财务内部牵制管理制度

财务内部牵制管理制度一、总则本制度旨在加强公司财务管理的内部控制，确保公司财务报告的准确性、完整性和合规性，防范财务风险，保障公司资产的安全和完整。

二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及财务管理的部门和员工，包括但不限于财务部、会计部、审计部、税务部及相关业务部门。

三、职责与权限1.公司管理层负责制定和监督执行财务管理内部控制制度，确保公司财务活动的合法合规。

2.财务部门负责实施财务管理内部控制制度，确保公司财务报告的准确性和完整性。

3.审计部门负责对公司财务内部控制制度进行监督和评估，发现和纠正内部控制缺陷。

4.公司员工应遵守财务管理内部控制制度，履行相应的职责和义务。

四、财务管理内部控制原则1.不相容职务相分离原则：确保不相容职务由不同的人员担任，以减少舞弊和不当行为的风险。

2.授权审批控制原则：建立授权审批制度，明确各级员工的审批权限和审批程序，防止越权审批和违规操作。

3.会计记录控制原则：建立健全会计制度，规范会计科目、会计凭证、会计账簿等会计记录，确保财务信息的准确性和完整性。

4.资产保护控制原则：采取有效措施保护公司资产的安全和完整，防止资产被盗窃、挪用或不当使用。

5.内部审计控制原则：建立内部审计制度，对财务管理内部控制制度的有效性和执行情况进行监督和评估，及时发现和纠正问题。

五、内部牵制措施1.岗位分离：将财务工作划分为不同的岗位，明确岗位职责和权限，实施岗位之间的相互监督和牵制。

2.授权审批：建立完善的授权审批制度，明确各级领导和员工的审批权限和责任，确保各项财务活动的合法性和合规性。

3.会计记录：建立规范的会计账套和会计科目，确保财务数据的准确、完整和一致性。

同时，对会计凭证、账簿和报表等资料应进行妥善保管，防止篡改或泄露。

4.资产保管：建立资产管理制度，对现金、银行账户、支票等资产应进行严格管理，确保资产的安全和完整。

同时，对相关印章、密钥等重要物品也应进行严格保管。

5.审计监督：建立内部审计制度，对财务工作进行定期或不定期的审计监督，发现问题及时进行处理，确保财务工作的规范性和合法性。

财务内部牵制制度
1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。

2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。

3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。

5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。

7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。

会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。

会计应及时与出纳核实收入款项。

支票由会计签发，由出纳具体输办理。

发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。

会计工作内部牵制制度（5篇）第一篇：会计工作内部牵制制度会计工作内部牵制制度根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的规定，结合我公司财务管理的需要，为防止财务管理工作的错误和弊端发生，建立健全会计工作内部控制系统，特制定本制度。

一、公司各单位的会计人员应严格执行国家统一的财务制度，严密健全会计业务处理手续，防止伪造、篡改会计记录；防止营私舞弊和贪污。

二、各单位会计机构内以及与其他业务部门之间，处理经济业务时既要相互联系，又要建立相互制约的关系。

要求每一项经济业务的处理全过程，必须由两人以上共同分工负责完成，彼此的工作起到相互牵制的作用。

三、建立会计独立的业务处理体系，会计工作与其他业务工作要分清职责，会计、出纳负责管理经济业务的会计核算帐务和钱的收支，不应经管业务部门的采购、供销、实物管理工作。

四、建立健全会计人员岗位责任制度，各单位应当根据业务需要配备持有会计证的会计人员。

各单位会计工作岗位一般采用一人多岗，但出纳人员不兼任会计岗位工作，会计人员不兼任出纳岗位工作。

五、出纳职责、权限。

1、负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金以及有价证券，设置和登记现金及银行存款日记帐。

2、根据会计人员开出的收款凭证，办理货币资金收款业务。

所收的现金和支票应及时送存银行，并在有关原始凭证上加盖收讫戳记。

3、根据批准、审核无误的付款凭证，签发支票，办理银行各种付款手续，办理现金付款业务，并在有关原始凭证上加盖付讫戳记。

4、对不真实、不合法和违反会计制度的收支，出纳人员有权不予受理。

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，必须更正补充后再予受理。

5、公司会计人员岗位责任制度规定的其他出纳工作职责和权限。

六、各会计岗位职责和权限按《会计人员岗位责任制度》。

七、会计机构开票人和收款人应分开，开票由会计负责，收款由出纳负责。

（开票、收款人请假等特殊原因，单位领导、会计主管可以指定人员暂替）出纳办理收款业务后，应在发票、收据的各联盖收款人私章或签名。

会计内部牵制制度会计内部牵制制度是指通过建立一系列制度和流程，对会计活动进行内部监督和控制，确保会计信息的准确性、可靠性和合规性的一种管理制度。

下面是一个关于会计内部牵制制度的700字的描述。

会计内部牵制制度是指一个企业或组织在进行会计活动时，建立起来的一系列制度和流程，用于内部监督和控制会计信息的准确性、可靠性和合规性。

这些制度和流程包括内部控制、审计、财务管理、会计规范等，旨在防止财务欺诈、违规操作和错误报告等问题的发生，确保企业财务信息的真实性和可信度。

会计内部牵制制度是企业内部建立和实施的，通常由企业内部的会计主管部门和财务管理部门负责制定和执行。

它包括一些具体的制度和规定，比如会计科目的核定和使用、财务报表的编制和披露、内部控制的建立和实施等。

这些制度和规定的目的是保证企业会计信息的准确性、可靠性和合规性，确保操纵和欺诈等不当行为的不发生。

在会计内部牵制制度中，内部控制是一个非常重要的环节。

内部控制是指在企业内部对会计活动进行监督和控制的一系列制度和措施。

企业可以通过建立和完善内部控制制度，确保会计信息的真实性和可信度。

内部控制包括会计记录的完整性、会计核算的准确性、财务报告的及时性等。

企业可以通过制定相关的规章制度、流程和措施，对会计信息进行监督和管理，防止违法违规行为和操纵行为的发生。

另外，审计也是会计内部牵制制度的重要组成部分。

审计是对企业内部会计活动的监督和检查，旨在评估和验证会计信息的真实性和可信度。

企业可以请内部或外部的专业审计机构进行审计，对财务信息进行全面和独立的审查。

审计可以发现和纠正会计信息中的错误和问题，提高会计信息的质量和可靠性。

此外，财务管理和会计规范也是会计内部牵制制度的重要组成部分。

财务管理包括预算管理、资金管理、风险管理等，旨在保障企业财务活动的安全性和合规性。

会计规范则是一个企业会计活动的操作指南，企业可以根据会计规范进行会计准则的遵守和实施。

通过财务管理和会计规范，企业可以规范和规范会计活动，确保会计信息的真实性和可信度。

内部牵制制度第一节总则第一条为了加强财务管理、减少差错、防止舞弊，保证会计信息的质量和财产的完全完整，根据有关法律法规和财务规章制度，并结合公司具体情况和管理要求制定该内部牵制制度。

第二条内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整,确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。

第三条内部牵制制度的原则凡是涉及货币资金、财产物资和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，形成严密的内部牵制从而相互制约，以减少和杜绝货币资金和财产物资管理上舞弊和偷盗的可能性。

具体内容为：（一）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。

（二）执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。

（三）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。

（四）保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。

（五）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。

第二节具体规定根据“钱、物、账”分管原则，出纳人员管钱、保管人员管物、会计人员管账，做到管钱不管账、管账不管物，执行机构分离、职务分离、账务分离、钱账分离。

第四条日常业务处理时的内部牵制制度1、日常业务处理依照《中华人民共和国会计法》和国家统一的其他会计制度要求进行会计核算，保证账证相符、账实相符、账表相符，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。

2、会计人员进行日常的账务处理，财务主管进行复核，涉及现金、银行存款的还需出纳核对签字。

3、原始凭证必须有经手人、验收人、经费负责人三个人签字方可报账。

会计人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。

若为发票，必须盖有开票单位财务专用章、发票专用章或单位公章。

4、自制的凭证原始凭证应填写为“江西东华科技园有限责任公司”字样，经制表人、审核人、负责人等签名,并加盖单位公章。

5、外部取得的原始凭证如果遗失，应由当事人回原开票单位复印其发票存根联，并加盖财务专用章或发票专用章后，经本单位领导批准后，代作原始凭证。

公司财务内部牵制制度（草稿）为了促进内控会计控制建设,保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性,防止差错及弊端，保护公司资产的安全、完整，根据财政部《企业内部控制规范-基本规范》及总公司《内部控制制度》的规定、结合公司管理需要，特制定本制度.第一条为了加强财务管理，严格按财务规章制度处理会计业务，各岗之间在既相互配合，又相互牵制的制约机制中开展工作,根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。

第二条内部牵制制度是以事务分管为核心的自检查系统，通过职责分工，各业务程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他业务流程人员查证核对。

第三条部门内部岗位牵制的原则（一)岗位分设原则.结合岗位说明书，遵循钱账分离、票章分离、账物分离、制单审核分离、审批经办分离等基本原则,对各项会计业务的处理均须有审核。

（二)定期轮岗原则.计划财务部应建立定期轮岗制度，出纳实行最长每两年要轮岗一次，轮岗的方式包括出纳和其他会计岗位之间的轮换.资金管理岗位最长不得超过2年、其他人员最长不得超过3年轮岗一次.（三）亲属回避原则。

单位主要负责人的直系亲属不得担任机构计划财务部负责人,计划财务部负责人或主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳。

（四）各机构应根据财务人员分工,结合内控要求,建立内部控制岗位职责。

第四条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离.第五条财务内部牵制的具体内容(一）实物牵制实物牵制是指由两个以上人员共同掌管必要的实物工具,共同完成一定程序的牵制.1．票印保管（1）凡涉及货币资金业务的有关支票、发票、收据等印章与应分开保管。

（2）空白支票、发票、收据由出纳人员负责保管，并严格管理使用,序号登记.作废支票由出纳人员加盖“作废"字样,交核算主管审核后进行备查登记,月末钉在最后一张记账凭证后面,归档保管。

（3）预留银行印鉴名章由出纳负责保管，并严格管理使用。

(4）财务专用章或发票专用章，由财务负责人保管或指派专人（须和法定代表人名章保管人分离）负责保管，并严格管理使用.出纳不得保管各开户银行预留的全套印鉴，应该由财务负责人、出纳人员和会计人员分别掌管；印鉴和密码不得向其他部门或个人借用、泄漏.2．网上银行的制单及复核数字证书和交易密码应参照网银管理规定由不同人员分别保管,网上进行转账和其他交易时须建立二级复核机制。

长春大学财务处内部牵制制度
为了加强财务内部监督，防止舞弊等现象，使向岗位之间和各岗位与各院、部、处、系室之间朴素协作，避免或减少会计工作的失误，更好地执行各项法律、法规和制度，特制定本制度。

一、岗位分工
财务会计岗位分为:会计机构负责人、出纳、工资核算、资金审核、审核、稽核、预决算及总帐报麦、电算管理等。

二、出纳岗位的职责和限制条件
学校财务部门和独立核算单位，必须指定专人担任出纳员亨，并且出纳与会计分开，权责明确。

1(出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作和稽核工作以及会计档案保管工作，实行钱帐分管。

2(出纳员支付的原始凭证，必须先由会计人员审核签章; 出纳员不得填制记帐凭证业务。

三、其他岗位的职责和权限
1(预留开户银行的印章、印签必须分开保管，不得一人同时保管。

2(出纳员临时离开岗位，不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人，必须经财务主管同意并指定人员代管。

3(会计人员编造各种付款凭证或自制付款凭证如工资表、津贴表、助学金表等，必须经另一名会计人员(一般由稽核人员) 复核才
能付款。

4(会计人员根据会计资料所做出的各种计算，由另一名会计人员验算或复核。

四、聘任会计人员应当实行回避制度
单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中聘任。

企业内部财务牵制制度一、引言随着企业规模的不断扩大，财务管理愈发成为企业内部关注的焦点，尤其是在当今具有高度经济竞争性的市场环境下，企业为了保持稳健经营和长远发展，必须建立一套完善的财务管理制度，避免不必要的财务风险。

在这样的背景下，企业内部财务牵制制度逐渐成为一个不可或缺的管理要素。

二、什么是企业内部财务牵制制度企业内部财务牵制制度也是企业的一项内部控制制度，是指在资金使用、收入收据、记账、审批、报销等财务活动中，为确保企业的财务安全及防范财务风险而采取的一系列措施，旨在促进企业财务活动的规范化、规范活动，并实现对财务管理全过程的有效掌控。

其主要职能如下：1.规范财务活动：确保企业财务活动按照相应的流程和制度进行，避免出现不合规、不合理的行为。

2.掌控财务管理：通过内部财务牵制制度，企业能够全面掌控财务管理，保证企业财务风险处于可控状态。

3.有效防范风险：内部财务牵制制度能够帮助企业及时发现和处理各类财务风险。

4.加强管理监督：企业内部财务牵制制度能够强化财务管理的监督机制，及时发现和弥补管理上的漏洞。

三、内部财务牵制制度的构建企业内部财务牵制制度的构建应遵循以下原则：1. 安全性原则安全是企业内部财务牵制制度建立的首要原则，企业应采取全面的安全措施，确保企业资金的安全和财务数据的保密性。

2. 权责分离原则企业内部财务牵制制度的建立也必须遵循权责分离原则，将财务人员的权力与责任分开，以加强财务活动的监督机制。

3. 限制与监督原则企业内部财务牵制制度也需遵循限制与监督原则，严格控制财务人员的权限，增强对财务活动的监督和控制，防止人为破坏造成的财务损失。

4. 效率和规范原则企业内部财务牵制制度的建立应遵循效率和规范原则，促进财务管理信息化和标准化，提高工作效率、减少人为失误，确保内部制度的规范和落实。

四、企业内部财务牵制制度的内容企业内部财务牵制制度的内容大致包括以下几个方面：1. 财务核算规则包括会计准则、会计记账规范、会计盘点与调整等财务核算方面的规则，以规范会计核算管理。

会计财务管理相关规章制度细则会计财务管理相关规章制度细则范文一一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。

(二)内部牵制管理内容 1 . 会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。

2 .按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。

其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。

3 .各类支票与印鉴分地保管。

支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。

4 .出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。

5 .材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。

6 .经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。

(三)不兼容职务分离控制1 .管理员不能同时兼任采购员职务。

2 .填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

3 .销货人员不能同时兼任会计记账工作。

4 .财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。

5 .保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。

1 .参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。

2 .在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。

根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。

3 .调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。

三、会计人员交接管理 1 . 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。

2 .中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。

财务内部牵制制度 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-财务内部牵制制度一、总则（一）为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

（二）成都瑞志恒业投资有限公司及下属公司均适用本制度。

（三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支，财产物资收发、结算及登记等工作，必须由两人或两人以上分工办理，以达到相互制约、相互稽核和相互验证的目的。

（四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授权，确保内部牵制制度的有效运行。

二、基本原则（一）职责分离原则：一项经济业务应由几个相对独立的人员完成，审批与经办分管，不能由一人“包干到底”。

（二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经办。

（三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资金实物形态的保管、处理必须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，必须完全独立。

（四）稽核原则：对每一项经济业务，财务部门都必须进行稽核，以合理的保证经济业务的合规性。

三、内部牵制（一）记账人员应与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

（二）凡涉及资金和财物的收付业务，财务部门必须由两人或两人以上共同办理，以起到相互监督的作用。

（三）实行业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、“法定代表人名章”、“财务专用章”,应分别由出纳人员、稽核人员、审核人员或指定人员使用和保管。

印章使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。

未经领导批准，印章保管人员不得擅自委托他人代管业务印鉴。

（四）严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。

（五）出纳人员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。

公司内部财务管理制度（精选7篇）公司内部财务管理制度篇1第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。

第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。

使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

第四条各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。

第五条所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。

存根与票面内容完全一致。

由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。

支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。

第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单(输机)后，交由出纳员办理收付款业务。

对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。

第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制"银行存款余额调节表"。

第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制"银行存款余额调节表"，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅;对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。

第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存;到期前应向处长报告，需要转存的应及时办理转存。

第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

行政事业单位内部财务管理制度各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。

岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。

重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。

行政事业单位内部财务管理制度之货币资金管理制度(一)、现金管理制度的主要内容:1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。

3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。

4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。

(二)银行存款管理制度的主要内容:1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。

对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。

2、明确核对银行账务的管理办法。

(三)、票据及有关印章的管理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

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医院财务内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。

一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。

二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。

四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。

盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。

盘点表要作为档案进行保管。

五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金（含收费员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券。

六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。

银行余额调节表应作为会计档案进行保管。

七、其他岗位的财务人员，未经授权不得办理现金、银行收付业务。

如出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。

八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。

九、仓库保管人员不得兼任材料、药品二级帐或总帐工作，不得填制或代填制入库单、领料单。

十、采购材料、药品由采购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。

十一、材料、药品每月末进行盘点并如实填写盘点表。

稽核人员应每季对库房的材料、药品进行监盘，并在盘点表上签名。

盘点表应妥善保管。

十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将核对无误的现金、汇总表（或票据）交给出纳员。

票据保管员不得填写各类收款收据及收费发票。

十三、收费人员使用的计算机在操作时应设置密码，密码不得重复使用并要时常更新，月底在汇总、统计医疗收入、药品收入等时应由专人负责，检查财务记录有无异常。

十四、所有原始凭证，必须经会计审查，方可据此填制记账凭证。

记账凭证必须经稽核人员核准确认后方可记账。

十五、记账凭证输入微机后，必须由稽核人员核准盖章。

财务内部牵制制度一、总则一）为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

二）XXX及下属公司均适用本制度。

三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支，财产物资收发、结算及登记等工作，必须由两人或两人以上分工办理，以达到相互制约、相互稽核和相互验证的目的。

四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授权，确保内部牵制制度的有效运行。

二、基本原则一）职责分离原则：一项经济业务应由几个相对独立的人员完成，审批与经办分管，不能由一人“包干到底”。

二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经办。

三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资金实物形态的保管、处理必须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，必须完全独立。

四）稽核原则：对每一项经济业务，财务部门都必须进行稽核，以合理的保证经济业务的合规性。

三、内部牵制一）记账人员应与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

二）凡涉及资金和财物的收付业务，财务部门必须由两人或两人以上共同办理，以起到相互监督的作用。

三）实行业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、“法定代表人名章”、“财务专用章”,应分别由出纳人员、稽核人员、审核人员或指定人员使用和保管。

印章使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。

未经领导批准，印章保管人员不得擅自委托他人代管业务印鉴。

四）严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。

五）出纳人员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。

会计人员不得受理事实不清、手续不全、材料不齐的会计业务。

稽核人员不得受理未经会计人员审核的业务。

六）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。

如何用会计内部牵制制度完善行政事业单位财务管理问题摘要：近些年来，随着市场经济的不断发展，行政事业单位越来越多的参与到市场竞争中，政府职能也发生了相应的转变。

与此同时，财政体制改革的不断深入也对行政事业单位的财务管理活动提出了更高的要求，如何运用有效的手段对其自身的财务管理活动进行有效科学的管理、促进行政事业单位各项活动的有序开展，就成为了当前行政事业单位财务管理所面临的首要问题。

本文就从内部会计前置制度的角度出发，对相关的财务管理问题进行简单的分析。

关键词：内部牵制制度会计内部牵制制度行政事业单位财务管理会计内部牵制制度指的是将会计工作中不相容的职务相分离，如果将不相容职务由同一个人来承担，则可能会发生舞弊或者是违规等行为，因此从这一角度来说，会计内部牵制制度的建立是为了对经济互动的会计处理进行有效的管理，尤其是对现金和物资的会计处理，必须要经过两个或以上的相关人员，以此来保证会计活动的有效性。

在行政事业单位的财务管理活动中，由于缺乏对内部牵制制度的重视而导致其存在着诸多的问题，只有将这些问题进行有效的处理，才能建立起科学的会计内部牵制制度，并且充分运用内部牵制制度来促进其财务管理的不断完善。

一、行政事业单位在财务管理方面存在的不足（一）缺乏对内部控制制度的重视，缺乏有效的执行力在一部分行政事业单位中，管理者对于内部控制的基本知识缺乏了解，更加无法正确认识内部控制在财务管理中的重要性，因此很多单位中都缺乏完善的内部控制制度，有的单位虽然建立了内部控制制度，但是却无法得到有效的执行，大多是为了应付相关部门的检查，所以也只是流于形式，无法发挥内部控制在财务管理中的作用，在这种情况下，就容易造成单位在经济运行过程中出现权责不清的现象，相关的经济业务开支和费用等无法获得有效的控制，造成财务管理活动的混乱。

（二）财务人员的综合素质还有待于提升在市场经济快速发展的大背景下，有的财务人员无法适应新时期财务管理工作的要求，有一部分年纪相对较大的财务人员，他们的知识结构老化，而且无法运用现代化手段实施相关的工作。

财务内部牵制制度—、总则（一）为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

（二）成都瑞志恒业投资有限公司及下属公司均适用本制度。

（三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支，财产物资收发、结算及登记等工作，必须由两人或两人以上分工办理，以达到相互制约、相互稽核和相互验证的目的。

（四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授权，确保内部牵制制度的有效运行。

二、基本原则（一）职责分离原则：一项经济业务应由几个相对独立的人员完成，审批与经办分管，不能由一人“包干到底”。

（二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经办。

（三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资金实物形态的保管、处理必须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，必须完全独立。

（四）稽核原则：对每一项经济业务，财务部门都必须进行稽核，以合理的保证经济业务的合规性。

三、内部牵制（一）记账人员应与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

（二）凡涉及资金和财物的收付业务，财务部门必须由两人或两人以上共同办理，以起到相互监督的作用。

（三）实行业务印鉴分管, “出纳业务专用章”、“法定代表人名章”、“财务专用章” , 应分别由出纳人员、稽核人员、审核人员或指定人员使用和保管。

印章使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。

未经领导批准，印章保管人员不得擅自委托他人代管业务印鉴。

（四）严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。

（五）出纳人员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。

会计人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。

稽核人员不得受理未经会计人员审核的业务。

（六）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。