注册会计师《税法》第十一章课后作业题及答案
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B.150
C.60
D.240 4.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值 为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月 甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金 额;当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元， 因某 些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花 税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税( )元。 A.185
A.500
B.550
C.605
D.555 11.甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，合同约定甲企业 每年支付租金100万元，租期10年。已知该金融公 司购入该设备时支付的价款为900万元，财 产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税( ) 元。
A.645
B.650
C.45
D.600 15.一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者 完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.100
D.300
16.根据契税的相关规定，下列说法正确的是( )。 A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已 纳契税 B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳 契税 C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税 D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税 17.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元;将另一套住房与丙的 住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为 3%，以下说法错误的是( )。 A.甲不用缴纳契税 B.乙需要缴纳契税3000元 C.丙不用缴纳契税
A.2400
B.9600
C.8000
D.4000 7.2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，双方签订的合同 规定，每月租金为20000元，按月支付，租期 三年。当月，甲公司按照合同约定支付了当月 的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司1月份应当缴纳印花税( )元。
D.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免 征收印花税
7.下列权利、许可证照，应当缴纳印花税的有( )。 A.商标注册证 B.专利证 C.土地使用证 D.工商营业执照 8.根据印花税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.对农牧业保险合同免征印花税 B.自2011年11月1日起至2014年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同涉及 的印花税，予以免征 C.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的 外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额
A.25%
B.50%
C.85%
D.75% 22.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机 关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.10
B.15
C.30
D.45
二、多项选择题 1.下列属于印花税的纳税义务人的有( )。 A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人 B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人 C.以电子形式签订的购销合同的当事人 D.与银行签订借款合同的外商投资企业 2.下列合同，应当缴纳印花税的有( )。 A.电网和用户之间签订的供用电合同 B.作为合同使用的仓单 C.发电厂与电网之间签订的购售电合同 D.安装工程分包合同
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注册会计师《税法》课后作业题
第十一章 印花税法和契税法
一、单项选择题 1.赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人， 该产权转移书据的印花税纳税人为( )。 A.赵某和钱某 B.赵某、钱某、孙某、李某 C.赵某和李某 D.钱某、孙某、李某 2.根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是( )。 A.无息贷款合同 B.企业向非金融机构借款签订的借款合同 C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同 D.贴息贷款合同 3.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值 为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月 甲实际向乙发出500000元的货物，经双方协商，按 实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则甲企业2012 年4 月针对该合同应补缴印花税( )元。 A.0
款50%以上5倍以下的罚款
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第5页
3.下列合同，应当缴纳印花税的有( )。 A.银行同业拆借所签订的合同 B.家庭财产两全保险合同 C.银行设置的现金收付登记簿 D.个人出租门店签订的财产租赁合同 4.根据印花税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.2012年1月某高校学生公寓将公寓租给高校学生，当月按合同约定取得租赁费30万元，应 缴纳印花税=30×10000×1‰=300(元) B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额;经计算，税额不足1元的，按1元贴花 C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用 D.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费，不包括所保财产的金额 5.根据印花税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税 B.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税 C.对无息、贴息贷款合同免税 D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税 6.下列关于企业改制过程中有关印花税的说法，正确的有( )。 A.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花 B.企业改制中经评估增加的资金暂免征收贴花税 C.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部 分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
A.200
B.350
C.500
D.550 10.甲企业由于经营不善，将本企业的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款110万元， 签订借款合同。由于资金周转困难，到期无力偿还贷款， 按照贷款合同约定办公楼所有权 转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元。已 知借款合同印花税税率为0.05‰ ，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应 缴纳印花税( )元。
A.2.4
B.4
C.1
D.0.6
19.某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万 元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为 600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款， 将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的 契税税率为3%， 下列处理正确的是( )。
A.605
B.453
C.455
D.155 14.2012年3月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权 证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元， 资本公积20万元。当月新启用其他营业 账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2012年3月应缴纳印花税( )元。
9.某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金 最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中 每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金 额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借 随还，且 每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应 缴纳印花税( )元。
A.该企业应缴纳契税21.6万元 B.该企业应缴纳契税22.5万元 C.银行应缴纳契税21.6万元 D.银行应缴纳契税22.5万元 20.下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是( )。 A.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税 B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，免征契税 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业生产的，免征契税 D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 21.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份( )以上 的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
B.160
C.200
D.150 6.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元; 施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。
注册会计师程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税( )元。
A.9000
B.10000
C.500
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第3页
D.50 12.2012年2月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合 同约定保险费20000元;同月甲服装厂将 一项专利申请权转让，签订转让合同，合同规定转让 金额为10000元，同时约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印 花税税率为 0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2012年2月应缴纳印花税( )元。
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第4页
D.丁不用缴纳契税 18.2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分 四年支付，每年付款20万元(假设没有延期支付利息)，其中甲在当年购买时支付了20万元。则 2012年甲购买房屋应该缴纳契税( )万元。(契税适用税率3%)
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D.240 4.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值 为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月 甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金 额;当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元， 因某 些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花 税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税( )元。 A.185
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D.555 11.甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，合同约定甲企业 每年支付租金100万元，租期10年。已知该金融公 司购入该设备时支付的价款为900万元，财 产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税( ) 元。
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D.600 15.一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者 完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
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16.根据契税的相关规定，下列说法正确的是( )。 A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已 纳契税 B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳 契税 C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税 D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税 17.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元;将另一套住房与丙的 住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为 3%，以下说法错误的是( )。 A.甲不用缴纳契税 B.乙需要缴纳契税3000元 C.丙不用缴纳契税
A.2400
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D.4000 7.2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，双方签订的合同 规定，每月租金为20000元，按月支付，租期 三年。当月，甲公司按照合同约定支付了当月 的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司1月份应当缴纳印花税( )元。
D.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免 征收印花税
7.下列权利、许可证照，应当缴纳印花税的有( )。 A.商标注册证 B.专利证 C.土地使用证 D.工商营业执照 8.根据印花税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.对农牧业保险合同免征印花税 B.自2011年11月1日起至2014年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同涉及 的印花税，予以免征 C.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的 外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额
A.25%
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D.75% 22.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机 关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.10
B.15
C.30
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二、多项选择题 1.下列属于印花税的纳税义务人的有( )。 A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人 B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人 C.以电子形式签订的购销合同的当事人 D.与银行签订借款合同的外商投资企业 2.下列合同，应当缴纳印花税的有( )。 A.电网和用户之间签订的供用电合同 B.作为合同使用的仓单 C.发电厂与电网之间签订的购售电合同 D.安装工程分包合同
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第十一章 印花税法和契税法
一、单项选择题 1.赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人， 该产权转移书据的印花税纳税人为( )。 A.赵某和钱某 B.赵某、钱某、孙某、李某 C.赵某和李某 D.钱某、孙某、李某 2.根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是( )。 A.无息贷款合同 B.企业向非金融机构借款签订的借款合同 C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同 D.贴息贷款合同 3.2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值 为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月 甲实际向乙发出500000元的货物，经双方协商，按 实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则甲企业2012 年4 月针对该合同应补缴印花税( )元。 A.0
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3.下列合同，应当缴纳印花税的有( )。 A.银行同业拆借所签订的合同 B.家庭财产两全保险合同 C.银行设置的现金收付登记簿 D.个人出租门店签订的财产租赁合同 4.根据印花税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.2012年1月某高校学生公寓将公寓租给高校学生，当月按合同约定取得租赁费30万元，应 缴纳印花税=30×10000×1‰=300(元) B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额;经计算，税额不足1元的，按1元贴花 C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用 D.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费，不包括所保财产的金额 5.根据印花税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税 B.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税 C.对无息、贴息贷款合同免税 D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税 6.下列关于企业改制过程中有关印花税的说法，正确的有( )。 A.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花 B.企业改制中经评估增加的资金暂免征收贴花税 C.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部 分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花
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D.550 10.甲企业由于经营不善，将本企业的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款110万元， 签订借款合同。由于资金周转困难，到期无力偿还贷款， 按照贷款合同约定办公楼所有权 转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元。已 知借款合同印花税税率为0.05‰ ，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应 缴纳印花税( )元。
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19.某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万 元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为 600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款， 将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的 契税税率为3%， 下列处理正确的是( )。
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D.155 14.2012年3月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权 证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元， 资本公积20万元。当月新启用其他营业 账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2012年3月应缴纳印花税( )元。
9.某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金 最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中 每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金 额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借 随还，且 每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应 缴纳印花税( )元。
A.该企业应缴纳契税21.6万元 B.该企业应缴纳契税22.5万元 C.银行应缴纳契税21.6万元 D.银行应缴纳契税22.5万元 20.下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是( )。 A.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税 B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，免征契税 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业生产的，免征契税 D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 21.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份( )以上 的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
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D.150 6.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元; 施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。
注册会计师程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税( )元。
A.9000
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D.50 12.2012年2月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合 同约定保险费20000元;同月甲服装厂将 一项专利申请权转让，签订转让合同，合同规定转让 金额为10000元，同时约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印 花税税率为 0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2012年2月应缴纳印花税( )元。
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D.丁不用缴纳契税 18.2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分 四年支付，每年付款20万元(假设没有延期支付利息)，其中甲在当年购买时支付了20万元。则 2012年甲购买房屋应该缴纳契税( )万元。(契税适用税率3%)
