第八章 税收原理
一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）
1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。
A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率
2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率
3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。
A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化
4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。
A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性
5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。
A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定
6.下列不属于流转税类的是（ D ）。
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税
7.从税收效率角度看， 下列税率形式作用最弱的是（ B ）。
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率
8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。
第八章 税收原理
一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）
1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。
A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率
2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率
3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。
A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化
4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。
A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性
5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。
A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定
6.下列不属于流转税类的是（ D ）。
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税
7.从税收效率角度看， 下列税率形式作用最弱的是（ B ）。
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率
8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。
第七章 税收原理
一．不定项选择题
1．下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ ）
A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得D.财产净值
2．一般来说，一国税率可分为哪几类（ ）
A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 .
3．下列哪些税种属于定额税率（ ）
A.资源税 B.所得税 C.营业税 D.车船牌照税
4．一般来说，税收努力取决于哪两类因素（ ）
A.一国的人均收入水平 B.税务管理效率
C.税制的完善程度 D.税务部门的征收管理水平
5．按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ ）
A.所得课税 B.消费税 C.商品课税； D.财产课税
6．下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ）。
A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化
7．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）
A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税
B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税
C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税
D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税
8．一般认为，价外税比价内税（ ） 转嫁，价内税课征的侧重点为（ ）。
A.更容易，厂家或生产者 B.更容易，消费者；
C.不容易，厂家或生产者 D.不容易，消费者
9．现代经济学将税收原则归结为哪两类（ ）
A.公平类税收原则 B.公正类税收原则
C.效率类税收原则 D.受益类税收原则
10．下列原则属于税收效率类原则的有（ ）
A.受益原则 B.促进经济发展原则
第七章 税收征收管理法律制度
第一节 税务管理
知识点：多证合一（★）（2018年调整）
（一）“五证合一，一照一码”
工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证
（二）“多证合一、一照一码”
在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。
【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（ ）。
A.安全生产许可证
B.组织机构代码证
C.税务登记证
D.工商营业执照
『正确答案』BCD
知识点：证、账、票的管理（★★★）
（一）证、账管理
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。
2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
3.纳税人使用计算机记账的， 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，
并能正确、 完整核算其收入或者所得。
4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。
【注意】起点及时间均可能成为命题点。
【例题·单选题】（2015年、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（ ）。
A.90日
B.60日
C.30日
D.15日
『正确答案』D
【例题·单选题】（2015年、2017年）扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
