第十三章税收管理体制与分税制习题

国家税收参考答案（整理版）国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

100%）。

15、 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后 仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（强制执行措施）16、 纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（合同约定收款日期的当天 ）17、 开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写）。

18、 经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。

下列各项具 体方法中属于专题性调查的是（ 重点调查）19、 增值税专用发票的领购使用人是（增值税一般纳税人）20、普通发票的用票单位或个人丢失发票后，应书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒上公告声明作废，其向 税务机关报告的时限为丢失（ 当日）。

21、将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的 核对方法是（账证核对）。

22、 “（某种税税收收入*税收总收入）X 100%”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化 及其发展过程和趋势，该指标被称作（税收结构相对数）。

23、 纳税申报的方式按是否委托可以分为（ 委托申报和自行申报）。

24、 纳税人虚开增值税专用发票，数额巨大或者有其他特别严重情节的， （处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产 ）。

25、 通过分析影响税收计划执行的各个因素，测定每个因素对税收影响程度的分析方法是（因素分析法）26、税务机关编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协 调的活动是（税收计划管理）27、依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（2年）。

28、 在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（ 计划完成程度）。

税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。

Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。

Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。

Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

第十三章国家预算和预算管理体制一、单项选择题1.在政治行为中，（）追求选票极大化A. 政府部门B. 特殊利益集团C. 投票者D. 政治家2.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公共收支状况的预算编制方法是（）A. 单式预算B. 增量预算C. 零基预算D. 复式预算3.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（）A. 国防B. 消防C. 外交D. 航空4.依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（）A. 所得税B. 财产税C. 关税D. 增值税5.美国预算收支起止的有效期限是（）A. 1 月1 日—12月31 日B. 当年7 月1日—次年6月30 日C. 当年4 月1 日—次年3月31 日D. 当年10 月1日—次年9月30 日6.以下属于财政资源配置职能的有（）A. 征收个人所得税B. 建立社会保障制度C. 消除外部性D. 控制货币供应量7.中央政府须承担的支出责任是（）A. 国际贸易B. 市政建设C. 公共绿地D. 地方性公共交通8.《中华人民共和国预算法》自（）年施行A. 1994B. 1995C. 1986D. 19969.《中华人民共和国预算法》于（）年通过30A. 1994B. 1995C. 1986D. 199610.国家预算的执行机构由（）和职能机构组成A. 国务院B. 省政府C. 各级人民政府D. 各级人大11.国家预算管理体制的基本原则是（）A. 统一领导B. 分级管理C. 统收统支D. 统一领导，分级管理12.整个国有资产管理重点是（）A. 有形资产B. 无形资产C. 经营性国有资产D. 非经营性国有资产13.我国现行财政管理体制的类型属于（）A. 以分税制为基础的分级财政体制B. 对地方实行多种形式的财政包干体制C. 高度集中的财政管理体制D. 以中央集权为主，适当下放财权的体制14.各级预（决）算应由同级（）审查批准A. 人民政府B. 财政部门C. 税务部门D. 人民代表大会15.国家预算分为单式预算和复式预算是按照下列哪种形式分类的（）A. 预算的内容B. 预算的组织形式C. 预算的实施过程D. 预算收支指标16.地方各级政府预算调整的审批机关是（）A. 本级财政部门B. 上级财政部门C. 本级人大常委会D. 上级人大常委会17.我国预算收支起止的有效期限是（）A. 1 月1 日—12月31 日B. 当年7 月1日—次年6月30 日C. 当年4 月1 日—次年3月31 日D. 当年10 月1日—次年9月30 日18.各级政府应当按本级政府预算支出额的多大比例设置预备费（）A. 10%—15%B. 5%—10%C. 3%—5%D. 1%—3%19.下达编制下一年预算草案指示的是（）A. 全国人民代表大会B. 国务院C. 财政部D. 中国人民银行20.中央决算的审查和批准机关是（）A. 财政部B. 国务院C. 全国人大常委D. 全国人大21.预算外资金属于（）A. 信贷资金B. 集中性资金C. 单位自有资金D. 财政性资金22.地方各级政府预算草案的批准机关是（）A. 本级财政部门B. 本级人大C. 上级人大D. 上级财政部门23.我国预算资金的出纳机构是（）A. 财政部门B. 海关C. 税务部门D. 国库24.我国县级以上的国库经理机构一般是（）A. 工商银行B. 农业银行C. 中国银行D. 中国人民银行25.具体负责预算组织实施的机关是（）A. 税务机关B. 财政部门C. 海关D. 人大常委26.下列资金中属于预算外资金的是（）A. 增值税收入B. 国企税后留用资金C. 乡镇自筹资金和统筹资金D. 债务收入27.预算外资金的所有权属于（）31A. 单位B. 主管部门C. 财政部门D. 国家28.按国家预算计划指标的确定方法不同，可将国家预算分为增量预算与（）A. 单式预算B. 零基预算C. 复式预算D. 绩效预算29.我国预算编报程序实行（）A. 一上一下B. 二上一下C. 二上二下D. 三上二下30.国家预算由中央预算和（）组成A. 省总预算B. 市总预算C. 自治区总预算D. 地方总预算二、多项选择题（错选、漏选不得分。

1题1. 税收的基本职能是：A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 促进社会公平D. 以上都是2. 下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 有偿性D. 固定性3. 增值税的征税对象是：A. 商品的销售收入B. 商品的增值额C. 商品的生产成本D. 商品的市场价格4. 企业所得税的税率通常是：A. 固定比例B. 累进税率C. 累退税率D. 浮动税率5. 个人所得税的征收方式主要是：A. 比例税率B. 累进税率C. 固定税率D. 累退税率6. 税收优惠政策的目的是：A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 促进经济发展D. 提高税收效率7. 税收征管的基本原则是：A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 以上都是8. 税务登记的主要目的是：A. 确认纳税人身份B. 确定纳税义务C. 收集纳税人信息D. 以上都是9. 税务稽查的主要任务是：A. 征收税款B. 查处违法行为C. 提供税务咨询D. 制定税收政策10. 税收法律体系的核心是：A. 宪法B. 税法C. 行政法规D. 地方性法规11. 税收筹划的合法性取决于：A. 是否符合税法规定B. 是否降低税负C. 是否提高利润D. 是否增加收入12. 税收逃避与税收规避的区别在于：A. 是否违法B. 是否合理C. 是否合法D. 是否有效13. 税收信息化建设的主要内容包括：A. 电子税务局B. 税收大数据C. 税收征管系统D. 以上都是14. 税收国际合作的主要形式是：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是15. 税收政策的主要工具是：A. 税率B. 税基C. 税收优惠D. 以上都是16. 税收征管的现代化建设包括：A. 信息化B. 法治化C. 智能化D. 以上都是17. 税收征管的风险管理主要是指：A. 防范税收流失B. 提高税收效率C. 优化税收结构D. 增强税收透明度18. 税收征管的内部控制主要是指：A. 防范内部风险B. 提高工作效率C. 确保税收合规D. 以上都是19. 税收征管的外部监督主要是指：A. 社会监督B. 媒体监督C. 审计监督D. 以上都是20. 税收征管的绩效评价主要是指：A. 税收收入B. 税收效率C. 税收公平D. 以上都是21. 税收征管的创新发展主要是指：A. 技术创新B. 管理创新C. 服务创新D. 以上都是22. 税收征管的国际比较主要是指：A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是23. 税收征管的国际经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是24. 税收征管的国际合作主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是25. 税收征管的国际趋势主要是指：A. 税收信息化B. 税收法治化C. 税收智能化D. 以上都是26. 税收征管的国际挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是27. 税收征管的国际机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是28. 税收征管的国际环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是29. 税收征管的国际影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是30. 税收征管的国际交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是31. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是32. 税收征管的国际合作平台主要是指：A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是33. 税收征管的国际合作项目主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是34. 税收征管的国际合作成果主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是35. 税收征管的国际合作经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是36. 税收征管的国际合作挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是37. 税收征管的国际合作机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是38. 税收征管的国际合作环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是39. 税收征管的国际合作影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是40. 税收征管的国际合作交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是41. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是42. 税收征管的国际合作平台主要是指：A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是43. 税收征管的国际合作项目主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是44. 税收征管的国际合作成果主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是45. 税收征管的国际合作经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是46. 税收征管的国际合作挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是47. 税收征管的国际合作机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是48. 税收征管的国际合作环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是49. 税收征管的国际合作影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是50. 税收征管的国际合作交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是51. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是52. 税收征管的国际合作平台主要是指：A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是53. 税收征管的国际合作项目主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是54. 税收征管的国际合作成果主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是55. 税收征管的国际合作经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是56. 税收征管的国际合作挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是57. 税收征管的国际合作机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是58. 税收征管的国际合作环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是59. 税收征管的国际合作影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是60. 税收征管的国际合作交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是61. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是答案1. D2. C3. B4. A5. B6. C7. D8. D9. B10. B11. A12. A13. D14. D15. D16. D17. A18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D。

税收管理制度税收管理体制就是在中央和地方之间划分税收管理权限的一项制度，是国家税收管理制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容。

税收管理体制的存在是以国家内部中央与地方各级职能机关的存在为基础的。

国家是在原始社会公共事务执行者不断专职化的基础上产生的，除了拥有公共权力外，同时把自己的领土划为若干区域，在每个区域设置相应的机构，执行相应的职能。

因此，从国家产生之日起，就同时并存着中央与地方各级职能机关。

在这种情况下，中央与地方同时和纳税人发生关系，或者是中央与地方分别向纳税人征税，或者是以中央为代表统一向纳税人征税。

为了正确处理中央与地方之间的关系，就必须建立相应的制度，这种制度就是税收管理体制。

税收管理体制的内容包括税收管理权限的划分、税务机构的设置以及机构隶属关系的确定等几个方面。

划分税收管理权限是税收管理体制的核心内容，税收管理体制中规定的中央与地方拥有的税收管理权限，包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。

税收管理权限具体内容主要由三个方面组成。

(一)税收立法权它是指对税收法律、条例、税则等基本税收法规的制定和颁布施行的权限。

我国的税收立法权分为以下几种情况：(1)经全国人民代表大会审议通过的税法；(2)经全国人民代表大会常务委员会原则通过、国务院发布的税收条例(草案)；(3)授权国务院制定和发布的税收条例(草案)；(4)授权财政部制定，经国务院批准或批转的税收试行规定。

前两项的立法权由立法机构行使，第三项立法权由行政机关经立法机关授权行使，第四项立法权是行政机关行使制定行政法规的权力。

此外，税收立法权还包括：1、税法解释权它是指国家立法机关或授权财税管理部门，根据税收立法的宗旨，对税收法律、法规内容的解释和制定实施细则的权限。

2、税种的开征与停征权这是指对已经制定税法的税种，何时将其税法付诸实施的权力；或者对已经开征的税种，由于政治或经济诸方面的原因，何时停止其税法执行的权力，一般来说，税种的开征与停征权同税法的制定颁布权是一致的。

1、从价税就是以（）计算税款的税种。

A.重量B.销售金额C.征税对象的体积D.销售数量正确答案：B2、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。

A.起征点B.免税额C.免征额D.减税额正确答案：C3、在采用定额税率时，计税依据一般采用（）。

A.比例税率B.实物形式C.累进税率D.价值形式正确答案：B4、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。

A.定额税率B.以上答案都不是C.比例税率D.累进税率5、（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。

A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.平均税率正确答案：B6、计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（）。

A.申报期限B.纳税期限C.计税期限D.缴税期限正确答案：A7、（）税款不随商品价格增减而变动。

A.从价税B.直接税C.间接税D.从量税正确答案：D8、按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。

A. 税收缴纳形式B.税负能否转嫁C.征税对象D.计量标准9、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）。

A.从量税B.直接说C.从价税D.间接税正确答案：B10、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（）。

A.价内税B.从价税C.从量税D.价外税正确答案：A11、（）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。

A.税目B.纳税期限C.征税对象D.税率正确答案：C12、税收制度的核心是（）A.税收要素B.税法C.税率D.税目正确答案：A13、按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A.一般税和目的税B.直接税和间接税C.从价税和从量税D.实物税和货币税正确答案：B14、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（）A.起征点B.从量税C.免征额D.计税依据正确答案：A15、按计税依据分类，税收分为()。

A.所得税B.从价税C.流转税D.财产税正确答案：B16、按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。

A.价内税和价外税B.中央税、地方税和中央地方共享税C.流转税、收益税、财产税、行为税、资源税D.从价税和从量税正确答案：D17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

《国家税收》教学大纲第一部分说明一、教学媒体的使用《国家税收》课程的教学媒体主要是文字教材: 由杨秀琴主编的《国家税收》。

二、课程性质及其在专业中的地位税收是我国财政收入的重要支柱, 又是国家宏观调控的重要经济杠杆, 还是企业会计核算时需要考虑的重要问题, 税收与每一个人的利益息息相关。

随着我国社会主义市场经济的不断发展, 法制建设也日趋完善, 作为其组成部分的税法体制, 也得到了迅速的发展。

普及税收理论, 培养公民良好的纳税意识, 对于税收工作的开展, 对于我国经济的繁荣富强, 有着十分重要的意义。

因此, 国家税收课程不仅是财税专业学生的必修课, 也是会计专业的学生, 乃至整个经济类专业学生的必修课。

三、课程的总体教学目的和要求通过本课程的教学, 要求学生能够熟练地掌握税收方面的基本知识, 能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款, 了解税收征管的有关内容, 弄清税务机关是怎么组织税款入库的。

教学中应注意对学生基本技能培养, 符合电大应用型人才的培养目标。

四、课程的学时和学分课内学时为90课时。

共5学分。

第二部分课程基本内容上篇税收概论第一章税收的概论这一章是税收的基本理论, 通过本章的学习应掌握税收的定义、特征、性质以及税收的一些理论知识。

1.税收的含义（1）税收的定义；（2）税收的产生和发展；（3）税收的特征, 包括形式特征和本质特征2.税收的职能3.税收的原则（1） 4.税收的负担（2）税收负担的分类（3）税收负担的决定因素第二章税收制度概述（1）本章要求掌握税收制度的基本理论和基础知识。

1.税收制度的概念（2）税收制度的概念（3）税收制度的法律级次（4）税制与税法（5）税收法律关系2.税收制度构成要素（1）纳税人和扣缴义务人（2）课税对象（3）税率（4）减税免税（6）纳税环节（7）纳税期限和纳税地点（1） 3.税收制度分类（2）按课税对象征税（3）其他分类方法（1） 4.税制结构（2）税制结构的概念（3）我国税制结构的形成及特点（4）调整和完善我国现行税制结构的设想第二章增值税（5）通过本章学习应了解我国增值税的基本理论知识, 计算方法, 出口退税规定和退免税规定。

分税制分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。

分税制要求按税种实现“三分”：分权、分税、分管。

所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税（有时还有共享税）两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

其中：中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。

税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。

1994年中国开始实行分税制。

目录编辑本段制度简介1994年中国开始实行的分税制作为一种财政管理体制，目前，已为西方国广泛采用。

中国在清朝末期曾出现过分税制的萌芽。

实行分税制是市场经济国家的一般惯例。

市场竞争要求财力相对分散，而宏观调控又要求财力相对集中，这种集中与分散的关系问题，反映到财政管理体制上就是中央政府与地方政府之间的集权与分权的关系问题。

从历史上看，每个国家在其市场经济发展的过程中都曾遇到过这个问题，都曾经过了反复的探讨和实践；从现状看，不论采取什么形式的市场经济的国家，一般都是采用分税制的办法来解决中央集权与地方分权问题的。

分税制的实质主要表现为：按照税种划分税权，分级管理。

其中，税权是政府管理涉税事宜的所有权利的统称，主要包括税法立法权、司法权和执法权。

其中，执法权主要包括税收组织征收管理权、税款所有权(支配权)。

分税制就是要将这些税权(立法权、司法权、执法权)在中央及地方政府间进行分配。

所以，分税制财政管理体制的实质，就是通过对不同税种的立法权、司法权、执法权在中央和地方政府进行分配，以求实现事权同财权的统一。

一般来说，完善的分税制要求中央政府和地方政府根据自己的事权自主地决定所辖的税种。

中央政府和地方政府有权根据自己的事权自主决定税法的立法、司法、执法事宜；划归地方政府征管的地方税税种，地方政府可以因地制宜、因时制宜地决定立法、开征、停征、减税、免税，确定税率和征收范围。

1. 税收的基本职能是：A. 调节收入分配B. 筹集财政收入C. 促进经济发展D. 维护社会公平2. 下列哪项不属于直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税3. 增值税的税率一般分为几档？A. 2档B. 3档C. 4档D. 5档4. 下列哪项是税收优惠政策的目的？A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 促进特定行业发展D. 提高税收征管效率5. 税收征管的基本原则是：A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 以上都是6. 下列哪项不属于税收征管的措施？A. 税收稽查B. 税收减免C. 税收征收D. 税收处罚7. 税收法律关系的主体包括：A. 纳税人B. 税务机关C. 财政部门D. 以上都是8. 税收法律关系的客体是：A. 税收收入B. 税收行为C. 税收法律D. 税收政策9. 税收法律关系的内容是：A. 税收权利B. 税收义务C. 税收责任D. 以上都是10. 税收法律关系的产生是基于：A. 税收法律B. 税收政策C. 税收行为D. 税收收入11. 税收法律关系的变更可能由以下哪种情况引起？A. 税收法律的修改B. 税收政策的调整C. 税收行为的改变D. 以上都是12. 税收法律关系的消灭可能由以下哪种情况引起？A. 税收法律的废止B. 税收政策的终止C. 税收行为的结束D. 以上都是13. 税收法律关系的保护是通过以下哪种方式实现的？A. 税收法律B. 税收政策C. 税收行为D. 税收收入14. 税收法律关系的争议解决是通过以下哪种方式实现的？A. 税收法律B. 税收政策C. 税收行为D. 税收收入15. 税收法律关系的争议解决方式包括：A. 行政复议B. 行政诉讼C. 仲裁D. 以上都是16. 税收法律关系的争议解决的时效是：A. 6个月B. 1年C. 2年D. 3年17. 税收法律关系的争议解决的时效是从何时开始计算的？A. 争议发生之日B. 争议解决之日C. 争议受理之日D. 争议裁决之日18. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中断的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是19. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是20. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是21. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是22. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是23. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是24. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是25. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是26. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是27. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是28. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是29. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是30. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是31. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是32. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是33. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是34. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是35. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是36. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是37. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是38. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是39. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是40. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是41. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是42. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是43. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是44. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是45. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是46. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是47. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是48. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是49. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是50. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是51. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是52. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是53. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是54. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是55. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是56. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是57. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是58. 税收法律关系的争议解决的时效是可以撤销的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是59. 税收法律关系的争议解决的时效是可以终止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是60. 税收法律关系的争议解决的时效是可以恢复的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是61. 税收法律关系的争议解决的时效是可以中止的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是62. 税收法律关系的争议解决的时效是可以延长的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是63. 税收法律关系的争议解决的时效是可以缩短的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是64. 税收法律关系的争议解决的时效是可以变更的吗？A. 可以B. 不可以C. 视情况而定D. 以上都不是答案1. B2. C3. B4. C5. D6. B7. D8. B9. D10. A11. D12. D13. A14. A15. D16. B17. A18. A19. A20. A21. B22. A23. A24. A25. A26. A27. A28. B29. A30. A31. A32. A33. A34. A35. B36. A37. A38. A39. A40. A41. A42. B43. A44. A45. A46. A47. A48. A49. B50. A51. A52. A53. A54. A55. A56. B57. A58. A59. A60. A61. A62. A63. B64. A。

2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。

提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。

并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。

特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。

（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。

一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。

（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。

正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。

此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。

又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。

1、什么是市场失灵？表现在哪些方面？第一章第一节政府与市场答案：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。

2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试题和答案课程代码：00062本试卷满分100分，考试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷和草稿纸上的无效。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共26小题，每小题1分，共26分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．普通发票的印制管理权限归省、直辖市、自治区税务机关，由税务机关实行统一管理，对印制地点的要求为【 A 】6-140A．在本省、自治区、直辖市内印制 B．在全国范围内均可印制C．可以在境外印制 D．全国只有唯一地点可印制2．当事人对税务机关的具体行政行为不服时，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，才可以向人民法院起诉，这样的具体行政行为是指【 D 】12-278A．没收非法所得 B．查封纳税人商品 C．罚款 D．征收税款3．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法，下列各项中不属于专题性调查的方法是【 A 】9-205A．常规性调查 B．抽样调查 C．重点调查 D．典型调查4．注册税务师承办税务代理业务，其与被代理人的税务代理关系确立是指【 B 】5-131A．‘制定计划 B．签订委托代理协议书C．被代理人提出申请 D．代理人同意代理有关事项5．税收管理对税收分配活动中各种矛盾关系进行调节、改善的职能是税收管理的【 C 】1-7A．计划职能 B．监督职能 C．协调职能 D．组织职能6．税收管理的主体是【 B 】1-1A．全国人大常委会 B．国家及其税务机关C．人民法院 D．公安机关7. 在税收票证的审核方法中，各征收单位或征收人员之间进行的相互审核的方法是【 D 】7-170A．初审 B．复审 C．自审 D．互审8．税收管理与税务管理、税收征收管理的客体范围是有区别的，正确的描述是【 C 】1-2A．税务管理范围最大，税收管理其次，税收征收管理范围最小B．税收征收管理范围最大，税收管理其次，税务管理范围最小C．税收管理范围最大，税务管理其次，税收征收管理范围最小D．税收管理范围最大，税收征收管理其次，税务管理范围最小9．从事生产经营的纳税人要按照国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求设置账簿，其设置账簿的时限为自领取营业执照之日起【 A 】4-93A．15日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内10．开具普通发票的单位和个人都应建立健全发票保管制度，对已填用的发票存根联和发票登记簿，应保存【 B 】6-144A．3年 B．5年 C．8年 D．10年11．税务登记制度规定，已办理税务登记的纳税人办理变更税务登记，其办理时限为自有关机关批准或宣布变更之日起或在办理工商部门变更登记之日起【 C 】4-86A．10日内 B．15日内 C．30日内 D．60日内12．分税制是一种以税种收入归属划分税收管理权限的税收管理体制，它的基本依据是【 D 】2-42A．划分收支 B．收入分成 C．收支包干 D．税种划分13．税务机关对财会制度健全、纳税意识强、遵守国家税收法制、配备办税人员、能按规定期限正确核算应纳税额的纳税户，采用的征收方法是【 A 】5-117A．查账征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．委托代征14．在税务行政处罚中需进行听证的，其罚款数额应满足一定条件，其中对公民作出罚款决定的，其罚款下限为【 B 】12-273A．1000元 B．2000元 C 3000元 D．5000元15．下列选项中，不属于税务统计报表编报要求的是【 D 】11-260A．资料完整 B．数字准确 C．口径统一 D．随时编报16．在购货方已付货款，或货款未付但已作账务处理的情况下发生退货，增值税专用发票的发票联和抵扣联无法退还，购买方应做的工作为【 D 】6-151A．不作任何处理B. 向购货方索取红字专用发票，冲减存货C．只在账务上作减少存货的处理D．取得主管税务机关开具的《进货退出及索取折让证明单》，送交销货方索取红字发票17．增值税专用发票的各联次中购货方用于计算进项税额的联次为【 C 】6-145A．第一联 B．第二联 C．第三联 D．第四联18．在开具增值税专用发票时，“单价”一栏必须填写销售货物的【 A 】6-149A．不含税单价 B．含税单价 C．含税销售额 D．不含税销售额19．在对经济税源进行调查后，将税收收入的实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度与经济税源变化关系的是【 A 】9-207A．进度分析 B．趋势分析 C．结构分析 D．因素分析20. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是【 B 】8-197A. 欠税 B．抗税 C. 骗税 D．偷税21．在税务统计中，“(某单位税收某一数值÷同期另一单位税收同项数值)×100％”可用来反映不同单位或地区之间的差距，该指标是【 D 】11-265A．税收计划完成相对数 B．税收结构相对数C. 税收动态相对数 D．税收比较相对数22. 若对税务机关作出的征税决定不服，欲申请税务行政复议的，提出复议的时限为收到税务机关填发的缴款凭证之日起【 C 】12-280A．15日内 B．30日内 C．60日内 D．90日内23．先从分析会计报表指标数值开始，进而检查账簿记录，最后追查到记账凭证和原始凭证的方法是【 C 】8-185A．顺查法 B．全查法 C．逆查法 D．抽查法24．我国发票管理的权力机关是【 B 】6-136A．财政机关 B．税务机关 C．省级人民政府 D．县级人民政府25．由于两个或两个以上税务机关对稽查的管辖发生纠纷或者因特殊情况无法行使管辖权时，应采用【 C 】8-188A．地域管辖 B．级别管辖 C．指定管辖 D. 职能管辖26．在受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税务文书的情况下，把税务文书留在受送达人处的送达方式是【 B 】8-193A．直接送达 B．留置送达 C．委托送达 D．公告送达二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

税务管理练习题1. 简答题1.1 什么是税务管理？税务管理是指政府对纳税人征收、征用和管理税收的行为和制度，旨在维护国家财政收入、调节经济和社会发展的目标。

1.2 税收有哪些基本特征？税收有以下基本特征：- 强制性：纳税人必须按法律规定缴纳税款，不得逃避或规避纳税责任。

- 统一性：依法征收的税款适用于所有纳税人，不对个别纳税人特殊待遇。

- 公平正义：税收应公平地分摊到每个纳税人，根据个人或企业的能力和财产状况确定税额。

- 专业性：税务管理应由专业机构负责，确保税法的正确执行和税收的合理征收。

2. 计算题假设某公司上年度销售收入为1000万元，税率为30%，请计算该公司上年度需缴纳的税款金额。

解：销售收入：1000万元税率：30％税款金额 = 销售收入 ×税率= 1000万元 × 0.3= 300万元所以，该公司上年度需缴纳的税款金额为300万元。

3. 案例分析题某个个体工商户在2019年度开展经营活动，根据税务机关的要求，需进行税收汇算清缴。

以下是该工商户的相关数据，请帮助计算税款金额。

销售收入：200万元增值税税率：13%营业税税率：5%城市维护建设税税率：7%教育费附加税率：3%地方教育费附加税率：2%解：销售收入：200万元增值税 = 销售收入 ×增值税税率 = 200万元 × 13% = 26万元营业税 = 销售收入 ×营业税税率 = 200万元 × 5% = 10万元城市维护建设税 = 销售收入 ×城市维护建设税税率 = 200万元 × 7% = 14万元教育费附加税 = 销售收入 ×教育费附加税率 = 200万元 × 3% = 6万元地方教育费附加税 = 销售收入 ×地方教育费附加税率 = 200万元 ×2% = 4万元税款金额 = 增值税 + 营业税 + 城市维护建设税 + 教育费附加税 + 地方教育费附加税= 26万元 + 10万元 + 14万元 + 6万元 + 4万元= 60万元所以，该工商户在2019年度的税款金额为60万元。

1税收管理国家的财政，税务，海关，等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策计划组织协调和监督的一种管理活动。

2税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政府之间税收收入和税收管理权限的制度，是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。

3分税制是分级财政管理体制的一种形式，也是税收管理体制的一种形式它是在中央和地方以及地方与地方的各级政府之间根据各自的职权范围划分税种或税源并以次为基础来确定各自的税收权限税制体系税务机构和协调财政收支关系的一种制度。

4分享税种税制是全国所有开征的税种由中央统一制定对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。

5分享税源式分税制中央与地方都有相对独立的税收管理权限中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。

6征税成本率反映一个国家或地区税收管理水平的高低程度7征收成本率应征收到的单位数量税收入所耗费的人力物力和财力第二章1税收法制管理国家为了保障税收职能税收政策目标的实现而对税收管理过程进行法律监督的一种管理活动。

2税收立法也称为税法的制定即国家立法机关依照一定的程序，制定、修改废止简洁的一种专门的管理活动。

第三章1税务登记又称纳税登记，。

是税务机关对纳税人设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。

2更税务登记，是指纳税人办理税务登记后，因登记内容发生了变化，需要对原登记内容进行更改而向税务机关申报办理的税务登记。

3注销税务登记，指纳税人发生纳税义务终止或者作为纳税主体资格消亡，因其住所、经营地点变动而涉及改变税务机关情形时，依法向原税务登记机关申报办理的注销登记。

4发票是指单位或个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事出有因其他经营活动中，开具、取得的用以记载经济业务活动并具有税源泉监控功能的收付款（商事）凭证。

1. 税务管理的主要目标是什么？A. 增加政府收入B. 促进经济发展C. 确保税收公平D. 以上都是2. 增值税（VAT）是一种什么类型的税？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税3. 企业所得税的税率通常由什么决定？A. 企业规模B. 企业利润C. 企业所在行业D. 企业所有者4. 个人所得税的征收对象是谁？A. 企业B. 个人C. 政府机构D. 非营利组织5. 税收优惠政策通常用于什么目的？A. 增加税收收入B. 促进特定行业或地区的发展C. 减少政府开支D. 提高税收效率6. 税收逃避与税收规避的主要区别是什么？A. 法律允许程度B. 涉及金额大小C. 涉及人员范围D. 涉及时间长短7. 税收征管中的“三证合一”是指哪三证？A. 营业执照、税务登记证、组织机构代码证B. 身份证、驾驶证、社保卡C. 房产证、土地使用证、建设许可证D. 学历证、职业资格证、健康证8. 税收法律体系的核心是什么？A. 宪法B. 税法C. 行政法规D. 地方性法规9. 税收筹划的合法性取决于什么？A. 是否符合税法规定B. 是否减少税收负担C. 是否提高企业利润D. 是否增加政府收入10. 税收信息化管理的主要优势是什么？A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是11. 税收政策分析的主要方法包括哪些？A. 定量分析B. 定性分析C. 比较分析D. 以上都是12. 税收政策的调整通常需要考虑哪些因素？A. 经济形势B. 社会公平C. 国际环境D. 以上都是13. 税收征管中的风险管理主要针对什么？A. 税收流失B. 税收欺诈C. 税收争议D. 以上都是14. 税收优惠政策的主要类型包括哪些？A. 减免税B. 税收抵免C. 税收递延D. 以上都是15. 税收法律的解释权通常属于哪个机构？A. 立法机关B. 行政机关C. 司法机关D. 税务机关16. 税收征管中的“双随机、一公开”是指什么？A. 随机抽查对象、随机选派执法人员、公开抽查结果B. 随机抽查时间、随机抽查地点、公开抽查过程C. 随机抽查人员、随机抽查事项、公开抽查标准D. 随机抽查方法、随机抽查工具、公开抽查数据17. 税收政策的国际协调主要通过什么方式进行？A. 双边协定B. 多边协定C. 国际组织D. 以上都是18. 税收征管中的“税收优惠清单”是指什么？A. 所有税收优惠政策的列表B. 特定行业或地区的税收优惠政策列表C. 特定时间段的税收优惠政策列表D. 特定纳税人的税收优惠政策列表19. 税收政策的评估主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是20. 税收征管中的“税收风险点”是指什么？A. 可能导致税收流失的环节B. 可能导致税收欺诈的环节C. 可能导致税收争议的环节D. 以上都是21. 税收政策的制定通常需要遵循哪些原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 以上都是22. 税收征管中的“税收信用体系”是指什么？A. 纳税人的信用记录B. 税务机关的信用记录C. 税收政策的信用记录D. 以上都是23. 税收政策的调整通常需要经过哪些程序？A. 立法程序B. 行政程序C. 司法程序D. 以上都是24. 税收征管中的“税收争议解决”主要通过什么方式进行？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 仲裁D. 以上都是25. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是26. 税收征管中的“税收信息化平台”是指什么？A. 税务机关的信息系统B. 纳税人的信息系统C. 税收政策的信息系统D. 以上都是27. 税收政策的制定通常需要考虑哪些利益相关方？A. 纳税人B. 税务机关C. 政府机构D. 以上都是28. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是29. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标？A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是30. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是31. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是32. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是33. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素？A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是34. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面？A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是35. 税收政策的调整通常需要考虑哪些国际因素？A. 国际经济形势B. 国际税收政策C. 国际税收征管D. 以上都是36. 税收征管中的“税收优惠政策的制定”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是37. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是38. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是39. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标？A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是40. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是41. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是42. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是43. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素？A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是44. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面？A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是45. 税收政策的调整通常需要考虑哪些国际因素？A. 国际经济形势B. 国际税收政策C. 国际税收征管D. 以上都是46. 税收征管中的“税收优惠政策的制定”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是47. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是48. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是49. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标？A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是50. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是51. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是52. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是53. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素？A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是54. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面？A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是55. 税收政策的调整通常需要考虑哪些国际因素？A. 国际经济形势B. 国际税收政策C. 国际税收征管D. 以上都是56. 税收征管中的“税收优惠政策的制定”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是57. 税收政策的国际比较主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是58. 税收征管中的“税收风险评估”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是59. 税收政策的调整通常需要考虑哪些经济指标？A. GDPB. 通货膨胀率C. 失业率D. 以上都是60. 税收征管中的“税收优惠政策的评估”主要关注哪些方面？A. 政策效果B. 政策成本C. 政策公平性D. 以上都是61. 税收政策的国际协调主要关注哪些方面？A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是62. 税收征管中的“税收风险管理”主要关注哪些方面？A. 税收流失风险B. 税收欺诈风险C. 税收争议风险D. 以上都是63. 税收政策的制定通常需要考虑哪些社会因素？A. 社会公平B. 社会稳定C. 社会发展D. 以上都是64. 税收征管中的“税收信息化管理”主要关注哪些方面？A. 提高征税效率B. 减少税收成本C. 增强税收透明度D. 以上都是答案：1. D2. B3. B4. B5. B6. A7. A8. B9. A10. D11. D12. D13. D14. D15. C16. A17. D18. A19. D20. D21. D22. A23. D24. D25. D26. A27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D63. D64. D。

《国家税收》课程知识复习学习材料试题与参考答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。

A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。

A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。

财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案目录简介一、单选题：共70题二、多选题：共33题三、判断题：共84题四、填空题：共15题五、简答题：共5题一、单选题1.税收的主体是（）。

A、国家B、纳税人C、企业D、行政机关正确答案：A2.国家征税凭借的是（）。

A、财产权力B、政治权力C、行政权力D、所有权正确答案：B3.国家征税的目的是为了满足（）A、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要正确答案：B4.税收参与国民收入的（）分配A、初次B、再C、每次D、多次正确答案：B5.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。

A、货币发行B、举借公债C、税收D、专卖收入正确答案：C6.税收的（）是税收首要的、基本的职能。

A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、监督管理职能正确答案：B7.市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（）实现资源的合理配置。

A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规正确答案：B8.经济稳定的最主要特征是（）。

A、经济增长.物价稳定C、充分就业D、国际收支平衡正确答案：B9.税收制度的核心是（）。

A、税率B、税法C、税目D、税收要素正确答案：B10.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A、从价税和从量税B、国内税和涉外税C、中央税和地方税D、直接税和间接税正确答案：D11 .税法规定征税对象开始征税的数额叫（）A、免征额B、计税依据C、起征点D、从量税正确答案：C12.课税对象亦称（）。

A、计税依据B、税源C、课税客体D、税基正确答案：C13.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）A、计税依据B、税源C、税目D、课税对象正确答案：D14.税目体现征税的（）。

A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案：C15.税率体现征税的（）。

A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案：A16.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。