第三章 消费税
一、单项选择题
1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒 B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟
2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ） 。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格纳税 D．不纳税
3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A． 受托人代收代缴 B． 不缴纳
C． 从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳
4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税 B．中间型消费税 C．延伸型消费税 D．一般消费税
6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产 B.加工
C.批发 D.零售
7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰
B．进口应税化妆品
C．直接销售委托加工收回后的烟丝
D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
第三章 消费税
一、单项选择题
1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒 B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟
2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ） 。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格纳税 D．不纳税
3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A． 受托人代收代缴 B． 不缴纳
C． 从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳
4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税 B．中间型消费税 C．延伸型消费税 D．一般消费税
6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产 B.加工
C.批发 D.零售
7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰
B．进口应税化妆品
C．直接销售委托加工收回后的烟丝
D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
第三章 消费税法
一、单项选择题
1.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B）。
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。其他情况下，应在受托方所在地缴纳。
2.下列有关消费税的表述中，正确的是（A）。
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税
解析：选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还都不征收消费税；选项C，纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。
3.某烟厂5月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为50万元，期初库存应税烟丝20万元，期末库存烟丝10万元，其余由生产领用。该企业本月应纳消费税中允许扣除的消费税是（B）。
A.21
B.18
C.19.2
D.16
当月准许扣除的上购烟丝已缴纳的消费税额=（20+50-10）×30%=18（万元）
4.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料65万元，收取委托方加工费5万元，化妆品厂当地无同类产品市场价。则化妆品厂应代收代缴的消费税为（C）。
A.19.5
B.15
C.30
D.26
组成计税价格=（65+5）÷（1-30%）=100（万元）
代收代缴消费税额=100×30%=30（万元）
5.某酒厂销售自己生产的白酒2吨，但其销售价格明显偏低且无正当理由，这批白酒的生产成本为10万元，成本利润率10%，应交增值税和消费税分别为（C）。
不含税销售额
=成本+利润+消费税
=成本*（1+成本利润率）+消费税
=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
=含税销售额/（1+17%）
生产企业：800 1500
商业企业：2000
2000箱．10瓶．2斤 1500元
30吨，1200元
本月应纳的消费税
=2000*10*2*0.5+2000*1500*20%
+30*2000*0.5+30*1200*20%
200套,每套价格300元180元,成本利润率8%
200*1808(1+8%)/(1-30%)
委托加工组成计税价格
=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
=(材料成本+加工费+委托加工的数量*单位的定额税)/(1-消费税税率)
甲,材料50000元, 加工费4000,另外代垫辅料6000 8%
应纳消费税
=(50000+4000+6000)/(1-8%)*8%
进口化妆品一批,关税完税价格80000,关税税率为40%
应纳的消费税=80000*(1+40%)/(1-30)*30%
应纳的增值税=80000*(1+40%)/(1-30)*17%
某企业本月收回委托加工的化妆品一批,原发出材料60000元,支付加工费5000元,受托方代垫辅料3000元,期初库存委托加工收回的化妆品10000元,期末库存委托加工收回的化妆品2000元,本月销售化妆品200000(不含税)元,请问该月应缴纳的消费税.
本月收回委托加工代收代缴的消费税
=(60000+5000+3000)/(1-30)*30%
本月可以扣除的收回委托加工代收代缴的消费税
=10000+本月-2000
本月应纳的消费税
=200000*30%-本月可以扣除的 1、某白酒生产企业,当月 销售白酒500箱,每箱的不含税价格为3000元,每箱有20瓶,每一瓶3斤
应纳的消费税=500*20*3*0.5+500*3000*20%
2、某白酒生产企业,当月销售白酒500箱,每箱有20瓶,每一瓶3斤,每一瓶的生产成本为60元,白酒生产的成本利润率为10%,请计算该厂销售白酒应该缴纳的消费税和增值税.
