(简体)中小企业信用担保机构

索引号：所属类别：【企业所得税】发文机构：财政部国家税务总局发文日期：2012-04-11名称：关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：财税【2012】第25号有效性：有效关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知财税[2012]25号根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下：一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

四、本通知所称符合条件的中小企业信用担保机构，必须同时满足以下条件：（一）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；（二）以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；（三）中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%；（四）财政、税务部门规定的其他条件。

五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信用担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件、具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），以及财政、税务部门要求提供的其他材料。

中小企业信用担保机构担保赔偿准备金及代偿损失的税前扣除担保赔偿准备金是指融资性担保机构按有关规定提取的准备金。

《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会令2010年第3号，以下简称《管理办法》）规定，“融资性担保公司应当按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。

担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取”。

由于担保机构在被担保对象违约时需要承担代偿责任，因此需要在账面上保留有足够的储备。

为确保其偿付能力，《管理办法》要求担保企业应当每年从税前利润中提取赔偿准备金，用以弥补大额代偿，并在一定程度上维持担保企业的经营业绩，提取赔偿准备金时的会计分录为借记“营业费用”；贷记“担保赔偿准备金”。

财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号，以下简称《税法》）明确规定，符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备金，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入；中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

《税法》所称“符合条件的中小企业信用担保机构”的条件之一，即为符合《融资性担保公司管理暂行办法》相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证。

因此可以认为，行业法规和《税法》对融资性担保机构担保赔偿准备金已有明确规定。

上面两个文件规定的差别在于，《管理办法》基于谨慎性原则对担保赔偿准备金的提取作出的是最低门槛的要求，而《税法》出于合理税前扣除的考虑，允许提取的不超过该最低门槛的担保赔偿准备金税前扣除。

在实务中，担保机构根据本企业年末在保余额的风险承担比例和风险敞口等情况，会确定一个较为贴近实际的计提比例，一般都在0～1%之间并接近于1%，因为太低不能充分享受税前扣除的优惠，太高则要承担不能税前扣除的额外成本。

中小企业融资信用担保存在哪些问题？中小企业因为企业规模、信用问题通常很难找到融资担保，这已成为我国社会的普遍现象。

中小企业融资担保是活跃当地市场经济，改善市场结构，发展中小企业的关键措施。

那么，中小企业融资信用担保存在哪些问题？下面就让小编为大家整理一下相关知识，与大家分享一下。

▲一、担保体系不健全。

按照我国担保体系的构成要求，中小企业信用担保体系由全国性中小企业信用担保机构、省级中小企业信用担保机构和地方中小企业信用担保机构三个层次构成。

地方中小企业信用担保机构主要以辖区内中小企业为服务对象；省级中小企业信用再担保机构以地市中小企业信用担保机构、商业性信用担保机构以及企业之间互助担保机构为服务对象展开再担保业务，同时也从事担保业务，全国性再担保机构是作为“最后担保人”的角色为省级再担保机构进行再担保。

目前就全国而言，还没有建立全国层次的中小企业再担保机构。

全省中小企业担保公司虽然已经对享受优惠政策的县市区，以自愿加入的原则筹资1亿元，按照1∶1的比例对加入的地区进行再担保。

但就担保行业的整体格局而言，还有待进一步完善和加强，大部分县市区仅有政策性的中小企业信用担保机构，而商业性的信用担保机构和企业间的互助担保机构发展不多。

担保体系不健全，直接导致了担保业务发展滞缓。

▲二、担保公司生存和发展环境亟待进一步优化。

中小企业信用担保机构的职能主要是运作自有资本和政府信用担保基金，开展再担保和授信担保业务，统一负责纳入中小企业信用担保体系服务范围内中小企业的信用记录征集、信用评价、信用信息等信用管理工作。

就中西部地区的实际情况而言，大部分地区经济整体实力偏低，中小企业发展水平都不是很高。

各地政府为了全力推动地方经济的发展，对融资担保的工作要求，就是为企业创造一个良好的融资环境，帮助企业解决资金问题。

它服务的对象往往都是一些处于起步阶段，或者陷入严重资金困境，而又有一定发展前景的中小企业，这些企业由于自身发展问题往往没有被银行授信，不在银行信贷业务范围之内。

中小企业信用担保的几种运作模式比较引言：中小企业信用担保是为解决中小企业融资难问题而设立的一种金融服务方式。

中小企业因为规模较小、信用可靠性较低，有时难以获得银行贷款。

信用担保机构则通过提供担保服务，降低中小企业的融资成本，并增加其信用可靠性。

本文将介绍几种中小企业信用担保的运作模式，并进行比较分析，以便企业选择适合自己的担保方式。

一、保证人模式保证人模式是中小企业信用担保最传统的模式之一。

在这种模式下，信用担保机构作为保证人，承担主债人的债务担保责任。

债权人在借款合同中规定担保条款，并约定保证人对债务承担的责任。

保证人模式的优点在于简单明了，适于中小企业信用担保。

然而，保证人模式往往需求借款企业提供担保物或者个人的连带责任，增加了企业的风险和成本。

二、基金模式基金模式是由信用担保机构通过筹资设立基金，向中小企业提供信用担保服务。

担保机构将筹集的资金集中管理，并据此提供担保。

基金模式消除了中小企业个别风险，增加了整体风险可控性。

同时，担保机构可以依托基金规模形成资金规模优势，提高担保能力。

然而，基金模式的风险在于基金筹集难度和基金管理运作的透明度。

三、联保模式联保模式是指信用担保机构与多家中小企业联合组成一个联保联合体，共同承担各自企业担保责任的模式。

联保模式能够将信用风险分散化，减轻企业单独承担担保风险的负担。

通过组成联保联合体，各企业互相监督，提高整体的信用可靠性。

然而，联保模式也面临如何筛选联合体成员、如何平衡各成员利益等问题。

四、分散风险模式分散风险模式是指信用担保机构将一个中小企业的借款风险通过分散给多个投资人共同承担的模式。

担保机构通过互联网平台将中小企业借款需求与投资人的资金需求进行匹配，从而实现借贷双方的利益最大化。

分散风险模式具有风险分散、操作灵活等优点，同时也存在信息不对称、网络安全风险等问题。

五、业务综合担保模式业务综合担保模式是指信用担保机构通过对中小企业不同业务信用风险进行综合担保的模式。

中小企业信用担保法中小企业信用担保法一、概述中小企业信用担保法是为了促进中小企业发展，推动金融体系支持中小企业的发展而制定的一项法律法规。

本文将对中小企业信用担保法的基本内容进行介绍和解析。

二、中小企业信用担保法的背景及意义1. 背景中小企业在国民经济中具有重要地位，是经济发展的重要支撑力量。

然而，由于中小企业的融资难题，许多企业面临融资困难，限制了其发展。

为了解决中小企业融资难题，提高中小企业的融资能力，中小企业信用担保法应运而生。

2. 意义中小企业信用担保法的制定对于促进中小企业发展具有重要意义。

它提供了中小企业融资的担保机制，可以有效降低中小企业的融资成本，增加融资机构对中小企业的信心，提高中小企业的融资能力，进而促进中小企业的发展，推动经济的持续健康发展。

三、中小企业信用担保法的主要内容1. 信用担保的范围中小企业信用担保法规定了信用担保的范围。

根据该法规，信用担保包括保证、抵押、质押和其他形式的信用担保。

中小企业在融资时可以选择适合自身发展需要的信用担保方式。

2. 信用担保机构的设立和管理中小企业信用担保法规定了信用担保机构的设立和管理。

根据该法规，信用担保机构应具备一定的资质条件才能设立，并且需要遵守相关的管理规定。

这些规定旨在保障信用担保机构的专业性和可靠性，确保担保机构能够有效地履行担保职责。

3. 中小企业信用信息共享和信用评价制度中小企业信用担保法强调了中小企业信用信息的共享和评价制度。

通过建立信用信息共享平台，可以提高金融机构对中小企业的信用评估能力，减少信息不对称问题，降低融资成本。

同时，信用评价制度可以促使中小企业提升自身信用水平，吸引更多金融机构的支持。

4. 中小企业信用担保基金的设立和管理中小企业信用担保法规定了中小企业信用担保基金的设立和管理。

信用担保基金是为中小企业提供担保服务的专项资金，其设立旨在增加中小企业的融资渠道，扩大信用担保的覆盖面。

信用担保基金需要按照一定的规定进行管理和使用，确保资金的有效运作和管理。

中小企业信用担保机构的风险及防范时间:2021-08-30 15:18来源:中国电子商务研究中心【字体：大中小】我国信用担保业是一个仅有十几年历史的新兴行业。

由于经营的对象大多是金融机构不愿贷款的信用等级较差的中小企业,使得该行业具有高风险性特征,因此,借鉴国际经历,切实加强我国中小企业信用担保的风险管理,显得尤为必要和紧迫。

本文重点分析了中小企业信用担保机构面临的潜在风险,并提出了相关对策近几年来,我国信用担保业呈现快速开展势头,有效地缓解了中小企业融资难问题,在市场经济中发挥着日益重要的作用。

但是,我国信用担保业毕竟是一个仅有十几年历史的新兴行业,缺乏成熟的经营模式和管理经历,加之作为其效劳对象的中小企业信用缺失、与贷款银行的协作关系扭曲以及来自政府部门的不适当干预,使中小企业信用担保机构面临的风险十分突出,有些担保机构由于遭受了严重的风险损失已难以为继。

为此,加强中小企业信用担保机构的风险防范与控制十分必要。

一、中小企业信用担保机构面临的潜在风险据调查,当前中小企业信用担保机构面临的风险主要来自以下几个方面:(一)来自中小企业的风险一是公司治理构造不合理,导致风险产生。

担保机构的效劳对象主要是民营中小企业,这些企业大多实行家族化管理,所有者同时又是经营者,缺乏有效的决策监视机制,企业决策具有随意性,冒险行为难以防止。

一旦冒险失败,就会危害担保公司的利益。

二是贷款被挤占挪用,导致风险产生。

中小企业挪用贷款现象较为普遍,有的企业将流动资金贷款用于长期投资,新建厂房,购置设备,导致流动资金贷款不能及时归还,担保机构被迫代偿。

三是中小企业技术装备普遍落后,产品在市场上竞争力不强,与大企业相比处于明显劣势,加大了中小企业破产倒闭的风险。

四是中小企业信用缺失。

不少企业财务管理混乱,会计制度不标准,征信难度很大;有的企业资金使用混乱,提供虚假财务信息,监控难度大;有的企业缺乏还贷意愿,即使还得起贷款也是久拖不还,甚至千方百计地“逃、废、甩、赖〞银行债务。

中小企业信用担保法中小企业信用担保法一、概述中小企业信用担保法是为了促进中小企业发展，维护金融市场稳定和信用体系建设而制定的法律。

该法旨在解决中小企业融资难、融资成本高的问题，通过信用担保机构提供担保服务，减少中小企业融资风险，增加金融机构对中小企业的信贷支持。

二、信用担保机构的设立和管理根据中小企业信用担保法，信用担保机构是指依法设立并专门从事中小企业信用担保业务的金融机构。

信用担保机构应当在设立和管理方面符合法律、行政法规的规定，并接受相关监督和管理机构的监管。

三、中小企业信用担保的保障方式中小企业信用担保可以采取多种方式进行保障，主要包括以下几种：1. 保证担保：信用担保机构作为保证人，为中小企业向金融机构申请贷款提供担保责任；2. 抵押担保：中小企业将其拥有的房产、土地等财产作为抵押物，向金融机构申请贷款；3. 质押担保：中小企业将其贵重物品或股权作为质押物，向金融机构申请贷款；4. 混合担保：综合运用多种担保方式，根据中小企业的具体情况进行不同组合。

四、中小企业信用担保的作用和意义中小企业信用担保机构的设立和发展对于中小企业发展具有重大意义，主要体现在以下几个方面：1. 提高中小企业融资能力：信用担保减少了金融机构对中小企业的风险，增加了中小企业的融资机会，提高了中小企业的融资能力；2. 降低中小企业融资成本：通过信用担保机构的担保，中小企业能够享受到更优惠的融资利率，降低了融资成本；3. 促进金融机构对中小企业的信贷支持：信用担保机构减少了金融机构的风险，增加了金融机构对中小企业的信贷支持，促进了中小企业的发展；4. 增强金融市场的稳定性：信用担保机构的设立和发展，有助于完善金融市场的信用体系，减少金融风险，增强金融市场的稳定性。

五、中小企业信用担保法的发展方向中小企业信用担保法在的发展中应关注以下几个方向：1. 加强对信用担保机构的监管：加强对信用担保机构设立、管理和业务实施的监管力度，提高其风险管理能力；2. 完善中小企业信用评估体系：建立健全中小企业信用评估体系，准确衡量中小企业的信用风险，提高对中小企业的融资决策能力；3. 多元化担保方式：鼓励中小企业信用担保机构创新，开发多元化的担保方式，满足不同中小企业的融资需求；4. 增强中小企业自身信用建设意识：加强中小企业自身信用建设意识，提高企业信用水平，增加获得信用担保的机会。

中小企业信用担保资金管理办法最新【中小企业信用担保资金管理办法】第一章总则第一节目的和基本原则第一条为加强中小企业信用担保资金的管理，规范担保机构的操作行为，维护资金安全，支持中小企业发展，根据《中小企业信用担保机构监督管理办法》等相关法律法规，制定本办法。

第二条中小企业信用担保资金的管理应坚守风险防范和稳健经营原则，确保公平公正，健康发展。

第三条中小企业信用担保资金的管理包括资金来源与流向、资金运作、风险控制、信息披露等方面。

第四条中小企业信用担保资金的管理应以国家宏观政策为指导，按照市场化、法治化和公平公正的原则进行。

第二节资金来源与流向管理第五条中小企业信用担保资金的来源包括国家设立的专项资金、地方财政拨款、风险补偿金、担保手续费收入、存款利息等。

第六条担保机构应合理配置资金，确保资金的合理利用和安全性。

资金运用应以保证金、存款等低风险方式为主，根据不同的风险偏好适度投资其他金融资产。

第七条担保机构应及时报告资金使用情况，并接受相关部门的监督和检查。

第三节资金运作管理第八条担保机构应建立健全资金运作制度，确保资金运作的安全、高效和透明。

资金运作应遵循诚实信用、责任管理、风险防范和合规经营的原则。

第九条担保机构应加强风险管理，建立和完善风险评估、风险预警、风险控制等制度和措施，防控资金运作风险。

第四节信息披露管理第十条担保机构应及时向相关方披露资金管理信息，包括资金来源与流向、资金运作情况、风险管理情况等。

第十一条担保机构应加强信用信息采集、分析和共享，提高信用评估的准确性和可靠性，为相关方提供参考。

第五节监督管理第十二条监督部门应加强对中小企业信用担保资金的监督管理，包括资金使用情况的检查、资金运作的审计、风险控制的评估等。

第十三条监督部门应建立健全监督制度，加强对担保机构的日常监督，及时发现和处理违法违规行为。

【附件】1. 中小企业信用担保机构资金管理制度2. 中小企业信用担保资金使用报告表3. 中小企业信用担保资金运作风险评估指南【法律名词及注释】1. 中小企业信用担保机构监督管理办法：指国家监管部门制定的对中小企业信用担保机构进行监督和管理的相关法规。

中小企业(SME)信用担保业务的风险应对信用担保业是在我国异军突起的一个新兴行业，虽然它非常的年轻，但已初步成熟，由于它对解决中小企业融资困难所起的特殊作用而受到政府的特别重视，成为其实现社会经济发展目标的重要政策工具。

政府的推动，已成为目前担保业发展的主要动力。

可是,在另一方面，由于担保机构的主要职能是为中小企业授信，使之获得银行贷款，而中小企业又是发展极不稳定充满变数的经济群体，为它们提供融资担保风险极大，风险的防范和控制，将成为担保机构以及整个行业面临的首要任务。

以信用担保为中介的中小企业信用担保机构主要发展和成熟于欧美、日本等国家。

20世纪90年代以来，我国各地迅速涌现各有特色的中小企业信用担保机构，创造了一定效益，但由于多种原因，也制约着其本身的进一步发展。

本文重点分析了中小企业信用担保机构目前存在的重要问题，结合实际提出了建立在保项目的预警系统，健全审保偿分离制度，完善反担保措施，实行风险分但、资金补偿、建立和健全中小企业信用担保体系等对策。

担保机构面临的客户群主要是中小民营企业，而这一客户群，从总体上讲，是极不稳定充满变数的，其市场生命周期，有人从统计学角度分析，平均为7年。

从企业内部来看，多数企业管理都不规范，财务数据失真，员工队伍不稳定，家族血缘关系根深蒂固等现象严重存在。

此外，技术研发力量不足，产品升级换代慢，企业未来的市场预期很难把握。

要在这种客户群寻找好的担保对象，是很不容易的。

从实践中看，担保出现赔付，其中一个重要原因，就是客户未挑选好。

目前，我国中小企业已超过800万家，占企业总数的99%。

中小工业企业在全国工业总产值和实现利税中的比重已分别达到60%和40%，其提供的就业岗位更占到全国城镇就业总数的75%，中小企业在国民经济中已起到举足轻重的作用。

信用担保在经济活动中引导社会资金特别是银行信贷资金向中小企业倾斜，为合理配置社会资源发挥了重要作用。

我国中小企业信用担保虽起步较晚，但发展较快，已成为一个新兴的行业。

我国中小企业信用担保公司存在的问题及建议我国中小企业信用担保公司存在的问题及建议问题1. 资金短缺：由于中小企业信用担保公司的资金来源主要依赖于政府拨款和银行贷款，而这些资金往往难以满足中小企业的融资需求。

中小企业面临的融资困难问题仍然突出。

2. 风险控制不足：中小企业信用担保公司对企业的风险评估和控制能力有限，缺乏有效的风险管理机制，导致担保风险较高，增加了金融机构的不良贷款风险。

3. 信用评估不准确：中小企业信用担保公司在进行信用评估时，往往只以企业的财务状况为依据，忽视了企业的经营能力、市场竞争力等因素，导致对中小企业信用状况的评估不准确。

4. 服务水平不高：部分中小企业信用担保公司服务意识不强，对企业的需求反应迟缓，服务质量低下。

中小企业在解决融资问题时，往往需要花费较长的时间和精力。

5. 缺乏社会资本的参与：目前我国中小企业信用担保公司的主体仍然是政府和银行，缺乏社会资本的积极参与，限制了中小企业信用担保公司的发展空间和创新能力。

建议1. 多元化融资渠道：中小企业信用担保公司应积极开拓多元化的融资渠道，例如与私募股权投资机构、互联网金融平台等合作，增加中小企业的融资来源，缓解资金短缺问题。

2. 加强风险管理能力：中小企业信用担保公司应提升对中小企业的风险评估和控制能力，建立完善的风险管理机制，加强对企业的跟踪监控，及时发现和化解风险。

3. 完善信用评估体系：中小企业信用担保公司应建立全面的信用评估体系，不仅要考虑企业的财务状况，还要综合评估企业的经营能力、市场竞争力等因素，提高信用评估的准确性。

4. 提升服务水平：中小企业信用担保公司应加强对企业需求的了解和反馈，提升服务意识，提供高效便捷的融资解决方案，帮助企业更快、更好地解决融资问题。

5. 鼓励社会资本参与：政府应鼓励社会资本积极参与中小企业信用担保业务，提供相应的政策支持和激励措施，引导社会资本进入中小企业信用担保市场，促进市场竞争，提升中小企业信用担保公司的服务质量和创新能力。

中小企业信用担保机构担保质量的分析与对策钟守春(福建省南平市国有资产投资经营有限公司。

福建南平353100)[摘要]如何提高中小企业信用担保质量，控制中小企业信用担保风险是各个专业中小企业信用担保机构面临的永恒课题。

本文就信用担保公司的担保质量概念、特点、影响因素进行分析，针对信用担保机构担保质量存在的问题，运用全面质量管理理念，提出了担保质量管理对策，以达到信用担保机构可持续发展的目的。

[关键词]中小企业；信用担保；质量管理；分析与对策中图分类号：F832．4文献标识码：A文章编号：1008—4940(2008)10—0070—004为了解决中小企业贷款、担保难问题，拓宽中小企业间接融资渠道，目前，在31个省、市中，已有100多个城市建立了3000多家中小企业信用担保机构。

建立健全信用担保服务体系是国际上通用的做法，在国内经过17年发展，信用担保业已经形成了一个新兴的产业，现由“发展中规范”转入“规范中发展”。

提高信用担保质量，控制信用担保风险是各个专业信用担保公司面临的永恒课题。

一、信用担保质量概念及特点：(一)概念所谓信用担保质量，是指担保资产的优劣程度。

它包含三重意义：一是反映担保资产的安全性大小，即商业银行收回贷款资产本息、担保公司解除担保责任的可能性程度；二是反映担保资产的合法合规性，及时发现担保公司担保行为有无违法违规行为；三是担保行为的风险性和效益性，着重反映担保公司担保行为风险性和盈利能力，以做到担保行为风险最小，收益最大。

这三重意义的有机统一，构成担保质量概念的完整内涵。

(二)特点担保质量作为一个经济范畴，其运动变化具有特殊的规律性。

主要表现在：一是复杂性。

担保质量运动变化，不仅深受担保公司管理人员的业务素质、政治素质和具体担保行为质量的影响，而且还在很大程度上受到企业经济状况及信用状况、区域经济社会环境、国家经济金融方针和政策、地方政府官员对担保公司自主权的尊重程度、国家信用担保体系建设情况等因素的影响。