经济法基本——税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方权利和义务（一）税收法律关系税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，免费地参加国民收入分派，以获得财政收入一种特定分派形式。
税收法律关系：税法所确认和调节税收征纳主体之间在税收分派过程中形成权利和义务关系。
税收法律关系由主体、客体和内容三某些构成。
1.税收法律关系主体税收法律关系参加者。
分为征税主体和纳税主体。
（1）征税主体。
涉及各级税务机关、海关等。
（2）纳税主体。
涉及法人、自然人和其她组织。
在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者关系，权利与义务并不是对等，但法律地位是平等。
2.税收法律关系内容税收法律关系主体所享有权利和应承担义务。
3.税收法律关系客体税收法律关系主体双方权利和义务所共同指向对象例题：（多选题）下列各项中，可以成为税收法律关系主体有（）。
A.税务部门B.在国内境内有所得外国公司C.海关部门D.在国内境内有所得外籍个人[答疑编号]『对的答案』ABCD『答案解析』税务部门和海关部门是征税主体，在国内境内有所得外国公司和在国内境内有所得外籍个人是纳税主体。
（二）征纳双方权利和义务（注意区别哪些是权利，哪些是义务）1.税务机关权利和义务（理解）（1）税务机关权利（2）税务机关义务涉及宣传税法，辅导纳税人依法纳税义务；保密义务；为纳税人办理税务登记、开具完税凭证义务；受理税务行政复议义务；进行回避义务；其她义务等。
注意：进行回避义务是指税务人员在核定应纳税额、调节税收定额、进行税务检查、实行税务行政惩罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或其法定代表人、直接负责人有利害关系，涉及夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、也许影响公正执法其她利害关系，应当回避。
2.纳税人、扣缴义务人权利和义务（相对重要）（1）纳税人、扣缴义务人权利涉及知情权，规定保密权，享有税法规定减税、免税和出口退税优待，多缴税款申请退还权，陈述权、申辩权，规定税务机关承担补偿责任权，延期申报和延期缴纳税款等注意：多缴税款申请退还权是指纳税人超过应纳税额缴纳税款，税务机关发现后应当及时退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应及时退还。
《经济法基础》必备知识点税收法律制度税收法律制度是指国家为了实现财政收入的有效管理和合理调节经济，对纳税人征收和管理税收的一整套法律规定和制度安排。
税收法律制度是国家财政制度和经济管理制度的重要组成部分，对于社会经济的健康发展具有重要的影响和作用。
以下是《经济法基础》中关于税收法律制度的必备知识点。
一、税收的基本概念和分类1.税收的基本概念：税收是政府依法向纳税人征收的一种强制性财政收入，是国家在履行职能的过程中取得的对社会成员征收的一种资金。
2.税收的分类：根据税源的不同，税收可以分为直接税和间接税；根据纳税义务人的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等；根据税收对象的不同，可以分为国内税和国际税等。
二、税收法律制度的基本原则1.法定原则：税收的征收和管理必须依法进行，国家税务机关只能根据法律规定的权限和程序履行职能。
2.公平原则：税收的征收和管理必须遵循公平原则，保证税收的公正合理。
3.便利原则：税收征收和管理必须便利纳税人，减轻纳税人的负担。
4.经济发展原则：税收征收和管理要服务于经济发展的需要，促进经济的增长和调整。
5.法律平等原则：税务机关对纳税人享有平等权利和履行平等义务。
三、税收法律制度的主要内容和要求1.税收征收和管理的法律依据：税收法律制度的核心是税收征收和管理的法律依据，主要包括宪法、税收法律法规、税务管理制度和税务征管的规定。
2.纳税人的权利和义务：纳税人有依法享有的权利，如合法权益的保护、申诉权等；同时也有履行义务的责任，如按时足额地缴纳税款等。
3.税收征收和管理的程序：税收征收和管理必须按照合法程序进行，包括纳税申报、税款缴纳、税务核定、税务审查等环节。
4.税收管理的措施和手段：税收管理需要采取一系列的措施和手段，如税务登记、税务稽查、税收调查等，确保税收的有效管理和合理征收。
5.税收征管的奖励和惩罚机制：为了提高纳税人的主动性和合规性，税收征管需要建立奖励和惩罚机制，对纳税人实行设有激励机制的奖励措施，并对违法行为实施相应的处罚。
