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1 第八课财政与税收达标测试题
11、23
一、选择题
1、财政收入的增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明
①财政收入是主要受经济发展水平的制约②只有大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长③财政收入对经济发展的影响是基础性的 ④分配政策影响财政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③
2008年11月5日召开的国务院常委会议提出实行积极的财政政策。回答2—3题
2、我国实行积极的财政政策的目的是
A．通过财政收支平衡促进经济的平稳运行 B．刺激社会总需求，拉动经济增长
C．抑制社会总需求，降低通货膨胀 D．增强市场供给能力，抑制通货膨胀
3、一般说来，当经济发展滞缓时，为了刺激社会总需求，保持经济稳定增长国家可以
A．提高存贷款利率，减少税收 B．减少税收，增加财政支出
C．减少货币供应量，增加财政支出 D．提高存贷款利率，减少财政支出
4、在我国财政收入的形式中
A． 利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分
B．税收是财政收入最稳定可靠的形式
C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的
D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式
5、2008年，中央财政安排用于“三农”的各项支出合计5625亿元。中央财政用于“三农”的支出属于
A．债务支出 B．国防支出 C．经济建设支出 D．社会保障支出
近年来，税收和普通人的生活联系越来越紧密，先是免征农业税，使数亿农民受益；接着国家修改《中华人民共和国个人所得税法》，把个人所得税起征点调高至1600元，2008年3月1日起，又把个人所得税起征点调高至2000元。回答6--7题。
6.材料中税收的变化直接影响到个人的收入，是因为
财政税收和纳税人单元练习
【课内四基达标】
一、选择题 (在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)
1．某国有大型企业，2001年全年总产值10亿元，耗费生产资料折合人民币500万元，厂房机器折旧费100万元，上缴国家税收5000万元，利润5000万元；留下5000万元为扩大再生产资金。则该厂为社会创造的国民收入为( )
A．9.04亿元 B．8.04亿元 C．9.09亿元 D．10亿元
2．该厂为国家贡献的财政收入为( )
A．5000万元 B．1亿元 C．1.5亿元 D．1.7亿元
3．该厂全年净产值用于积累的资金( )
A．1.5亿元 B．0.5亿元
C．大于1.5亿元 D．大于0.5亿元
4．该厂直接用于职工个人消费的资金为( )
A．7.54亿 B．8.54亿 C．9.04亿 D．1.7亿
5．若该厂2002年净产值增加1亿元，则用于职工个人消费资金应该是( )
A．净增1亿 B．净增额小于1亿
C．净增额大于1亿 D．净增额为0
6．由以上可以看出，在我国处理积累基金和消费基金关系时必须遵循( )
A．按劳分配原则
B．兼顾国家、企业、个人三者利益原则
C．积累基金与消费基金必须同国民收入物质构成相一致原则
D．优先消费原则
7．“大河有水小河满，小河无水大河干”，用这句话说明积累和消费的关系，理解正确的是( )
A．积累和消费是既对立又统一的
B．要先积累后消费
C．国家必须增加消费，才能发展生产，增加积累
D．积累和消费互为消长，国家不应干涉，让其自我调节
8．我国的国家财政是通过_______实现的，它必须经过________批准方才有效( )
A．预算 财政部 B．预算 国务院
C．决算 全国人大 D．预算 全国人大
9．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它是由两部分组成的，即是( )
安徽工业大学管理学院 陈昌龙
第7章 所得税类
1.某轮胎生产企业有职工60人，为增值税一般纳税人，2009年度销售汽车轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额1170万元。本年度购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元、进项税额510万元，原材料全部验收入库，取得的增值税专用发票均在当期通过主管税务机关认证。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元、管理费用600万元；已计入成本、费用中的实发工资总额160万元，并按实发工资总额和规定的2%、14%和2.5%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得了工会经费拨缴款专用收据。
要求：计算该厂全年所得税前准许扣除的销售税金及附加和应纳的企业所得税（增值税率17%、消费税税率3%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率25%，假设该厂实行计税工资办法，当地月计税工资标准2000元）。
2.某内资企业2009年度会计帐面利润80000元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额80000元，申报缴纳所得税20000元（企业所得税税率为25%）。经某注册会计师年终审查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
⑴企业全年实发工资总额2116400元，并按规定的2%、14%和2.5%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为110人，假设该厂实行计税工资办法，当地政府规定人均月计税工资标准为2000元。
⑵自行申报应纳税所得额中含本年度的国库券利息收入12000元。
⑶营业外支出帐户中实际列支有税收滞纳金10000元，向其关联企业赞助支出30000元。
⑷管理费用帐户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费265000元，经核定企业全年的主营业务收入总额为6500万元。
增值税练习题
1、某公司为增值税一般纳税人。2006年8月，该公司进口生产家具用的木材一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。计算该公司进口木材组成计税价格。117
2、某公司为增值税一般纳税人，2006年8月销售钢材一批，开出增值税专用发票中注明销售额为8 000元，税额为1 360元，另开出一张普通发票，收取包装费117元。计算该公司8月增值税销售额。
3、某商场为增值税一般纳税人，2006年8月销售三批同一规格、质量的货物，每批各1 000件，销售价格（不含增值税）分别为每件120元、100元和40元。经税务机关认定，第三批销售价格每件40元明显偏低且无正当理由。计算该商场8月增值税销售额。
4、某服装厂为增值税一般纳税人，2006年8月将自产的一批新产品W牌针织服装200件作为福利发给本厂职工。已知W牌针织服装尚未投放市场，没有同类服装销售价格，每件服装成本500元。计算该批服装增值税销售额。
5、某商场为增值税一般纳税人，2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，同时回收10台旧冰箱，每台收购金额为100元，取得现金净收入为22 400元。已知每台冰箱市场零售价格（含增值税）为2 340元。计算此项业务的增值税销售额。
6、某装饰材料销售公司为增值税一般纳税人，2006年8月发生如下业务：该公司购进装饰材料一批，支付材料价款200万元，并取得增值税专用发票；销售装饰材料取得含增值税收入400万元；另完成一项装饰工程，取得装饰工程款50万元（含装饰材料销售款和增值税）；所属的汽车运输部门取得运输收入10万元，该公司未分别核算上述各项收入。计算该公司8月份增值税销项税额。119
7、某企业为增值税一般纳税人，2006年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元。8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。计算该企业8月份可以抵扣的进项税额。
