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授课题目第七章内部控制系统及其评审教学目的与基本要求1、要求学生掌握内部控制的基本要素2、要求学生掌握内部控制的评价教学难点与重点重点】1、控制程序2、内部控制的评价难点】1、符合性测试2、控制风险评价对审计的影响教学方法本课时以教师课堂讲授为主，辅之以案例和练习。
学时分配 4 学时第一节内部控制系统一、内部控制的定义所谓内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
[ 会计责任]内部控制的目标[ 四个保证]（1）保证业务活动按照适当的授权进行。
[ 授权]（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。
[ 核算]（3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。
[ 限制接近]（4）保证帐面资产与实存资产定期核对相符。
[ 账实相符]（5）内部控制的目标与控制程序、会计报表认定的关系二、内部控制系统的种类（一）按要素分1控制环境。
所谓控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的总称。
其内容包括：①经营管理的观念、方式和风格；［前7内部］［与审计证据］②组织结构；③董事会；④授权和分配责任的方法；⑤管理控制方法；⑥内部审计；⑦人事政策和实务；⑧外部影响。
2、会计系统。
（结合我国《独立审计准则第5号一一审计证据》第十条、注册会计师通过实质性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项学习）会计系统是指企业为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产与负债的受托责任，而建立的方法和记录。
（1 ）有效会计系统的要求：［认定］①完整性和存在性；确认并记录所有真实的交易；②分类；表达与披露；及时且充分详细地描述交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类；③估价或分摊；计量交易的价值，以便在会计报表上记录其适当的货币价值；④ 估价或分摊；发生；确定交易发生的期间，以便将交易记录在适当的会计期间; ⑤ 表达与披露；在会计报表上适当地表达交易和披露相关事项。
