3.证券发行与承销第三章练习题

证券从业资格考试《发行与承销》第3章练习题一、单选题1、为了进一步提高上市公司质量，中国证监会长期以来要求在股票发行工作中实行（B ）。

A、先发行上市，后改制运行B、先改制运行，后发行上市C、改制发行上市同时进行D、部分改制运行，部分发行上市2、拟上市公司开展改组工作，一般以（A ）为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会。

A、财务顾问B、会计师事务所C、律师事务所D、评估机构3、按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行（C ）。

A、产权界定B、报表审计C、清产核资D、资产评估4、（B ）是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理。

A、损益认定B、账务清理C、价值重估D、资产清查5、执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的（ B）。

A、审计回顾阶段B、计划阶段C、实施审计阶段D、审计完成阶段6、在证券承销业务中，应注意依据历史上不同的文件规定，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行（A ）。

A、尽职调查B、评估立项C、确认所有者的财产和权益D、部分资产评估7、清产核资工作按照（ A）的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查。

A、统一规范、分级管理B、分级规范、统一管理C、分区规划管理D、分层自行管理8、国有资产的产权界定应当依据（A ）的原则进行。

A、谁投资、谁拥有产权B、谁经营、谁拥有产权C、谁授权、谁拥有产权D、谁管理、谁拥有产权9、评定无形资产的重估价值，如果是自创的或者自身拥有的无形资产，根据（D ）。

A、其形成时发生的实际成本B、购入成本以及该项资产具备的获利能力C、该项资产具有的获利能力D、其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力10、根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价人股，经评估作价后，界定为（ D）。

A、国家法人股B、国有股C、国有法人股D、国家股11、在（ B），注册会计师需要确定两个层次的重要性水平：会计报表和账户余额。

A、审计回顾阶段B、计划阶段C、实施审计阶段D、审计完成阶段12、判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持（D ）原则。

A、宽松B、从实际出发C、合理D、从严13、经（A ）确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。

A、国家土地管理部门B、国务院C、资产评估机构D、中国证监会14、公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。

应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有（ A）级土地评估资格的土地评估机构评估。

A、AB、AAC、AAAD、A15、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产（指评估前净资产）累计高于原企业所有净资产的50%（含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为（A ）。

A、国家股B、国有股C、国有法人股D、国家法人股16、公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。

基本原则是（ B）。

A、进入股份有限公司的核心资产必须进行评估B、进入股份有限公司的资产都必须进行评估C、进入股份有限公司的无形资产都必须进行评估D、进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估17、企业股份制改组必须聘请专业中介机构，但可以不聘请（ B）。

A、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所B、具有证券投资咨询资格的投资咨询公司C、具有从事证券相关业务资格的资产评估机构D、律师事务所18、被审计单位资产负债表截止日到审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项称为（ C）。

A、期中事项B、期前事项C、期后事项D、后续事项19、资产评估报告书必须由（B）。

A、资产评估委托方独立撰写B、资产评估机构独立撰写C、资产评估机构和资产评估委托方共同撰写D、政府主管部门撰写20、国家对商标权、专利权等知识产权的保护有（B ）。

A、局限性B、期限性C、专有性D、长期性21、一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应在（D ）上反映。

A、评估报告B、附注C、法律意见书D、会计报表22、（A ）是公司作为独立民事主体存在的基础。

A、公司法人财产的独立性B、公司建立董事会C、公司经营权的独立性D、公司募足股份23、国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率（国有股股本÷发行前国有净资产）不得低于（ B）。

A、70%B、65%C、50%D、30%24、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行（D ）。

A、真实性复核B、时间性复核C、完整性复核D、原则性复核25、审计全过程的中间环节是（C ）。

A、审计回顾阶段B、计划阶段C、实施审计阶段D、审计完成阶段26、（A ）是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大锗报的可能性。

A、固有风险B、政策风险C、控制风险D、检查风险27、（ D）是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。

A、价值重估B、资金核实C、清产核资D、损益认定28、国有资产监督管理委员会发布了（D ），自2005年9月1日起施行。

A、《国有资产评估项目备案管理办法》B、《国有资产评估管理若干问题的规定》C、《国有资产评估管理备案管理办法》D、《企业国有资产评估管理暂行办法》29、（ D）是指得到法律认可和保护、不具有实物形态，并在较长时间内（超过l年）使企业在生产经营中受益的资产。

A、固定资产B、流动资产C、递延资产D、无形资产30、拟上市的股份有限公司（ B）与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。

A、以控股股东的名义B、以自己的名义C、以主管部门的名义D、以下属公司的名义31、资产评估中运用清算价格法评价资产价值时，应当根据资产清算时其资产的（ D）评定重估价值。

A、净资产值B、账面原值C、账面净值D、可变现价值32、拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司（ C）以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。

A、2%B、3%C、5%D、10%33、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的（）以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为（C）以上。

A、20%，l0%B、25%、5%C、25%，l0%D、20%、5%34、境外评估机构根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常（A ）。

A、仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估B、仅对公司的无形资产进行评估C、要求对公司所有者权益进行评估D、要求对公司所有资产进行评估35、企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准Et 起（ A）内向国有资产监督管理机构提出核准申请。

A、8个月B、6个月C、4个月D、3个月36、经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起（ B）。

A、半年B、1年C、2年D、3年37、现行市价法的适用条件，一是存在（ C）具有可比性的参照物；二是价值影响因素明确并可量化。

A、1个B、2个C、3个及3个以上D、5个以上38、目前交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币（ A）元。

A、5000万B、1亿C、3亿D、5亿39、经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报（A ）审批。

A、国土资源部B、土地所在省级土地行政主管部门审批C、国家发改委D、建设部40、企业有下列行为的，可以不对相关国有资产进行评估（C ）。

A、整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司B、以非货币资产对外投资C、经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转的国有资产D、合并、分立、破产、解散二、多选题1、下列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是（AD ）。

A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行B、公司股本总额不少于人民币1000万元C、公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为l0%以上D、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载2、拟发行上市的公司改组应遵循的原则是（ABC ）。

A、突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力B、按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范C、有效避免同业竞争，减少和规范关联交易D、先发行上市，后改制运行3、发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的（ ABCD）投入拟发行上市公司。

A、固定资产B、在建工程C、无形资产D、其他资产4、发起人投人拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循（BD ）原则。

A、人员、机构、资产相结合B、人员、机构、资产按照业务划分C、债务、收入与成本、费用相配比D、债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比5、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，（AB ）。

A、如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%（含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股B、若进入股份公司的净资产低于50%（不含50%），则其净资产折成的股份界定为国有法人股C、如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%（不含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国有法人股D、若进入股份公司的净资产低于50%（含50%），则其净资产折成的股份界定为国家股6、拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任（AD ）的职务。

A、董事B、财务负责人C、总经理D、监事7、拟发行上市公司独立性要求包括（ACD ）。

A、资产独立完整B、业务独立C、人员独立D、财务独立8、以下属于拟上市公司关联方的有（ ABCD）。

A、发行人参与的合营企业、联营企业B、控股股东及其股东控制或参股的企业C、对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人D、主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切人士控制的其他企业9、会计报表审计过程包括（ABC ）。

A、计划阶段B、实施审计阶段C、审计完成阶段D、评估阶段10、组建股份有限公司，视投资主体和产权管理主体的不同情况，其所占用的国有资产分别构成（AC ）。