企业税收热点问题分析

税收存在的问题和建议[税收分析工作存在问题及改进建议]税收分析作为强化税源管理中不可缺少的环节和手段，既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。

国家税务总局谢旭人局长在全国税收工作会议上明确指出：要加强税收分析预测工作，通过税收分析及时发现税收政策执行和税收征管中存在的问题，以便及时掌握影响税收收入变化的相关因素，积极采取应对措施。

但从各级税务机关对税收分析工作的理解和实践看，仍存在一定问题。

一、主要存在问题(一)数字对比多，变动情况分析少，税收分析的固有作用难以发挥税收分析的综合性、复杂性是其本身固有的特点。

税收分析不仅要对收入完成情况分析，也要对影响完成情况的诸多因素进行分析，凡与税收相关的因素及原因都要综合反映在其中，包括政策、市场、生产经营以及其他不可预测因素。

但在现实工作中，税收分析往往局限于计划完成情况的分析，突出表现为数字的对比多，对税收增减变动情况分析少，知其然而不知其所以然，税收分析的固有作用很难得到充分发挥。

(二)缺乏部门间的协调机制，税收分析难以有效开展税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。

因此，税收分析从客观上要求计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门要相互配合，积极协作，以确保全面、准确地揭示税收增减变化的各种原因。

而在现实工作中，税收分析往往局限于税收会计统计部门，对数据变化较大的项目进行分析，由于缺乏部门之间协调配合，税收分析往往只停留在表面现象上，而影响税收完成情况的真正原因则难以分析透彻。

(三)调查研究不够，税收分析的基础材料匮乏税收分析作为一种综合性分析，要求分析人员必须掌握大量的、真实的经济税源变化情况，掌握税收计会统数据及其它相关联的涉税信息，这是做好税收分析的基础。

而目前各项基础材料的匮乏，造成了税收分析质量不高。

一是信息不对称问题，局限了基础材料的真实性、准确性。

第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，财务问题日益成为社会各界关注的焦点。

本报告旨在分析当前财务领域的热点问题，探讨其产生的原因、影响及应对策略，为相关部门和企业提供决策参考。

二、热点财务问题分析（一）企业财务风险1. 问题表现近年来，企业财务风险问题频发，主要体现在以下几个方面：（1）融资风险：部分企业过度依赖债务融资，导致资产负债率过高，偿债压力增大。

（2）经营风险：企业盈利能力下降，成本上升，导致经营风险加大。

（3）投资风险：企业盲目扩张，投资决策失误，导致投资风险增加。

2. 原因分析（1）宏观经济环境变化：国内外经济形势波动，导致企业面临较大的经营压力。

（2）企业内部管理问题：部分企业财务管理不规范，内部控制体系不健全。

（3）市场环境复杂多变：市场竞争激烈，企业面临较大的生存压力。

3. 影响（1）企业效益下降：财务风险可能导致企业资金链断裂，影响企业正常运营。

（2）行业风险上升：部分行业财务风险集中爆发，可能导致行业整体风险上升。

（3）社会稳定受到影响：企业破产倒闭可能引发社会不稳定因素。

4. 应对策略（1）加强财务管理：企业应建立健全内部控制体系，规范财务管理。

（2）优化融资结构：企业应合理控制负债规模，降低融资风险。

（3）提高盈利能力：企业应加强成本控制，提高盈利能力。

（二）税收政策调整1. 问题表现近年来，我国税收政策调整频繁，对企业财务产生了一定影响。

主要体现在以下几个方面：（1）增值税改革：营改增政策的实施，对企业税负和财务管理产生了较大影响。

（2）企业所得税优惠：部分企业享受税收优惠政策，但存在税收筹划风险。

（3）个人所得税改革：个税改革导致部分高收入人群税负增加。

2. 原因分析（1）国家宏观调控需要：税收政策调整是国家宏观调控的重要手段。

（2）税制改革推进：我国税制改革不断深化，税收政策调整是改革的重要内容。

（3）税收征管需要：税收政策调整有助于提高税收征管效率。

3. 影响（1）企业税负变化：税收政策调整可能导致企业税负发生变化。

企业财税热点解读与纳税筹划
企业财税热点是指当前社会经济发展中，引起广泛关注和热议的财税问题。

企业在面对这些热点问题时，需要进行深入的解读和分析，并制定相应的纳税策略和规划，以保证企业的财务稳定和发展。

当前企业面临的一个热点问题是税收优惠政策的调整。

随着国家税收政策的不断调整和完善，企业需要及时了解政策变化，以便制定相应的纳税策略。

例如，近年来国家对于高新技术企业、小微企业等给予了一系列税收优惠政策，企业可以通过申请享受这些政策来减轻税负。

企业还需要关注税务风险管理。

税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种风险，如税务稽查、税务争议等。

企业需要制定相应的风险管理策略，加强内部控制，规范纳税行为，避免出现税务风险。

企业还需要关注跨境税务问题。

随着企业国际化程度的不断提高，跨境税务问题也越来越受到关注。

企业需要了解不同国家的税收政策和法规，制定相应的跨境税务策略，避免出现税务纠纷。

企业还需要关注税务合规问题。

税务合规是指企业在纳税过程中遵守相关法律法规和税收政策的要求，保证纳税合规性。

企业需要建立健全的税务合规制度，加强内部管理，确保纳税合规。

企业在面对财税热点问题时，需要进行深入的解读和分析，并制定相应的纳税策略和规划。

只有这样，企业才能保证财务稳定和发展，实现可持续发展的目标。

浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。

一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。

但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。

这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。

比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。

2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。

从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。

企业所得税热点问题（2018年4月）1.科技型中小企业研发费用加计扣除有什么规定?答：根据《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定：“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。

”根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)规定：“一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

……六、本公告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。

”2.企业在不同国家设有分支机构，均在当地缴纳了企业所得税，计算抵免限额时，能否不分国家汇总计算？以前年度分国别计算未抵免完的部分如何处理？答：根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号）规定：“一、企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。

上述方式一经选择，5年内不得改变。

企业选择采用不同于以前年度的方式（以下简称新方式）计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时，对该企业以前年度按照财税〔2009〕125号文件规定没有抵免完的余额，可在税法规定结转的剩余年限内，按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。

01.偷税漏税具体的处罚标准是什么？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

02.税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还？根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。

03.被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

财税[2018]54号文件6大热点问题分析（老会计人的经验）导语：近期，《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称54号文）下发，为纳税人送上了一份政策大礼包。

但是在实际执行中，部分企业对此政策在理解上有偏差，因此小编选取了纳税人普遍关心的5个问题，进行答疑解惑。

财税〔2018〕54号文件6大热点问题分析1.如何准确理解设备、器具扣除有关企业所得税政策的逻辑主线？54号文规定，“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

”从税收优惠的类型上来说，上述一次性税前扣除或者加速折旧政策，应属于递延纳税，而不是税收减免。

对于企业而言，既可以采用保守的方式核算会计利润，也可以在税收上采用一次性扣除或者加速折旧的方式改善现金流，相当于国家提供了一笔无息贷款。

虽然总税负未变，但税负前轻后重，将企业纳税时间节点向后推移，特别是对于部分科技型企业的可以使其税负成本和销售收入更加匹配。

因为这类型的企业产品从研发到上市还有一个很长的周期，研发活动到形成实际成果还有一定的距离，采用资产税前一次性扣除或者加速折旧可以延缓当期税收负担，待后期形成可用纳税资金再行征税。

而对政府而言，在一定时期内，虽然来自这方面的总税收收入未变，但税收收入前少后多，等于是延缓了税收收入实现的时间。

所以上述优惠政策就等于是政府以损失了一部分税收收入的“时间价值”为代价，换取减轻企业的资金压力，支持企业的发展的效果。

小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议小微企业是我国国民经济重要组成部分，具有创业成本低、吸纳就业能力大、发展见效快等特点，在推动经济增长、增强市场活力、创造就业机会、优化产业结构等方面发挥着重要作用。

为进一步扶持小微企业发展，政府先后出台了一系列税收优惠政策，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种，既有直接由小微企业享受的税收优惠，又有为解决融资难等问题而间接由金融机构、信用担保机构享受的税收优惠。

在落实小微企业税收优惠政策过程中存在一定问题。

一、小微企业税收优惠政策执行中存在的问题（一）政策法规规定和执行层面存在缺陷。

1、“小微企业”定义不统一，影响政策执行效果。

目前税收层面的“小微企业”定义共有三种：一是企业所得税角度，二是流转税角度，三是税收统计角度。

这三种角度分别对“小微企业”做出了定义且定义大不相同，这样容易导致基层税务人员在执行税收优惠政策时产生模糊认识，也容易使纳税人对税收政策产生误解，不仅影响了税法的规范性，而且使扶持小微企业仅成为宣传上的热点，在实际执行中很难贯彻落实。

2、税收优惠力度不强，未考虑行业差距。

一是税收优惠政策优惠面和优惠力度在逐步扩大，但对于部分小微企业来说一年享受的税收优惠数额不足万元，对于资金薄弱的小企业仍属“杯水车薪”；二是目前的税收优惠政策中仅以统一的标准确定减免税对象，未考虑行业差异，对于金融、制造等行业来说，“月销售额不超过3万元”的减税标准过低，根本享受不到税收优惠政策。

三是流转税优惠政策受到起征点临界税负与小规模纳税人标准的制约，减半征收的所得税优惠边际效果随着优惠标准的提高而减小，相对于所得税，流转税具有更大的减税空间。

（二）对小微企业管理缺乏有效的税收征管手段。

1、税收管理难度大，风险高。

小微企业税源户数较多，税源零星分散，流动性强，生产经营规模难于掌握，收入、成本取得难以核实，交易活动频繁、缺乏依法纳税的意识，这些都造成税收管理难度较大，耗费的税收征收成本较高，征管效益低。

小微企业税收优惠政策热点问题解答日期：2015-04-21 来源：南京小微企业享受增值税营业税优惠政策如何操作1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税优惠政策。

对月营业额不超过3万元（含3万元）的营业税纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），免征营业税。

2.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。

对于按季申报的纳税人，季营业额不超过9万元（含9万元）的，免征营业税。

3. 本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么？答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》（财税（2014）71号）明确，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

4.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策？答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税和月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）免征营业税的优惠政策。

税费热点问题一问一答手册
以下是一些常见的税费热点问题及其解答：
1. 什么是个人所得税？
个人所得税是对个人收入的一种税收。

政府通过征收个人所得税来获得财政收入，并调节社会财富分配。

2. 如何计算个人所得税？
个人所得税的计算涉及到收入类型和扣除项目。

一般来说，应纳税所得额是个人收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

根据不同的收入类型，有不同的税率和计税方法。

3. 企业所得税是什么？
企业所得税是对企业利润征收的一种税。

政府通过征收企业所得税来增加财政收入，并促进企业发展。

4. 如何计算企业所得税？
企业所得税的计算涉及到企业的利润和税法规定的扣除项目。

一般来说，应纳税所得额是企业的利润总额减去税法规定的扣除项目后的余额。

根据不同的企业类型和行业，有不同的税率和优惠政策。

5. 增值税是什么？
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税。

政府通过征收增值税来增加财政收入，并促进商品和服务的流通。

6. 如何计算增值税？
增值税的计算涉及到商品的销售额或服务的营业额和税法规定的税率。

一般来说，应纳税额是销售额或营业额乘以税率。

根据不同的商品或服务类型，有不同的税率。

7. 印花税是什么？
印花税是对经济活动中书立的凭证征收的一种税。

政府通过征收印花税来增加财政收入，并规范经济活动行为。

8. 如何计算印花税？
印花税的计算涉及到所书立的凭证和税法规定的税率。

一般来说，应纳税额是凭证金额乘以税率。

根据不同的凭证类型和行业，有不同的税率和优惠政策。

面试热点税务知识问题税务知识是企业和个人在日常经营和生活中不可忽视的重要内容。

无论是在求职面试还是实际工作中，了解税务知识都能为个人增加竞争力。

在税务领域，有一些热点问题经常被用来考察应聘者的税务专业素养。

本文将介绍一些常见的面试热点税务知识问题，供大家参考。

一、增值税相关问题1.什么是增值税？增值税的基本计税方法是什么？2.请解释增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.增值税税率有哪些？分别适用于哪些商品和服务？4.请解释增值税进项税额抵扣和退税的规定。

5.什么是增值税发票？增值税发票有哪些种类？请分别解释其用途和核验方法。

二、企业所得税相关问题1.什么是企业所得税？企业所得税的纳税人有哪些？2.请解释企业所得税的税率和计税方法。

3.企业所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个常见的扣除项目并说明其计算方法。

4.请解释企业所得税的税收减免政策，包括高新技术企业优惠政策和小型微利企业优惠政策。

5.什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴的计算方法有哪些？三、个人所得税相关问题1.什么是个人所得税？个人所得税的纳税人有哪些？2.请解释个人所得税的税率和计税方法。

3.个人所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个常见的扣除项目并说明其计算方法。

4.请解释个人所得税的税收减免政策，包括子女教育、赡养老人等方面的优惠政策。

5.什么是年度汇算清缴？年度汇算清缴的计算方法有哪些？四、税务稽查与税务风险防范1.请解释税务稽查的目的和手段。

2.企业在税务风险防范方面有哪些措施和建议？3.个人在个人所得税风险防范方面有哪些措施和建议？4.请解释税务风险的评估和管理方法。

5.什么是反避税规定？请列举几个常见的反避税规定并说明其适用范围。

以上是一些常见的面试热点税务知识问题，通过对这些问题的认真学习和回答，可以提高自己在税务专业方面的竞争力。

当然，税务领域的知识非常广泛和复杂，还需要不断学习和实践来提升自己的专业水平。

希望以上内容对你有所帮助，祝你在面试中取得优秀的成绩！。

谈深化税收征管改革的热点和难点问题 为改革现行的在计划经济体制下形成的分散征收、分兵把口的专管员固定管户的税收征管制度,适应社会主义市场经济的要求,在总结各地税收征管改革试点经验的基础上,最近,国家税务总局明确提出了“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新的税收征管模式。

深化税收征管改革,其主要任务,就是围绕新的征管模式,建立“一项制度、四个体系”。

一项制度就是纳税人自行申报纳税制度。

四个体系就是建立税务机关和税务代理机构相结合的纳税服务体系;以计算机网络为依托的征收监控体系;人与计算机结合的稽查体系;按征管功能设置机构、划分职能的征管组织体系。

从而实现五个实质性转变:一是由现行的税务专管员上门征税向纳税人主动到税务机关的办税服务厅自行申报纳税转变;二是由现行的税务专管员分管纳税户向按专业化分工进行管事转变;三是由现行的重征轻查向重点稽查转变;四是由传统的手工操作向主要运用计算机进行管理转变;五是由现行的单一管理型向管理服务型转变。

这个模式是符合市场经济要求的比较先进的征管模式,是一个与国际惯例接轨、走向税收管理现代化的模式。

因此,这次税收征管改革,实行新的征管模式的意义绝不亚于税制改革。

它不仅是我国税收征管方式的改革,对于更好地实施依法治税,巩固新税制成果,增强全社会的自觉纳税意识,实现税收执法的规范化,减少税收收入的流失,保证财政收入的稳定增长,具有十分重要的意义,而且更是税收观念上的变革,其涉及范围之广,力度之大,影响之深,需要投入之大,都是前所未有的。

因此,它不仅成为社会各界关注的改革热点问题,也是摆在各级税务机关面前必须认真对待并着力解决的难点问题。

下面,就深化税收征管改革中的一些热点和难点问题谈一些认识和看法。

一、征管改革中的热点问题热点之一深化征管改革,建立新的征管模式,对地方财政收入将会产生什么样的影响?由于这次征管改革涉及税务征管机构调整,城市市区由现行的按行政区划为主设置征管分局改为按片或结合行政区划设置征管分局,农村按经济区划设置征管分局,并要减少、合并部分基层征收机构,相应地调整各分局的税源管辖范围。

税收热点整理总结引言税收作为国家财政的重要来源之一，对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要的作用。

随着社会经济的不断发展和变化，税收领域也出现了许多热点问题。

本文将对当前税收领域的热点问题进行整理和总结，以便读者更全面地了解税收相关的重要议题。

1. 个人所得税改革个人所得税改革一直是税收领域的热点问题之一。

在当前经济发展阶段，个人所得税改革不仅涉及到税率调整，还有个税起征点和扣除项目等方面的问题。

1.1 税率调整针对不同收入群体采取差别化的个人所得税税率是一个普遍的趋势。

近年来，不少国家都对个人所得税税率进行了调整，以提高低收入者的收入水平和减轻高收入者的税负。

1.2 个税起征点个税起征点是指个人起征征收个人所得税的最低收入门槛。

目前，不少国家都在逐步提高个税起征点，以减轻低收入者的税负。

1.3 扣除项目个人所得税法定项目的合理设置是个税改革的关键。

通常情况下，国家会对特定的支出进行扣除，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。

2. 增值税改革增值税是国家重要的间接税收方式之一，也是税收领域的另一个热点问题。

当前，增值税改革主要涉及增值税税率的调整和优化增值税应税项目。

2.1 增值税税率调整近年来，不少国家对增值税税率进行了调整。

主要是针对不同的商品和服务实行差别化的增值税税率，以促进经济结构调整和发展。

2.2 优化增值税应税项目增值税应税项目的界定和调整，关系到增值税的征收和纳税人的税收负担。

在现代经济中，增值税应税项目的确定是一个复杂而重要的问题。

3. 跨境电商税收随着跨境电商的发展，跨境电商税收问题也成为税收领域的热点之一。

当前跨境电商税收主要涉及进口税收、跨境支付和跨境电商平台的征税责任等问题。

3.1 进口税收跨境电商涉及到进口商品，进口税收是一个重要的税收问题。

国家通常会对跨境电商进口商品的税收政策进行调整，以促进进口贸易的发展和增加税收收入。

3.2 跨境支付跨境电商涉及到跨境支付，支付方式的选择和税收政策的配合是一个热点问题。

增值税、企业所得税及税收征管的17个热点问题（北京国税2018年2月12366解答）货劳税热点问题(2018年2月)1.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表?答：根据减免税申报明细表的填报说明，出口免税一栏，小规模纳税人不填写。

因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。

2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务?答：拆除建筑物上的广告牌按照提供其他建筑服务缴纳增值税。

3.财税〔2016〕140号规定：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。

(三)项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

对于项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，有无明确的时间段，是国土局将联合体转到项目公司的时点，保持项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，还是项目公司自始至终就必须保证项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有?答：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司时，项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

4.外地企业收到很多从北京税务机关代开的专用发票，上面的开票人、收款人和复核人都是空的。

北京市国家税务局是否可以出具给该企业官方的证明或者文件来证明该种发票可以正常使用?答：无需开具证明，可正常使用。

5.如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣?答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

6.企业已经三证合一，没有在国税变更纳税人识别号，但是在海关已经变更为统一社会信用代码，取得海关进口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗?答：可以抵扣，关于三证合一新旧号码关联不对问题，征管已在系统中设置专有功能。

中小企业税收筹划存在问题及优化措施分析目录一、内容概览 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、中小企业税收筹划现状分析 (5)2.1 中小企业税收筹划的现状概述 (6)2.2 存在的主要问题 (7)三、中小企业税收筹划存在的问题 (8)3.1 税务管理意识薄弱 (9)3.2 税收筹划人才缺乏 (10)3.3 税收筹划手段单一 (11)3.4 内部控制制度不完善 (13)3.5 政策法规理解不足 (14)四、中小企业税收筹划的优化措施 (15)4.1 提高税务管理意识 (16)4.2 培养税收筹划人才 (17)4.3 创新税收筹划手段 (18)4.4 完善内部控制制度 (20)4.5 加强政策法规学习 (20)五、结论与建议 (21)5.1 研究结论 (23)5.2 对中小企业的建议 (23)5.3 研究局限与未来展望 (25)一、内容概览中小企业税收筹划现状：概述当前中小企业税收筹划的基本情况，包括企业的普遍做法以及存在的问题。

税收筹划存在的问题分析：详细分析中小企业在税收筹划方面存在的具体问题，如缺乏专业的税务人员、对税收政策理解不足、风险管理不到位等。

税收筹划优化措施：提出针对中小企业税收筹划的优化措施，包括加强企业内部税务管理、提高税务人员的专业素质、合理利用税收优惠政策等。

案例研究：通过分析具体的中小企业税收筹划案例，展示优化措施的实际应用及其效果。

未来展望：探讨未来中小企业税收筹划的发展趋势，以及企业在面对税收政策变化时应如何调整策略。

总结全文，强调中小企业加强税收筹划的必要性及其对企业发展的重要性。

本文旨在帮助中小企业了解自身在税收筹划方面存在的问题，并提供相应的优化措施，以期提高企业的经济效益和市场竞争力。

1.1 研究背景与意义在当今经济环境下，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其蓬勃发展对于促进就业、创新科技和社会稳定具有不可替代的作用。

随着市场竞争的日益激烈和税收政策的调整，中小企业在税收筹划方面面临着越来越多的挑战。

一、小型微利企业1.小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受优惠政策，无需进行专项备案。

3.简化小型微利企业年度申报的措施有哪些？答：为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2023年58号），推出简化小型微利企业年度纳税申报措施。

（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

企业所得税热点问题涉税处理技巧和企业职工薪酬无风险纳税管理策略一、主办单位汉唐教育集团西安汉都投资有限公司二、会议时间月号报道月日（培训）月号（考察）三、会议地点陕西·西安四、会议专题课题一：企业所得税热点问题涉税处理技巧（一）视同销售行为的税务处理．企业所得税法实施条例规定的视同销售行为提问：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工应该如何进行财税处理？……………………（二）收入确认的税务处理与节税策略讨论：商场和超市出售购物卡何时缴纳所得税与增值税？提问：企业进行政策性搬迁时取得的土地转让收入是否需要缴纳所得税？……………………（三）税前扣除的税务处理与节税策略提问：您是否了解企业资产损失的税前扣除程序？讨论：回扣怎么进行财务处理？从财税的角度说回扣与折扣对企业有什么不同影响？讨论：内部集资如何节税？节税的同时有无不利影响？……………………课题二：企业职工薪酬无风险纳税管理策略（一）职工薪酬纳税管理的基本理论讨论：民间流行节税方法的可行性和风险性……………………（二）工资薪金的纳税管理策略．工资薪金的实用纳税管理策略．按工资薪金所得计税的应税项目的计税方法提问：一个人能否从两家及两家以上单位取得工资，如何纳税？提问：您是否清楚企业取得扣缴税款手续费的会计处理、税务处理？扣缴税款手续费收入能奖励给办税的财务人员吗，是否需要缴纳个人所得税？……………………（三）奖金的纳税管理策略如何发放工资和奖金职工的税负最低提问：发放年终奖是否缴纳社保，如何缴纳？……………………五、主讲专家李秀华，哈尔滨工业大学管理学院副教授，硕士生导师。

中国注册会计师、注册税务师。

为硕士研究生和博士研究生开设《税法》、《纳税筹划》、《税务会计》等课程，承担大量学术研究活动，参与编写多部教材，在各类各级学术期刊上发表学术论文几十篇。

为总经理、董事监事、财务总监、总会计师、财务经理等公司高级管理人员进行税法、会计和纳税筹划等课程的培训。