【企业内部控制流程】预算编制业务流程

.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。

内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段
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XX公司预算管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行，确保公司目标和工作任务顺利实现。

2 经营目标2.1 通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗目标、考核各部门工作业绩。

3 财务目标3.1 按照预算严格控制各项经济活动，保证公司财务活动在预算框架下顺利运行。

4 合规目标4.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、业务风险1 战略风险1.1 预算制定不合理或不符合实际情况，造成公司的生产经营活动运行不顺畅。

1.2 预算制定与公司目标不一致，危害企业的生存、发展。

2 经营风险2.1 预算制定不合理，无法正确确立公司奋斗目标。

2.2 预算制定不合理，造成无法建立正确的激励机制。

2.3 预算制定偏离实际，不能为公司各部门的考核建立一个合理的基础。

2.4 预算监督考核机制不完善，造成预算形同虚设，失去应有的作用。

3 财务风险3.1 预算执行不严格，造成预算对经济活动失去了监控职能。

3.2 预算不完善或控制不严格，造成财务活动脱离预算框架，危及公司财务活动，财务运行不协调。

4 合规风险4.1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 预算编制程序1.1 公司预算管理委员会负责公司预算相关工作，由董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门负责人、董事会秘书组成，预算办公室下设在计划财务部。

1.2 各有关部门根据本年实际情况和次年生产安排，结合预测资料，编制有关预算，经部门负责人审核后，报计划财务部。

1.2.1 公司董事会办公室（下设在综合管理部）根据工作计划，编制董事会费用预算报计划财务部。

1.2.2 综合管理部负责职工薪酬、社会统筹、职工福利、业务招待费、车辆费用、会议费、培训费用、办公费以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。

1.2.3 生产部负责设备采购、修理、工程建设等方面的预算。

1.2.4 市场部负责货物运输、报关、货运代理、展览、广告、货款回收、产品销售以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。