增值税纳税申报小规模纳税人培训课件

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2019年最新小规模增值税申报操作讲解培训精品课件(包括常见税收政策、申报表及案例讲解)

2.申报表结构及填写规则
1、填写本期销售货物及劳务、项目
发生应税行为适用3%征收率的
不含税销售额。
（一）应征增值税不含税
2、纳税人发生适用3%征销售收额率（3的%征收率）
税务机关代开的增值税专用发票不含
应税行为且有扣除项目税销的售额，本
栏填写扣除后的不含税销税控售器额具开具的普通发票不含税销售
，与附列资料第8栏数据额一致。
（二）应征增值税不含税
填物写及自劳行务一、计开、具服税销的务税售货和务额销机售关额代（开5的%征增收值率税）专用发票不含无票形金资额产换税依据的算普的额通不税发含控器具开具的普通发票不含税销售
（三）销售使用过的固定资产不含税销售
税销售额额
——国家税务总局公告2019年第4号
1.小微企业优惠政策-注意事项
差额征收销售额确定
按照现行规定，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
——财税〔 2019〕4 号
季度中间开业/注销或成为一般纳税人
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足1个季度的，以实际经营月份计算当期可以享受小微企业免征增值税政策的销售额度
小规模增值税申报操作培训课件
2019年6月22日
小规模增值税申报讲解
目录
常见税收政策申报表讲解
案例讲解
常见收税政策
常见税收政策
1.小微企业优惠政策
常见税收政策
2.其他常见税收优惠
3.差额征收项目
1.小微企业优惠政策
时间：2014年10月-2015年12月31日税种：增值税、营业税范围：月销售额2万元（含本数）至3万元优惠：暂免征收

增值税纳税申报小规模纳税人培训课件PPT(共 39张)

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12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
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13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
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14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。
申报流程
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘
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3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
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4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
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5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
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6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。

2024版23第三节增值税纳税申报课件

如遇特殊情况无法按时提交，应及时向税务机关说明情况并
申请延期申报。
03
CATALOGUE
常见问题解答与案例分析
常见错写错误
包括填写不完整、数据不准确等，可能由于疏忽或对政策理解不足导致。
税额计算错误
如销项税额、进项税额计算不准确，可能因对税法规定掌握不够或计算失误造成。
03
强化内部控制和监督机制
建立内部审计和监督机制，对增值税纳税申报工作进行定期检查和评估，
确保企业内部管理的有效性和合规性。
加强员工培训和意识提升工作
1 2 3
加强增值税法规和政策培训组织员工学习增值税法规和政策，提高员工对增值税纳税申报工作的认识和重视程度。
提升员工业务技能和素质通过培训、学习和实践，提高员工在增值税纳税申报方面的业务技能和素质，确保申报工作的准确性和高效性。
纳税申报流程
包括纳税人识别号、发票管理、申报表填写、税款缴纳等步骤。
税务稽查和风险防控
包括税务稽查的程序、方法和常见风险点的防控措施。
行业发展趋势预测和展望
数字化和智能化发展随着税收征管数字化的推进，未来增值税纳税申报将更加便捷、高效，同时智能化技术的应用将有助于提高税收征管的准确性和效率。
感谢观看
问题二
如何准确计算税额？
解答
应熟悉税法中关于税额计算的规定，掌握正确的计算方法；在计算过程中，注意核对相关凭证和资料，确保数据的真实性。
问题三
如何确保按时提交申报表？
解答
建议制定合理的工作计划，提前安排好申报时间；同时，可利用提醒功能或设置备忘录等方式，避免忘记提交。
04
CATALOGUE
政策解读与最新动态更新

《增值税涉税实务及纳税申报》培训课件

3）集团成员均具有法人资格。国家试点企业集团还应符合国务院确定的试点企业集团条件。
2. 集团内其他纳税人既包括子公司，也包括分公司，也就是说，只要是独立的增值税纳税主体，均可以成为2017年11号公告所称的“第三方”。
【注意】1. 必须是企业集团才可以使用本条政策。
根据《企业集团登记管理暂行规定》的通知规定，在中国境内组建集团，应当依照本规定办理登记。
1.1994年，中国实行分税制改革，分别设立国税地税部门，将税种也分为三类，中央税、地方税和共享税。增值税成为了共享税，中央占75％，地方占25％，营业税作为地方税，消费税作为中央税。
2.随着“营改增”的进程发展，国地税业务此消彼长，但人员规模不变，增加了国税人员的征管压力。
3.2018年3月13日改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。
【注意】1. 必须是企业集团才可以使用本条政策。
根据《企业集团登记管理暂行规定》的通知规定，在中国境内组建集团，应当依照本规定办理登记。
企业集团具备的条件：
1）企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司。
2）母公司和其子公司的注册资本总和在一亿人民币以上
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
国税总局公告2017年第11号规定：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

《增值税申报表培训》课件

将收集到的资料进行整理，确保数据的准确性和完整性。
填写表格
根据整理后的数据，按照增值税申报表的要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否准确，确保无遗漏或错误。
上报申报表
将填写好的申报表上报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误，特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全，内部管理混乱，导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确，导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和学习，提高其对增值税申报表填写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法：合理安排时间，提前准备申报资料，确保在纳税期限内完成申报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法：加强学习，了解报税流程及要
求，提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一：一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管理的重要依据，也是纳税人履行纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人应纳税额的重要依据，有助于确保税收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全的财务管理和会计核算制度，有助于促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规。解决方法：加强法律法规学习，确保填报内容合法合规。

纯地税小规模纳税人培训最终版(PPT)

〔1〕纳税人提供给税效劳并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据(píngjù)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供给税效劳过程中或者完成ห้องสมุดไป่ตู้收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税效劳完成的当天。
第二十六页，共七十八页。
5、“咨询效劳〞包括除?范围注释?已列明的技术咨询效劳、软件咨询效劳、知识产权咨询效劳以外的，各类提供“信息或者建议〞的经济咨询和专业咨询效劳。
6、“设计效劳〞不包括?范围注释?已列明的电路设计效劳、广告设计效劳。
随同理发及美容效劳一并提供的发型设计，不属于“设计效劳〞范围，不征收增值税。
销售额=含税销售额÷〔1+3%〕应纳税额=销售额×2%
②小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
第十九页，共七十八页。
二、应税效劳范围 (xiào láo)
【特别提示】
扩围税目并非原营业税税目的简单划转，存在许多不一致的地方。
许多原属于(shǔyú)营业税交通运输业税目的，现属于(shǔyú)物流辅助效劳税目。
北京，合同约定运费13,000元。A将其中一段运输业务分包给C企业(qǐyè)，并支付给C企业(qǐyè)含税价款 2700元，C向A开具了增值税普通发票。
A企业的应纳税额：〔 13000 -2700〕÷〔1＋3%〕×3%=300元。
第二十八页，共七十八页。
〔一〕应税效劳(xiào láo)计税销售额的核算
第十四页，共七十八页。
一个(yī ɡè)陌生的概念——价税别离

纯地税小规模纳税人培训最终PPT课件

14
一个陌生的概念——价税分离
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务、提供应税服务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。为符合增值税作为价外税的要求，在计算应纳税额时，必须采用以下公式进行换算。
销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
营业税改征增值税政策辅导
小规模纳税人
1
一、增值税的几个要素二、应税服务范围三、差额征税政策四、一般纳税人认定五、小规模纳税人申报表的填写六、会计核算
2
一、增值税的几个要素
1、纳税义务人
（1）第一条在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
销售额＝含税销售额÷（1+征收率）
15
【举例】某公司出租一台设备，收取租赁费1000元。
①在征收营业税的情况下，应纳税额为： 1000×5%=50元。
会计分录：
借：应收账款
1000
贷：主营业务收入
1000
借：营业税金及附加
50
贷：应交税费——应交营业税 50
缴纳时：
借：应交税费——应交营业税 50
【旧货：是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车、旧游艇），但不包括自己使用过的物品】
销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×2% ②小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以
外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
19
二、应税服务范围
【特别提示】扩围税目并非原营业税税目的简单划转，存在
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

小规模纳税人增值税申报培训.ppt

实名办税
9月1日起，办税人员通过“宁波市国家税务局网上办税服务厅”办理涉税事项时，需输入其移动电话号码，系统将通过电话号码匹配校验该办税人员实名办税身份信息，通过身份验证后方可办理。 7月1日至8月31日为网厅实名办税过渡期。在过渡期内，未办理实名办税身份信息采集的办税人员登录国税网厅时，系统暂不终止其网上办理涉税业务，但会提醒其持有效身份证件前往就近的国税办税服务厅办理实名办税身份信息采集事宜。
小规模纳税人申报
我们毕业啦
其实是答辩的标题地方
小规模纳税人申报
小规模纳税申报分为按季申报和按月申报以往我们是根据企业性质来划分的，个体工商户的按月申报，企业（除个体工商户以外的单位，如个人独资企业、私营企业、有限公司）都是按季申报。我们都是按季申报。现在开始新办企业的小规模纳税人（包括个体工商户）
所以请大家务必尽快带身份证来大厅办理实名身份信息采集
第三种情况：既有国税窗口代开的增值税专用发票也有自已开具的普通发票，（且两者销售额合计≤30000（按月）或90000（按季）的填写方法）： 1、开具的普通发票销售额填法同第一种情况
2、代开的增值税专用发票的销售额填法同第二种情况
3、此时第24栏“本期应补（退）税额”也=0
小规模纳税人申报
以上三种都属于申报时不用缴税的情况，如果发现第24栏“本期应补（退）税额”不=0了，说明填错了，请大家再仔细检查。
（注：这里所说的销售额都属于不含税销售额）
第二种情况：只开具增值税专用发票（也就是说在国税窗口代开的并当场缴税的那种） “增值税专用发票是不能免税的，不管金额大小都要缴税”，这个缴税只是做为预缴税款，次月需要进行纳税申报。申报的时候不需要再缴税。次月申报的时候，国税代开的金额系统会自动下载到第2栏的“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”那一栏中，还有第23栏的“本期预缴税额”中，23 栏的那个金额就是你开票时缴纳的税额。这样只要把第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的金额填入到第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”中就可以了，此时第24栏“本期应补（退）税额”应=0。

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3
小规模纳税人申报表
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
❖《增值税减免税申报明细表》。
享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报。
5
增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
❖《增值税预缴税款表》
娄底国税
增值税申报知识讲解
1
概述小规模纳税人申报
2
第一章概述
文件依据:
关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局2016年第13号公告)
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局2016年第27号公告）
关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告（国家税务总局2016年第30号公告）
填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏 “免税销售额”和征收率计算。
第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏 “未达起征点销售额”和征收率计算。
❖ 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。
申报流程
❖1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘
类表》所列减免
性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目
=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
的，应分别填写。
第5列“免税额”=第3列 “扣除后免税销售额”×征收率。
THANK YOU
39
填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政
策的免税销售额。
本栏无数的不需要填报《增值税减免税申报明细表》
填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。如减征的按征
收率计算
可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费；个体工商户出租不动产5%的征收率减按1.5%征收，中间减少的3.5%部分；销售使用过的固定资产减征的1%。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
申报流程
❖2、远程清卡------ “上报汇总”执行完毕后，继续执行“远程清卡”，即完成清卡流程。
申报流程
❖3、确认报税清卡完成-----点击“报税处理
→状态查询” 点击“增值税专用发票及增值税普通发票”，锁死日期为当前月份的下个月1 号0时0分、报税资料是“无”；说明本月报税、清卡成功。
❖4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申
报缴税流程或办理电子申报
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税
销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%）。
第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税
填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。
注意事项：
1、建筑服务项目或不动产开发项目应按项目分别报送。
2、销售额、扣除金额为含税的价款和价外费用、扣除金额。
3、预征税额必须按照纳税人的项目实际情况，选择对应的公式进行计算。
根据国家税务
总局最新发布的
《减免性质及分