币制度1．掌握货币乘数的应用2．熟悉货币创造及原理（二）金融体系1．掌握金融市场的要素、类型和功能2．掌握金融机构体系的一般构成和作用3．了解我国现行的金融机构（三）货币政策分析1．掌握货币政策工具的原理与运用2．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理3．了解货币政策目标的统一与冲突4．了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1．掌握财务活动的过程2．掌握财务管理的内容3．掌握财务管理的职能4．熟悉财务管理的目标5．熟悉利益相关者的要求（二）货币时间价值1．掌握货币时间价值的原理与应用2．掌握复利终值和现值的计算与运用3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用（三）投资风险报酬1．掌握投资风险与报酬及其关系2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3．了解投资组合的风险类型4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算（一）经营预算1．掌握经营预算的构成2．掌握增量预算法和零基预算法3．掌握固定预算法和弹性预算法4．熟悉定期预算法和滚动预算法5．熟悉经营预算的编制（二）财务预算1．掌握财务预算的构成2．了解预算现金流量表的编制3．了解预算利润表的编制4．了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）资本成本1．掌握资本成本的作用2．熟悉个别资本成本的计算与运用3．了解加权平均资本成本的计算与运用（二）投资现金流量1．熟悉债券投资现金流量的计算与运用2．熟悉股票投资现金流量的估计方法3．了解项目投资现金流量的计算与运用（三）证券投资决策1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2．熟悉债券和股票投资的风险3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理长期筹资方式1．掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2．掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4．了解债券发行与价格决策5．了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1．熟悉资产组合策略与筹资组合策略2．了解资产组合与筹资组合及其影响因素（二）流动资产管理1．掌握现金持有目的与现金管理目标2．掌握应收账款的功能、成本与管理目标3．熟悉信用政策的内容及其财务评价4．了解存货的成本与经济订货批量（三）流动负债管理1．掌握各类短期银行借款2．熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3．了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理（一）利润管理掌握利润构成的内容（二）非股份制企业利润分配1．掌握利润分配项目2．熟悉利润分配的基本程序3．了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配1．掌握股利政策的类型与应用2．掌握股利支付方式3．熟悉利润分配的特点4．熟悉股利政策的基本理论5．熟悉影响股利政策的因素6．了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论（一）会计目标和会计要素1．掌握会计要素及其确认条件2．了解会计目标（二）会计基本假设和会计基础1．掌握会计基本假设2．掌握会计基础（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计计量属性（五）会计等式掌握会计等式二、流动资产（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的内容2．掌握银行存款的核对3．熟悉银行结算方式的种类4．了解库存现金的使用范围和限额5．了解银行存款开户的管理6．了解其他货币资金的使用（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得的核算2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息的核算3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产出售的核算（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账准备的会计处理4．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货成本的确定2．掌握存货发出的计价方法3．了解存货的期末计价4．了解存货的清查三、非流动资产（一）固定资产1．掌握固定资产的特征和分类2．掌握固定资产的取得3．掌握固定资产折旧的范围和计算方法4．掌握固定资产的减值5．了解固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的处置（二）无形资产1．掌握无形资产的特征和分类2．掌握无形资产的取得3．掌握无形资产的摊销4．了解无形资产的减值5．了解无形资产的处置（三）长期股权投资1．熟悉长期股权投资核算的成本法2．熟悉长期股权投资核算的权益法3．了解长期股权投资的减值4．了解长期股权投资的处置四、负债（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据及应付账款的核算2．掌握合同负债及预收账款的核算3．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握短期薪酬的核算2．掌握离职后福利的核算3．掌握辞退福利的核算4．熟悉其他长期职工福利的核算（四）应交税费1．熟悉一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人简易计税方法五、所有者权益（一）实收资本（或股本）1．掌握实收资本（或股本）的核算2．熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响（二）资本公积和其他综合收益1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算3．了解其他综合收益的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算六、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1．掌握收入的内涵和分类2．掌握收入的确认和计量3．了解特殊交易的会计处理4．了解费用的范围5．了解费用的确认标准6．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．熟悉资产减值损失的核算5．熟悉投资收益的核算6．熟悉资产处置收益的核算7．熟悉营业外收支的核算8．熟悉本年利润的结转9．了解公允价值变动收益的核算10．了解其他收益的核算11．了解综合收益的核算七、财务报告（一）财务报告概述了解财务报告的结构和财务报表的编制要求（二）资产负债表1．掌握资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．掌握利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）财务报表附注熟悉财务报表附注的主要内容第四部分法律一、法律基础（一）法律的基本内涵1．掌握法的本质特征2．掌握法律价值和法律理念3．掌握我国的法律渊源4．熟悉我国的主要法律部门（二）法律关系与法律事实1．掌握法律关系及其构成要素2．熟悉法律事实及其种类（三）法律制定与法律实施1．熟悉法律制定的程序2．了解法律实施二、宪法（一）宪法概述1．掌握宪法效力2．熟悉宪法的内涵和基本原则3．熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查（二）国家的基本制度1．掌握国家性质2．熟悉国家形式（三）公民的基本权利和义务1．掌握公民的基本权利2．掌握公民的基本义务（四）国家机构1．熟悉国家机构概述2．了解国家机构的组成三、民法总则（一）民法概述1．熟悉民法的内涵和基本原则2．了解民法的法律渊源和分类（二）自然人、法人和非法人组织1．掌握民事权利能力和民事行为能力2．熟悉自然人、法人和非法人组织的分类（三）民事法律行为与法律责任1．掌握民事法律行为及其生效要件2．掌握无效民事法律行为3．熟悉效力未定的民事法律行为、可撤销民事法律行为4．熟悉民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果5．熟悉法律责任和法律制裁（四）代理1．掌握代理的内涵和特征2．熟悉代理的分类3．熟悉无权代理（五）诉讼时效和期间1．掌握诉讼时效和期间的计算2．了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法（一）审计法概述1．掌握审计监督的原则2．熟悉审计法与宪法的关系3．熟悉审计法律关系4．了解审计法的内涵及渊源（二）审计机关的职责和权限1．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移2．熟悉我国审计机关的职责和权限（三）审计程序掌握审计程序的具体规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法（一）行政法概述1．掌握行政法的基本原则2．熟悉行政法和行政行为的内涵与特征（二）行政处罚法1．掌握行政处罚的种类与设定2．掌握行政处罚的决定和执行3．熟悉行政处罚的管辖和适用4．了解行政处罚的实施机关六、公司法（一）公司法概述1．掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2．掌握公司的设立条件、方式和程序3．掌握公司的注册资本及股东出资4．熟悉公司对外投资和担保5．熟悉股东的权利和义务6．熟悉公司的财务会计（二）有限责任公司1．掌握有限责任公司的组织机构2．熟悉有限责任公司的股权转让（三）股份有限公司1．掌握股份有限公司的组织机构2．熟悉股份有限公司的股份发行和转让（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1．熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2．熟悉董事、监事、高级管理人员的义务（五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1．熟悉公司的减资和增资2．了解公司的合并与分立3．了解公司的解散和清算。

第1页：一、法律基础知识第2页：二、审计法第3页：三、行政法第4页：四、财政法、预算法第5页：五、税法第6页：六、公司法第7页：七、票据法和证券法六、公司法【审计师资格考试要求】(一)公司法概述掌握有限责任公司和股份有限公司的含义、特征和区别掌握公司的设立掌握公司的注册资本及股东出资掌握公司对外投资和担保掌握股东的权利和义务掌握公司的财务会计(二)有限责任公司掌握有限责任公司的组织机构掌握一人有限公司的特别规定掌握国有独资公司的特别规定熟悉有限责任公司的股权转让(三)股份有限公司掌握股份公司的组织机构熟悉股份公司的股份发行和转让(四)公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格了解董事、监事、高级管理人员的义务(五)公司债券掌握公司债券的发行条件和程序熟悉公司债券的转让(六)公司合并、分立、减资、增资、解散和清算熟悉公司的减资和增资了解公司的解散和清算了解公司的合并与分立【初级资格考试要求】(一)公司法概述掌握有限责任公司和股份有限公司的含义、特征和区别掌握公司的设立掌握公司的注册资本及股东出资掌握股东的权利和义务掌握公司的财务会计熟悉公司对外投资和担保(二)有限责任公司掌握有限责任公司的组织机构掌握一人有限公司的特别规定掌握国有独资公司的特别规定熟悉有限责任公司的股权转让(三)股份有限公司掌握股份公司的组织机构熟悉股份公司的股份发行和转让(四)公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务了解董事、监事、高级管理人员的任职资格了解董事、监事、高级管理人员的义务(五)公司债券掌握公司债券的发行条件和程序熟悉公司债券的转让(六)公司合并、分立、减资、增资、解散和清算熟悉公司的减资和增资了解公司的解散和清算了解公司的合并与分立。

2023年审计师资格考试大纲一、概述审计师资格考试是对报考者在审计领域的专业知识和实践能力进行测试和评估的标准化考试。

考试的目的是确保审计师在执业过程中具备必要的专业背景和技能，能够胜任审计工作并履行职责。

二、考试科目及内容2023年审计师资格考试分为以下科目：财务管理、审计与鉴证、财务会计、财务成本管理、财务决策、税务与法律、信息系统与审计、专业综合素质。

1. 财务管理此科目考察报考者在财务管理领域的理论知识和实践技能，内容包括财务管理原理、资金管理、成本管理、投资决策等。

2. 审计与鉴证审计与鉴证科目考察报考者在审计领域的专业知识和技能，内容涵盖审计理论、内部控制、审计程序、财务报表分析等。

3. 财务会计此科目考察报考者在财务会计方面的知识和技能，包括会计准则、会计处理、财务报表编制与分析等内容。

4. 财务成本管理财务成本管理科目考察报考者在成本管理领域的知识和技能，内容包括成本分类、成本控制、成本分析等。

5. 财务决策此科目考察报考者在财务决策方面的能力，内容包括财务分析、资本预算、融资决策等。

6. 税务与法律税务与法律科目考察报考者在税务和法律领域的知识和应用能力，内容涉及税法、商法、劳动法等方面。

7. 信息系统与审计此科目考察报考者对信息系统与审计的理解和应用能力，内容包括信息系统管理、信息系统审计方法等。

8. 专业综合素质此科目考察报考者在审计实践中的综合素质，包括专业道德、职业规范、组织与沟通能力等。

三、考试形式与安排审计师资格考试采用笔试形式进行，每科均为闭卷考试。

考试分为两个部分：专业知识考核和案例分析。

1. 专业知识考核专业知识考核部分是对考生对各科目理论知识的测试，内容涵盖所学科目的理论知识和基本概念。

2. 案例分析案例分析部分考察考生对实际情境的分析和解决问题的能力，考生需要根据所给案例进行分析并回答相关问题。

四、考试要求审计师资格考试要求考生具备扎实的专业基础和综合能力，具体要求如下：1. 理论知识掌握考生需要具备各科目的基本理论知识，包括概念、原则、规定等，能够准确理解和解释相关概念。

201（）年注会新制度《审计》考试大纲注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（2010年度）注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。

注册会计师全国统-•考试的冃的就是选拔和培养适应社会主义市场经济新形势需要的专业人才。

一、考试目标和科目注册会计师全国统-考试划分为专业阶段和综合阶段。

住业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道徳规范;综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用右-业知识，保持职业价值观、职业道徳与态度，有效地解决实务问题的能力。

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目;综合阶段考试设职业能力综合测试一•个科目。

本大纲规定了专业阶段六个科冃的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规以及样题。

二、样题大纲后所附样题以及样题测试内容只为考生提供考试方式、考试题型以及测试能力等级的参考，考试时题目数量和分值可能会做适当调整。

三、能力等级（一）专业知识理解能力耍求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。

（二）基本应用能力耍求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道徳与态度，能够解决基本的实务问题。

（三）综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道徳与态度，能够解决较为复杂的实务问题。

审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注册会计师执业准则；2.掌握注册会计师职业道徳规范，包括注册会计师对职业道徳概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性耍求，以及非执业会员对职业道徳概念框架方法的运用；3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计工作底稿, 以及信息技术对审计的影响；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账八余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报衣审计中对特殊项冃的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。

审计职业资格考试大纲审计职业资格考试大纲是指各个级别的审计职业资格考试所要求的考试内容和要求。

根据国家有关规定，审计职业资格考试大纲分为初级、中级和高级三个级别。

下面将分别介绍这三个级别的考试大纲，并给出相关参考内容。

一、初级审计职业资格考试大纲1.审计基础知识审计的概念、特点、种类、目的和原则；审计工作的内容、方法、程序和技术；审计报告的组成、编制和发布。

2.会计与审计基础知识会计基础知识、会计核算和财务报告分析、财务会计核算基础、资产负债表、利润表和现金流量表。

3.审计法律法规中华人民共和国审计法、审计机关党风廉政建设和作风建设若干规定、审计部门监督检查处理工作暂行办法。

4.审计规范与职业道德审计准则与框架、职业道德规范和规范。

5.项目审计编制审计计划和方案、执行审计工作、检查与证据、审计工作底稿和报告编制。

6.内部控制与企业风险管理内部控制的基本概念、内部控制的基本要素、内部控制组成和设计。

二、中级审计职业资格考试大纲1.审计基础审计基本概念、审计的目标、原则、审计方法和程序、审计证据和证据收集技术。

2.会计与审计基础会计核算基础、财务报告分析、财务风险识别和评估、会计信息系统。

3.审计法律法规与规范中华人民共和国审计法、审计规章和规范。

4.内部控制与风险管理内部控制的基本概念和要素、企业风险管理与内部控制。

5.审计计划与程序审计计划和程序的编制、执行审计工作、审计底稿和报告。

6.项目审计与综合审计项目审计和综合审计的理论和实践。

三、高级审计职业资格考试大纲1.审计基础理论审计学的基本观念、性质和任务，审计研究内容和方法。

2.企业内部控制企业内部控制的基本概念和要素、内部控制环境和评价。

3.审计理论与实务审计理论与实务的最新研究成果和进展，审计复核技术与方法。

4.会计与审计伦理会计和审计伦理规范和规则。

5.公司治理与风险管理公司治理和风险管理的理论与实践。

6.项目审计与系统审计项目审计和系统审计的理论与实践。

选择题：审计师在执行审计任务时，首要的职责是：A. 确保被审计单位的财务报表绝对无误。

B. 对被审计单位的内部控制制度进行全面改革。

C. 依据审计准则，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。

（正确答案）D. 替代被审计单位管理层进行经营决策。

下列哪项不属于审计师在审计过程中应关注的舞弊风险信号：A. 异常的资金流动或交易模式。

B. 管理层频繁更换，且每次更换都伴随大额财务调整。

C. 被审计单位持续多年保持稳定的盈利能力，无显著波动。

（正确答案）D. 关键财务人员或信息系统管理人员行为异常。

关于审计证据，下列说法正确的是：A. 审计证据必须全部是书面文件，口头陈述不可作为证据。

B. 审计师可以仅依据被审计单位管理层提供的声明作为审计结论的依据。

C. 审计证据应当充分、适当，以支持审计意见的形成。

（正确答案）D. 审计证据无需考虑其来源的可靠性，只要内容有利即可。

在进行应收账款审计时，审计师最可能采取的程序是：A. 函证应收账款余额，以确认其真实性和完整性。

（正确答案）B. 亲自参与被审计单位的销售活动，以直接监督应收账款的产生。

C. 忽略小额应收账款，仅对大额应收账款进行详细审计。

D. 要求被审计单位管理层提供书面保证，确保所有应收账款均可收回。

关于审计抽样，下列说法错误的是：A. 审计抽样可以提高审计效率，但可能带来一定的审计风险。

B. 审计抽样适用于所有审计项目，无需考虑项目特性和审计目标。

C. 审计师在选择抽样方法时，应考虑样本的代表性和审计风险的可接受水平。

（正确答案）D. 审计抽样结果不能作为审计结论的唯一依据，应结合其他审计证据进行分析。

在审计报告中，审计师对于发现的重大错报或舞弊行为应当：A. 仅在审计报告的附录部分提及，以避免引起被审计单位的不满。

B. 忽略不报，以保持与被审计单位的良好关系。

C. 在审计报告中明确指出，并考虑对审计意见的影响。

（正确答案）D. 仅向被审计单位的高层管理人员口头通报，不写入审计报告。

2023年初级审计师考试大纲
2023年初级审计师考试大纲是致力于培养初级审计师的基本知识和技能，以及对审计理论和实践的理解和应用能力。

以下是2023年初级审计师考试大纲相关参考内容：
1. 审计理论与基本概念：
- 审计的定义和目的
- 审计的基本要素和要求
- 审计的法律法规和规范
2. 审计工作程序与方法：
- 审计准备工作的规划与组织
- 审计证据的收集与评价
- 审计工作底稿和文件的编制和管理
3. 会计与财务报表分析：
- 会计制度、会计原则与核算方法
- 财务报表编制原则和规范
- 财务报表分析的方法和技巧
4. 内部控制与风险评估：
- 内部控制的定义和要素
- 内部控制的评价与分析
- 风险评估的方法和应用
5. 资产与负债项目的审计：
- 财务资产的确认与计量
- 负债与所有者权益的确认与计量
- 资产与负债项目的抽样和测试
6. 收入与费用项目的审计：
- 收入与费用的确认与计量
- 收入与费用的审核与分析
- 收入与费用项目的抽样和测试
7. 审计报告与专项审计：
- 审计报告的格式和内容要求
- 审计调整与书面意见
- 专项审计的程序与方法
8. 审计专题与伦理：
- 审计事务和专题审计
- 审计障碍与诚信原则
- 审计师的责任和职业道德
以上仅为2023年初级审计师考试大纲相关的参考内容，考生在备考阶段还需要结合教材和教师的指导，制定个人的学习计划和方法。

同时，可以通过解答往年真题、参加模拟考试和进行讨论交流等方式，进一步加深对审计理论和实践的理解和应用能力。

第
1
页：一、法律基础知识第
2
页：二、审计法第
3
页：三、行政法第
4
页：四、财政法、预算法第5
页：五、税法第
6
页：六、公司法第
7
页：七、票据法和证券法
四、财政法、预算法
【审计师资格考试要求】
(一)财政法概述
1了解财政法的含义、原则和特征
2了解财政法的体系(二)国有资产管理法
1掌握国有资产产权的界定2掌握国有资产评估管理
3掌握企业国有资产转让制度(三)预算法
1掌握预算法的基本原则
2掌握预算管理职权和预算收支范围
3掌握预算编制
4掌握预算审批和备案
5掌握预算执行和调整
6掌握决算的编制和审批
7掌握国有资本经营预算管理
【初级资格考试要求】
(一)财政法概述
1了解财政法的含义、原则和特征2了解财政法的体系
(二)国有资产管理法
1了解国有资产产权的界定2了解国有资产评估管理
3了解企业国有资产转让制度
(三)预算法
1掌握预算法的基本原则
2掌握预算管理职权和预算收支范围3掌握预算编制
4掌握预算执行和调整
5熟悉预算审批和备案
6熟悉决算的编制和审批
7熟悉国有资本经营预算管理。

《审计》专业考试大纲一审计理论与方法1总论掌握审计产生与发展的社会基础、审计三方面关系、审计的性质、审计对象、审计要索、审计职能、审计作用、中国和西方国家审计发展概况熟悉审计监督与其他监督的区别了解我国审计定义的表述2审计分类掌握审计分类的意义、各种审计的概念、内容及特点和适用条件了解民间审计（注册会计师审计）的特点3审计组织掌握审计机构的设置原则、审计机构的职责、权限、业务范囤熟悉审计机构的基本任务、各种审计机构的设置形式了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系4审计法律掌握审计人员法律责任的特殊性、《中华人民共和国审计法》的基本情况熟悉审计人员可能承担的法律责任了解注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施5审计管理掌握我国注册会计师考试与注册登记的具体规定、会计师事务所的组织形式、中国注册会计师协会的会员类型及机构设這、独立审计准则与质量控制准则的关系熟悉注册会计师业务范围、独立审计准则的结构及内容、质量控制准则的结构及内容、职业道徳规范内容了解注册会计师职业规范体系内容6审计冃标掌握审计总冃标同具体FI标的关系熟悉审计总冃标及审计具体冃标的内容了解审计冃标的概念和意义7审计程序掌握审计计划的性质、审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法、对分析性复核结果的依赖程度、检查风险与实质性测试的性质、时间和范用的关系熟悉审计计划的分类、总体审计计划与具体审计计划的内容、计划审计工作的步骤、计划工作阶段分析性复核的应用、重要性水平的影响因索、重要性两个层次的关系、审计风险各组成部分的相互关系、评估固有风险应考虑的因索、初步审计策略的组成耍素、初步审计策略的种类及其各自应用范I韦I了解审计计划的概念、重耍性的概念、运用重耍性的一般耍求和对金额性质的考虑、审计风险的定义及组成部分、审计程序的分类8审计证据掌握各种审计证据的实际形式、影响审计证据充分性和适当性的因素、审计证据整理与分析的方法及注意的问题熟悉审计证据的分类及各种证据的特点、审计证据的特性、审计证据的获取方法了解审计证据的定义、审计证据整理分析的意义9审计工作底稿掌握审计工作底稿的复核要点及基木要求、审计档案的所有权与探管及具使用熟悉审计工作底稿的定义及分类、编制审计工作底稿的基本要求、审计工作底稿的三级复核内容、审计档案的分类了解审计工作底稿的作用、基本耍素10审计方法掌握顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用范围熟悉审计查账方法的种类11内部控制及其评审掌握内部控制的局限性、耍素、内部控制符合性测试与实质性测试的关系、管理建议书的性质以及与审计报告的区别熟悉内部控制的种类和特点、初步评价和再次评价的内容、内部控制评审的步骤、管理建议书的内容了解内部控制的概念、作用12审计抽样掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因索、统计抽样与非统计抽样的区别与联系熟悉审计抽样的基本程序、齐种抽样方法的特点、影响样本设计的因素了解审计抽样的定义13审计报告掌握调整分录及重分类的应用、管理当局声明书的特点及内容、审计报告的结构、各类审计意见的适用情况、特殊审计冃的审计报告的特点及结构熟悉审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤、审计报告准则的内容、审计报告的分类、注册会计师需耍与被审计单位沟通的事项了解审计报告定义及作用、审计总结的定义及重要性、特殊审计FI的审计的类型二审计具体方法1销售与收款业务审计掌握主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、丿应收账款的函证、坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计熟悉销售与收款循环主耍业务活动、销售与收款的内部控制及审计Fl标了解销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件2购货与付款循环审计掌握应付账款的分析性复核及函证、检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计熟悉购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制及审计H标了解购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件3生产循环审计掌握分析性复核的应用和比率分析法的适用情况、存货的监盘程序、存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计熟悉生产循环主要业务活动、生产循环的内部控制及审计n标了解生产循环的流程及所涉及的书面文件4筹资与投资循环审计掌握借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计熟悉筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制及审计冃标了解筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件5货币资金审计掌握现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试、银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计熟悉货币资金业务流程及审计R标了解货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件6财务报告审计掌握期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系熟悉期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的冃标及程序了解会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响7固定资产循环审计掌握固定资产循环各主耍业务环节、主耍文件、内部控制耍点、内部控制测试的基本步骤与方法、审计冃标、在建工程审计内容与方法；熟悉固定资产、折旧、固定资产租赁审计内容与方法；了解固定资产清理、待处理固定资产净损失审计内容与方法8审计和关业务掌握各种验资的内容、审验范用及审验程序、货币、实物、无形资产审验程序的内容、验资报告的使用、盈利预测审核报告的结构及内容、内部控制审核报告的结构及内容、内部控制审核报告意见类型熟悉验资的类型、签定业务约定书前的工作、验资计划的分类及内容、验资报告的结构和组成耍素、盈利预测审核的范閑及影响审核的因素、盈利预测审核的程序、内部控制审核的程序了解验资的作用、验资报告的作用、盈利预测审核的定义、内部控制审核的定义。

审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注朋会计师执业准则；2.掌握注册会计师职业道德规范，包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求，以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运用；3.掌握审计基木原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计I：作底稿，以及信息技术对审计的影响；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销伟与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。

为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。

《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。

二、测试内容与能力等级（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 （1） 基本要求 （2） 经济利益（3） 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系 （4） 与审计客户发生雇佣关系（5） 高级职员与审计客户的长期关联 （6） 为审计客户提供非鉴证服务 （7） 收费（8） 影响独立性的其他事项 1 3 3 3 3 3 3 3 3（三）审计基本原理 1. 审计目标（1） 财务报表审计目标与审计责任 （2） 管理层认定与具体审计目标 （3） 审计过程与审计目标的实现 2. 审计计划（1） 初步业务活动（2） 总体审计策略和具体审计计划 （3） 审计重要性3. 审计证据（1） 审计证据的性质（2） 获取审计证据的审计程序 （3） 函证 （4）分析程序4. 审计抽样CD 审计抽样的基本概念（2） 审计抽样的基本原理（3） 审计抽样在控制测试中的应用 （4） 审计抽样在细节测试中的运用 5. 信息技术对审计的影响（1） 信息技术对审计过程的影响 （2） 信息技术审计范围的确定 （3） 信息技术内部控制审计（4） 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6. 审计工作底稿（1） 审计工作底稿概述 222 122 一 222 一 3322 222 222（四）审计测试流程 1. 风险评估（1） 风险评估概述（2） 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3） 了解被审计单位及其环境 （4） 了解被审计单位的内部控制 （5） 评估重大错报风险 2. 风险应对（1） 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2） 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3） 控制测试2 23 3 3 2 2 2 2（五）各类交易和账户余额的审计1. 销售与收款循环的审计（1） 销传与收款循环的特点（2） 销伟与收款循环的内部控制和控制测试 （3） 销传与收款循环的实质性程序 2. 采购与付款循环的审计（1） 采购与付款循环的特点（2） 采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3） 采购与付款交易的实质性程序 3. 生产与存货循环的审计（1） 生产与存货循环的特点（2） 生产与存货循环的内部控制和控制测试 （3） 生产与存货循环的实质性程序 4. 人力资源与工薪循环的审计（1） 人力资源与工薪循环的特点（2） 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 （3） 人力资源与工薪循环的实质性程序 5. 投资与筹资循环的审计（1） 投资与筹资循环的特点（2） 投资与筹资循环的内部控制与控制测试 （3） 投资交易的实质性程序（4） 筹资活动的内部控制和控制测试 （5） 筹资交易的实质性程序 6. 货币资金的审计 （1） 概述（2） 库存现金审计 （3） 银行存款审计 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3（六）特殊项目的考虑1. 对舞弊和法律法规的考虑（1） 财务报表审计中对舞弊的考虑 （2） 财务报表审计中对法律法规的考虑 2. 审计沟通（1） 注册会计师与治理层的沟通 （2） 前后任注册会计师的沟通 3. 利用他人的工作（1） 利用其他注册会计师的工作 （2） 利用内部审计工作 （3） 利用专家的工作 4. 其他特殊项目的审计 （1） 会计估计的审计 （2） 关联方-的审计222 222 22 33三、参考法规1 .《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31U）2.《中国注册会计师执业准则》（财会［2006J4号）3.《中国注册会计师执业准则指南》（2007年版，会协［2007J89号）4.《企业会计准则——基木准则》［中华人民共和国财政部令第33号（2006年）］5.《企业会计准则》（具体准则）（财会［2006］3号）6.《企业会计准则——应用指南》（财会［2006］ 18号）7.企业会计准则解释第1号（财会［2007］ 14号）8.企业会计准则解释第2号（财会［2008］ 11号）四、样题注册会计师全国统一考试一业阶段考试审计试卷一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。