第七章税收归宿
一、名词解释1.税收归宿
税收归宿（TaxIncidence）就是研究由纳税人承担的税负转由负税人来承担的问
题。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是由哪些社会群体承担的。2.一般均衡分析
用一般均衡分析方法来研究税收归宿问题，主要是为了考察特定税收对某一市场
发生“扰动”后，该税收对其他市场产生的“连锁反应”，即分析特定税收对整
个经济社会福利变动的各种效应。3.税契
税收引起的消费者支付的价格和生产者得到的价格之间的差额称为税楔（taxwedge）。
4.税负转嫁
纳税人是法律上的纳税主体，负税人是经济上的纳税主体。纳税人在市场交易过
程中通过改变价格的方式将一部分或全部税收负担转移给负税人，这个过程称为
税负转嫁(TaxShifting)。
二、判断题1.法律上的纳税主体，就是经济上的纳税主体。F2.税收负担的税法归宿与其经济归宿存在着巨大差异，名义上的公平税收实际
上可能有失公平，经济效率损失可能会进一步扩大。研究税收归宿通常采取两种
方法：局部均衡分析法和一般均衡分析法。T
3.在对商品征税的情况下，商品生产者和消费者共同分担税负担，分担比例取
决于供需弹性，弹性较大者，相应承担较小的税负担。T4.由于税收对整个经济社会福利变动的影响是多角度，多层面的，就税收归宿
进行一般均衡分析往往有助于确定税收对生产者的利润、消费者的效用，以及要
素供给者收入的影响，对各种要素供给，特别是对资本与劳动供给的影响，对不
同区域的经济发展的影响，对不同收入水平的各社会群体的福利分配的影响，对
不同代人的福利分配的影响，以及对上述各方面的综合影响。T5.向垄断厂商征税一定会对经济社会总体带来较大影响。F
三、选择题1.假设DD的函数为P＝12－0.923Q，SS的函数为P＝3＋0.423Q；那么在政府
征收从量税的情况下（如对每个商品课征1单位税收），税负担分配的结果是（C）A、生产者与消费者承担了相同的税负担B、生产者比消费者承担了更大的税负担
第七章 练习题
一、填空题
1、财政收入的主要来源是（税收），目前占我国预算内财政收入的（95% ） 左右，而工商执照费、商品注册费属于（规费收入）。
2、财政收入按管理要求不同可分为（预算内收入）和（预算外收入） 二种。
3、衡量财政收入规模的指标有（绝对指标） 和（相对指标）二种。
4、财政收入的基础部门是（工业部门）。
5、按照第一、第二、第三产业的划分方法，目前我国财政收入主要来源于（第二）产业，而西方国家的财政收入主要来源于（第三）产业。
6、财政收入的实质内容是（社会物质财富）。
7、财政收入形式的发展经历了（力役）形式（实物）形式（货币）形式。
8、在财政收入中占主导地位的是（税收） 收入。
二、单项选择题
1、目前我国财政收入的最主要形式是 （A ）
A、税收收入 B、企业收入
C、债务收入 D、事业收入
2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 （B ）
A、税收入 B、国有资产收益
C、债务收入 D、其他收入
3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自 （B）
A、农业 B、工业
C、交通运输业 D、商业及服务业
4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自 （C ）
A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V+M部分
5、财政收入中的“专项收入”是指 （C ）
A、规费收入 B、国家垄断产品的税收收入
C、具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入
D、出售国有财产收入
6、制约财政收入规模最重要的因素是 （D）
A、经济体制 B、分配制度及政策
C、价格变动 D、生产力发展水平
7、提高折旧率对财政收入的影响是 （A）
A、减少财政收入 B、增加财政收入
C、财政收入不变 D、无法确定
8、在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 （C）
A、税收收入 B、国有资产收益
第一章 财政对象和财政职能
财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。√
财政如何履行收入分配职能（ CD ）。
A、维护市场有效竞争
B、解决外部性
C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收
D、对低收入人群提供最低生活保障
3、财政如何履行资源职能（ ACD ）。
A、提供公共品
B、对高收入人群征税调节收入差距
C、矫正外部性
D、维护市场有效竞争
4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（ C ）。
A、失业救济金制度
B、政府采购制度
C、税收制度
D、公债制度
5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（ D ）
A、保护社会不受外国侵略
B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待
C、提供某些公共机构和公共工程
D、调节社会收入分配的差距
6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ABCD ）。
A、划清市场与财政分配的界限和范围
B、规范工资制度
C、加强税收调节
D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平
收入分配的核心问题是实现公平分配， 因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。√
8、下列属于财政现象的是（ C ）。
A、企业引进外资
B、企业发行股票
C、企业购买公债
D、企业购买金融债券
9、财政是一种（ C ）为主体的经济行为。
A、企业
B、个人
C、国家或政府
D、市场
10、财政研究范围包括（ ABCD ）。
A、中央政府
B、省级政府
C、市级政府
D、县级政府
11、下列不属于财政现象的是（ D ）。
A、2013 年营业税改增值税在全国推行
B、2015 年财政部在香港分两次发行共 280 亿元人民币国债C、2015 年中国国防预算增加 10%
D、 2015 年 5 月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、扩大再生产是指：（）
A、将M中的一部分用于投资 B、将M中的一部分用于个人消费
C、将M中一部分用于社会消费 D、将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗
2、财政支出发生时，同时伴随着商品和劳务的交换，这类支出称为：（）
A、购买支出 B、转移支出
C、生产性支出 D、非生产性支出
3、能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是：（）
A、财政收入占GDP的比重 B、财政支出占GDP的比重
C、财政收入占财政支出的比重 D、中央财政收入占整个财政收入的比重
4、在一般情况下，随着社会经济的不断发展，财政支出规模的发展趋势表现为：（）
A、不断扩大 B、日渐萎缩
C、基本不变 D、无规则波动
5、从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由谁提出的：（）
A、瓦格纳 B、皮科克
C、马斯格雷夫 D、拉弗
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、我国依据国家职能的划分，将财政支出分为：（）
A、经济建设费
B、社会文教费
C、国防费
D、行政管理费 E、其他支出
2、按财政支出是否与商品（劳务）交换为标准，财政支出可分为：（）
A、积累支出
B、消费支出
C、补偿支出
D、购买性支出
E、转移性支出
3、从不同角度说明财政支出规模不断增长的理论有：（）
A、瓦格纳法则
B、皮科克的“替代效应”
C、马斯格雷夫的经济发展阶段论
D、拉弗曲线
E、相机决择
4、影响财政支出规模的宏观因素有：（）
A、经济性因素
B、政治性因素
C、社会性因素
D、人口状况
