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浅谈企业全面预算管理存在的问题及对策企业全面预算管理是企业规划和控制财务活动的重要手段，通过制定各项预算、执行预算和控制预算实现企业财务目标，是企业经营管理的重要环节。
随着经济环境的变化和管理模式的更新，企业全面预算管理也存在着一些问题，如何有效应对这些问题是企业管理者需要思考的重要课题。
一、企业全面预算管理存在的问题1. 预算制定不科学企业在制定预算时，往往受到各种因素的制约，导致预算制定不够科学，容易出现偏差。
企业可能在产能、市场需求、竞争对手等方面没有充分考虑，导致预算的不准确性。
2. 预算执行不到位预算的执行需要全员参与，但在实际操作中，很多员工对预算的意识不够强烈，导致预算的执行不到位。
部门之间的协调配合也是一个问题，有时候一个部门的预算执行超出了预期，而另一个部门的执行不够，导致整体预算的偏离。
3. 预算控制不力企业在执行预算过程中，缺乏有效的控制手段，导致成本费用的增长超出了预算的范围。
企业可能没有及时采取措施对超出预算的费用进行控制，导致企业整体财务状况的不稳定。
4. 预算与战略不匹配企业的预算制定往往是根据过去的经验和数据来进行，而受到未来市场环境等因素的影响，导致预算与企业发展战略不匹配，不能很好地支持企业的长期发展。
二、对策1. 科学制定预算企业在制定预算时，需要充分考虑外部环境和内部资源等因素，制定科学合理的预算目标和计划，同时引入先进的管理工具和方法，提高预算制定的科学性和准确性。
2. 加强预算执行管理企业需要建立完善的预算执行机制，明确责任人和考核标准，确保预算的将执行到位。
加强员工对预算的宣传和培训，增强员工的预算意识和执行力度。
3. 加强预算控制企业需要建立有效的成本控制和费用管理体系，加强对成本费用的监控和控制，及时发现问题并采取对策，确保预算的有效执行。
4. 预算与战略的结合企业需要将预算制定与企业发展战略相结合，通过前瞻性的数据和方法，制定能够支持企业长远发展的预算目标和计划，实现预算的与企业发展战略的有效结合。
企业全面预算管理中存在的问题及解决策略企业全面预算管理中可能存在的问题：1. 预算制定和执行之间的不一致性：预算编制往往在高层管理者手中，而实际执行者可能对预算不了解或不同意，导致预算执行中出现偏差。
解决策略：加强沟通和协作，确保预算制定和执行之间的一致性。
管理者要通过明确目标、清晰沟通，激发员工的参与和合作意识。
2. 预算数值的刻意夸大或低估：某些管理者可能会刻意夸大预算以确保获得更多投资，或者低估预算以确保达到预算目标。
解决策略：提高预算编制的透明度和公正性，依据真实数据进行预算编制。
引入独立的审核机制，对预算进行审查和评估，确保预算数值的客观性和准确性。
3. 缺乏灵活性：一旦制定的预算无法适应环境的变化，无法及时调整预算，导致无法应对市场的快速变化。
解决策略：建立动态预算管理机制，定期监控和评估预算执行情况，及时调整预算。
预算编制时应预留一定的弹性空间，以应对市场变化。
4. 预算控制力不强：由于预算执行的分散性和复杂性，预算的控制力往往较弱，容易出现超支现象。
解决策略：建立严格的预算控制制度，制定明确的责任分工和权限制度。
加强对预算执行过程的监控和反馈，及时发现问题，采取相应的措施纠正偏差。
5. 预算与业绩评价关联不密切：预算编制和执行过程中，与绩效评估指标的关联度不高，导致预算成为形式化工具，无法实现对绩效的有效激励和管理。
解决策略：将预算和绩效评估明确关联，确定相应的绩效指标，并将其纳入预算编制和执行的过程中。
通过与绩效挂钩，实现对预算执行的控制和激励。
企业全面预算管理中可能存在的问题需要通过加强沟通和协作、提高预算编制的透明性和公正性、建立动态预算管理机制、加强预算控制和制度建设以及明确预算与绩效评估关联等解决策略来加以解决。
企业应该重视预算管理，并不断完善管理机制，以确保预算的准确性和有效性，提高企业的经营效益。
企业全面预算管理中存在的问题及解决策略作为企业管理的重要工具之一，预算管理在企业运营中起着举足轻重的作用。
通过全面的预算管理，企业可以有效地控制成本、提高效益、规划发展方向，从而实现良性循环和可持续发展。
实践中我们也会发现企业在全面预算管理中会遇到一些问题，这些问题可能会影响到预算的编制和执行，甚至影响到企业的整体运营。
本文将对企业全面预算管理中存在的问题进行分析，并提出相应的解决策略，以期帮助企业更好地实施全面预算管理。
问题一：预算编制过程中缺乏有效的沟通与协调在企业中，预算的编制通常需要各个部门的参与和配合。
在实际操作中，很多企业都存在这样的问题，即各部门之间沟通不畅，协调不统一，导致预算编制的信息不全面、不准确。
这样的情况不仅会影响到预算的真实性和全面性，还会导致企业在制定预算目标和实施预算过程中出现偏差。
解决策略：建立有效的沟通机制和协调机制是解决这一问题的关键。
企业可以制定明确的预算编制流程和时间表，明确各部门的职责与权限，并建立定期的沟通会议，及时排除信息不匹配的问题。
企业还可以考虑引入专业的预算管理软件，通过软件平台进行多方协同工作，以提高沟通和协调的效率。
问题二：预算执行过程中存在着信息不对称预算执行是预算管理的重中之重，然而在实际操作中，企业常常遇到部门之间信息不对称的问题。
因为不同部门之间的目标、利益和信息发布不对等，导致了预算执行过程中信息不对称，甚至出现了“隐藏成本”和“偷工减料”的情况，进而导致了预算执行的失败。
解决策略：在解决信息不对称问题时，企业需要建立透明、公开的信息共享机制。
可以通过内部网络平台、实时监控系统等手段，及时公布企业的预算目标和执行情况，以便各部门能够及时了解并按照预算执行。
企业还可以设置相应的激励与约束机制，鼓励员工遵循预算执行规定，同时对违反预算执行规定的行为进行严厉批评和处理，从而提高预算执行的有效性。
问题三：预算管理中存在风险控制不足的问题企业在预算管理中往往要面临各种外部和内部的风险，如市场波动、原材料价格变动、政策调整等，这些风险有可能对企业的预算执行和经营活动产生不利影响。
企业全面预算管理中存在的问题及解决策略企业全面预算管理是指企业在经营过程中，通过制定预算目标、编制预算计划、实施预算控制和评价预算履行情况等一系列管理活动，以达到实现企业战略和经营目标的目的。
企业在实施全面预算管理的过程中，也会面临一些问题。
下面将简要介绍企业全面预算管理中存在的问题，并提出相应的解决策略。
一、问题分析1. 预算目标设定不清晰：一些企业在制定预算目标时，往往没有明确的规划和定位，导致预算目标模糊，无法精确地指导企业的经营活动。
2. 预算计划制定不合理：一些企业在编制预算计划时，往往过于乐观，缺乏对市场需求和竞争环境的准确判断，导致预算计划与实际情况相差较大，无法实现预期效果。
3. 预算控制力度不够：一些企业在实施预算控制时，缺乏有效的监督和激励机制，导致预算执行情况难以掌握，甚至出现超支或资金浪费等问题。
4. 预算评价不及时：一些企业在评价预算履行情况时，往往存在评价时点滞后、评价指标不全面等问题，无法及时发现问题，并及时采取调整措施。
二、解决策略1. 明确预算目标：企业在制定预算目标时，应对企业战略和经营目标进行明确规划，确定预算目标的具体要求和时间节点，以促使企业全员明确目标、统一思想、共同努力。
3. 加强预算控制：企业在实施预算控制时，应建立健全的预算执行机制，制定明确的责任制度和考核办法，并通过有效的监督和激励机制，确保预算的有效执行和控制。
4. 及时预算评价：企业在评价预算履行情况时，应建立及时反馈机制和全面评估体系，定期对预算执行情况进行评价，并针对问题提出调整措施，促使企业在经营过程中不断完善和提升。
企业全面预算管理中存在的问题主要包括预算目标设定不清晰、预算计划制定不合理、预算控制力度不够、预算评价不及时等。
解决这些问题的关键在于明确预算目标、制定合理预算计划、加强预算控制和及时预算评价等措施的落实。
只有通过全面有效的预算管理，企业才能在激烈的市场竞争中保持竞争优势，并实现持续稳定的发展。
企业全面预算管理存在的问题与对策随着市场经济的发展，企业预算管理变得愈发重要。
企业全面预算管理涉及到企业的各项资金支配和费用开支，在企业的运营中起着至关重要的作用。
实践中却发现，很多企业在全面预算管理方面存在着各种问题，这些问题给企业的经营和发展带来了极大的困扰。
本文将深入探讨企业全面预算管理存在的问题，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 预算制定不科学在企业全面预算管理中，很多企业在预算制定方面存在不科学的问题。
一方面，企业可能过于乐观地制定预算，高估了收入，低估了成本，致使预算无法得到有效执行。
企业也可能过于悲观地制定预算，低估了收入，高估了成本，导致企业资源被浪费，限制了企业的发展空间。
2. 预算执行不到位在实际运营中，经常会出现预算执行不到位的情况。
一方面，员工可能没有足够的执行力，无法落实预算要求，导致预算失效。
企业的管理者也可能不够重视预算执行，对预算达成的目标没有明确的具体要求和考核机制。
3. 预算调控不及时企业在全面预算管理中，经常会遇到预算调控不及时的问题。
一方面，企业可能由于市场变化、政策变化等外部因素，导致原有预算方案无法适用，而缺乏及时的调整机制。
企业内部的各项支出和投资可能受到影响，但是企业没有建立及时预警机制，导致资源的浪费和损失。
4. 预算监督不到位在企业全面预算管理中，并不是所有的预算都能得到有效的监督。
这可能是因为企业没有建立完善的监督机制，或者是因为监督机制未能得到有效的执行。
这种情况会导致企业的各项费用和支出无法受到有效的控制，影响了企业的经营成果。
二、对策建议1. 科学制定预算针对预算制定不科学的问题，企业应该在制定预算时，充分考虑市场环境、政策变化等外部因素，并通过充分的调研和分析，制定合理可行的预算方案。
企业还应建立健全的预算分析体系，定期对预算方案进行调整和完善，以保证预算的科学性和合理性。
2. 加强预算执行力在预算执行方面，企业应该加强员工的执行力培训，提高员工对预算的认识和执行意识。
企业全面预算管理中存在的问题及对策一、问题分析企业预算管理是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业制定合理的经营计划和资金分配，提高资源利用效率，降低成本，增加利润。
在实际操作中，企业在全面预算管理中仍然存在一些问题，主要体现在以下几个方面。
1. 预算制定不合理有些企业在制定预算时，缺乏充分的数据支持和分析依据，导致预算制定不合理，无法反映实际经营情况。
预算过于理想化，与实际情况脱节，导致预算达成率低，失去了实际的管理价值。
2. 预算执行不到位企业在实施预算管理时，经常出现预算执行不到位的情况。
部门之间缺乏有效的协调合作，自私自利导致资源的浪费和重复投入，导致整体的成本控制难以实现。
3. 预算监控不及时预算管理不仅需要定期监控，更需要及时反馈，及时调整。
但是在很多企业中，预算监控的手段不够科学，监控频率不够高，导致问题发现的滞后性和反应的迟缓，使得问题得不到及时解决。
4. 预算沟通不畅预算管理需要各级管理者之间的有效沟通和协作，但是有些企业中，各部门之间信息不透明，沟通不畅，导致预算制定、执行和监控中出现各种问题和矛盾。
二、对策建议针对企业全面预算管理中存在的问题，我们提出以下对策建议，希望能够帮助企业解决实际问题，提高预算管理的效率和质量。
1. 加强数据支持和分析依据在制定预算时，应充分搜集和分析各项数据，包括市场行情、企业实际情况、竞争对手情况等，以科学的数据为依据，制定合理的预算计划，注重实际可操作性、可达成性和指导性。
企业应建立完善的预算执行机制，明确责任和考核。
部门之间要加强合作，相互配合，避免资源浪费和重复投入，提高资金使用效率，创造更大的价值。
企业要建立科学的预算监控体系，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并加以调整。
可借助信息技术手段，提高监控频率和精度，确保经营情况的及时反馈。
企业要建立起完善的沟通机制，加强各级管理者之间的沟通和协作。
建立跨部门沟通机制，杜绝信息孤岛，提高各部门之间的协作效率，使得预算管理成为整体协同的结果。
浅谈企业全面预算管理存在的问题及措施企业全面预算管理是指企业在进行全面预算编制、执行和控制过程中，全面、综合地考虑企业各项经营活动和管理决策，通过全面预算管理可以有效地指导企业管理和经营活动，帮助企业实现良好的经营绩效和财务状况。
企业在进行全面预算管理时也会面临一些问题，需要采取相应的措施进行解决。
一、企业全面预算管理存在的问题1.信息不准确企业在制定预算时，需要收集大量的信息和数据，然而在信息不准确或者不完整的情况下，企业所制定的预算就会缺乏可靠的依据，导致预算的准确性和有效性受到影响。
2.预算编制不合理在进行全面预算编制时，企业可能会存在对各项费用、成本、收入等指标过于乐观或者悲观的情况，导致预算整体的合理性受到影响，对企业的经营决策产生负面影响。
3.执行与控制不到位即便企业制定了合理的预算，但是在实际执行和控制过程中可能会存在各种问题，如预算执行不力、超支现象严重、预算控制不到位等，导致企业的预算管理无法发挥应有的效果。
4.预算与经营活动脱节有些企业在进行全面预算管理时，会出现预算与实际经营活动脱节的情况，导致企业的预算管理已经无法真正指导和支持企业的经营活动。
二、解决企业全面预算管理存在的问题的措施1.加强信息系统建设企业应当加强信息系统建设，提高信息系统的准确性、完整性和及时性，确保企业在进行全面预算管理时所依据的信息和数据的准确可靠。
3.强化预算执行与控制企业需要加强预算的执行与控制工作，确保预算得以落实和执行，及时发现和纠正超支等问题，加强对预算执行与控制的管理。
5.加强预算管理的监督和评估企业需要加强对全面预算管理的监督和评估工作，及时发现和解决全面预算管理存在的问题，不断完善和提升企业的预算管理水平。
企业全面预算管理中存在的问题和解决思路企业全面预算管理是企业进行有效决策和资源配置的重要工具，对于企业的发展至关重要。
在实际操作过程中，往往会遇到一些问题，需要及时解决。
以下是企业全面预算管理中存在的问题和解决思路：问题一：预算制定不科学。
有些企业在制定预算时，仅以过去的业绩和经验作为参考，缺乏对外部环境变化和行业趋势的分析和预测，导致预算制定不准确，无法满足实际需求。
解决思路：1. 建立一个完善的预算编制流程，明确各个环节的责任和要求；2. 引入市场调研和行业分析的结果，结合内外部环境变化，准确把握企业发展趋势；3. 制定科学的预算指标和评价方法，将预算制定与长期战略目标相结合，确保预算的合理性和可执行性；4. 加强预算编制人员的培训和专业素养提升，提高他们对市场和行业的敏感度和洞察力。
问题二：预算执行不力。
有些企业在预算执行中存在着预算跟踪不及时、控制不力、监督不到位等问题，导致预算不能得到有效执行。
问题三：预算分配不公平。
有些企业在预算分配中存在着权力滥用、信息不对称等问题，导致预算分配不公平，不利于企业整体发展。
解决思路：1. 建立一个公正、透明的预算分配机制，明确预算分配的原则和程序；2. 引入现代化的预算分配工具和方法，如预算资源管理系统，提高预算分配的科学性和公正性；3. 加强对预算分配过程的监督和审核，确保预算分配符合企业整体利益；4. 加强对预算分配结果的评估和反馈，及时调整预算分配策略，提高效果和公平度。
问题四：预算沟通不畅。
有些企业在预算沟通中存在着信息传递不及时、沟通方式单一等问题，导致预算无法得到广泛理解和支持。
解决思路：1. 建立一个完善的预算沟通机制，确保预算信息能够及时传达和反馈；2. 制定多元化的沟通方式和渠道，如会议、报告、培训等，提高信息传递的效率和效果；3. 注重预算沟通的双向性，鼓励员工提出意见和建议，增加他们的参与感和认同感；4. 加强对预算沟通人员的培训和专业素养提升，提高沟通能力和影响力。
企业全面预算管理中存在的问题和解决思路预算管理是企业管理的重要组成部分，它对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
在实际的预算管理过程中，许多企业都面临着各种各样的问题，这些问题严重影响了预算管理的效果和效率。
本文将就企业全面预算管理中存在的问题以及解决思路进行分析和探讨。
一、问题分析1. 预算制定不科学在很多企业中，预算的制定都存在一定的问题。
一些企业的预算制定往往是基于历史数据和经验，缺乏科学的分析和理性的预测。
这导致了预算的制定过于主观，缺乏科学性和可操作性，难以真正为企业的发展和运营提供有效的指导。
2. 预算执行不到位另外一个普遍存在的问题是，一些企业在预算执行过程中存在着各种各样的问题，例如预算执行不到位、执行力度不够、管理层对预算的意识不够强等。
这些问题导致了企业难以按照预算要求进行有效的运营和管理，最终影响了企业的经营效果和利润水平。
3. 预算管控不严格最后一个问题是，一些企业在预算管控上存在不严格的情况。
预算是为了管理和控制企业运营活动而制定的，但是在实际操作中，很多企业未能对预算进行有效的管控和控制，导致了资金的浪费和成本的增加，最终影响了企业的经营效益。
二、解决思路1. 科学制定预算针对预算制定不科学的问题，企业应该引入科学的预算制定模式，采用数据分析和科学预测的方法，建立起相应的预算制定模型和指标体系，利用市场研究和数据分析等手段，为预算制定提供科学的依据和分析，确保预算的科学性和实用性。
2. 加强预算执行力度在预算执行方面，企业应该加强对预算执行的监督和管理，建立起科学的预算执行机制和考核体系，明确责任和权限，对预算执行情况进行及时的监控和评估，确保预算的有效执行和落实，从而提高企业运营的效率和成本控制。
企业全面预算管理中存在的问题主要包括预算制定不科学、预算执行不到位和预算管控不严格等方面。
针对这些问题，企业应该引入科学的预算制定模式、加强预算执行的监督和管理、强化预算管控机制和流程，建立起完善的预算管理体系，从而提高企业的管理水平和运营效率，实现良好的经济效益和社会效益。
企业全面预算管理存在的问题与对策一、问题分析1.预算目标设定不合理预算管理的首要任务是设定合理的预算目标，然而在实际操作中，很多企业对预算目标的制定并不合理。
一方面，有些企业设定的预算目标过于理想化，难以达到；有些企业为了稳妥起见，将预算目标设定得过于低估，导致企业无法充分发挥潜力。
2.预算编制过于繁琐在企业全面预算管理的过程中，预算编制往往需要耗费大量的时间和精力，而且还需要大量的数据支持。
这种情况下，很容易导致预算编制过于繁琐，影响到企业的日常经营管理。
3.预算执行偏离实际在企业实际经营中，很多企业的预算执行情况常常偏离实际情况，有时是由于部门间的沟通不畅、信息不对称等原因，有时是由于市场环境变化等原因。
这种情况下，企业很难做到根据预算及时调整经营策略，导致损失。
4.预算的灵活性不足很多企业在预算管理中往往过于注重预算的严格执行和控制，却忽视了预算的灵活性。
在市场环境变化较快的情况下，企业如果不能及时调整预算，就容易陷入困境。
5.预算管理与绩效评价脱节预算管理与绩效评价应该是相互联系、相互促进的关系，然而很多企业在实际操作中却发现两者之间往往存在脱节的情况，预算管理无法真正反映企业的绩效状况，影响了企业的管理决策。
二、对策建议1. 合理设定预算目标企业在设定预算目标时，应该根据企业自身的实际情况和市场环境，制定合理的预算目标。
首先要考虑到企业的实际经营能力和发展潜力，然后再根据市场环境和竞争对手的情况进行合理的调整，以确保预算目标的合理性和可行性。
2. 简化预算编制流程在企业进行预算编制时，应该尽量简化流程，减少对各部门的干扰，让预算编制工作变得更加高效、便捷。
可以通过引入先进的管理软件来实现自动化的预算编制，以减少人力投入和减少出错的可能性。
3. 强化预算执行和监控公司需加强对预算执行和监控工作的力度，在预算执行过程中要及时发现问题，并及时进行调整。
通过建立健全的预算执行机制和监控体系，确保预算的执行情况与预期目标一致。
浅谈皖北煤炭企业全面预算管理现状、问题及建议内容提要：本文阐述了全面预算管理在企业中实施的重要意义，简要介绍了皖北大型煤炭生产企业全面预算的编制方法、编制流程、执行过程监控、执行结果考核等预算管理环节的具体做法，并就皖北煤炭企业实行全面预算管理存在的问题进行分析，针对问题提出了相关的措施建议，以期全面预算管理制度能更好地发挥对企业发展的保驾护航作用。
关键词：全面预算管理问题建议一、全面预算管理在企业中实施的意义全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
企业实行全面预算管理具有十分重要的意义。
1.利于提升企业战略管理能力。
企业要实现稳健发展，就需要将后续经营目标提高到战略高度，企业的“短安排、长计划”应依靠企业的预算制度并有效执行。
将战略目标通过全面预算流程加以固化与量化，可以确保最大程度地实现企业战略目标。
2.利于对日常的经济活动进行控制，提高企业的管理水平。
实施全面预算管理，把企业的经营责任和经营目标全面地落实到企业的各个单位、各个部门和各个环节。
对预算和实际完成情况进行对比分析，利于及时地发现预算与实际产生差异的原因，反馈给每个责任中心，使各个责任中心能够及时地采取相关的措施，加强对薄弱环节的控制，保证预算活动的顺利实施。
3.有利于高效使用企业资源，增强企业的市场竞争力。
预算过程和预算指标数据是调度与分配企业资源的起点。
通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效率使用，激励相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用，对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，从而提升企业的市场竞争能力。
二、皖北煤炭企业全面预算管理现状1.预算使用的方法。
生产预算、销售预算、投资预算采用零基预算法编制。
其优点：(1)有利于提高员工的“投入—产出”意识；(2)有利于合理分配内部资源；(3)有利于发挥基层单位参与预算编制的积极性和创造性；(4)有利于提高预算质量和管理水平。
其缺点：(1)编制工作量大、时间较长；(2)分层、排序和要素分配时，难以避免受主观影响，容易引起部门之间的矛盾；(3)煤矿生产受地质条件变化影响较大，产生预算偏差的可能性也较大，调整较频繁；(4)基层单位工作项目“轻重缓急”都是相对的，过分强调零基预算，可能会导致基层单位相关人员只注重短期利益，不重视煤炭开采布局和水平延深，忽视本单位整体和长远利益。
费用预算中的管理费用预算、销售费用预算采用增量预算法编制。
其优点：（1）预算编制工作量较少；（2）费用测算有基础，有较强的说服力；（3）可以避免各项生产经营业务和日常各级、各部门的各项管理工作产生剧烈的波动。
其缺点；（1）年度经营活动、劳动组合以及工作方式都以相同的方式继续下去为假设前提；（2）不利于激励基层单位、部门创新工作方法及持续改进；（3）容易造成基层单位、部门无限夸大工作量，缺乏降低成本的动力；（4）客观上鼓励将费用预算全部用光以便于明年可以争取预算增量；（5）针对性和时效性不强，不可能因职能调整、工作量增减、人员变动及时调整预算。
在预算制行过程中，针对上述预算方法在实际工作中存在的缺陷和不足，辅以滚动预算法编制季度、月度预算，有利于对预算的执行情况进行监控，根据生产经营情况及时调整、修正预算，以利于保证预算的准确性及预算目标的实现。
2.预算编制流程。
预算编制流程图如下：年度全面预算采取“两上两下”的编制方法：每年第四季度之初，企业董事会提出下一年度财务预算方案，包括煤炭生产计划目标、开拓掘进目标、销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的假设条件及会计政策作为预算编制依据。
生产预算（包括开拓进尺、掘进进尺）由企业总工程师牵头，组织生产技术、通风防水地质、机电运输等部门，根据各生产矿井预算年度地质条件变化、井下生产布局、采场条件等确定；收入预算由分管经营的副总经理牵头，组织销售部门、经营管理部门、财务等部门，充分调研分析市场及掌握市场信息动态，并结合对未来市场需求趋势作出研判的基础上确定；投资预算由财务总监牵头，组织经营管理部门、工程管理部门、财务等部门，根据预算年度投资规划以及资金筹措方案研究确定；费用预算通常采用增量预算法，由经营副总经理牵头，组织经营管理部门、人力资源部门、财务等部门，根据预算年度机构设置、职能调整、人员变动、工作量增减等因素研究确定。
上述各项预算由财务部门汇总、平衡后提交总经理办公会研究讨论，确定后下达公司各基层预算部门、单位；各部门、单位结合自身特点、内外部因素以及预算设定条件，提交详细的本部门、单位的财务预算方案；财务部门对上报的财务预算方案进行审查、汇总、综合平衡后，反馈各有关部门单位予以修正；各部门单位在修正调整的基础上再次上报；总部汇总后，编制出企业财务预算方案草案，提交总经理办公会议讨论研究，审定并通过后，财务部门对经批准的公司年度预算，分解成系列指标体系，逐级下达各部门、单位执行。
3.预算执行监控。
在执行预算过程中，通过预算执行监控程序发现预算执行偏差，及时纠正存在的问题，积极有效地整合企业内部资源，确保实现年度预算目标。
在监控主体上，一方面通过内部激励约束机制，促使各预算执行者(预算责任主体)自主分解财务预算指标，便于自主监控其预算执行情况，保证各自目标的完成；另一方面，每季度结束后，由企业经营副总经理牵头，组织有关职能部室组成预算检查小组(即预算监控责任主体)，对预算执行单位进行经济运行质量大检查，主要监控财务预算的执行情况。
在监控时间上，采取定期与不定期结合，检查预算单位的重要预算项目，比如成本、煤质、薪酬、工程、资金、材料管理等方面，以及资本性支出与经营性支出是否按照统一规定列支，突破成本预算的原因，监控经营管理存在的问题。
企业根据预算执行情况，结合每季末经济运行质量大检查发现的问题，由经营副经理主持召开公司季度经营分析例会，找出差距，分析原因，严格按照政策规定兑现奖惩，及时纠正预算执行过程中出现的偏差。
4.预算考核评估。
企业经营管理部门主要负责对下属单位的月度考核，重点监控煤炭产量、进尺、煤炭质量、利润指标完成情况，并负责向总经理、经营副总经理提交月度预算考核报告；每季度结束10日内，经营管理部门组织有计划财务部门、人力资源部门、生产技术部门、工程管理部门、煤质运销等部门专业人员参加的联合考核小组，对企业所属单位进行经济运行质量大检查。
经营管理部门根据各专业考核结果进行综合考评、打分，并形成考核报告报公司总经理及分管经理审定。
对预算执行结果的考核，是保证预算管理体制发挥作用的重要手段。
一方面，通过预算考核信息的反馈及相应的调控，可随时发现和纠正实际业绩与预算的偏差，从而实现企业层面“上对下”的过程控制；另一方面，在财务预算管理循环中，考核起着承上启下的作用，既是本次财务预算管理循环的终结，又是下一次循环的开始。
因此，为了保证预算的贯彻实施，企业制定了严格的预算考核办法。
在考核内容上，主要包括经营业绩的考核、预算执行准确率的考核、预算编报完整性的考核、预算编报及时性的考核等。
按照年初签订的经营目标责任书，考核结果一律与各预算责任主体的工资绩效、单位评先挂钩，依据预算执行结果进行奖惩，促进预算执行单位对预算差异进行认真分析，提出和落实改进措施，变事后纠偏为事前谋划、过程控制。
三、煤炭企业在实施全面预算管理过程中存在的问题1.未能实现充分的沟通协调。
部门之间、人员之间，在预算编制、控制、分析过程中缺乏有效的沟通，割裂了财务预算与业务运行之间内存的、有机的联系，造成预算执行结果与公司整体目标不尽吻合。
具体表现：(1)仍有部分业务部门认为全面预算主要是财务部门的事，与自己没有多大关系。
即使业务部门提供了不准确的数据，预算失败的主要责任也常归咎于财务部门。
(2)预算执行过程中存在互相推诿扯皮现象。
一旦出现事情做不了、没有按时完成、做完了没有达到预期效果的现象，则百般推脱责任，强调客观原因，或者认为财务控制不力。
企业的生产经营以及投资活动，从项目规划、计划、设计、招投标到实施，整个过程都是一环扣一环的，它要求各部门、责任单位各司其职，有人负责、有效制衡，否则可能导致预算失控。
(3)在预算执行情况分析活动中缺乏全局观念与配合意识，业务人员参与程度不够，造成分析只停留在简单的财务指标比较分析上，只能揭示表面现象，没有深入剖析深层次原因，无法“对症下药”。
2.重编制、轻执行、弱控制。
预算管理制度比较完善，但是实际执行中预算刚性不足，指导和约束业务活动开展的作用弱化；存在预算外开支不按规定程序履行审批手续、财务部顶不住的现象；存在随意扩大工作内容、提高建设标准的现象；存在预算调整随意性大，业务部门现场把关不严现象，容易导致预算失真、执行不利。
3.对预算调整的及时性不足。
在实际生产经营过程中，企业生产经营活动受地质条件变化、政策变化和市场因素影响，当影响因素出现的时候，企业应该及时对预算做出相应的调整，但是现阶段，企业对一些变化因素的反应不够敏感，预算的调整相对滞后，由此影响了全面预算对企业经管活动的指导效果以及资源调配的整合作用。
4.业绩评价流于形式。
考核过程不透明，未能“一碗水端平”，被考核部门往往会过多地强调客观因素对绩效的不利影响，从而降低考核结果的可信度；考核结果的奖惩执行不到位，该奖励的奖励不足，没有完成任务的却“利益均沾”，最终挫伤员工的积极性，影响了预算公信度。
四、完善煤炭企业全面预算管理的建议1.全员、全过程沟通。
“全员”要求各部门要将本部门经营目标延伸细化到每个岗位员工，成为他们在特定期间的具体工作目标。
“全过程”体现在：预算与业务、作业要有机结合，实现业务归口管理，指标归口负责，按照方案跟踪实施预算控制，及时反映和监督预算执行情况，实施必要的制约手段，把企业管理的方法策略贯穿于执行预算的过程中。
2.引入ERP系统，加强预算执行与控制，提高预算管理的质量与效率。
一是加快ERP建设，将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、营销、财务、人力资源等进行规划，从而达到资源最佳组合，业务流程合理化，绩效监控动态化，以便及时纠正管理中存在的问题，保证企业预算管理思想和管理制度得以实现，促进全面预算管理工作的不断深化。
可以说，实行ERP是完善预算管理的重要手段。
二是完善预算的执行监督机制。
加大审计对预算全过程的监督力度，审计部直接对公司经理负责。
3.根据实际情况，及时履行预算调整程序。
预算在执行的过程中常常会出现市场突变、战略调整以及生产条件发生变化等现象，使得预算在一定程度上与企业的发展不适应。
所以在预算执行的过程中，应该对预算指标以及考核方式等进行相应的调整。
