电网公司全面预算管理体系的优化研究

第40卷第12期2012年12月Vol．40No．12 Dec．2012电网企业全面预算管理优化提升的思考葛巍1，赵红卫2（1．上海市电力公司财务部，上海200122；2．上海市电力公司电力科学研究院，上海200437）摘要：从国资委《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》以及管理提升工作方案的实施要点出发，阐述了全面预算管理的内涵和意义，分析了目前电网企业开展全面预算管理工作的现状，重点围绕“理念为先，横向协同、纵向分解、优化考核”四个维度，就电网企业在今后全面预算管理实践中进一步优化提升的方向作了几点思考，并尝试提出了相关建议。

关键词：全面预算管理；横向协同；纵向分解作者简介：葛巍（1981-），男，高级会计师，从事预算管理工作。

中图分类号：F407．61文献标志码：B文章编号：1001-9529（2012）12-2151-05Optimization and Promotion of Power Grid Enterprise Overall Budget ManagementGE Wei，ZHAO Hong-wei（Department of Finance，Shanghai Municipal Electric Power Company，Shanghai200122，China）Abstract：Based on"Notification on Improving the Overall Budget Management of the Central Government-Owned En-terprises"by State-owned Assets Supervision and Administration Commission of China，as well as the Management Promotion Plan，this paper expounds the connotation and significance of the overall budget management，and analyzes the status quo in power grid enterprises．With focus on the four dimensions，i．e．"Ideas foremost，horizontal cooper-ation，vertical decomposition and assessment optimization"，some thoughts and suggestions are put forward for the further optimization and promotion of power grid enterprise overall budget management．Key words：overall budget management；horizontal cooperation；櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚櫚vertical decomposition域的人才培训，提升高校科技力量对外的知识服务能力。

供电公司全面预算管理的问题分析与对策摘要:目前推行全面预算管理的供电公司,存在体系设置及分工职责、编制内容和方法等问题,针对这些现状遗迹发展,提出了全面预算管理的对策,对供电公司全面预算管理系统具有指导作用。

关键词:电公司全面预算管理全面预算管理对企业的成熟起着非常关键的作用,是企业内部管理控制的一种重要方法。

随着市场经济体制的健全,越来越多的行业、企业重视全面预算管理,将其放到企业经营机制和战略规划上,实现企业价值最大化。

供电公司一般负担电网建设、输配电、营业服务任务。

计划经济时代是生产计划财务计划模式,在市场经济的驱动下转变为目标利润和目标成本管理模式,目前很多供电公司逐步推行全面预算管理模式。

但是,因为电力行业的特殊型,全面预算管理的推行相比其他行业难度更大,遇到的问题更多。

深入分析全面预算管理存在的问题,探讨可靠的对策,具有明显的实践意义。

1 供电公司全面预算管理现状笔者调研了多家推行全面预算管理的供电公司,比较发现已形成预算管理办法具有明显的行业特色,也积累了经验,在企业发展特别是资产经营目标中发挥了很重要的作用。

1.1 预算管理体系设置及分工职责推行全面预算管理的供电公司一般都成立预算管理委员会,在该委员会办公室的领导和管理下,各部门设立责任中心。

1.2 预算编制内容电力行业的全面预算是货币及电力数量反映电力企业很长一段期间内经营活动项目目标的行动计划,以及相应措施,具体来说是包括业务预算与财务预算。

电力业务预算包括两个方面:经营性业务预算和资本性业务预算(如图1）。

1.3 预算控制、分析与考核(1)预算控制:预算控制的内容包括月度预算控制、资金控制、预算外项目控制和部门实施的专业控制等4个方面。

(2)预算分析:由于电网经营企业的产品单一,主要以售电与购电为主,为及时掌握预算执行情况,加强预算控制力度,把握当前经济运行的总体走势,公司需要对预算执行情况进行定期分析,及时发现问题,并尽早采取措施,确保经营期内利润目标的完成。

业财融合模式下电网企业全面预算管理分析应玲娟1,2(1.国网江苏省电力工程咨询有限公司㊀2.国网江苏电力公司建设分公司)摘㊀要:业财融合是当前会计信息化下,企业财务工作与业务工作结合发展的新模式与新方向,在此环境下电网企业要积极构建全面预算管理体系,实现对预算管理工作的改进与优化㊂基于此,本文分析了业财融合下电网企业全面预算管理的重要性,分析了在当前业财融合下电网企业全面预算管理工作存在的问题,提出了在业财融合下优化电网企业全面预算管理工作的有效对策㊂关键词:业财融合;电网企业;全面预算管理0㊀引言利用信息化技术实现业财融合管理,能够有效提高财务工作与业务工作的协调性,促进财务管理工作质量与效率提升㊂电网企业本身业务内容较为密集,切业日常工作具有连续性特点,落实业财融合管理对电网企业实现全面预算管理工作意义非凡㊂在业财融合管理模式下,可以有效解决电网企业预算管理工作中的重难点工作,促进企业预期成本与利润目标实现㊂1㊀业财融合模式下电网企业全面预算管理工作的重要性业财融合理念下要求企业财务管理工作与业务活动有机融合,在业务运行发展中全面渗透财务核算与分析方法㊂在企业业务部门开展具体工作中,要求财务人员参与其中,对企业所处的经营情况进行全面㊁深入的了解㊂对业务部门也提出了一定的要求,要对财务部门进行业务相关数据分析工作予以高度的配合,积极提供精准的数据信息,确保财务部门数据信息的精准性㊂为全面发挥出业财融合的共享性㊁开放性与全面性创造有利条件,为电网企业开展全面预算管理工作形成积极的推动作用,促进电网企业稳健发展㊂1.1㊀应对输配电价改革挑战当前电网企业受到输配电价改革的严重冲击,以业财融合开展全面预算管理工作可以有效促进电网企业市场竞争力提升㊂特别是在相关部门出台了与电网企业产品成本相关核算制度后,要求对最小单位成本单元进行划分,同时深度执行成本与预算细致化管理工作㊂电网企业要根据自身业务流程㊁资产情况与市场环境开展财务管理工作,因此有必要进一步细致开展预算管理工作,以此更好的配合输配电价改革,促进电网企业管理模式创新发展,实现预期的利润目标㊂1.2㊀促进财务管理工作质量提升全面预算管理工作的实施是促进电网企业财务工作质量与效率提升的重要方式,在社会经济高速发展的时代背景下,对电网企业的要求也在不断提升㊂只有降全面预算管理作为财务管理工作目标,提高财务管理工作质量才能更好的跟上时代发展进程,利用信息化技术设备构建信息化财务管理体系,实现业财融合能够有效促进财务管理工作效率提升,确保财务部门及时获取到企业中的各项业务信息㊂实现业财融合下企业内部信息互联互通㊁及时共享㊂1.3㊀提高企业风险抵御能力业财融合背景下全面预算管理从多角度出发,改进并创新电网企业预算管理工作与业务工作的流程,在改革创新的过程中能够优化企业工作流程与方式方法,为企业制定短期与长期战略目标提供有力支持,提高电网企业在发展中对风险的抵御能力㊂2㊀业财融合下电网企业全面预算管理工作存在的问题2.1㊀业财融合不够深入体系构建有待健全业财融合下的全面预算管理模式较为新颖,能够从业务的角度出发开展各项管控工作,可以对传统的企业预算管理方式进行优化㊂但电网企业普遍存在危机意识低下㊁忽视成本控制工作的问题,没能深入落实全面预算管理工作,全面预算管理体系建设工作不够健全完善㊂由于当前电网企业预算管理工作的效果与预期存在很大的差异,各部门在开展管理工作过程中应用的管理系统尚未统一,因此无法实现对各项业务数据的统一管理,管理部门无法从中获取有使用价2023.06∕201㊀值的信息,各部门之间缺乏及时有效的沟通,存在各部门信息孤岛的现象,编制的预算数据对实际工作指导意义不大,最终影响预算目标的实现㊂2.2㊀与战略联系不够紧密从当前电网企业预算方案编制情况分析来看,存在预算与企业战略发展目标不够紧密的情况,财务部门在编制年度预算时,大多根据上一年的收支情况,没有考虑到企业自身未来的业务发展计划,与相关业务部门没有进行及时的沟通交流㊂造成最终的预算内容与战略发展目标不一致,导致企业资源得不到高效㊁科学㊁合理的配置,长此以往对电网企业预算管理工作的开展造成严重影响㊂2.3㊀预算管理信息系统与业务信息系统互通性差电网企业在业才融合背景下,开展全面预算管理工作,必须要依靠信息化技术,支持构建健全完善的业财融合全面预算管理体系,充分发挥出信息化建设的优势与作用㊂然而,在实际工作中,电网企业预算管理信息化建设中存在预算管理信息系统与业务信息系统联系不够紧密的情况,虽然电网企业已经构建了财务信息管理系统,应用了全面预算管理模块,但在工作中负责业财融合预算管理信息化工作的员工没能将业务与财务工作有机融合㊁导致在信息系统操作过程中存在较高的风险㊂这在一定程度上提高了电网企业的预算管理成本,容易使地方企业的财务风险上升,此外,在电网企业业财融合预算管理信息化建设工作中统筹性较差㊂由于财务部门结构不够健全,导致财务管理工作特别是在基层财务管理工作方面难以有效进行,制约了电网企业业财融合统筹水平,无法保证最终分析结果的精准性,对全面预算管理成效造成影响㊂2.4㊀全面预算管理工作存在滞后性全面预算管理工作与传统的预算管理工作存在一定的差异,全面预算管理工作,关系到企业内部各部门与各岗位员工的各项业务活动,各部门之间要相互配合㊁共同协作㊂但从当前的内部工作人员的意识水平来看,大多数对全面预算管理工作存在认识不清的现象,多数员工认为预算编制工作只与财务部门有关,使得全面预算管理工作执行效率低下,达不到理想的效果㊂同时有些管理者对全面预算管理的认知也不够,没有落实相关规划与方案,导致全面预算管理工作无法有序进行,落实全面预算管理工作能够进一步优化企业资源配置,提高企业在未来发展中的预测控制与决策能力㊂但在很长一段时间里,电网企业财务部门在开展预算编制时,都会根据本年的业绩情况,为下一年作出规划㊂在这样的情况下,一旦市场供需情况发生变化,则难以应用以往的市场变化经验应对预算调整,从而造成预算管理之后的问题发生㊂也就是说预算没能跟得上市场发展情况,导致全面预算管理的作用没能有效呈现,容易影响到企业的发展㊂3㊀业财融合模式下电网企业全面预算管理工作优化与改进的对策3.1㊀深入融合发展构建健全的管理体系健全完善的预算管理体系是保证电网企业业财融合水平与全面预算管理成效的重要基础㊂因此有必要从制度方面入手,提高全面预算管理工作的成效㊂首先,针对业财融合进行相应的组织改革,在企业中设立相应的职能部门岗位,在企业内部构成完善的全面管理系统,从预算编制㊁预算执行,到预算监督控制工作,都要制定全面细致的落实方案,便于为后续预算考核提供有力支持,以此深化管理模式㊂另外,要提高电网企业全体员工对企业业财融合的认知,让企业成员意识到全面预算管理工作的重要性,使企业中全体成员积极参与到全面预算管理工作中,优化电网企业资源配置,提高管理质量与效率㊂3.2㊀重视工作流程控制实现细致化预算管理业财融合模式下,电网企业在开展全面预算管理工作过程中,要细致深入落实全面预算管理工作中,是将价值管理引入到各项业务管理工作中,将具体业务引入到过程管控中,从而全面落实电网企业的精细化管理㊂在具体实践过程中,电网企业进行全面预算管理,要确保与会计核算系统程序科目相对应,发挥出会计核算系统的精细化与标准化优势,为全面预算管理体系构建提供有力支持,从根本上控制预算调整空间,有效避免弄虚作假行为发生,加强全面预算管理工作对促进企业叶菜融合发展的辅助作用㊂3.3㊀实现各板块连接提高信息流通共享速度财融合背景下,电网企业要借助信息技术的优势,扩大信息传输量㊁传输速度,电网企业落实信息化建设,能够促进业财融合模式下全面预算管理工作深入开展,促使各部门之间高效协助配合,对实现深入细致全面预算管理工作有积极辅助作用㊂一方面电网企业要制定健全完善的信息化管理制度,以及具体的管理方案,确保各项基础预算管理单位统一一致,促进预算管理信息统筹发展㊂此外,要充分发挥出信息技术的功能作用与优势,借助计算机网络信息技术㊁人工智能技术㊁大数据技术㊁云计算技术等,在企业进行全面预算管理工作过程中有效进行信息收集整理分析,推动业财融合下,全面预算管理工作质量与效率提高㊂企业在构建业财融合系统后,财务人员在登陆财务软件后能够在各功能模块对应开展各项工作,如图1所示企业的预算指标也能显示其中,在发生各项业务支出时能能够参照相关指标,避免发生超出预算支出的情况㊂202㊀∕2023.062023.06∕203㊀图1㊀业财融合系统总览3.4㊀构建健全完善的制度体系提高选内容完成工作的规范性业财融合下想要想优化电网企业全面预算管理工作,势必要构建相应的规章制度,提高相关管理工作的规范性㊂全面预算管理制度要在实践工作中具有时效性,能够科学合理的指导各项工作展开,其中内容要涉及到企业内部各部门与工作人员,以及各项经济业务活动㊂为此在开展全面预算管理工作过程中,要构建健全完善的预算评价体系与激励机制,并将预算指标视为绩效考核中的一项重要内容,将全面预算管理目标有效渗透到各项经济活动中,以月度或季度考核的方式,激发员工的工作热情,促进电网企业稳健发展㊂同时,电网企业要成立专门的全面预算管理部门,从各部门中选派机构管理人负责整体工作部署㊁协调分工及监督等内容,促进企业业务预算与财务预算相衔接,以此提高企业全面预算管理工作质量效率㊂在全面预算管理工作过程中,电网企业要强化各部门之间的沟通交流,加强各项协调机制,倡导员工应用网络通讯工具上报问题反馈信息,提高信息互通与共享效率,促进各部门员工之间沟通交流,有效促进全面预算管理工作顺利实施㊂另外,要进一步完善预算执行机制,将全面预算管理目标以月底㊁季度为单位进行分解,以此更好的促进预算工作执行㊂一旦在执行过程中发现问题,要及时做出调整改进,推动电网企业全面预算管理工作顺利高效实施㊂3.5㊀提升预算管理意识促进全面预算管理工作质量提升业财融合背景下,要想优化电网企业全面预算管理工作,势必要强化企业内部全体成员的预算管理意识,促进全面预算管理工作质量提升㊂提高电网企业全体员工的全面预算管理意识,能够使其在日常工作中重视全面预算工作的落实,促进企业全面预算管理工作高效开展㊂电网企业要大力宣传全面预算管理工作,让员工认识到全面预算管理工作的重要性,以此有效调动员工的工作热情与积极性㊂同时,要组织预算管理人员参与各项培训活动,促进其专业技能与职业素养提高,培养满足当前电网企业发展所需的复合型人才,使全面预算管理工作落实到企业各项业务中,在开展全面预算管理工作过程中,财务部门要将企业制定的发展目标作为努力方向,结合自身的实际情况,利用信息化系统平台及时对预算管理情况进行分析与调整,促进各部门之间的沟通交流,确保全面预算管理工作能够为电能企业发展提供服务㊂业务部门要及时向财务部门反馈情况,支持财务部门开展全面预算管理工作,同时定期也要关注全面预算管理工作的实施情况及时进行预算调整,确保能够满足当前电网企业了发展需求㊂4㊀结束语综上所述,构建全面预算管理体系,能够促进企业业务与财务工作相容,从而为企业制定出更加科学合理的决策,提供帮助促进企业更好的发展,因此电网企业要重视开展全面预算管理工作,促进企业实现可持续发展㊂参考文献[1]㊀程慧玲.基于业财融合的企业全面预算管理优化研究[J ].现代商贸工业,2022,43(19):154-155.[2]㊀孙林娟.基于业财融合视角的企业全面预算管理优化策略分析[J ].全国流通经济,2022(16):129-132.[3]㊀梁金婵.基于业财融合的国有企业全面预算管理研究[J ].财会学习,2021(31):69-70.[4]㊀黄坚.基于业财融合视角的X 电网公司全面预算管理研究[D ].长沙:湖南工业大学,2020.[5]㊀韦娜.电网企业业财融合的预算管理模式分析[J ].当代会计,2019(20):62-63.[6]㊀刘素芬.论业财融合推进电网企业预算精益化具体策略[J ].现代经济信息,2019(18):220.[7]㊀黄坚.电网企业业财融合的全面预算管理研究[J ].环渤海经济瞭望,2019(9):58-59.(收稿日期:2023-04-20)。

如何提高电力企业的全面预算管理水平摘要：本文根据自己多年的电力企业预算管理经验，就如何提高企业全面预算管理水平的途径进行了分析，针对目前国网公司推行的erp系统进行了讨论总结，供大家参考。

关键词：预算管理；零基预算；erp中图分类号：c93文献标识码：a 文章编号：1009-0118（2011）-01-00-01全面预算管理是企业管理的核心内容之一，它是以价值管理为主线，涵盖生产经营的全过程和全方位。

主要内容是：负责预算管理办法的制定、修改和完善；负责预算的编制，上报和控制；负责资金计划的安排制定及实施；负责经济活动分析工作的组织和协调；负责效益的管理及成本费用控制，预算管理担负着计划，控制、监督，考评的重要职责，通过编制、执行科学合理的预算，并将公司的一切经营活动全部纳入预算管理，随着管理的规范化，标准化和精细化，预算管理承载了更多新的内涵。

全面预算管理工作的运行，分析日趋复杂，有的只注重全面而忽视重点，编制、调整、控制、监控反馈作用不及时甚至失效，很大程度上削弱了全面预算管理的作用，因此，建立职责明确，运转协调、管理高效的运行体系，紧紧抓住资金预算的现金流作为全面预算管理的主线，结合零基预算的特点突破重点，利用erp系统的信息优势，才能从传统的管理中解放出来，从效率和效益两方面全方位提升全面预算管理的水平。

一、以企业现金流为核心，整合全面预算，提升管理水平全面预算，包括经营预算、资本预算、财务预算等，其中，财务预算包括利润预算、资产负债预算和资金预算。

资金预算是全面预算的重点，现金流贯穿全面预算的整个过程，是全面预算的核心，以“经营现金流和投资，筹资现金流”为主要内容的资金预算为核心，进一步整合经营预算和资本预算，才能提升全面预算水平。

主要因为资金预算具有综合反映、综合平衡、实时监控三大作用。

(一)在预算编制阶段，真正实现资金预算与经营预算、资本预算的同步编制这是发挥资金预算整合功能的关键环节。