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一、背景与目的为了确保税收政策的贯彻落实，加强税收征管，维护公平竞争的市场环境，防范和打击偷税、骗税等违法行为，根据国家税务局的相关要求，结合本地区实际情况，特制定本税收真实性专项检查方案。
二、检查范围与对象1. 检查范围：本地区所有企业、个体工商户和其他纳税人。
2. 检查对象：重点检查以下行业和领域：（1）房地产及建筑安装业；（2）餐饮业及娱乐业；（3）有色金属冶炼业；（4）证券业；（5）品牌营销的总代理商（总经销商）；（6）金融业、保险业和供电行业汇总缴纳企业所得税的企业；（7）近三年内存在税收违法记录的企业；（8）税收征管薄弱环节突出的企业。
三、检查内容与方法1. 检查内容：（1）企业纳税申报的真实性；（2）增值税、企业所得税、个人所得税等税种的计税依据和税额计算；（3）发票管理及开具情况；（4）账簿、凭证、报表等会计资料的真实性；（5）企业收入、成本、费用等项目的真实性；（6）企业关联交易的真实性。
2. 检查方法：（1）企业自查：要求纳税人按照要求进行自查，提交自查报告；（2）实地检查：税务机关对自查报告进行审核，对存在问题的企业进行实地检查；（3）数据分析：运用税收数据分析技术，对纳税人纳税情况进行分析，查找异常情况；（4）专家评审：邀请税收、会计、审计等方面的专家对检查结果进行评审。
四、检查时间与步骤1. 检查时间：本次税收真实性专项检查自2023年1月1日起至2023年12月31日止。
2. 检查步骤：（1）宣传发动阶段（2023年1月1日至1月31日）：广泛宣传税收真实性专项检查的目的、意义和有关要求；（2）自查阶段（2023年2月1日至2月28日）：纳税人按照要求进行自查，提交自查报告；（3）审核阶段（2023年3月1日至3月31日）：税务机关对自查报告进行审核，对存在问题的企业进行实地检查；（4）整改阶段（2023年4月1日至6月30日）：纳税人根据检查结果进行整改；（5）总结阶段（2023年7月1日至7月31日）：对检查情况进行总结，形成检查报告。
税务检查基本方法—账务检查方法•税务检查基本方法，是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，收集相关证据，依法采取的各种手段和措施的总称。
本章主要介绍账务检查方法、分析方法、调查方法、盘存方法、电子查账等内容。
第一节账务检查方法账务检查方法，是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。
账务检查方法按照查账顺序分为顺查法和逆查法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为审阅法和核对法。
本节重点介绍上述六种常用账务检查方法。
一、顺查法顺查法，又叫正查法，是指根据会计业务处理顺序，依次进行检查的方法。
顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。
(一)审阅和分析原始凭证审阅和分析原始凭证，就是按照一定的方法和程序，对原始凭证及其内容的真实性、合法性、合理性进行分析和判断，以确定其是否真实有效。
1.审查原始凭证上的要素是否齐全，手续是否完备。
审查时应注意凭证上是否注明了填制单位名称、填制日期、填制人姓名、经办人签章、接受单位名称及其真实性，经济业务的内容、商品物资的数量、单价、金额等。
2.将原始凭证反映的经济业务内容与经济活动的实际情况进行比较，分析原始凭证上记录的经济内容与实际经济活动是否相符，包括原始凭证所反映的用于经济活动的货物、劳务等数量和规模，是否与企业真实经营状况一致;原始凭证记录货物或劳务的单位价值是否符合当时公允标准;货物或劳务的购入是否符合当时企业的经营需要等。
3.对比分析不同时期同类原始凭证上相关事项，查找相同事项之间的差异。
如果分析发现来自同一外来单位、反映同类经济业务的原始凭证上的有关要素变动较大，又无合理解释时，则存在问题的可能性较大。
4.分析原始凭证上的有关要素。
如反映的商品物资的数量及单价变动有无不合理现象，日期有无异常或涂改，出据单位的业务范围与凭证上所反映的业务内容是否相符，票据台头与受票单位是否一致、笔迹和印章是否正常、经办人的签章是否正常等等。
税务调查巡查流程如下：
确定检查：由县级以上的税务部门的负责人委派检查人员，并签发《税务检查通知书》。
稽查准备：被稽查对象需要准备相关税务文件和记录，并对可能涉及的税务问题进行审查和整理。
信息核实：税务稽查人员进入被稽查单位或个人的办公地点，对相关的财务、税务和业务信息进行核实和查验。
跟踪调查：税务稽查人员可能会对涉嫌违规的收入或支出进行深入调查。
数据分析：税务稽查人员会对核实的信息进行数据分析，查看是否存在不正常的财务数据或异常交易。
结案报告：税务稽查人员会在所有调查和分析工作完成后，编写稽查报告。
监督和复核：稽查报告将被上级税务部门进行复核和审核。
第一章税务查抄底子方法税务查抄底子方法，是指税务机关和税务查抄人员实施税务查抄时，为发现税收违法问题，收集相关证据，依法采纳的各种手段和办法的总称。
本章主要介绍账务查抄方法、阐发方法、查询拜访方法、盘存方法、电子查账等内容。
第一节账务查抄方法账务查抄方法，是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。
账务查抄方法按照查账挨次分为顺查法和逆查法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为审阅法和查对法。
本节重点介绍上述六种常用账务查抄方法。
一、顺查法顺查法，又叫正查法，是指按照会计业务处置挨次，依次进行查抄的方法。
顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营打点和财政打点混乱、存在严重问题的稽查对象和一些出格重要工程的查抄。
〔一〕审阅和阐发原始凭证审阅和阐发原始凭证，就是按照必然的方法和程序，对原始凭证及其内容的真实性、合法性、合理性进行阐发和判断，以确定其是否真实有效。
1．审查原始凭证上的要素是否齐全，手续是否完备。
审查时应注意凭证上是否注明了填制单元名称、填制日期、填制人姓名、经办人签章、接受单元名称及其真实性，经济业务的内容、商品物资的数量、单价、金额等。
2．将原始凭证反映的经济业务内容与经济活动的实际情况进行比较，阐发原始凭证上记录的经济内容与实际经济活动是否相符，包罗原始凭证所反映的用于经济活动的货物、劳务等数量和规模，是否与企业真实经营状况一致；原始凭证记录货物或劳务的单元价值是否符合当时公允尺度；货物或劳务的购入是否符合当时企业的经营需要等。
3．比照阐发不同时期同类原始凭证上相关事项，查找不异事项之间的差别。
如果阐发发现来自同一外来单元、反映同类经济业务的原始凭证上的有关要素变更较大，又无合理解释时，那么存在问题的可能性较大。
4．阐发原始凭证上的有关要素。
如反映的商品物资的数量及单价变更有无不合理现象，日期有无异常或涂改，出据单元的业务范围与凭证上所反映的业务内容是否相符，单据台头与受票单元是否一致、笔迹和印章是否正常、经办人的签章是否正常等等。
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税务检查基本方法—调查方法第三节调查方法调查方法，是指在税务检查过程中，采用观察、查询、外部调查等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理等进行检查、核实的方法的总称。
根据被调查对象和调查目的的不同，调查方法可分为观察法、查询法、外调法、盘存法。
一、观察法观察法，是指检查人员通过深入检查现场，如车间、仓库(包括外部仓库)、营业场所以及基建工地等，对被查事项或需要核实的事项进行实地视察和了解，考察企业产、供、销、运各环节的内部管理状况，控制程序和各方面的实际情况，从中发现薄弱环节和存在的问题，获取相关证据的一种方法。
(一)制定调查方案在实施观察调查以前，应全面了解稽查对象的生产经营情况和财务管理现状以及生产经营规模、组织管理结构、财务资料存放地、仓库设置、计算机服务器等情况，制定调查方案，明确调查采用的主要方法、程序、组织和人员配备、实施的时间、被调查的重点部门和内容。
实地调查计划的主要内容包括：1.根据工作量安排检查人员数量。
2.明确检查人员组织分工和每个人的任务，如对生产车间、财务部门、出库实施检查的人数，对人员进行分工。
3.制定应急措施。
准备好提取证据的文书，如调取账簿通知书、清单、调取证据收据等，必要时携带录像、录音等有关设备。
(二)落实调查方案按照既定方案，合理分配人员，对确定的重点观察部门和项目进行调查，除对账务检查中发现的问题和存在的疑点进行一一核实之外，对企业在注册地和核算地以外拥有的厂房、储存的物资，以及外借的生产经营场地等，也要予以核实和确认。
(三)比较观察结果将采用观察法调查的结果，与通过账务检查发现的问题和的疑点进行比较分析，去伪存真，逐项进行落实，对通过比较发现的差异要进一步查明原因。
(四)收集和固定证据对通过调查核实的问题，要及时采集和固定证据。
对一时难以获得有效证据的要收集其他辅佐证据，作为违法疑点暂予固定，同时，进一步进行查证，待获取有效证据后作最终认定。
税务审计的流程和方法税务审计是指税务机关对纳税人的申报资料和纳税情况进行核查和检查的一种行政执法活动。
它旨在确保纳税人履行税务义务，维护税收公平和社会公正。
本文将介绍税务审计的基本流程和常用方法，以帮助读者更好地了解税务审计的相关内容。
一、税务审计的基本流程税务审计通常包括三个基本阶段：准备阶段、执行阶段和结论阶段。
1. 准备阶段准备阶段是税务审计的起始阶段，主要包括以下几个步骤：（1）确定审计目标：审计人员根据任务要求和审计需要，明确审计的目标和范围。
（2）收集资料：审计人员向纳税人索取相关的申报资料和财务记录，准备进行后续的审计工作。
2. 执行阶段执行阶段是税务审计的核心阶段，具体包括以下几个步骤：（1）申报核查：审计人员对纳税人的申报表和相关资料进行核查，比对其真实性和准确性。
（2）财务分析：审计人员对纳税人的财务记录和经营活动进行分析，了解其经营状况和纳税情况。
（3）现场检查：审计人员可以选择进行现场检查，对纳税人的经营场所、设备设施等实物进行勘察。
（4）核实查证：审计人员可以与相关单位和个人核实纳税人提供的资料和信息的真实性。
3. 结论阶段结论阶段是税务审计的总结和归纳阶段，主要包括以下几个步骤：（1）初步结论：审计人员根据审核结果，对纳税人的申报资料和财务记录进行判断和初步结论。
（2）纠正意见：审计人员根据审计发现的问题和差异，向纳税人提出纠正意见和建议。
（3）出具报告：审计人员根据审计的结果和结论，撰写审计报告并出具给纳税人。
二、税务审计的常用方法税务审计可以使用多种方法进行核查和检查，主要包括以下几种常用方法：1. 文件审核：审计人员对纳税人的申报资料和财务记录进行仔细审核，核实其准确性和合规性。
2. 数据比对：审计人员通过比对不同数据来源的信息，检查纳税人是否存在漏报、错报或其他违规行为。
3. 现场检查：审计人员前往纳税人的经营场所进行实地勘察，了解其实际经营情况和财务状况。
4. 财务分析：审计人员利用财务分析方法，对纳税人的财务状况和财务活动进行分析和评估。
