银行外商投资企业资本金入账结汇业务操作规程

外商投资企业外汇资本金结汇管理方式一、外商投资企业外汇资本金实行意愿结汇外商投资企业外汇资本金意愿结汇是指外商投资企业资本金账户中经外汇局办理货币出资权益确认（或经银行办理货币出资入账登记）的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。

外商投资企业外汇资本金意愿结汇比例暂定为100%。

国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。

在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择按照支付结汇制使用其外汇资本金。

银行按照支付结汇原则为企业办理每一笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使用的真实性与合规性。

外商投资企业外汇资本金境内原币划转以及跨境对外支付按现行外汇管理规定办理。

二、外商投资企业外汇资本金意愿结汇所得人民币资金纳入结汇待支付账户管理外商投资企业原则上应在银行开立一一对应的资本项目-结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户），用于存放意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付手续。

外商投资企业在同一银行网点开立的同名资本金账户、境内资产变现账户和境内再投资账户可共用一个结汇待支付账户。

外商投资企业按支付结汇原则结汇所得人民币资金不得通过结汇待支付账户进行支付。

外商投资企业资本金账户的收入范围包括：外国投资者境外汇入外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资），境外汇入保证金专用账户划入的外汇资本金或认缴出资；本账户合规划出后划回的资金，同名资本金账户划入资金，因交易撤销退回的资金，利息收入及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。

资本金账户的支出范围包括：经营范围内结汇，结汇划入结汇待支付账户，境内原币划转至境内划入保证金专用账户、同名资本金账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、境内再投资专用账户的资金，因外国投资者减资、撤资汇出，经常项目对外支付及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他资本项目支出。

外商投资项下外汇资本金结汇管理内部控制制度为规范我部营业机构外汇资本金结汇业务操作，防范操作风险，保证依法合规经营，特制订本内部控制制度。

一、外商投资项下外汇资本金帐户管理基本规定1、外商投资项下外汇资本金帐户开户必须凭外汇局开立的相应核准件办理。

资本金账户入账外汇资金必须符合外汇局核定的资本金账户收入范围，入账贷方累计发生额不能超过外汇局核定的资本金账户入账最高限额。

不得超过最高限额办理结汇。

资本金账户以外的其他资本项下外汇资金结汇，仍须经外汇局核准。

2、建立“资本金账户最高限额控制台帐”，该台帐根据开户企业逐户设立账页。

在办理资本金账户项下入账、结汇业务时，逐笔登记台帐。

每笔入账登记时应累计贷方发生额，对于超出本账户最高限额的不予入账；每笔结汇登记时，超过本账户余额的不予结汇。

“资本金账户最高限额控制台账”的登记期间应与账户的开立和销户时期一致。

即该台账登记应跨年度登记，而不应按年度更新台账。

每日营业终了，应将“资本金账户最高限额控制台账”与相应的“资本金账户”进行核对，做到两者的借贷双方发生额和余额完全一致相符。

3、资本金入帐、统计统计报告制度：业务结束的下一个工作日通过“外汇账户管理信息系统”向外汇局传输资本金账户的开户、入账、结汇等的原始交易数据。

企业单笔或当日累计资本金结汇超过等值100万美元（含100万美元）的，应于业务结束的下一个工作日以传真形式向外汇局报送“外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表”。

每月初前三个工作日内，须将上月的《资本金结汇核准情况表》报外汇局。

二、外商投资项下外汇资本金结汇业务基本规定有关外商投资企业资本金支付结汇操作的法规依据具体参照《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2020]142号）和《国家外汇管理局关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发[2020]88号）。

商业银行外商投资企业资本金业务操作
指引
为规范我行的外商投资企业资本金业务办理行为，进一步提高资本项下业务的合规性，特制定本操作指引。

本指引为暂行规定，如遇外汇局资本项下业务管理规定调整，以新规定为准。

一、开户
1、在外汇账户信息交互平台中查询到该企业的信息。

2、收取该企业的基础信息资料：外商投资企业外汇登记凭证、组织机构代码证、营业执照、外商投资企业批准证书、法人代表身份证、税务登记证、公司章程等（所有资料均应真实、有效，在年检有效期内）。

验过原件之后留存加盖企业公章的复印件。

如企业不是新设立的，银行为企业办理直接投资项下外汇业务，应确认申请人已通过上年度外汇年检。

2、收取企业的的外汇登记凭证，外汇登记凭证由企业盖章后留存在我行。

3、银行办理境内直接投资业务时，可在资本项目办理系统（银行版）中输入申请主体提交的业务登记凭证上的主体代码、业务编号、验证码，查询和打印相应的控制信息表、资本金流入登记信息表。

（主体信息、控制信息表、单位基本情况表均需打印留存）
4、在办理直接投资项下各类外汇账户的开立的当日，外汇
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外商投资企业资本金入账、结汇流程
第一步：外商投资企业经商务部或其授权单位批准或备案;
第二步：外商投资企业取得工商管理部门颁发的《营业执照》;
第三步：外商投资企业持有关材料到向注册地所在外汇局办理《外商投资企业外汇登记证》;
第四步：外商投资企业持有关材料向注册地外汇局申请开立资本金账户，获取开立外汇账户核准件;
第五步：外商投资企业持开户核准件到经营外汇业务的银行或其他金融机构办理开户手续;
第六步：如开户银行如具有被外汇局授予外汇资本金结汇核准权资格，外商投资企业持有关材料到开户银行办理资本金结汇手续;如开户银行不具有被外汇局授予外汇资本金结汇核准权资格，外商投资企业应先持有关材料向注册地外汇局申请资本金结汇后，再持外汇局批准件到开户银行办理资本金结汇手续。

xx银行外商投资企业外汇资本金支付结汇业务操作规程第一章总则第一条为规范我行外商投资企业外汇资本金支付结汇业务操作，根据《xx银行外商投资企业外汇资本金支付结汇业务管理办法》，制定本操作规程。

第二条本规程适用于总行及获外汇局授权开办外商投资企业外汇资本金支付结汇业务的分行（以下简称获授权分行）。

第二章资本金入账操作流程第三条款项到账我行收到汇来的外汇资本金款项，通知外商投资企业（以下简称企业）提交入账资料。

入账资料包括：一、有效外商投资企业外汇登记IC卡。

二、涉外收入申报单。

三、公司章程原件及加盖企业公章的复印件（企业收取第一笔资本金时提供）。

四、相关机构如外经贸部门的批复件或批准证书原件及加盖企业公章的复印件（企业收取第一笔资本金时提供）。

如果企业在我行为首次办理收汇的，还需按首次收汇要求提供相关资料。

第四条审核入账资料（一）开户行开户行收到企业的资料，进行初审。

初审的要点为资料是否齐全、单据填写是否完整准确等。

初审无误后，原件退回客户，复印件连同其他资料上交总行营运作业部或获授权分行。

（二）总行营运作业部或获授权分行总行营运作业部或获授权分行收到开户行转递的资料，进行核实，核实的要点为资料显示的出资人与汇款指令显示的汇款人是否一致等。

第五条资本金台帐登记总行营运作业部或获授权分行核实资料无误后，登记资本金台账。

登记要素包括入账时间、金额、币种等。

第六条直投系统登记备案总行营运作业部或获授权分行在入账当个工作日登录外汇局直投系统，凭企业的有效外汇登记IC卡，对外方投资者资本金流入信息进行登记备案，打印相关信息。

第七条办理入账总行营运作业部或获授权分行登录国际业务系统，办理资金入账手续。

办理时，应注意核对资本金台帐的登记内容、直投系统登记备案的信息是否正确等。

如发现上述内容登记不正确或不准确时，应待更正后再行办理。

第八条出具外汇业务内部审批单说明资本金情况总行营运作业部或获授权分行办理资本金入账手续后，应在入账当个工作日向开户行出具《外汇业务内部审批单》（以下简称内审单）说明资本金情况，加盖经办、复核、授权人名章及国际结算专用章。

外商投资企业直接投资项下外汇业务管理规定及操作规程一、资本项目外汇管理职能与范围外汇管理对我们国家的经济建设起着至关重要的作用。

随着我国经济发展和对外交往的日益扩大，人民币已实现经常项目下的可兑换，资本项目也已实现了有条件可兑换。

我们国家现在对资本项目外汇业务实行的是登记备案制，取消了管制和审批的概念，主要是真实性核准。

外汇管理局是对外汇进行管理的职能部门。

而资本项目管理是依法对外商投资企业资本项下的交易和外汇的汇入、汇出及汇兑环节进行管理。

管理范围如下图：【略】二、直接投资外汇业务信息系统简介为改善资本项目外汇管理方式，便利企业、银行及会计师事务所办理直接投资项下外汇业务，提高外汇管理水平和效率，国家外汇管理局根据信息化建设的整体部署和安排，设计开发了“直接投资外汇业务信息系统”。

系统在外汇局、银行、企业、会计师事务所之间实行联网操作管理和数据交换，并采用IC卡外汇登记证替代纸质外汇登记证，在保持直接投资项下现行外汇管理政策延续性的同时，对转变政府职能，优化行政决策，改进业务办理方式、提高业务处理效率、形成运转协调、透明公正、规范高效的直接投资外汇业务管理机制；有利于实时了解直接投资项下资本跨境流动的情况和数据，促进直接投资外汇业务信息流通和资源共享；有利于提高各方主体的办事效率、合作意识和规范程度，促进社会诚信体系建设。

目前外汇局同银行已实行联网操作管理并于2008年5月1日正式在全国范围内推广上线，启用IC卡外汇登记证。

我分局及辖内各支局在总局统一要求和部署下，利用今年四月份外商投资企业联合年检时机对企业、银行、会计师事务所进行广泛宣传与培训，历时四个月时间将全省近1300家既存企业信息进行数据采集、审核，电子化后录入系统，企业据此向所在地外汇局换领IC 卡外汇登记证。

从2008年8月1日起，外汇局办理业务停止使用纸质外汇登记证，企业一律持IC卡外汇登记证到外汇局及外汇指定银行办理各项外汇业务。

资本金结汇流程第一篇：资本金结汇流程资本金结汇流程1.带着业务登记凭证去银行入账（先去审核部门打出信息表，然后去支付部门入账打出入账单）2.在国家外汇管理局系统申报（用操作员号登陆进去）账号信息内有账号3.进入国际收支网上申报系统4.申报单管理5.涉外收入申报（银行将帐入了账户后同时录入到外管局系统，等外管局审核完估计得2天左右，我们的外管局系统才能看到，然后才能申报，申报内容有：银行入账的时的工作人员已将基本信息录入到系统里，我们做相应的补充就可以）我们需要填写的项目有：金额：汇来多少就写多少外管局批号：业务登记凭证上有（注意核对）交易编码：要填对编码，业务凭证上有（这是资本金收入编码，其他的收入还有相应的编码）交易附言：资本金收入或者注册资本金收入等我们申报完之后，打电话给中行入账部门审核，等银行审核完之后我们将审核后的单子打印出来就可以联系会计师事务所去银行询证了。

我们需要给会计师事务所提供几个号码业务编号：主体代码：随机码：（这些都在业务登记凭证上）剩下的事情就是由会计师事务所做就可以了6.等验资报告出来后，就可以带着材料去结汇了。

验资报告做四份会计师事务所做出的验资报告里面的中国银行单据里的出资凭证号要和外汇局里的出资凭证号一样才可以，注意检查。

如果不符，银行不会给你结汇！7.办理备用金结汇时需要带的材料业务登记凭证（一份）资本金结汇申请书（三份）上次资本金结汇使用情况（一份）支付命令函（一份）上面该填写的金额都填上办理工资结汇时需要带的材料业务登记凭证（一份）资本金结汇申请书（三份）支付命令函（一份）注意1：工资结汇时不需要带上次资本金结汇使用情况的表格，但是需要本月要付的工资表，以及如果是支票付工资的话，要将支票的存根复印给银行国际部审核人员一份。

同时工资结汇时提供的表格上的美元数先不要填，可以空着，但是要填上人民币金额。

等结完汇后才能将当时结汇所得美元的具体数字填上。

因为汇率是在不停的浮动的，而且出结汇后的三天内要将工资发完注意2：资本金申请书中的资本用途填写要求：1.如果用途为货款的话，也要单笔结汇。

资本金结汇操作规程法规依据审核材料审核要素审核原则授权范围注意事项《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》《资本项目收入结汇暂行办法》《关于对外商投资项下资本金结汇管理方式进行改革的通知》1、书面申请（注明资本金帐号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）4、视情况要求补充的其他材料1、资本金帐户入帐最高限额即贷方累计发生额2、资本金帐户余额3、外汇登记证年检核证情况4、企业经营范围1、超过贷方累计发生额的不予结汇。

2、超过帐户余额的不予结汇。

3、超出企业经营范围的不予结汇。

经外汇局核准并在被授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。

未参加上年度年检或年检不合格外商投资企业的资本金结汇仍由外汇局审核。

1、单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》。

2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。

3、在办理入帐、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。

4、已与外汇局联网的被授权银行，业务结束的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。

国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知文号:汇综发[2008]142号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关规定，为改进外商投资企业外汇管理，便利外商投资企业办理外汇资本金（以下简称“资本金”）验资和支付结汇等业务、规范外汇指定银行（以下简称“银行”）和会计师事务所的相关业务操作，现就国家外汇管理局直接投资外汇业务信息系统（以下简称“投资系统”）运行后，外商投资企业资本金支付结汇管理的有关业务操作事项通知如下:一、外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。