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资金池税收筹划的案例咱就说有这么一家集团公司，旗下有好多子公司，就像一个大家庭里有好几个小家庭一样。
一、资金池的建立。
这个集团公司建立了一个资金池。
啥是资金池呢？简单说就是把大家的钱都放在一个大池子里，需要钱的时候就从这个池子里拿，有多余钱的时候就放到这个池子里。
比如说，子公司A这段时间生意特别好，账上有不少闲钱；而子公司B呢，正在开展一个大项目，急需资金。
要是没有资金池，子公司B可能就得去银行贷款，利息还不低呢。
有了资金池就不一样了，子公司A把钱放到资金池里，子公司B从资金池里拿钱去搞项目，这就相当于内部的资金调配。
二、税收筹划点一：利息收入和支出的处理。
1. 常规情况的税收烦恼。
在没有合理筹划之前，要是子公司A把钱借给子公司B，按照正常的规定，A公司收到的利息得交企业所得税。
而子公司B支付的利息，在企业所得税前扣除的时候呢，还得有好多限制条件，比如说利率不能高于同期银行贷款利率之类的，要是超了，超的部分不能税前扣除，这就增加了B公司的税负。
2. 资金池的巧妙筹划。
集团公司这么干的，它把资金池设置成类似金融机构的运作模式。
资金池给子公司B提供资金，收取一定的利息。
这个利息呢，集团公司按照金融服务的相关税收政策来交税。
对于子公司A来说，它把钱放到资金池里得到的回报，可以按照存款利息的形式来处理。
在中国，存款利息是免征增值税的，而且在企业所得税方面，也有一些优惠的处理方式。
这样就减少了子公司A的税收负担。
对于子公司B呢，它从资金池借款支付的利息，只要是合理的，就可以正常在企业所得税前扣除，不会因为利率的小波动就面临不能扣除的风险。
因为集团资金池的利率设定是综合考虑整个集团的资金成本和市场情况的，相对比较灵活合理。
三、税收筹划点二：资金集中管理的印花税优惠。
1. 一般借款合同的印花税。
按照规定，企业之间的借款合同是要交印花税的。
要是子公司之间互相借款，一份一份合同签下来，印花税也是一笔不小的开支呢。
现金管理业务案例分析（以银行为例）农行现金管理业务服务三农案例分析一、案例背景分析ⅩⅩ银行“行云-现金管理”服务帮助客户有效进行资金管理，提供账户管理、收付款服务、流动性管理、投融资服务、供应链金融服务、风险管理等系列金融产品和服务的组合方案。
在其12大行业解决方案中，针对ⅩⅩ产业化行业企业的上下游客户众多、分布分散、交易频繁，集团内企业行业性、季节性明显等特点，农行特别提出覆盖城乡的收款网络、丰富的收款渠道、在线代扣等ⅩⅩ产业化企业资金管理解决方案，提供多样化的金融产品，帮助企业加速资金回笼，降低财务成本，灵活调剂资金，支持“三农”业务。
S（集团）股份有限公司注册成立于2007年8月，注册资本1.5亿元。
该公司是一家集饲料研发、生产、销售与技术咨询为一体的大型饲料集团公司，已发展成为拥有6家全资子公司和9家控股子公司的跨省集团公司，目前在江西、广东、广西、湖南、海南、云南、四川、湖北、贵州、河南等地拥有多家子公司，年销售收入近50多亿元，产品畅销全国，是J省大型的服务三农的企业之一。
二、银行切入点分析企业希望物流、资金流、信息流高度的一致，并且对及时性要求很高，企业对资金统一监管、统一使用，在资金闲置较多时，希望银行提供理财产品，帮助其资金增值；资金暂时性短缺时，希望从银行获得透支，资金较长时间短缺时，希望从银行获得贷款和票据。
企业需求分析：1.饲料版块汇款需求：集团各子公司分布全国各地，2010年子公司总数达到近40个，客户近20000个，分布全国各地乡、镇、存，需要客户将销售的款项存到子公司账户上，子公司要知道货款来源，保证资金安全。
2.资金归集需求：集团要求财权高度集中，需要将集团内各子公司资金实时归集到总部账户，在成员单位使用资金时统一调度，根据成员单位的性质和经营特点的差异，设定支付限额，对成员单位的支付进行控制，以达到对成员单位的资金使用进行全面监控的目的。
3.对外支付结算的需求：集团统一管理各自公司的资金，代子公司对外统一支付，企业日常有大量的对外支付的需求，希望能够实现业务的批量处理，并提供报表，减轻财务人员的工作量，并便于日常的账务处理。
公司资金管理案例分析扌商要：资金管理是贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，同时也是财务管理的集中农现，因此，如何打好资金仗•岚是财务管理的重中之重。
如何把钱管好，用在发展上, 用在刀刃上，既要保持其充分流动性，又要增加其盈利性，•直是资金管理上•个值得探究的问题。
本人通过在千喜公司半年来的实习，发现了它的资金管理方面存在•些相关问题，针对发现的和关问题，本文对千喜公司的资金管理进行分析，并结合财务管理相关理论提出几点解决的方法。
一、案例介绍千喜公司于2000年4月成立，注册成本为人民币10万元，主要市场是人陆、全球，而客户类型为各省市代理商，其主要经营范圉包括进口奶茶原材料，主要包括台湾汤武果汁、隆泰果粉、特调奶茶专用茶叶及茶包、荷兰奇异鸟奶精、美国爱喜奶精。
随着社会主义市场经济的不断发展, 加强内部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路。
本章内容主要对千喜公司进行了定义, 介绍了千喜公司在资金管理方而所存在的关键问题，针对这些问题进行了分析，并捉出了相应的改善措施，对此，收集了•下数据：应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及资金管理的高低，应收账款周转率越高, 说明其收回越快；反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
从农•可以看出，千喜公司2014年的应收账款周转率比2013年降低了 2. 26,应收账款周转期增加了124.86,这农明在2014年干喜公司变现速度变慢，即资金管理效率变低，应收速度变慢，账龄变长，资金流动性弱，营运资金过多呆滞在应收账款。
精品文档流动性越强，存货周转率越高，存货的占用水平越低，存货周转速度反映存货管理水平，也是整个企业管存货转换为现金或应收账款的速度越快：它不仅影响企业的短期偿债能力，理的重耍内容，捉高存货周转率，缩短营业周，可提高企业变现能力。
从农二可以看出，千2014天，这农明，存货周转期增加了140. 2喜公司2014年存货周转率比2013年降低了31. 98年存货占用水平变高，流动性越弱，企业的短期偿债•般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快，营业周期长，说明资金周转速度慢。
资金管理实践案例分析资金管理流程的主要内容:资金营运1.统筹协调资金需求;2.协调资金调度，保证资金收付;3.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况;4.加强对营运资金的会计系统控制;5.统筹协调资金需求;6.协调资金调度，保证资金收付;7.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况;8.加强对营运资金的会计系统控制。
企业资金活动至少应当关注下列风险:1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
对经营者要面对多家银行掌握资金过去、现在、未来的流动状况，为投资决策和经营决策提供信息。
对所有者需要掌握资金的安全，控制资金使用的合理性，提高资金使用效率，规范风险控制。
资金流程的主要业务活动1.资金收付需要以业务发生为基础。
企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。
所有收款或者付款，都由特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。
2.企业授权部门审批。
收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。
资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。
不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。
3.财务部门复核。
财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。
4.出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。
资金流程的主要业务活动关键点:1.审批控制点。
把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。
[石化]中石化资金管理系统案例为了加强中国石油化工股份部资金的统一计划、统一调度、统一结算和统一借贷，达到控制债务规模、合理安排债务结构、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险的目的，股份公司资金管理部门对公司的资金业务进行了统一管理。
由于资金管理业务量大，处理过程复杂，并且需要多种专业理论对过程进行相应的管理，必须以较为全面、先进、稳定的资金管理信息系统来支撑，以规各类资金业务流程，实现对整个公司各类资金业务的预算控制、日常业务管理、资金分析、预警和预测等。
应中国石油化工股份公司资金处的要求，浪潮通软依托在金融行业、石化行业积累的丰富经验，结合中石化自身的企业发展规划，开发一套具有中石化资金管理特色的综合资金业务管理系统，作为股份公司资金业务管理的支撑平台。
项目难点及重点一、中石化资金业务管理涉及的种类繁多、业务量大，全靠手工操作，工作量非常大，并且存在业务信息收集不及时、统计口径不一致、数据不准确、不全面等问题，需要通过信息系统提高业务处理数据的质量和效率。
二、目前资金业务采用的管理工具繁杂，无法实现对资金管理标准和业务流程的统一控制。
三、种类繁多、大量的资金业务分布在异地各分子公司处理，传统的定期报表方式不能对整个公司资金业务实时掌控。
四、缺少必要的资金预算、资金分析、决策支持工具，全靠手工作业不易做到有效地进行资金的分析、预测和辅助决策。
需要建立一套资金预算/分析模型，以提供更灵活、强大的资金管理与分析平台。
所以，需要通过信息化的管理手段，规资金业务的流程和标准，加强资金监控管理的宽度、深度和力度。
在整个中石化部实现资金的统一计划、统一调度、统一借贷和集中监管，为合理安排债务结构、控制债务规模、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险提供决策依据和控制手段。
中石化资金管理系统要实现股份公司资金业务的全面管理，具体包括以下几个方面：1.覆盖业务容（管理广度）。
2.分级管理模式（管理深度）。
会计实务-资金池系列03:集团内部资金池往来存款利息收入,你缴增值税了吗?案例概况南方吉祥集团有限公司（以下简称吉祥集团）是增值税一般纳税人，其所属公司（吉祥集团所属各级公司都为独立法人机构）的资金池由吉祥集团资金池统一管理，2016年6月1日下属公司河北吉祥公司向集团资金池存款500万，3个月定期期满，收到利息16,875.00元。
问河北吉祥公司收到的利息如何缴纳增值税？税务分析一、政策依据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）；《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。
二、实务分析（一）营改增前纳税人取得的银行存款利息不征营业税《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第三条第一项第五款规定，银行存款利息不征营业税。
小结：自2016年5月1日前，纳税人取得的银行存款利息不征营业税。
（二）营改增后纳税人取得的银行存款利息不征增值税《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款第二项规定：存款利息不征增值税。
小结：自2016年5月1日起，纳税人取得的银行存款利息不征增值税。
三、案例解析《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条第二项规定，该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。
