《上市公司财务分析》课程学习指导

上市公司财务分析培训讲义上市公司财务分析培训讲义1：介绍1.1 目的和背景1.2 培训对象和要求1.3 培训内容概述2：公司基本信息分析2.1 公司概况2.2 经营模式分析2.3 公司竞争优势分析3：财务报表解读3.1 资产负债表分析3.2 利润表分析3.3 现金流量表分析3.4 财务比率分析4：财务指标分析4.1 盈利能力分析4.2 偿债能力分析4.3 运营能力分析4.4 成长能力分析5：行业和竞争对手分析5.1 宏观环境分析5.2 行业市场规模和增长趋势分析 5.3 竞争对手概况和财务分析6：风险和挑战分析6.1 宏观经济风险6.2 行业风险6.3 公司内部风险6.4 战略风险7：投资建议和风险控制7.1 投资建议7.2 风险控制策略8：附件8.1 公司年报8.2 行业研究报告8.3 财务指标计算表格注释：1：公司概况 - 公司的基本信息和业务范围描述。

2：经营模式分析 - 对公司的经营策略、盈利模式和核心竞争力进行分析。

3：资产负债表 - 公司的资产和负债状况的报表。

4：利润表 - 公司的收入和支出状况的报表。

5：现金流量表 - 公司的现金流入和流出状况的报表。

6：财务比率 - 使用财务指标计算的比率，用于评估公司的财务健康状况。

7：盈利能力分析 - 对公司的盈利能力进行评估和分析。

8：偿债能力分析 - 对公司的偿债能力进行评估和分析。

9：运营能力分析 - 对公司的运营效率和资产利用水平进行评估和分析。

10：成长能力分析 - 对公司的成长潜力和发展趋势进行评估和分析。

11：宏观环境分析 - 对宏观经济环境对行业和公司的影响进行分析。

12：行业市场规模和增长趋势分析 - 对行业市场规模和增长趋势进行评估和分析。

13：竞争对手概况和财务分析 - 对竞争对手的公司概况和财务状况进行评估和分析。

14：宏观经济风险 - 与宏观经济环境相关的可能对公司产生不利影响的风险。

15：行业风险 - 行业竞争和发展风险对公司造成的潜在影响。

财务分析课程在当今的商业环境中，财务分析被认为是企业管理中至关重要的一环。

通过对财务数据的收集、整理和分析，财务分析师能够为企业的决策制定提供重要的支持和指导。

因此，学习财务分析成为了现代商业教育的重要组成部分。

然而，财务分析作为一门学科，涉及的内容非常广泛且复杂。

在财务分析课程中，学生需要掌握的知识包括财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析、盈利能力分析等等。

此外，学生还需要了解资本预算分析、财务风险分析以及商业伦理等相关领域的知识。

在财务报表分析方面，学生需要学习如何阅读和理解企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

他们需要掌握如何计算和解释一些重要的财务指标，如流动比率、负债比率、净资产收益率等。

通过对财务报表的分析，学生可以评估企业的财务状况和经营绩效，并提出改进建议。

财务比率分析是财务分析课程中的另一个重要内容。

学生需要学习如何计算和解释各种财务比率，如偿债能力比率、经营效率比率、盈利能力比率等。

通过对财务比率的分析，学生能够了解企业的财务运营状况，并进行横向和纵向的比较，以便揭示企业的优势和劣势。

在现金流量分析方面，学生需要学习如何计算和解释企业的现金流量表，并分析现金流量的来源和用途。

学生需要了解现金流量对企业经营和发展的重要性，并掌握如何通过现金流量分析来评估企业的偿债能力和盈利能力。

此外，资本预算分析也是财务分析课程中的一个重要主题。

学生需要学习如何对企业的投资项目进行评估和选择，包括使用现值和内部收益率等方法。

学生需要了解如何考虑不同的风险因素，并做出合理的投资决策。

在财务风险分析方面，学生需要学习如何识别、测量和管理企业所面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。

学生需要了解不同类型的金融工具和衍生品，并掌握如何使用它们来管理风险。

最后，在商业伦理方面，学生需要学习如何进行财务分析时要遵守的道德原则和规范。

他们需要了解在财务分析中可能遇到的道德困境，并学会如何做出正确的决策。

《上市公司财务分析实务》实训指导书实训目的和基本要求:1. 实训目的: 在学生吸取理论知识的基础上, 通过实际技能操作, 进一步加深对其专业知识的了解、巩固其所学习的知识；切实提高学生的动手分析能力。

实训结束后, 学生具体应具备熟练阅读上市公司财务报表的能力, 并能根据给出的上市公司财务报表案例资料,独立运用所学知识, 实地撰写财务分析报告, 达到教学目标的要求。

2. 实训要求: 通过对上市公司财务报表的分析实训, 要求学生系统掌握以下内容:1）掌握财务报表编制的基本知识, 熟悉上市公司财务报表的特点, 学习并能够掌握上市公司财务报表分析理论及具体操作技能；2）能够较为熟练的阅读上市公司资产负债表, 熟悉相关项目, 能够独立的完成对资产负债表的流动资产分析、长期资产分析、负债分析、所有者权益分析、资本结构分析及偿付能力分析；3）能够较为熟练的阅读上市公司利润表, 熟悉相关项目, 能够独立的完成对利润表的盈利能力分析、利润构成情况及利润质量分析、经营状况分析等；4）能够较为熟练的阅读上市公司现金流量表并进行独立分析；5）掌握财务报表分析的几种基本方法；熟悉一般比率和指标的计算分析；熟悉上市公司几项特殊比率的计算分析；能熟练运用杜邦分析法、因素分析法等综合分析理论对上市公司财务报表进行初步的综合分析。

实训的原理与方法:首先通过理论知识的讲授, 让学生熟悉上市公司报表格式和各个报表项目, 并掌握上市公司报表分析的基本方法与技巧；然后通过课堂上的报表分析实际演练, 在案例资料的共同讨论及学生撰写的分析报告中发现问题, 不断修改完善, 不断提高分析能力, 最终达到教学目标要求。

实训场地：教室209, 多媒体教室实训设备及软件: 计算机、OFFICE系列办公软件实训材料:材料一：宏远贸易公司比较资产负债表会年企01表-2金额单位:元材料二：宏远贸易公司比较利润及利润分配表会年企02表-2材料三：作业要求:每人根据以上宏远贸易公司的报表资料, 结合我们在报表分析课上所学的几种分析方法, 重点分析2001-2003年度该公司各项比率的变动趋势, 写一篇完整的财务分析报告（或财务情况说明书）。

《上市公司财务分析》教学大纲一、课程性质与基本要求《上市公司财务分析》是为广播电视大学开放教育试点金融专业学员（证券投资方向）开设的一门专业性较强的必修课。

该课程通过对上市公司财务分析基本理论的论述和系列指标体系的分析，研究上市公司的资产、负债、所有者权益、损益及其分配等方面的财务活动，借以判断企业的财务状况，为企业经营管理者、投资人、债权人及其他利害关系人提供辅助决策的信息。

学习该课程对于上市公司的规范运作、加强和完善证券市场监管具有较强的理论和现实意义。

学习上市公司财务分析这门课程，要求掌握其基本理论和基本分析方法，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、原则与方法的关系。

二、课程的基本内容本课程的基本内容主要包括：上市公司财务报表基础；资产负债表及其分析；利润表及其分析；现金流量表及其分析；合并报表；与上市公司财务分析有关的其他重要信息；上市公司财务报表综合分析；上市公司内在价值的估计等。

三、教学层次在教学中，对教学内容分成了解、掌握两个层次要求。

属于了解层次的，考试时所占份量较轻；属于掌握层次的，是我们考试的重点，对这部分内容一定要重点掌握。

四、教学媒体1、文字教材：主教材是《上市公司财务分析》（刘李胜主编，中国金融出版社出版）；中央电大发行。

2、IP网上教材：配合学员学习，录制8节IP课，内容是按文字教材章节顺序对重、难点问题的讲解和对某些学习方法的提示。

3、网上教学：在网上进行有针对性的教学辅导；布置日常作业和进行作业指导等。

网上教学内容原则每两周更换一次。

五、教学方法采用以自学为主，结合面授、电脑网络、电话咨询等方式进行六、重点教学内容和教学要求第一章上市公司财务报表基础通过本章学习，要求学员掌握以下九个方面的问题，为后续章节的学习打好基础。

1.上市公司财务报表的使用者及其信息需求2.上市公司财务报表的基本构成及其作用3.证券市场的效率4.股市的效率的三种形态5.市场效率与财务报表分析之间的关系不同观点的争议：市场效率的极端拥护者的观点；沃伦·巴菲特关于市场效率的观点；中国股市的市场效率和上市公司的报表分析6.财务报表编制的四个基本假设7.财务报表编制的一般原则《企业会计准则》中对企业会计以及报表编制应遵循的基本会计原则作了规定，计十三条8.《企业会计制度》和上市公司财务报告的法规环境9.上市公司信息披露制度第二章资产负债表及其分析通过学习本章，要求学员掌握资产负债表的作用和结构，流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等资产负债表项目的内容和分析方法。

《财务报告分析》教案一、教学目标1. 让学生了解财务报告的基本概念和作用。

2. 让学生掌握财务报告的分析和解读方法。

3. 培养学生运用财务知识进行企业分析和决策的能力。

二、教学内容1. 财务报告的基本概念和组成部分。

2. 财务报告的主要分析和解读方法。

3. 财务报告分析在企业决策中的应用。

三、教学方法1. 讲授法：讲解财务报告的基本概念、分析和解读方法。

2. 案例分析法：分析实际案例，让学生深入理解财务报告分析的应用。

3. 小组讨论法：分组讨论，培养学生的合作能力和口头表达能力。

四、教学准备1. 准备相关的财务报告案例资料。

2. 准备投影仪等教学设备。

五、教学过程1. 导入：简要介绍财务报告的基本概念和作用。

2. 讲解：详细讲解财务报告的分析和解读方法。

3. 案例分析：分析实际案例，让学生深入理解财务报告分析的应用。

4. 小组讨论：分组讨论，培养学生的合作能力和口头表达能力。

5. 总结：总结财务报告分析的重要性和方法，强调其在企业决策中的应用。

教案示例：教学目标：让学生了解财务报告的基本概念和作用。

让学生掌握财务报告的分析和解读方法。

培养学生运用财务知识进行企业分析和决策的能力。

教学内容：财务报告的基本概念和组成部分。

财务报告的主要分析和解读方法。

财务报告分析在企业决策中的应用。

教学方法：讲授法：讲解财务报告的基本概念、分析和解读方法。

案例分析法：分析实际案例，让学生深入理解财务报告分析的应用。

小组讨论法：分组讨论，培养学生的合作能力和口头表达能力。

教学准备：准备相关的财务报告案例资料。

准备投影仪等教学设备。

教学过程：导入：简要介绍财务报告的基本概念和作用。

讲解：详细讲解财务报告的分析和解读方法。

案例分析：分析实际案例，让学生深入理解财务报告分析的应用。

小组讨论：分组讨论，培养学生的合作能力和口头表达能力。

总结：总结财务报告分析的重要性和方法，强调其在企业决策中的应用。

六、教学评估1. 课堂提问：通过提问了解学生对财务报告基本概念的理解程度。

《财务报表分析》实训指导书(20课时)实训目的和基本要求:一、实训目的：在学生吸取理论知识的基础上，通过实际技能操作，进一步加深对其专业知识的了解、巩固其所学习的知识；切实提高学生的动手分析能力。

实训结束后，学生具体应达到如下要求：1）具有熟练阅读企业财务报表的能力；2）根据给出的财务报表案例资料，能够独立运用所学知识，实地撰写财务分析报告，达到教学目标要求。

二、实训要求通过对企业财务报表的分析实训，要求学生系统掌握以下内容：1）掌握财务报表编制的基本知识，熟悉企业财务报表的特点，学习并能够掌握财务报表分析技能的一些非常重要的理论及其具体操作知识；2）能够较为熟练的阅读资产负债表，熟悉相关项目，能进行相关比率和指标的计算分析；3）能够独立的完成对资产负债表的流动资产分析、长期资产分析、负债分析、所有者权益分析、资本结构分析及偿付能力分析等；4）能够较为熟练的阅读利润表，熟悉相关项目，能进行相关比率和指标的计算分析；5）能够独立的完成对利润表的盈利能力、利润构成情况、经营状况、发展能力等的分析；6）能够较为熟练的阅读现金流量表并进行独立分析；7）能运用综合分析理论，对企业财务报表进行初步的综合分析。

实训的原理与方法：配备实训指导老师，组织和指导实训全过程，并根据学生完成实训的质量给予评分。

由于《财务报表分析实务》实训课是会计电算化、财务管理专业重要的实践性教学环节，是学生在进行了会计基本理论知识的学习后的一种强化专业技能的实训，它要求教师在进行具体授课过程中，理论结合实际，突出重点，详略得当，以切实提高学生的动手分析能力为最终目标。

根据教学计划安排，采取讲授理论知识与实训相结合方式，课时数为20学时。

实训课时分配：实训一财务报表分析概论目的与要求：通过本次讲解，使学生了解和掌握什么是财务会计报告，为什么要编制财务会计报告，为什么要分析财务会计报告以及如何分析等基本问题。

实训内容：1.讲解财务会计报告的概念与作用；2.讲解财务会计报告的编制规范；3.讲解财务会计报告分析的作用与程序；4.讲解会计报表分析的技术方法。

上市公司财务分析培训讲义标题：上市公司财务分析培训讲义一、引言随着我国资本市场的快速发展，上市公司作为市场的主体，其财务状况的透明度和真实性对投资者决策具有重要意义。

为了帮助投资者更好地理解上市公司的财务状况，本讲义将围绕上市公司财务分析的基本框架和方法进行讲解，以提升投资者的财务分析能力。

二、上市公司财务分析的基本框架1. 财务报表分析财务报表是上市公司财务分析的基础，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

通过对这三张报表的分析，可以了解公司的财务状况、盈利能力和现金流量状况。

（1）资产负债表分析资产负债表反映了公司在某一特定时点的资产、负债和所有者权益的状况。

资产负债表分析主要包括资产结构分析、负债结构分析和偿债能力分析。

（2）利润表分析利润表反映了公司在一定时期内的收入、成本和利润情况。

利润表分析主要包括收入分析、成本分析和盈利能力分析。

（3）现金流量表分析现金流量表反映了公司在一定时期内的现金流入和流出情况。

现金流量表分析主要包括经营活动现金流量分析、投资活动现金流量分析和筹资活动现金流量分析。

2. 财务比率分析财务比率分析是通过计算和比较一系列财务比率，来评价公司的财务状况和经营成果。

常用的财务比率包括偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率和成长能力比率。

三、上市公司财务分析的方法1. 横向分析横向分析是通过比较不同时期财务报表的数据，来分析公司财务状况的变化趋势。

横向分析可以帮助投资者了解公司的发展方向和速度。

2. 纵向分析纵向分析是通过比较同一时期不同公司的财务数据，来评价公司在行业中的竞争地位。

纵向分析可以帮助投资者发现公司的优势和劣势。

3. 趋势分析趋势分析是通过分析公司财务数据的长期变化趋势，来预测公司未来的发展前景。

趋势分析可以帮助投资者判断公司的成长性和可持续性。

4. 同行比较分析同行比较分析是通过比较公司与同行业其他公司的财务数据，来评价公司在行业中的竞争地位。

同行比较分析可以帮助投资者发现公司的优势和劣势。

中国证券监督管理委员会关于发布《上市公司高级管理人员培训工作指引》及相关实施细则的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2005.12.22•【文号】证监公司字[2005]147号•【施行日期】2005.12.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】职业教育与成人教育正文中国证券监督管理委员会关于发布《上市公司高级管理人员培训工作指引》及相关实施细则的通知（证监公司字[2005]147号）中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券交易所：为贯彻落实上市公司辖区监管责任制，加强对上市公司高级管理人员培训工作的指导，进一步规范上市公司高级管理人员执业行为，促使上市公司高级管理人员在认真掌握有关法律、法规和规范的基础上，不断提高自律意识，推动上市公司规范运作，我会制定了《上市公司高级管理人员培训工作指引》及《上市公司董事长、总经理培训实施细则》、《上市公司董事、监事培训实施细则》、《上市公司独立董事培训实施细则》、《上市公司财务总监培训实施细则》、《上市公司董事会秘书培训实施细则》，现予发布，请遵照执行。

二00五年十二月二十二日上市公司高级管理人员培训工作指引第一章总则第一条为规范上市公司高级管理人员行为，强化上市公司高级管理人员诚信意识，依据《公司法》、《证券法》、中国证监会有关规章及证券交易所有关规则，制定本指引。

第二条上市公司高级管理人员培训工作的目的是使上市公司高级管理人员在认真掌握有关法律法规和规范的基础上，强化自律意识，完善上市公司治理结构，推动上市公司规范运作，促进资本市场的健康发展。

第三条本指引适用于中国证监会组织实施的上市公司高级管理人员的岗位培训。

培训对象包括：上市公司董事长、董事、监事、独立董事、总经理、财务总监、董事会秘书。

第四条上市公司高级管理人员在任职期间，必须接受中国证监会组织的持续教育培训，并取得培训合格证书。