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税务筹划方案及实施技巧一、税务筹划方案的概念与目的税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理利用税法规定，达到减少税收负担，提高企业效益的目的。
其主要目的是减少税负，降低税收成本，提高企业自身的竞争力。
税务筹划需结合企业经营情况制定且贯穿于全过程，简单的抠各项税费，不顾企业经营的实际状态，使用复杂的税务理财工具是不能实际执行的，在实践中，税务筹划应该从企业的经营战略出发，并应该结合财会、法务和税务等方面，专业人员应领会相应的专业技术、法律知识和税务法规。
二、税务筹划方案的实施技巧1.实现税收优惠：企业可以通过抵扣税前成本、免税、减免、延期缴纳、退税等方式，实现税收优惠。
比如，可以通过优化企业投资结构、推动技术创新、参与科技创新平台等途径争取税收创新，获得税收优惠。
2.变更企业形式：企业根据自身实际情况，通过调整企业形式，达到减少税负的目的。
如采用并购、重组等方式，实现税收的优化。
3.控制成本：税务筹划要以控制成本为目的，通过诸如采购成本低、管理成本低、销售成本低等措施，达到降低税负的目的。
4.合理资本结构：税务筹划应从企业规模、风险承受能力、股东之间的关系、税收优惠政策等多方面考虑，合理优化企业资本结构，达到降低税负的目的。
5.纳税期让利：企业可以在税款缴纳期内，通过预提税款、提前缴纳税款等方式，获得相应的财务优惠。
三、税务筹划方案实施需要注意的问题1.税务筹划须符合国家法律法规的要求，不能违反税收法规；2.税务筹划需与企业发展战略相结合，不能脱离企业实际情况；3.税务筹划需与财务、金融、法律等部门相衔接，避免分散推进、单项推进；4.税务筹划需注意审慎，避免追求过高的税收优惠而导致企业风险增加；5.税务筹划需逐步实施，避免一步到位而产生不可逆的错误。
企业实施纳税筹划有效策略探讨随着市场经济的发展，企业所面临的税收压力也越来越大。
如何实施有效的纳税筹划，减轻税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力，成为了每个企业经营者不得不重视的问题。
本文将围绕企业实施纳税筹划的重要性、具体策略、以及案例分析，探讨企业如何有效实施纳税筹划。
一、纳税筹划的重要性纳税筹划是指企业根据国家税收法规和税务政策，通过合法途径调整企业的账务、经营活动和组织形式，合理安排预期的税收结构，以最大限度地降低税负，增加利润的一种行为。
纳税筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 减轻税收负担：通过合理的纳税筹划，企业能够有效地减少税收支出，提高经营利润，增强企业的盈利能力。
2. 提高企业竞争力：减少税收支出可以增加企业的经营资金，提高企业的竞争力，为企业的发展创造更多的机会。
3. 遵守法律法规：纳税筹划是在合法合规的前提下进行的，有利于企业规避税收风险，避免税收违法行为，保障企业经营的稳定性和持续性。
4. 促进经济发展：企业实施纳税筹划有助于优化资源配置，促进经济的健康发展，有利于国家建设和社会稳定。
二、纳税筹划的具体策略企业实施纳税筹划的具体策略需要根据企业的实际情况和税收政策进行合理的选择和设计，一般包括以下几个方面：1. 合理设置企业组织结构：对于跨国企业或大型集团公司来说，可以通过设立海外子公司或利用跨国税收协定等方式，合理规划企业的组织结构，实现全球税收优化。
2. 合理选择纳税方式：企业可以通过选择适当的纳税方式，如增值税一般纳税人和小规模纳税人的选择、企业所得税的征收方式等，来降低税收成本，提高企业盈利。
3. 合理安排资金运作：通过合理的资金管理和运作，如合理配置内部资金流动、灵活应用资金的进出等，减少资金占用成本，提高企业盈利。
4. 合理制定薪酬政策：企业可以通过合理制定员工的薪酬政策，如选择股权激励、个人所得税优惠政策等，来调整企业的薪酬结构，提高员工的收入，减少企业的用工成本。
企业实施纳税筹划有效策略探讨纳税筹划是企业在合法和合规的前提下，通过合理利用税收政策和制度，以降低纳税负担，节约成本，提高竞争力和盈利能力的一种手段。
企业实施纳税筹划的目标是最大限度地实现税收优惠和减少税款支出。
下面将探讨一些企业实施纳税筹划的有效策略。
企业应合理选择企业所得税纳税方式。
企业所得税纳税方式的选择可以采用核定应税所得额、查账征收、核算征收等方式。
企业可以根据实际情况，选择不同的纳税方式，以最大限度地减少纳税额。
企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低纳税负担。
税收优惠政策包括减免税、税收抵免、税收优惠等措施。
企业应根据自身的特点和需求，合理利用税收优惠政策，以降低纳税负担。
企业可以通过合理税务结构的建立来实施纳税筹划。
合理税务结构的建立包括合理选择税务登记类型、合理设计企业组织结构、合理分配利润等。
企业可以通过建立合理税务结构，以最大限度地减少纳税负担。
企业应合理选择税务机构、税务专业人员和税务服务公司。
税务机构、税务专业人员和税务服务公司的选择应根据其专业水平、服务质量和信誉度等因素来决定。
企业可以通过选择合适的税务机构、税务专业人员和税务服务公司，以获得更好的纳税筹划效果。
企业应加强税务管理和内部控制。
税务管理和内部控制的加强可以通过建立健全的税务管理制度、明确纳税责任、加强纳税风险防范等方式来实施。
企业通过加强税务管理和内部控制，可以更好地掌握纳税政策和制度，合理避税，规避税务风险。
企业实施纳税筹划是一个复杂的过程，需要综合考虑税收政策、企业特点和需求等因素。
通过合理选择纳税方式、利用税收优惠政策、建立合理税务结构、选择合适的税务机构和税务专业人员、加强税务管理和内部控制、加强税务风险管理和税务合规建设等措施，企业可以实现有效的纳税筹划，降低纳税负担，提高竞争力和盈利能力。
SCIENTIFIC RESEARCH MANAGEMENT | 科研管理摘要：在社会经济快速发展背景下，企业整体运行有所加快，在此情况下，财务管理中实施纳税筹划变得十分重要。
一般情 况下，企业在发展中会通过纳税等划对自身税收压力进行缓解，并且实现对成本的节约，借此促进整体经济效益的提升。
因 此，企业在发展中应对纳稅等划运用于财■务管理的重要性有充分认识，使自身获得更好发展。
关键词：纳稅筹划：财务管理；重要性I 纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法■文/钟贵峥企业为了实现更好发展，往往会在合理情况下运用适当方 式对自身压力进行缓解，借此获得更多利润，实现稳健运行。
当 前企业进行财务管理的主要目的在于将经济损失减少，增加经 济效益。
严格监管纳税筹划能够促进企业整体财务管理水平的 提升，在竞争中占据明显优势。
企业开展财务管理过程中，给予 纳税筹划充分重视，认识到其实施的重要性，保证纳税筹划作 用的发挥，强化财务管理，进而获得更高经济效益。
1. 纳税筹划的内涵纳税筹划主要是指企业筹划涉税业务，进而制定出科学 的纳税方案，借此促进税收的节约，纳税筹划最初来自西方, 在西方专业人事会提供纳税人税务咨询，行业在不断发展中 呈现出了稳定性与成熟性。
纳税筹划实施的关键在于发挥经济效益的内在驱动作用，在具体实施时，需使企业生产与经 营需求得到充分满足，将税负减轻，收入在不发生改变的情 况下，将成本费用减轻，进而获得更高的经济效益。
纳税筹 划在实施时其特点主要体现在以下4个方面：①纳税人具有 可变通性，实际对象与纳税对象之间的差别比较大，某种程 度来讲，纳税人的变通性明显。
受定额税影响，税额越小， 则计税依据会越小，在此情况下，纳税人的实际税收压力也 会有所减少。
②销售收入存在可调整性。
在纳税过程中，销 售收入如果有所增加，能够扣除的项目也会有所增加。
③税 率具有一定差别性。
税种不同，税率往往会有所不同，因此 税率存在差别性，这实际上为个体纳税以及企业纳税的实现 创造了良好条件。
企业所得税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景企业所得税是企业按照国家法律规定缴纳的税款，是企业经营活动所得额依法实施的一种税收。
企业所得税是国家税收的主要组成部分，对企业的发展和经济的稳定起着重要作用。
随着我国经济的快速发展，企业所得税问题也日益成为人们关注的焦点。
研究背景：随着我国经济体制改革不断深化，企业所得税政策不断调整和完善。
在国际贸易和全球化的背景下，企业所得税筹划越来越受到关注。
有效的企业所得税筹划可以降低企业税负，提高企业竞争力，推动企业经济效益的提升。
对企业所得税纳税筹划进行深入研究，对于促进企业健康发展和国民经济的持续增长具有重要意义。
本研究将对企业所得税纳税筹划进行系统研究和分析，探讨企业所得税的基本概念、纳税筹划方法、政策影响因素、征收管理现状及改革建议，旨在为企业实施有效的企业所得税筹划提供理论指导和实践参考。
1.2 研究目的本文旨在探讨企业所得税纳税筹划的相关问题，通过对企业所得税基本概念、纳税筹划方法、政策影响因素、征收管理现状及改革建议进行研究，旨在深入分析企业所得税相关政策的制定和执行过程，探讨企业所得税纳税筹划对企业税负优化的影响，为企业合理合法地进行税务管理提供理论支持和实践指导。
通过研究，旨在为企业所得税政策的完善和优化提供参考依据，促进税收制度的健全并促进企业健康发展。
本文旨在通过研究成果的总结和未来研究展望，提出更加具体和可操作的建议，为企业所得税政策的改进和企业税务管理的提升提供参考和借鉴。
1.3 研究意义企业所得税纳税筹划研究的意义在于帮助企业有效合理地规划和管理税务，减少税负，提高盈利能力，从而增强企业的竞争力和长期发展能力。
通过深入研究企业所得税的纳税筹划方法和政策影响因素，可以为企业提供更具针对性的税务规划建议，帮助企业遵守税法合规纳税，避免税收风险，提高税收优惠利用率，降低税务成本，增加企业利润。
研究企业所得税征收管理现状和改革建议，有助于完善税收管理体制，提高税收征管效率，增强国家财政收入，促进税收制度的健康发展。
企业实施纳税筹划有效策略探讨
纳税筹划是指企业根据法律法规的规定，通过合理合法的方式，尽量减少企业所需缴纳的税款，从而提高企业的利润水平。
纳税筹划的目标是合法合规的减少企业所得税和其他税种的税负，提高企业的经济效益和竞争力。
下面本文将从减少企业所得税、优化税务结构、合理利用财务制度等方面，探讨企业实施纳税筹划的有效策略。
企业可以通过合理合法的方式减少企业所得税的负担。
企业所得税是企业经营活动所得利润的一部分，减少企业所得税的负担，可以增加企业的盈余，提高企业的发展能力。
在纳税筹划中，企业可以利用法律法规的规定，合理调整企业利润的计算基础，减少企业所需缴纳的企业所得税。
企业在实施纳税筹划时，可以优化税务结构，减少企业所缴纳的其他税种的税负。
除了企业所得税，企业还需缴纳增值税、营业税、城市维护建设税等多种税款。
在纳税筹划中，企业可以通过优化税务结构，合理调整业务活动的方式和地点，减少企业的营业税和其他税种的税负，提高企业的经济效益。
企业在实施纳税筹划时，还可以通过发展创新型经济活动，享受相关优惠政策，减少企业的税负。
创新型经济活动是指企业通过自主研发、技术改进等手段，开展创新性的经济活动。
在纳税筹划中，企业可以通过发展创新型经济活动，享受国家和地方政府给予的相关税收优惠政策，减少企业所需缴纳的税款。
企业在实施纳税筹划时，需与专业税务顾问合作，制定合理的筹划方案，确保筹划行为合法合规。
税务顾问是专门从事纳税筹划咨询服务的机构或个人，具有丰富的税务筹划经验和专业知识。
与税务顾问合作，可以帮助企业制定合理的筹划方案，降低企业纳税风险，确保企业的纳税筹划行为合法合规。
关于建筑施工企业税务筹划问题及应对措施探讨现阶段的税收筹划一般是在大型建筑施工企业进行，大型建筑施工企业中的管理制度和财务体系更加健全，也更加关注税务筹划工作。
一些中小型的建筑施工企业税务筹划认为税务筹划可有可无。
在这样的情况下，没有做好税务筹划，就给整个建筑施工企业的各项工作带来了不利的影响。
还有一些企业在减轻税负成本的时候，没有采取正规的方式去对税务进行综合筹划，而是通过一些非正规的方式，例如偷税漏税，这样的做法直接违反了法律规定，也给企业带来极大的风险。
一、税务筹划概述税务筹划，是指根据现代公司运营发展要求以及我国税收政策规定所进行的一种筹划工作，这种工作的主要目的是经过对法律条文的深入研究，积极运用现有法规来进行企业财务会计工作，并进行专业的财务管理，以最大限度减轻公司运营和发展过程中的税收压力。
在现代公司运营和发展过程中，税收筹划工作是增进和提高公司效益的最有效方式。
在税务筹划的过程中，要严格地依据我国税收政策以及相关法律法规的要求进行各种经营业务的账务管理，并充分利用税收政策中提供的各项税收政策信息来完成纳税额的会计核算，并由此来达到减轻税负的目标。
事实上，税收筹划和违法偷税漏税等行为有着本质上的区别，税收筹划是通过合理运用法律法规来优化企业税务活动的行为。
随着社会市场经济的进一步发展，企业内部对此项工作的关注程度也日益增加。
税收筹划实施过程中，必须根据不同的产业政策和所出台的税收优惠政策进行规划，对重复计税和政策优惠等不同情况加以区分，及时了解和掌握国家的税收方针，充分利用优惠政策，以减轻企业税收负担。
二、税务筹划的特点税务筹划工作具有较强的合法性，按照我国拟定的法律规定，和传统漏税、偷税的违法行为存在非常明显的差异。
税务筹划工作主要是企业在很多税务类型中，选择符合税务要求的方法，为企业创造更多的经济效益，税务筹划工作的开展就企业发展来说，发挥着至关重要的作用。
企业进行税务筹划工作过程中，需要展开系统、全面地分析。
企业实施纳税筹划有效策略探讨随着经济的发展和税收政策的日益完善，企业纳税成为了一项重要工作。
而对于企业来说，如何合理规划纳税筹划，减轻税收负担，提高利润率，成为了一个非常重要的课题。
本文将围绕企业实施纳税筹划的有效策略进行探讨，从税收政策的调整、企业自身情况、税收风险管理等方面进行分析，帮助企业更好地进行纳税筹划工作。
一、税收政策的调整税收政策是纳税筹划的基础，企业需要紧密关注税收政策的调整和变化，及时调整自身的纳税筹划策略。
随着经济的发展和税收体制的逐步完善，税收政策也在不断调整和改变。
国家可能会对某些行业或企业实行税收优惠政策，或者对某些税收逃避行为进行打击，企业需要根据这些政策变化及时调整自己的纳税筹划方案，以获得更多的税收优惠，降低税收风险。
跨境业务的发展也需要企业密切关注国际税收政策的变化，合理避免重复征税和双重课税等问题。
在这种情况下，企业可以考虑合理利用税收协定、境外子公司等手段，规避税收风险，提高跨境业务的盈利水平。
二、企业自身情况企业自身的经营情况和发展战略也是影响纳税筹划的重要因素。
不同行业、不同经营模式的企业，在纳税筹划方面也有着不同的特点和需求。
本土企业和外资企业在纳税筹划上可能会有不同的政策待遇，企业应根据自身情况合理制定纳税筹划方案。
企业的盈利水平和税负状况也会影响纳税筹划的方向和策略。
一般来说，盈利水平较高的企业可以通过合理的纳税筹划方案，减少税收负担，提高利润率。
而处于亏损或者盈利较低的企业，则可以通过税收优惠政策、亏损结转等方式减少税负，降低经营成本，提高竞争力。
企业发展阶段和规模也是纳税筹划的重要考虑因素。
不同发展阶段和规模的企业，对纳税筹划的需求和策略也有所不同。
初创期的企业可能更多关注如何降低税负，提高现金流，促进企业发展；而成熟期的企业更多考虑如何稳定利润，规避税收风险，提高企业价值。
三、税收风险管理税收风险是企业纳税筹划中需要重点关注的问题。
企业应该通过合法合规的方式开展纳税筹划，避免由于违规操作导致的税收风险。
企业实施纳税筹划有效策略探讨随着国家税收制度的不断完善和税收政策的日益严格，企业纳税筹划成为了企业管理中不可忽视的重要环节之一。
通过合理的纳税筹划，企业能够有效地降低税负，提高盈利水平，增强竞争力，为企业的可持续发展提供支持。
本文将从企业实施纳税筹划的重要性、有效策略的探讨、以及在实践中可能遇到的问题等方面进行探讨。
一、企业实施纳税筹划的重要性1. 降低税负，提高盈利水平企业通过合理的纳税筹划可以避免不必要的税负，降低纳税成本，有效提高盈利水平。
这不仅有利于企业的经济效益，也有利于企业的可持续发展。
2. 提高竞争力在市场竞争日益激烈的情况下，税收成本也成为了影响企业竞争力的重要因素之一。
合理的纳税筹划可以使企业在同行业中具有优势，提高企业的竞争力。
3. 符合法律法规，规避风险纳税筹划是在遵守法律法规的前提下进行的，通过合理的纳税筹划可以规避风险，避免税收违规行为，保障企业合法合规运营。
企业实施纳税筹划对于降低税负、提高盈利水平、提高竞争力以及规避风险都具有重要意义。
二、有效策略的探讨企业实施纳税筹划的有效策略关键在于结合企业的实际情况，合理利用各项税收政策和法律法规，通过综合性的考虑，找到最适合企业的纳税筹划方案。
1. 合理规划企业财务结构企业可以通过合理规划财务结构，调整资产负债比例，合理分配收益，降低整体纳税负担。
比如通过资产重组、股权转让等方式，合理安排资本结构，减少资金成本同时降低税负。
2. 合理利用税收政策企业可以通过充分利用各项税收优惠政策，如增值税退税、研发费用税前扣除等，在合法合规的前提下降低税负。
企业还可以通过跨区域布局、引入战略投资者等手段，利用地方政府对于特定产业的扶持政策来实现税收减免。
3. 完善企业治理结构企业应当建立健全的治理结构，加强内部控制，规范企业财务管理，合理利用财务会计手段，避免出现漏报、错报、漏税等情况，确保企业的资金安全，提高纳税合规性。
4. 积极配合税务机关企业应当与税务机关建立良好的合作关系，积极配合税务检查，主动履行纳税申报义务，及时获取税收相关政策信息，减少税收风险，并在税收政策不确定性较大的情况下，主动咨询税务机关，寻求合规的纳税方式。
对我国企业财务管理中纳税筹划的思考伴随着我国经济的高速发展，企业财务管理中的纳税筹划日益成为企业经营和发展过程中的重要环节。
纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，具有重要的意义。
企业实施税收筹划时，不仅要求合理缴纳税款，而且要尽可能减少纳税负担，从而保护企业权利和利益。
一是加强税收管理，确保税收的合法性和合规性。
企业的合法性和合规性是实施税收筹划的重要基础，必须加强对财务改革和税务改革的协调和和谐，以有效保障企业税务合规的基本情况，从而更好的实施税收筹划。
二是完善企业内部管理，从而提高企业的税收管理水平。
企业应该加强内部控制，建立健全财务管理制度，如会计政策、内部管理制度、税务管理制度等。
这些制度既可以提高企业财务管理水平，又可以帮助企业有效实施税务筹划。
三是加强企业合作，以实现财务管理的协同运作。
企业应该努力在税务筹划中，实现与当地财政、税务部门、税务服务机构、律师事务所等有效沟通，形成协同合作，以实现最大效益。
四是注重个体差异，建立个性化税收筹划机制。
为满足企业在税收筹划方面的不同需求，可以采取个性化、灵活的筹划措施，以解决企业实际情况中的税务问题，有效提高企业实施税收筹划的质量。
最后，企业应该利用先进的税收软件和服务，以提高税收筹划的效率。
企业在实施税收筹划时，应充分利用先进的税收软件和服务，能够在较短的时间内实现财务管理和税收筹划，并可以有效避免纳税错误。
以上，就是对我国企业财务管理中纳税筹划的思考。
纳税筹划不仅是企业财务管理的重要组成部分，而且对企业经营管理中的财务决策也具有重要的影响力。
因此，企业在实施税收筹划时，应完善内部管理，加强税务协调，建立个性化筹划机制，并利用先进的财务软件和服务，进一步完善和优化企业财务管理，最大程度地提高税收绩效，实现更好的发展。
企业纳税筹划实施方法探讨摘要：该文基于笔者多年从事企业财务管理的相关工作经验，以企业纳税筹划为研究对象，分析了企业纳税筹划的意义，并深入探讨了企业筹资的纳税筹划和企业投资的纳税筹划，全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华，相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义。
关键词：企业纳税筹划策略投资筹资1 企业纳税筹划的意义实际证明，在国家税收政策导向正确、税收法规制度建设完善的前提下实施纳税筹划，对企业、国家社会都有着十分积极的意义，具体表现在以下几个方面。
1.1有利于发挥税收的经济杠杆作用税收是政府调节经济的重要杠杆，政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策等无一不在税收法规上得到充分的体现。
在市场经济条件下，政府运用税收经济杠杆通过税种的设置、税率的确定、征税对象的选择和课税环节的规定进行宏观调控，客观上要求微观主体一一市场经济主体适用并反馈信息，以验证宏观调控实效。
纳税人的纳税筹划行为是政府以部分税收优惠条款调配或让渡税收利益这一诱因得以奏效的前提。
倘若纳税人无强烈的节税欲望，对国家宏观调控反应迟缓甚至麻木，则国家欲通过税收手段贯彻其经济政策的意图势必落空。
可见，纳税筹划与税收宏观调控作用在一定时空内共存有其内在客观必然性。
1.1 有利于促进税制不断完善纳税筹划从总体上讲是寻求低税点，一些低税负制度本身就存在不完善的问题，这些不完善的税制，往往通过纳税人纳税筹划的选择才能暴露出来。
国家通过对纳税人纳税筹划行为选择的判断和分析，有利于发现税制存在的问题，进而促进税制的不断完善。
纳税筹划是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，同时也是对政府政策导向的准确性、有效性和国家现行税法的完善性的检验。
国家可以利用纳税人纳税筹划行为反馈的信息，改进有关税收政策和完善现行《税法》，从而促进国家税制建设向更高层次迈进。
1.2 维护纳税人的合法权利纳税筹划有助于实现纳税人财务利益的最大化。
纳税筹划可以减少纳税人税收成本，还可以防治纳税人陷入税法陷阱。
税法陷阱是税法漏洞的对称。
税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又让纳税人不得不小心，否则会落入税务当局设置的看似漏洞、实为陷阱的圈套。
纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。
纳税筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。
1.3 促进纳税人依法纳税纳税筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税。
同时，纳税筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。
1.4 改变国民收入的分配格局企业纳税筹划一般会使企业达到节约税款支出的目的。
这样，在一定时期内待分配的国民收入份额相应增加，而政府所分得的份额相应减少。
至于这种分配结构的改变对整个社会经济的影响，则应联系一定时期国家宏观财政经济状况进行综合考察。
2 企业筹资的纳税筹划企业经营所需的资金不是无偿取得的，无论从何种渠道获取的资金，企业都要付出一定的代价，这种代价称为资金成本。
筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要求以较低的代价取得。
由于税法对不同渠道获取的资金的成本列支方法规定不同，使得企业可能面临多个可供选择的筹资方案，企业必须认真研究，才能选出最优筹资方案，使筹资成本最小。
税收对筹资决策的影响主要表现如下。
2.1 筹资方式的筹划企业筹资可以选择权益筹资和负债筹资两种方式，两种不同筹资方式会产生不同的税收后果。
筹资时影响税收成本的是筹资费用在计征所得税前的扣除问题，即两种筹资方式各自的资金成本率在计算所得税时的反映是不同的：借入资金要按照规定到期还本付息，但其支付的固定利息在税前列支，从而达到抵税的作用。
权益资金具有长期性、安全性，不需要支付固定利息，它是以股息形式从企业缴纳所得税后的利润中支付的，不具有抵税的作用，这样就使得权益筹资的成本一般会比负债筹资的成本较高。
但是由于权益资金的长期拥有、自由支配以及没有还本付息的期限，也决定了企业的经营活动不受外界环境影响、财务风险小的优点。
根据财务管理的理论，加大贷款规模，一定程度上可以提高自有资金的利用率，且利息可以纳入管理费用在税前扣除，当税率较高时，借入资金节约税收成本的收益增加。
一般而言，如果企业支付利息、税前的投资收益率高于负债成本率，提高负债比重可以增加权益资本的收益水平，从而使企业的价值增加。
但这并不说企业负债筹资越多越好，负债筹资方式的限制性条款较多，而且随着负债比率的提高，企业的财务风险和融资风险必然会相应增加，如果负债的成本水平超过了息税前的投资收益率，负债融资就会产生负效应。
当企业的负债率过高时，财务风险增大，当超过企业的承受能力时，有可能使企业陷入财务危机甚至破产倒闭。
相比之下，利用权益资金筹资风险较小，但由于权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，造成资金成本较高。
因此，企业在筹资时，应充分权衡权益资金和借入资金的利弊，合理确定两者之间的比例，科学安排筹资的资本结构，使得财务风险和筹资成本保持最佳的配合，从而使得企业价值或股东权益最大化。
2.2 企业筹资渠道的筹划融资是企业发展过程中不可避免的问题，企业筹资渠道一般有企业自我积累、向金融机构借款、向非金融机构及其他企业借款、企业内部集资、向社会发行债券和股票等。
如果仅从纳税角度看，一般来讲，企业内部集资的税负最轻，其次是向非金融机构或其他企业借款，再次是向金融机构借款，自我积累筹资和发行股票的税负最重。
其原因在于；企业内部集资和企业间资金拆借，其利息也可在税前扣除，且其利率一般会高于向金融机构贷款的利率，但其筹资成本未必会比向银行借款的筹资成本高。
企业内部集资和企业间资金拆借借款程序简单，筹资速度较快，所受限制较少；向金融机构借款程序复杂，筹资时间较长，所受限制较多；发行债券和股票，对企业本身的要求就更为严格。
但其筹资风险较小。
因此，选择哪种或哪几种组合融资渠道，要考虑企业必须支付的税收成本，也要考虑企业的实际情况。
例如：A企业与B企业以相互融资的形式提供投资资金，A企业为B企业提供150万元的资金，B企业为A企业提供100万元的资金。
假设A、B两企业的投资收益率都是100％，相互提供资金的利率都是10％，两企业适用的所得税税率为33％，利息收入适用的所得税税率为20％。
则A、B两企业的税收负担变化分析如下：A企业：在支付利息后的应纳税额为：（100-100×10％）×33％=29.7（万元）从B企业获得的利息收入的纳税额为：150×10％×20％=3（万元）则纳税总额为：29.7+3=32.7（万元）在付息、收息后的利润收入为：l00-10+15=105（万元）故综合税负的税率为：32.7÷105=31.14％B企业：在支付利息后的应纳税额为：（150-150×10％）×33％=44.55（万元）从B企业获得的利息收入的纳税额为：100×10％×20％=2（万元）则纳税总额为44.55+2=46.55（万元）在付息、收息后的利润收入为：150—15+10=145（万元）故综合税负的税率为：46.55÷145=32.10％以上计算可以看出，相对企业全部投资都为自己筹集时，A、B 两企业的税收负担降低了许多，它不仅使企业税后利润的相对额增加，也使企业税后利润的绝对额增加；它不仅使企业缴纳的税额、税负相对值减少·也使企业缴纳的税额、税负绝对值减少。
3 企业投资的纳税筹划对于创造价值而言，投资活动是比较重要的，筹资的目的是为了投资，投资决定了筹资的规模和时间。
企业必须以全面的、整体的眼光来看待投资活动。
投资结构的筹划是企业获得最大限度的投资收益所必须的筹划环节。
3.1 选择投资方式投资方式是指投资者以何种方式投资。
一般包括有形资产投资、无形资产投资、现汇投资等方式。
投资方式选择法是指纳税人利用税法的有关规定，通过对投资方式的选择，以达到减轻税收负担的目的。
投资方式选择法要根据所投资企业的具体情况来具体分析，如中外合资经营企业，投资者在以用货币方式投资，我国企业税收筹划研究也可以有建筑物、厂房、机械设备或其他物件、工业产权、专有技术、场地使用权等作价投资。
采用何种方式投资更有利，下面我们做分析比较。
(1）有形资产投资方式税法规定，按照合同规定作为外国合营者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的机械设备、零部件和其他物料，以及经审查批准，合营企业以增加资本新进口的国内不能保证供应的机械设备、零部件和其他物料、可兔征关税和进口环节的增值税。
(2）无形资产投资方式无形资产虽不具有实物形态，但能给企业带来经济效益，甚至可创造出成倍或更多的超利润。
无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，它包括专利权、非专利技术、商标权著作权、土地使用权、商誉等。
以无形资产的方式进行投资，不仅可以获得一定的超额利润，而且还能达到避税的目的。
(3）现汇投资方式现汇投资方式一般是指以货币直接进行投资的方式。
以货币方式进行投资能否起到避税的效果呢以中外合资经营企业为例，中外合资经营者在投资总额内或以追加投入的资本进口机械设备、零部件等可免征关税和进口环节的增值税。
3.2 风险投资税收筹划在投资过程中，如果有多个投资方案，必须在综合考虑税收、资金的时间价值及风险之后才能做判断，下面通过例子来说明风险投资筹划的具体做法。
例如：某厂有1亿元人民币，准备投资一项新产品的开发，最佳生产周期为三年。
由于很多因素处于不确定状态，只能预计一个概率，设定两个方案，资金年贴现率为6％，甲方案的风险率为2％，乙方案的风险率为4％，两个方案的收益情况如下表1所示。
(1）不考虑资金的时间价值时（E为收益期望值）：甲方案：El=7000×0.3+6000×0.5+5000×0.2=6100（万元）E2=8000×0.2+7000×0.6+6000×0.2=7000（万元）E3=5000×0.3+4000×0.4+3000×0.3=4000（万元）乙方案：EI=6000×O.3+4000×0.5+2000× 0.2=4200（万元）E2=9000× O.2+6000×0.6+3000× 0.2=6000（万元）E3=9000× O.3+8000×0.4+4000× 0.3=7100（万元）预测期3年内总的期望值为：甲方案E=6100+7000+4000=17100（万元）乙方案E=4200+6000+7100=17300（万元）从上面的计算比较可以看出，3年内总的期望值乙方案优于甲方案。
