年底往来账款的清点的账务处理

往来账清理账务处理往来账清理账务处理 (一)会计处理： 1.根据账龄分析计提坏账准备 借：资产减值准备(或管理费用坏账损失) 贷：坏账准备 2.批准核销呆坏账： 借：坏帐准备 贷：应收帐款等 3.批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项： 借：应付账款等 贷：营业外收入 4.同一客户(供应商)在不同会计科目下面均挂有往来账的处理 对于同一客户(供应商)在会计账目上最好仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。

因此，在清理中发现同一客户(供应商)在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。

 对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。

 (二)税务处理 1.核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入营业外收入，二者一致，无须调整。

 2.会计上计提的坏账准备，仅限于国务院财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。

 3.确实发生呆坏账损失的，应按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)要求准备相关证据，并出具专项报告，然后按照税务规定进行税前扣除申报。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

会计年终工作：往来账清理！（绝对有料）所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。

往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。

因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

一成立往来账清理的领导机构和工作小组往来账清理牵涉面比较广，且有时直接牵涉到一些部门或个人利益，仅仅单凭财务部门是很难完成的。

因此，作为财务负责人应草拟一份往来账清理的领导机构名单，并报请公司负责人批准。

成立往来账清理工作的领导机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力，因此一般应有公司负责人和分管领导等参与，财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。

为将清理工作具体落实到实处，应成立由财务部牵头跨部门的工作小组，共同完成清理工作，销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

二制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知为顺利完成往来账的清理工作，财务部门应结合公司的实际情况，制定出完善的清理方案，方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。

方案必须具有可操作性，切忌空洞。

清理工作方案应与成立的领导结构和工作小组一起，作为公司的正式文件下发到各部门，以便大家遵照执行。

三应收款项的清理应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款，因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。

（一）应收账款的清理一般来说，应收账款是往来账清理的重点和难点，作为债务单位有时不愿意给予配合。

应收账款的清理工作应有销售部门积极配合，且应与销售部门的绩效考核相联系，否则有时该项将会很难开展。

应收账款清理按以下步骤进行：1. 财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函财务部负责往来账的会计，应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理，并按公司标准格式分客户制作出对账函，然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。

往来账款专项清理方案往来账款是企业在与供应商或客户之间进行交易时产生的应收款项和应付款项。

针对企业经营过程中积累的往来账款，制定专项清理方案是非常必要的。

本文将介绍往来账款专项清理方案的几个关键步骤和操作指南。

第一步，整理账务凭证和相关资料。

将企业从事往来账款交易的发票、收据、合同、对账单等凭证进行分类整理，确保文件齐全、准确。

同时，对于已经过期或已结清的账款，逐一核对账务凭证与账款记录的准确性。

第二步，核实账款的归属方和金额。

通过与供应商或客户协商，核实每笔往来账款的归属方和金额是否准确。

此过程中，准确记录相关的联系人、联系方式、日期、内容等详细信息，便于后续跟进和处理。

第三步，检查账款的合规性。

对于合同约定的付款期限、金额、结算方式等进行核对，确保往来账款与合同条款一致。

如果存在违约情况，可以依法采取相应的补救措施，如追偿款项或协商解决。

第四步，进行账款的分类和整理。

根据账款性质和分类标准，对往来账款进行细分和整理。

比如按照应收款项和应付款项、按照订单或合同号等进行分类。

这样有助于后续的管理和统计分析，提高账款的透明度和操作性。

第五步，采取措施清理账款。

根据实际情况，制定具体的清理措施。

对于无法追回的坏账，可以做出相应的资产减值处理。

对于超期未结清的账款，可以进行适当的催收工作或采取法律手段解决。

第六步，制定往来账款管理制度。

根据清理过程中的经验和教训，吸取教训，及时完善和更新公司的往来账款管理制度。

这样可以规范企业的财务活动，减少类似问题的发生，并提高经营效率和流动性。

通过以上步骤，制定往来账款专项清理方案可以帮助企业更好地管理和控制往来账款，降低财务风险，提高企业经营的稳定性和可持续性。

同时，合规地清理和管理往来账款，也有助于维护供应商和客户关系，保障商业合作的顺利开展。

年末往来账款清理处理方法用友
年末往来账款清理是每个企业年终工作中非常重要的一部分，对于用友软件用户来说，清理往来账款的方法可以分为以下几个步骤：
1. 对账处理，首先需要对往来账款进行对账处理，确保账目的准确性。

通过用友软件的财务模块，可以对应收账款和应付账款进行逐笔对账，核实账目的正确性。

2. 坏账准备，在对账处理的过程中，如果发现有部分往来账款已经无法收回，需要根据企业的会计政策进行坏账准备。

在用友软件中，可以通过设置坏账准备科目，将坏账准备费用计提到损益表中。

3. 往来账款调整，对于长期未能收回的往来账款，需要进行账务调整。

在用友软件中，可以通过录入凭证的方式，将坏账、坏账准备等费用进行调整，清理掉已经确认无法收回的往来账款。

4. 发票处理，年末往来账款清理还需要对发票进行处理，包括已开具但未到账的发票、已收到但未开具发票的账款等。

通过用友
软件的发票管理模块，可以对这些发票进行清理和调整，确保发票和账款的一致性。

5. 税务处理，最后，年末往来账款清理还需要进行税务处理，包括已开具但未到账的增值税发票处理、已收到但未开具发票的增值税处理等。

在用友软件中，可以通过税务管理模块进行相关的税务处理和申报。

总的来说，年末往来账款清理是一个复杂而重要的工作，需要对账、准备坏账、进行账务调整、处理发票和进行税务处理等多个环节。

用友软件提供了完善的财务和税务管理模块，可以帮助企业高效完成年末往来账款清理工作。

希望以上回答能够帮助到你。

第1篇一、前言随着企业经营管理活动的日益复杂，往来款项作为企业资产和负债的重要组成部分，其管理的重要性不言而喻。

为了确保企业财务报表的真实性，降低税务风险，提高资金使用效率，本公司在年度结束前对往来款项进行了全面清理。

现将清理工作总结如下：一、往来款清理工作背景1. 财务报表真实性要求：往来款项的准确性直接关系到企业财务报表的真实性，对企业的决策和信誉产生重要影响。

2. 税务风险防范：往来款项长期挂账可能引发税务风险，如滞纳金、罚款等。

3. 资金使用效率提升：清理往来款项，可以优化资金结构，提高资金使用效率。

二、往来款清理工作概述1. 清理范围：本次往来款清理工作涉及应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等。

2. 清理方法：采用核对、确认、催收、清理等手段，对往来款项进行全面梳理。

3. 清理时间：从年度结束前一个月开始，持续至年度结束。

三、往来款清理工作具体措施1. 应收账款清理（1）核对合同规定的收款时间、金额，及时催收，将催收纳入考核。

（2）进行账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。

（3）如有坏账，及时申报扣除，避免长期挂账。

2. 其他应收款清理（1）核对欠款明细，包括职工以及其他方，确保款项结清。

（2）加强内部管理，防止其他应收款产生。

3. 预收账款清理（1）核对合同条款，核实货物是否发出，劳务是否提供。

（2）按规定结转收入，避免造成迟延纳税的税收风险。

4. 应付账款清理（1）核对合同条款，是否已到付款日期，按时付款。

（2）核实收款方信息，对长期挂账的应付款进行处理。

（3）核实暂估金额是否属实、合理，并与对方沟通。

5. 预付账款清理（1）核对合同条款，确保预付款项合理。

（2）加强预付款项管理，防止预付款项流失。

6. 其他应付款清理（1）核对款项明细，确保款项结清。

（2）加强内部管理，防止其他应付款产生。

四、往来款清理工作成效1. 财务报表真实性提高：通过往来款清理，确保了企业财务报表的真实性。

会计年终工作往来账如何清理所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。

往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。

因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

一成立往来账清理的领导机构和工作小组往来账清理牵涉面比较广，且有时直接牵涉到一些部门或个人利益，仅仅单凭财务部门是很难完成的。

因此，作为财务负责人应草拟一份往来账清理的领导机构名单，并报请公司负责人批准。

成立往来账清理工作的领导机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力，因此一般应有公司负责人和分管领导等参与，财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。

为将清理工作具体落实到实处，应成立由财务部牵头跨部门的工作小组，共同完成清理工作，销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

二制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知为顺利完成往来账的清理工作，财务部门应结合公司的实际情况，制定出完善的清理方案，方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。

方案必须具有可操作性，切忌空洞。

清理工作方案应与成立的领导结构和工作小组一起，作为公司的正式文件下发到各部门，以便大家遵照执行。

三应收款项的清理应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款，因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。

（一）应收账款的清理一般来说，应收账款是往来账清理的重点和难点，作为债务单位有时不愿意给予配合。

应收账款的清理工作应有销售部门积极配合，且应与销售部门的绩效考核相联系，否则有时该项将会很难开展。

应收账款清理按以下步骤进行：1、财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函财务部负责往来账的会计，应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理，并按公司标准格式分客户制作出对账函，然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。

首先，要确保财务数据的真实、准确和完整。

在年终结账前，应仔细核对所有财务数据，包括收支凭证、银行对账单、账务报表等，确保数据没有错误和遗漏。

其次，要遵守会计准则和相关法规。

会计年终结账和账务处理需要遵守会计准则和相关法规，包括会计政策的执行、会计核算方法的选择等。

同时，还需要关注和遵守税收法规和报表要求。

第三，要做好凭证的整理和归档。

年终结账时，需要整理和归档一年来的凭证，包括收入凭证、支出凭证、往来凭证等。

凭证的归档要按照一定的分类和顺序，方便日后查询和审计。

第四，要进行财务报表的编制和审核。

年终结账时，需要对财务报表进行编制和审核，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表的编制要准确反映企业的财务状况和经营成果，审核则要保证报表的真实性和合规性。

第五，要进行税务申报和纳税。

年终结账时，还需要进行税务申报和纳税工作，包括所得税、增值税等。

在进行税务申报和纳税时，要遵守税收法规和政策，确保准确申报和按时纳税。

第六，要进行财务分析和评估。

会计年终结账不仅是一个总结和归纳的过程，还是一个对企业财务状况和经营成果进行分析和评估的过程。

在进行财务分析时，可以采用比率分析、趋势分析等方法，评估财务状况的优劣和经营活动的合理性。

以上是会计年终结账和账务处理的一般注意事项，下面是具体的方法流程。

1.准备工作：在进行会计年终结账之前，要做好一系列的准备工作，包括核对凭证、整理账务档案、备份数据等。

2.核对凭证：将一年来的凭证按照时间顺序进行核对，确保凭证的真实性和准确性。

对于有问题和遗漏的凭证，要及时进行修复和补充。

3.编制财务报表：根据核对后的凭证和账务数据，进行财务报表的编制工作。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

4.审核财务报表：对编制好的财务报表进行审核，确保报表的真实性和合规性。

审核人员要仔细核对报表中的数据和口径，对不符合要求的地方进行修正。

5.税务申报和纳税：根据编制好的财务报表，进行税务申报和纳税工作。

财务人员必看：年底结账的账务处理，附年底关账的63条注
意事项
年底财务人员关账主要做的大致有四种，查账、调账、筹划、结账。

这最后一种呀主要说的就是计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余或者法定公积金的账务处理等。

很多财务人员在年底工作都会手忙脚乱，有些重要工作事情还会忘记做了……今天在这里给财务人员主要带来了：年底结账的账务处理及财务人员年底关账的63条注意事项，希望可以帮助大家顺利地完成年底财务收尾工作。

年底结账的账务处理会计分录大全
1、收入转入本年利润的会计分录
2、结转成本的会计分录
3、本年利润余额转入利润分配的会计分录
4、提取盈余公积的会计分录
5、结转增值税的相关会计分录
财务人员年底关账需要注意的事项（63条）
年底财务人员的工作比较多，希望这63条注意事项可以帮助大家高效地处理完工作。

2022年年财务人员的工作安排
好了，看到这里，上述有关年底关账的账务处理及63条注意事项就介绍到这里了。

财务工作一向都十分严谨，希望大家在处理年底工作时，要多注意一些细节点，避免给企业带来财务风险。

一、概述企业会计年末账务处理工作是指在每个财务年度结束时，对企业财务状况进行总结、汇总和审查，编制年度财务报表，进行结转、结算和核算，以准确反映企业整个财务年度的经济活动和财务状况。

本文将介绍企业会计年末账务处理的工作内容和流程。

二、工作内容1.账务调整在年末，会计人员需要对各项会计科目进行审查和调整，确保账务的准确性。

主要内容包括：（1）计提各项预计负债：例如计提应交税费、应计利息等。

（2）确认各项应付款项：例如确认已到期但尚未付款的应付账款。

（3）核查各项损益科目：例如核对收入、费用类科目的合理性。

2.存货结账存货结账是企业年末的重要工作之一、具体内容包括：（1）进行全面的存货盘点，确保存货账面与实物的一致性。

（2）计算和登记存货毛利润，核对对应的成本销售比率。

（3）进行存货跌价准备的计提和调整。

3.固定资产清查和折旧核算年末需要进行固定资产清查和折旧核算，包括：（1）对固定资产进行清查，更新固定资产台账，确保固定资产账面与实物的一致性。

（2）计算和登记固定资产的折旧费用，核对折旧费用的合理性和正确性。

4.计提和结转各项费用年末需要进行各项费用的计提和结转，主要包括：（1）计提各项待摊费用和待处理费用，并结转到相关的成本费用科目上。

（2）结转本年度的各项费用到下一年度，以保持财务报表的准确性。

5.编制和报送财务报表企业年末需要编制和报送财务报表，主要包括：（1）编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确保报表的真实、准确和完整。

（2）进行报表的审核和审计，确保财务报表符合法律法规和会计准则的要求。

三、工作流程1.准备工作会计人员需要提前进行准备工作，包括清理和整理各项会计凭证和账务资料，检查和更新财务软件的数据，确保账务处理的准确和顺利进行。

2.账务调整按照需要进行账务调整，包括计提各项预计负债、确认各项应付款项、核查各项损益科目等。

3.存货结账进行存货盘点，计算存货毛利润，调整存货跌价准备等。

会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。

3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。

结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。

估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。