企业实施平衡计分卡的步骤

平衡计分卡推行实施，究竟需要什么基础条件？

实施平衡计分卡与绩效管理主客观上都要求有一些内部和外部条件支持和保证，其中有必不可少的软硬环境条件。

软环境条件需要具备：

1、清晰而深入人心的企业发展战略。

平衡计分卡对企业最大的价值在于它的战略管理思想，它让企业管理者同时从不同角度去审视公司的整体运行搭建了一个最为客观、及时的平台，在规避了单一财务评估的短期性与局限性的同时，能够提供一套全面的管理架构，协助企业在产品、流程、顾客及市场开发等重要的领域激发出突破性的成长与进步。企业的战略目标必须非常明确，并能够层层分解，与部门、班组、个人的目标达成一致，并使个人利益与组织的整体利益共赢。

平衡计分卡的设计是从战略目标开始，如果战略目标不能分解或者企业没有能力分解，则无法利用平衡计分卡这一工具。全体员工是否清楚企业战略对平衡计分卡的成功实施有着重要作用。据调查，多数企业不能成功地执行战略的一个重要原因是只有5%的员工明白企业的战略。尽管高层管理者认识到达成战略共识的重要性，但却少有企业将战略有效地转化成被基本员工能够理解且必须理解的内涵，且职务层级越低越不清楚、各层级对战略的看法也颇为分歧。

2、全面预算管理的支持。实施平衡计分卡绩效管理项目必须有全面预算的对接。全面预算管理是将既定战略目标通过预算的形式加以量化，以确保公司战略目标的最终实现。一方面全面预算不仅包含传统意义上预算的各个方面，而且还必须包含公司与部门的年度经营计划，它将成为形成公司及部门关键绩效指标数据、平衡计分卡指标支持行动计划资金支持的主要来源。另一方面，全面预算管理在为绩效计划与目标设定提供参照的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果进行指导与反馈，并修正原有的计划与目标，确保计划与目标更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用；再次，全面预算管理也是进行绩效考核的基础和依据。良好的预算体系有利于指标值界定精确，只有将各个指标的目标指标值与挑战值指标制订的合理，才可以在计划期末进行有效的比较、衡量。

平衡计分卡推行步骤

平衡计分卡（Balanced Scorecard）是一种企业绩效管理工具，旨在通过确定和跟踪关键绩效指标来使企业的战略目标与行动相一致。平衡计分卡能够为企业提供一个综合的视角，帮助企业管理者更好地了解和掌握企业的整体运营状况。以下是平衡计分卡推行的步骤：

第一步：明确战略目标

在推行平衡计分卡之前，管理团队首先要明确企业的战略目标。战略目标应该具体、明确、可衡量和可达成。这些目标可以包括财务目标（如增加收入和利润）、顾客目标（如提高客户满意度和忠诚度）、流程目标（如提高生产效率和质量）以及学习和成长目标（如员工培训和发展）等。

第二步：确定关键绩效指标

关键绩效指标（KPIs）是评估企业绩效的指标，它们应该与战略目标直接相关。管理团队需要根据目标制定关键绩效指标，以便能够及时了解绩效状况和进展情况。关键绩效指标应该是具体、可衡量、可解释和有意义的。

第三步：建立评估体系

建立一个有效的评估体系是推行平衡计分卡的关键一步。评估体系应该包括收集和分析关键绩效指标的方法和工具，以及确定绩效目标和制定行动计划的机制。管理团队需要确定评估体系的频率、责任人和沟通方式，以确保其有效性和及时性。

第四步：制定行动计划 根据战略目标和关键绩效指标，管理团队需要制定相应的行动计划。行动计划应该具体明确，包括具体的任务、责任人、时间表和资源需求等。行动计划应该与关键绩效指标相一致，以确保能够实现战略目标。

第五步：执行和监控

执行和监控是推行平衡计分卡的重要环节。管理团队需要确保行动计划得到有效执行，并进行定期的绩效监控和评估。监控可以通过常规的会议、报告和交流来实现，以便及时了解绩效的进展和问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

第六步：持续改进

持续改进是推行平衡计分卡的核心理念。通过不断的绩效监控和评估，管理团队可以发现问题和机会，并及时采取措施进行改进。持续改进需要建立一个积极的学习和反馈机制，以便能够不断提高绩效和实现战略目标。

如何实施平衡计分卡

一、企业实施平衡计分卡的步骤

1．建立企业愿景与战略。确立企业使命、愿景与战略。成立实施团队，解释企业的使命、愿景与战略，并在企业内部各层次宣传、教育、沟通。

2．建立平衡计分卡。建立财务、客户、内部流程、学习与成长四类具体的指标体系及评价标准。

3．数据处理。根据指标体系收集原始数据，通过专家打分确定各个指标的权重，并对数据进行综合处理、分析。

4．将指标分解到企业、部门和个人，并将指标与目标进行比较，从而发现数据变动的因果关系。以部门层面的平衡计分卡作为范例，各部门把自己的战略转化为自己的平衡计分卡。

5．预测并制定每年、每季、每月的绩效衡量指标的具体数字，并与企业的计划和预算相结合。

6．实施平衡计分卡，根据计划的实施情况，对年度设定的各期指标完成情况进行考评，并将薪酬奖励制度与平衡计分卡挂钩。

7．经常采纳员工意见和建议完善平衡计分卡并改进企业战略。

二、利用平衡计分卡设计企业绩效指标体系

设计绩效管理系统(体系)可以按照“准备工作、指标体系设计、运作体系设计、结果应用体系设计、制度设计、方案实施”等步骤进行。

运用平衡计分卡设计绩效管理系统，主要体现在运用平衡计分卡的理论，进行企业KPI指标体系的设计。其主要程序是：

1．建立企业的愿景与战略。企业的愿景与战略要简单明了，并对每一部门均具有意义，使每一部门可以采用一些业绩衡量指标去完成企业的愿景与战略。

2．围绕企业的愿景和战略，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个方面设计企业平衡计分卡，即从平衡计分卡的角度设计企业层面的KPI。

3．利用战略地图、任务分工矩阵等工具设计部门与班组级平衡计分卡，即企业下属组织单位的平衡计分卡。

4．设计岗位(个人)的平衡计分卡。

5．将企业、部门、班组、个人的平衡计分卡进行汇总，组成体系，即从平衡计分卡的角度建立企业的KPI库。 上述的设计程序可以细化为如下具体的工作步骤。

(一)建立企业愿景与战略

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浅谈平衡计分卡在企业管理中的应用

作者：杨书现

来源：《都市家教·上半月》2013年第03期

平衡计分卡（简称BSC），由哈佛商学院的罗伯特·卡普兰和美国复兴全球战略集团创始人戴维·诺顿创立出的一种全新绩效管理方法。是对传统的、以财务指标为基础的评价体系的改进，是对企业业绩的综合规划管理及考核评价系统。是根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系。按照卡普兰和诺顿的观点，“平衡计分卡是一种绩效管理的工具。它将企业战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础。

平衡计分卡以企业战略为导向，通过财务、客户、内部业务流程和学习与增长四个方面及其业绩指标的因果关系，全面管理和评价企业综合业绩。财务、客户、内部业务流程、学习与增长四个视角均由愿景与战略转化而来，每个视角下所列示的目的、指标、指标值和措施，则是愿景与战略转化的四个阶段。

一、平衡计分卡的基本原理及主要特点

（1）以企业发展战略为导向，将企业长期战略规划融入考核评价系统，实现短期目标与长期目标相衔接，增进企业长期发展能力。通过战略转换可以将企业的业绩指标与战略联系起来，即按照目的、指标、指标值和措施等四个阶段依次将战略转换为整个组织的年度业绩指标体系或可操作性标准，按照组织层级将整个组织的业绩指标体系最终转换为每个组织成员的业绩指标或日常工作。

（2）为平衡管理评价，在财务因素之外引入客户、内部业务流程、学习与增长等因素，实行财务指标与非财务指标的相互补充，达到一定程度的平衡。财务视角是整个平衡计分卡的出发点和归宿，企业仍以谋取股东利益最大化为出发点，但以满足客户需要（如价格、质量、功能、品牌、服务等）为前提条件，从客户需要出发来优化内部业务流程（如运营流程、客户管理流程、创新流程、行政管理流程等），内部业务流程的优化则取决于学习和成长方面，也就是人力资源、信息资源和组织资源的状况能否创造出优化的内部业务流程。