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被告人王怀兵虚开增值税专用发票一审刑事判决书
【标 签】虚开增值税专用发票
【案 由】刑事案由
【法 院】基层法院
【地 域】吉林省
【裁判时间】2015-08-27
【审判程序】一审
【裁判单位】集安市人民法院
【文书种类】判决书
当事人信息:
公诉机关吉林省集安市人民检察院。
被告人王怀兵，男。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2014年1月17日被集安市公安局取保候审，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月20日被集安市公安局刑事拘留，同年10月23日被逮捕。现押于集安市看守所。
辩护人张兴东，吉林星浦律师事务所律师。
审理经过:
集安市人民检察院以集检公诉刑诉（2015）75号起诉书指控被告人王怀兵犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2015年7月31日公开开庭审理了本案。集安市人民检察院指派检察员管清涛出庭支持公诉。被告人王怀兵及其辩护人张兴东到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
一审请求情况:
集安市人民检察院指控，被告人王怀兵于2012年11月至2013年1月期间，借用他人的身份证，并通过和指使其会计杨某某向集安市工商行政管理局注册登记在集安市花甸镇成立了“集安市鑫旺皮革制品有限公司”（以下简称鑫旺）和“集安市泰旺纺织有限公司”（以下简称泰旺），到集安市国家税务局办理了税务登记手续，取得增值税一般纳税人资格，同时购领了增值税专用发票。
2013年1月至4月间，被告人王怀兵在无生产能力、无生产经营场所、无产品的条件下，通过卢某某（另案处理）联系到了其操纵的深圳市锦永旺贸易有限公司、深圳市俊腾盛贸易有限公司、深圳市中广润泰贸易有限公司和深圳市美时运贸易有限责任公司等四家公司，虚构货物交易，以票面金额百分之七点三左右的比例收取开票费向其非法出售增值税专用发票，被告人王怀兵通过“鑫旺”向深圳市锦永旺贸易有限公司开具了586份增值税专用发票，开票金额58，274，441.84元，税额9，906，658.16元；通过“泰旺”向深圳中广润有限责任公司开具了48份增值税专用发票，开票金额是4，393，247.95元，税
额746，852.05；向深圳市美时运贸易有限公司开具了456份增值税专用发票，开票金额
是45，484，664.64元，税额7，732，395.36元；向深圳市俊腾盛贸易有限公司开具了402份增值税专用发票，开票金额是40，170，939.52元，税额6，829，060.48元。“鑫旺”和“泰旺”两家公司向卢某某操纵的以上四家公司共开具了1492份增值税专用发票，开票金
额148，323，293.95元，税额25，214，966.05元，给国家税收造成损失8，390，521.18元。经查，以上增值税专用发票已经全部通过认证。
针对指控的事实，公诉机关当庭宣读了被告人王怀兵供述，证人杨某某、张某某、杜某某、高某某、卢某某、陈某某证言，书证公司设立登记申请书、企业法人营业执照、税务登记证、集安市清河国税分局调查报告、深圳市国家税务局稽查局外贸企业已认证发票汇总表、集安市国家税务局稽查局已证实虚开通知书、深圳市福田区国家税务局证明、中国农业银行分户账、税收缴款书、完税证、吉林省农村信用社电汇凭证、税务稽查报告、集安市泰旺纺织有限公司受票企业申报抵扣增值税情况汇总表、扣押清单、吉林省罚没款专用票据、吉林省代收罚没款专用票据等证据。
公诉机关认为，被告人王怀兵违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
一审答辩情况:
被告人王怀兵对指控的犯罪事实无异议。无证据提供。
辩护人对指控的犯罪事实无异议，认为被告人王怀兵的公司经工商部门依法注册登记，且该两家公司向税务部门缴纳部分税款，应认定王怀兵的行为为单位犯罪，王怀兵本人承担单位犯罪中负责人的刑事责任；王怀兵有自首情节，有悔罪表现，没有给国家造成税款损失，可从轻处罚。并当庭提供了破案经过、集安市公安局补充侦查报告、企业信息查询单。
本院查明:
经审理查明，2012年11月22日，被告人王怀兵以李某某的名义，在集安市工商行政
管理局注册成立了集安市泰旺纺织有限公司（以下简称泰旺公司）；2013年1月16日，王怀兵又以夏某某的名义，在集安市工商行政管理局注册成立了集安市鑫旺皮革制品有限公司（以下简称鑫旺公司），住所地均为集安市花甸镇。两公司到集安市国家税务局办理了税务登记手续，并取得增值税一般纳税人资格。两个公司会计都是杨某某。
2013年1月至4月期间，被告人王怀兵在泰旺公司和鑫旺公司无生产经营场所、无生产能力、无产品的情况下，通过广东省普宁市的卢某某（另案处理）联系，虚构货物交易，以发票金额百分之七点三的比例收取开票费，为卢某某控制的深圳市锦永旺贸易有限公司（以下简称锦永旺公司）、深圳市俊腾盛贸易有限公司（以下简称俊腾盛公司）、深圳市中广润泰贸易有限公司（以下简称中广润泰公司）、深圳市美时运贸易有限责任公司（以下简称美时运公司）四家公司虚开增值税专用发票共计1492份，发票金额合计148，323，293.95元，税额合计25，214，966.05元，非法获利200余万元。其中：鑫旺公司向锦永旺公司虚开增值税专用发票586份，发票金额58，274，441.84元，税额9，906，658.16元，均已认证通过，但未申报抵扣税款；泰旺公司向中广润泰公司虚开增值税专用发票48份，发票金
额4，393，247.95元，税额746，852.05元，均已认证通过，但未申报抵扣税款；向美时运公司虚开增值税专用发票456份，发票金额是45，484，664.64元，税额7，732，395.36元；向俊腾盛公司虚开增值税专用发票402份，发票金额是40，170，939.52元，税
额6，829，060.48元，已认证通过363份，但未申报抵扣税款。
另查明，2012年12月13日泰旺公司向集安市国税局清河税务分局缴纳增值
税1，000，000.00元，2013年4月9日缴纳增值税22，465.42元，2013年4月25日缴纳增值
税439，841.12元，合计1，462，306.54元。2013年3月14日鑫旺公司向集安市国税局清河税务分局缴纳增值税421，149.45元，2013年4月9日缴纳增值税425，813.96元，4月26日缴纳增值税258，011.57元，合计1，104，974.98元，总计缴纳增值税2，567，281.52元。
案发后，公安机关追缴被告人王怀兵违法所得200万元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
（一）公诉机关提供的证据
1、被告人王怀兵第一次供述，我到公安机关来自首。我在集安注册了鑫旺公司，注册地为集安市花甸镇，法定代表人是夏某某。因为我知道注册公司虚开增值税发票是违法的，所以没有用自己的身份证。鑫旺公司没有办公场地、生产设备，没有生产产品。鑫旺公司给江西的公司虚开增值税发票金额一共能有400多万，都是按照4个点卖的，一共挣了2万多块钱。
被告人王怀兵第四次、第五次供述，我在集安市花甸镇开了鑫旺公司和泰旺公司，鑫旺的法人是夏某某，泰旺的法人是李某某，这两个公司会计都是杨某某。我开的这两家公
司都没有生产车间和生产设备，也没有工人。鑫旺、泰旺两家公司为深圳市的卢某某和江西的公司开增值税发票了，开了多少金额我忘了，我开发票向对方收取百分之七点三，总共挣了二百多万，都交税了。
2、证人杨某某证言证实，我是集安市星火会计有限公司的法人。2012年10月份或者11月份，山东人王怀兵到公司找我，说要注册两家公司，让我做两家公司的代理会计，我就同意了。他给我两张身份证，一张身份证是夏某某，还有一张身份证是李某某，都是山东人。王怀兵让我以他俩的名义分别注册鑫旺公司和泰旺公司。王怀兵还告诉我注册的这两家公司在集安市花甸镇，都是做防寒服的。我就到工商局和国税局用夏某某和李某某的名义注册了这两家公司。我不知道这两家公司有没有项目和产品，但我看到过办公场地证明。我作为这两家公司的代理会计，负责给这两家公司注册、做账、报税、开增值税发票。由我到国税局领增值税发票，然后按照王怀兵告诉我的对方公司的名头和数额开增值税发票，开完后王怀兵来拿，商品名称大部分都是防寒服。王怀兵把所有的发票每月交给我一次，我做完账再到国税局报税。我给每家公司开了大概一千多万的增值税发票，一共开了二三千万的增值税发票。
3、证人张某某证言证实，我是集安市清河镇国税分局副分局长。鑫旺公司和泰旺公司的实际经营人是王怀兵，这两个公司都归我们分局管理，调查报告是我和高某某做的，场地是花甸镇政府给提供的，但没有生产设备，也没有生产任何产品，四月份就被我们停业了。经我们查询记录，鑫旺公司交了一百一十万的税，泰旺公司交了一百四十多万的税。这两家公司的会计都是聘的集安市星火会计公司的杨某某，两家公司的增值税发票都是杨某某到国税领取的，杨某某将增值税发票拿到她的公司开完后，再拿到税务大厅认证、报税。
4、证人杜某某证言证实，泰旺公司和鑫旺公司是我们镇招商引资的企业。当时有一个山东人王怀兵来到我办公室，问我们镇有没有招商引资及返税点的事，我说是12.5%。后来王怀兵在我们镇注册了鑫旺公司和泰旺公司，我们镇给他出了场地证明，办公地点就在镇政府的乡企办。这两个公司在我们镇没有实际的场地、厂房、办公室地点，也没有实际生产。2013年5月2日，我们镇政府退给泰旺公司12.5万元。
5、证人高某某证言证实，我是清河国税分局的职员，是泰旺公司和鑫旺公司的税务专管员，这两个公司的实际经营人是王怀兵。这两个公司都是2013年1月份办理一般纳税人申请的，是我和副分局长张某某一起审核的，调查报告是我们根据这两个企业和花甸镇政府提供的证明做出的，我们去看过，确实有个厂房，但没有设备，到2013年4月份就废止了。鑫旺公司的法人是夏某某，泰旺公司的法人是李某某，这两个公司的会计都是杨某某，增值税发票都是杨某某到我们分局审批，到集安市国税大厅领的发票。这两个公司是委托加工，鑫旺公司交了1，104，974.98元的增值税，泰旺公司交了1，462，306.54元的增值税。
6、证人卢某某证言证实，我是深圳市美时运贸易有限公司、深圳市锦永旺贸易有
限公司、深圳市俊腾盛贸易有限公司等9家出口公司的实际控制人，公司成立就是为了骗税。这些公司没有实际的经营业务，我接收的都是虚假的货物往来，实际就是接收虚开的增值税发票。我接收鑫旺公司、泰旺公司等6家公司虚开的增值税发票，都没有实际业务，都是以布料和服装名义开的。集安市所有的增值税发票我都是通过山东省邹平县的王怀兵联系的，我知道这些企业中有的是王怀兵开的。我购买的增值税发票都是花7.3个点买的，从王怀兵处一共买了1400多万的增值税发票，我有的付现金，有的打到王怀兵的账号上。
7、证人陈某某证言证实，1999年，我通过朋友认识了美时运公司的老板卢某某，在半年后就到美时运公司任全职会计主管。卢某某在深圳市控制锦永旺公司、俊腾盛公司、美时运公司等11家公司，这11家公司实际上都没有实际业务，都是空壳公司，都进行运作出口退税。鑫旺公司、泰旺公司给卢某某控制的美时运公司等7家公司开过增值税发票，但公司之间没有真实贸易。
8、书证公司设立登记申请书、企业法人营业执照、税务登记证、集安市清河国税分局调查报告等，证明鑫旺公司于2013年1月16日注册成立，法定代表人夏某某，同日办理税务登记证；泰旺公司于2012年11月22日注册成立，法定代表人李某某，同日办理税务登记证。
9、书证深圳市国家税务局稽查局外贸企业已认证发票汇总表，证明泰旺公司为俊腾盛公司开具增值税发票402份，发票金额合计40，170，939.52元，税额合
计6，829，060.48元；为中广润泰公司开具增值税发票48份，发票金额合计4，393，247.95元，税额合计746，852.06元，为美时运公司开具增值税发票456份，发票金额合
计45，484，664.64元，税额合计7，732，395.36元；鑫旺公司为锦永旺公司开具增值税发票586份，发票金额合计58，274，441.84元，税额合计9，906，658.16元。
10、书证集安市国家税务局稽查局已证实虚开通知书，证明泰旺公司、鑫旺公司虚开增值税发票的数量及发票金额。
11、书证深圳市福田区国家税务局证明，证明俊腾盛公司取得的发票中有363份增值税专用发票已认证通过，但未申报抵扣；中广润泰公司取得的发票中有48份增值税专用发票已认证通过，但未申报抵扣；锦永旺公司取得的发票中有586份增值税专用发票已认证通过，但未申报抵扣。
12、书证中国农业银行分户账，证明泰旺公司、鑫旺公司的资金往来情况。
13、书证税收缴款书、完税证，证明鑫旺公司向集安市国税局清河税务分局缴纳税款1，104，974.98元；泰旺公司向集安市国税局清河税务分局缴纳税款1，462，306.54元。
14、书证吉林省农村信用社电汇凭证，证明集安市花甸镇财政所付给泰旺公司企业发展资金12.5万元。
15、书证税务稽查报告及集安市国家税务局稽查局出具的泰旺公司受票企业申报抵扣增值税汇总表，证明泰旺公司、鑫旺公司给锦永旺公司、俊腾盛公司、中广润泰公司、美时运公司虚开增值税专用发票的份数、金额、税额及俊腾盛公司抵扣增值税658，125.82元、美时运公司抵扣增值税7，732，395.36元。
16、书证扣押清单，证明2014年9月20日，公安机关扣押王怀兵黑色奔驰轿车一辆、卡迪亚手表一块、三星手机一部、人民币18，000.00元。
17、书证机动车销售统一发票、机动车注册申请表、机动车照片，证明公安机关扣押的鲁MOR888轿车的所有人为刘秀美及车辆的特征。
18、书证吉林省罚没款专用票据、吉林省代收罚没款专用票据，证明公安机关追缴王怀兵非法所得200万元，并已上缴国库。
（二）辩护人提供的证据
1、书证破案经过，证明被告人王怀兵于2014年1月17日到公安机关投案。
2、书证集安市公安局补充侦查报告，证明集安市公安局经过补充侦查，认定鑫旺公司和泰旺公司共虚开增值税专用发票金额合计62，450，660.00元。
3、企业信息查询单，证明泰旺公司属于在营企业。
上述证据，经当庭质证，对公诉机关提供的证据，被告人王怀兵均未提出异议；辩护人对集安市国家税务局稽查局出具的泰旺公司受票企业申报抵扣增值税汇总表提出异议，认为没有深圳市国税局关于受票企业抵扣增值税的相关证明材料，无法证明受票企业抵扣增值税的事实。经查，公诉机关提供集安市国家税务局稽查局出具的泰旺公司受票企业申报抵扣增值税汇总表，没有深圳市国家税务机关出具的关于俊腾盛公司、美时运公司抵扣增值税的相关证据材料予以印证，本院对该证据证明的事实不予采信。辩护人提出的异议成立，本院予以采纳。辩护人对其他证据均未提出异议。公诉机关提供的其他证据来源合法，内容客观真实，且能够相互印证，本院综合确认为有效证据，予以采信，作为定案依据。对辩护人提供的证据，公诉机关对补充侦查报告、破案经过提出异议，认为指控王怀兵的犯罪数额，应以审查起诉后认定的数额为准，不能以补充侦查报告来认定；王怀兵虽主动到公安机关投案，但没有如实供述其向深圳市四家公司虚开增值税的犯罪事实，不构成自首。公诉机关提出的异议成立，本院予以采纳。对这两份证据，本院不予采信。公诉机关对企业信息查询单没有异议，本院予以采信。
本院认为:
本院认为，被告人王怀兵违反增值税专用发票管理法规，在无交易行为的情况下，
为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实与罪名成立，本院予以确认。公诉机关指控被告人王怀兵虚开增值税专用发票，给国家税收造成损失8，390，521.18元。经查，公诉机关虽提供了集安市国家税务局稽查局出具的泰旺公司受票企业申报抵扣增值税汇总表，但受票企业俊腾盛公司、美时运公司所在地均为深圳市，没有深圳市国家税务机关出具的关于俊腾盛公司、美时运公司抵扣增值税的相关证据材料予以印证，故公诉机关的这一指控证据不足，本院不予支持。辩护人认为被告人王怀兵的的行为系单位犯罪及有自首情节。经查，被告人王怀兵为进行违法犯罪活动，而假冒他人名义设立公司实施犯罪，其行为属于自然人犯罪；王怀兵虽主动到公安机关投案，供述其注册成立鑫旺公司，向江西省某公司虚开增值税专用发票共计400余万元的事实，但没有如实供述向深圳市四家公司虚开增值税专用发票的犯罪事实，不符合自首的构成要件，不能认定为自首。辩护人的辩护观点不成立，本院不予采纳。鉴于被告人王怀兵在以后的供述中如实供述犯罪事实，且退缴全部违法所得，并在无生产经营的情况下，缴纳增值税256万余元，确有悔罪表现，对其可从轻处罚。违法所得200万元，应依法没收，上缴国库。经本院审判委员会（2015）第二十三次会议讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十四条、第五十五条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：
裁判结果:
被告人王怀兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币500，000.00元（刑期：自2014年9月20日起至2026年9月19日止）。
违法所得2，000，000.00元，依法没收，上缴国库（集安市公安局已上缴）。
罚金于判决生效后，立即缴纳。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向通化市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审判人员:
审判长刘利国
代理审判员刘文杰
代理审判员聂振鹏
裁判日期:
二〇一五年八月二十七日
书记员: 书记员曹光锋
《一审刑事判决书》实例 ××省×××市中级人民法院刑事判决书 （19××）×刑初字第21号 公诉机关：××省××市人民检察院。 被告人：文××，男，19××年×月×日生，×族，××县人，农民，住××县××乡黑豆涧村，19××年××月××日被刑事拘留，同年××月××日被依法逮捕，现押于××县看守所。辩护人：代×，××市律师事务所律师。 ××省××市人民检察院于19××年×月×日以被告人文××犯故 意杀人罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。××省××市人民检察院代理检察员×××出庭支持公诉，被告人文××及其辩护人代×到庭参加诉讼。本院经合议庭评议，审判委员会进行了讨论并作出决定，现已审理终结。 ××省××市人民检察院以×检刑起字（19××）第9号起诉书，指控被告人文××于19××年××月×日晚因酗酒闹事在其大哥文×训家门前用土制猎枪将本村村民文×佃打死，被告人文××的行为已构成故意杀人罪，应追究其刑事责任，被告人文××对起诉书指控的基本事实供认不讳，辩解其当时并不知枪内有药，开枪的目的只是想吓唬人，没有想打伤或打死人的故意。文××的辩护人认为被告人文××的行为属于间接故意杀人，其罪行当比直接故意杀人轻，文××作案后能投案自首，认罪，悔罪，应予从轻处罚。 经审理查明：19××年××月×日晚，被告人文××酗酒后到其大哥文×训家闹事，被文×训等斥责并撵出，被告人文××恼羞成怒，从其三哥文×永家拿走土制猎枪返回到文×训家门前，扬言要打文×训。其堂兄文×佃闻讯赶来劝阻，遭到文××的辱骂，文×佃欲弯腰捡石块打文××，被文××开枪击中，散弹射入文×佃头部，致文×佃颅脑损伤而死亡，作案后，被告人文××到当地派出所投案自首。 上述事实，有现场见证人张×进、张×茂、徐×朵、张×训的证言证实，被告人文××亦供认不讳；被告人文××当晚酗酒闹事的情况，有证人张×增、张×站、张×信的证言证实，证人张×永、路×粉的证言证明当晚文××从家中拿走一支装有火药的土制猎枪；××县公安局对发案现场进行了勘查，现场提取的血迹经检验与死者文×佃的血型一致；××县公安局法院对文×佃的尸体进行了检验，并作出文×佃系被散弹击中颅脑致颅脑损伤而死亡的鉴定结论，另
财务知识 --> 虚开增值税专用发票因其具有的巨大社会危害性，历来是国家打击的重点。《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第(三)款的规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在这一背景下，为加强税收征管，遏制虚开增值税专用发票，“票、货、款一致”逐步成为税务执法机关判定行为是否构成虚开增值税专用发票的标准之一。但是，这一标准不仅没有足够的理论基础支撑，而且不满足这一标准的行为在事实上也并非必然构成虚开行为。本文通过一则实际税案，对税收执法中不可轻易认定为虚开增值税专用发票的情形进行法律探讨。 西南某省P市N县借助自身的江运优势开展煤炭贸易和运输业务。2007年，国家税务总局发现上海、江苏等地公司抵扣的运费发票数量激增，且均来源于N县，意识到其中可能存在问题。2007年6月至7月期间，由税务总局和公安部成立了专案组，共同督办此案。调查期间，专案组共查询了100余家企业和农户的账簿，公安部门批捕约40-50人。2007年底，专案组开展集中稽查，分别与涉案企业和农户谈话，取得了这些企业和农户承认违法虚开增值税专用发票或举报其他农户虚开增值税专用发票的口供。专案组认定涉案企业和农户构成虚开增值税专用发票，拟对其进行处理和处罚。 我们接受了涉案公司(以下分别称“A公司”、“B公司”、“C 公司”……“G公司”)委托，代为提起税务行政处罚听证。在代理本案的过程中，我们发现这些公司事实上并不构成虚开增
值税专用发票，而是存在诸如通过居间人达成交易、现金流与交易存在差异等导致交易在形式上不符合票、货、款一致的情况。考虑到本案的重大社会影响，除依法进行相关程序外，我们也积极与有管辖权的税务机关及当地政府沟通协调，做到有理有据，据以力争。最终，税务机关未将本案的涉案人员认定为虚开增值税专用发票，相关人员也未被认定为虚开增值税专用发票罪。 情形1：存在交易居间人 根据税务机关调查的情况，B公司出售的一批煤炭货款由自然人甲某支付，但增值税专用发票却由Z公司开具。税务机关据此认定，B公司与甲某之间成立买卖关系，增值税专用发票的开具与货款的流向不符，B公司构成虚开增值税专用发票。 但是事实上，在本次交易中甲某的行为在实质上是我国民法所认可的商业居间活动，其目的在于促成B公司与Z公司的煤炭购销交易。甲某与B公司经理丙某是老乡，彼此熟悉，故Z公司委托甲某代为联络购煤事宜。Z公司与B公司签署销售合同并进行了货物交割后，Z公司委托甲某代为向B公司支付货款。Z公司提供了《授权委托书》佐证这一事实。 本案中的法律关系为： (1)B公司和Z公司之间成立买卖合同关系。购销合同由B 公司和Z公司签署，合同权利和义务由B公司和Z公司承担。合同实际履行过程中，实际享有合同权利、承担合同义务的双方亦为B公司和Z公司。 (2)Z公司和甲某之间为委托代理关系。甲某在Z公司授权的范围内，以Z公司的名义与B公司联络购煤事宜。甲某行为的后果由Z公司承担。因此，Z公司和甲某之间的关系为委托代理关系。
刑事上诉状案例范文 关于刑事上诉状是刑事公诉案件的被告人、被害人和刑事自诉案件的自诉人、被告人不服一审法院的裁决，在法定的上诉期内，向原审法院的上级法院提出的要求重审改判的法律文书。以下是整理的刑事上诉状案例范文。刑事上诉状案例范文【1】上诉人(原审被告人)季xx，男，19xx年2月19日生，汉族，出生地xx省xx县，高中文化，xx县xx厂职工，原住xx省xx县xx镇xx村x号，现羁押于xx县看守所。上诉人因抢劫一案，于xxxx年xx月xx日收到xx市中级人民法院20xx年x月xx日(20xx)x中刑初字第xx号刑事附带民事判决书，现因不服该判决提出上诉。上诉请求请求上级人民法院撤销xxx市中级人民法院20xx年x月x x日(20xx) x中刑初字第xx号刑事附带民事判决，依法改判上诉人死缓。上诉理由上诉人认为，原审人民法院的判决认定事实不清，量刑过重。理由如下：一、原审判决对上诉人自首情节未加认定于法不合。上诉人被公安机关询咨询，仅仅是因为上诉人在案前与被害人有联系，公安机关只是把上诉人叫去询咨询一些情况，并未掌握上诉人的犯罪罪行。上诉人在被询咨询时当即如实供述自己的全部罪行，并主动交出劫得的手机、现金等物。此种情形，依据最高人民检察院的司法解释，应以自首论。原审判决认定上诉人因身上携带有赃物，无法抵赖而被迫交代罪行，与事实不符。公安机关不可能对询咨询对象搜身，假如不是上诉人主动供述罪行，公安机关如何可能明白上诉人随身携带有赃款赃物了否定自首情节的存在，与事实不符，与法不合。二、原审判决认定上诉人惟恐被害人不死，又用哑铃压住被害人颈部，明显具有剥夺被害人一辈子命之直截了当有意，并由此推断上诉人手段凶残，后果严峻，主观恶性大，应依法严惩。上述认定无充分证据证实，完全不符案件事实。上诉人将哑铃放于死者肩部，目的是被害人苏醒过来时哑铃落地的声音能够提个醒，并没想过用哑铃去压死被害人。上诉人倘若希望发生被害人死亡的后果，为必用哑铃去压颈项，用哑铃砸岂不更加省事?上诉人从未希望被害人死亡。哑铃摆放的部位也不是判决书所认定的被害人颈部，现场勘验笔录明确记载ldquo;头附近有1只7公斤重的哑铃rdquo;，并没有证据表明死者颈部压有哑铃，由此推断上诉人明显具有剥夺被害人一辈子命之直截了当有意显然错误，ldquo;手段凶残，主观恶性大，应依法严惩rdquo;的结论不能成立。综上所述，从犯罪情节、罪后表现、主观恶性来看，上诉人并非非杀不可。一审判决认定事实不清，量刑过重。恳请xx省高级人民法院正确认定案件事实，撤销原判，依法对上诉人改判死缓，给上诉人一个重新做人的机会。此致xx省高级人民法院附：本上诉状副本x份。上诉人季xx 2OO年xx月x日刑事上诉状案例范文【2】上诉人：陈times;times;，男，times;times;岁，times;族，times;times;省times;times;县人，times;times;厂会计，住times;times;市times;times;街times;times;号。上诉人因盗窃一案，不服times;times;市times;times;区人民法院19times;times;年times;月times;日(times;times;)刑普判字第times;times;号刑事判决，现提出上诉。上诉理由和上诉请求：上诉人于19times;times;年times;月times;日盗窃了林times;times;自行车一辆，卖给times;times;times;，得人民币100元。当被公安机关发觉后，上诉人立即坦白交代，并主动将赃款全部退出。在审讯中，times;times;法院审判员张times;times;再三追逼，讲我是个惯犯，决不只盗窃一辆自行车，一定还有很多，如不交代，就要从严判处;假如完全交代，保证从宽处理、不判刑或者只判非常轻的刑。为了争取ldquo;坦白从宽rdquo;，我就捏造事实，讲从19times;times;年times;月到19times;times;年times;月一共盗窃了11辆自行车。谁知这一ldquo;交代rdquo;，不但得不到宽大，反而以此为依照(判决书上讲我供认不讳，罪行严峻)判处徒刑10年。我所坦白的那10辆自行车全是假的，全然没有的事;只有盗窃林times; times;的那一辆才是确实，一被发觉，我即坦白认罪，并积极退款。依照党的政策，我是符合ldquo; 坦白从宽rdquo;的条件的。但是原审人民法院却判我10年徒刑，这是不符合法律规定和政策
虚开增值税发票罪相关试题 一、单项选择题 1、以下哪种行为不是虚开发票罪：( ) A为他人开具与实际经营业务情况不符的发票； B为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 E 自造或让他人制造假发票； 2、虚开增值税发票罪构成标准：（） A、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。 B、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上或者致使国家税款被骗数额在5万元以上的，即涉嫌构成犯罪。 C、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在20万元以上或者致使国家税款被骗数额在10万元以上的，即涉嫌构成犯罪。 D、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在5千元以上或者致使国家税款被骗数额在1千元以上的，即涉嫌构成犯罪。 3、虚开增值税发票罪税务行政处罚方式及幅度，以下说法错误的是：（） A、批评教育； B、没收违法所得 C、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款； D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。 4、虚开增值税发票罪构成犯罪的刑罚，以下说法错误的是：（） A、个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金； B、单位犯罪的，对单位判处罚金； C、单位犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。 D、单位犯罪的，只处罚直接责任人员。 二、多项选择题 1、以下属于刑法第205条关于虚开增值税专用发票罪处罚的是：（） A、虚开增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金； B、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金; C、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。 D、骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑并处没收财产。 2、以下属于对单位虚开增值税专用发票罪处罚的是：（） A、对单位判处罚金 B、对其直接主管人员和其他直接责任人员根据虚开数额，可处3年以下有期徒刑或者拘役 C、对其直接主管人员和其他直接责任人员虚开增值税专用发票骗取税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑。 D、骗取税款数额巨大或有其他特别严重情节的，对其直接主管人员和其他直接责任人员处10年以上有期徒刑或无期徒刑。
(刘颖杀夫案刑事判决书) 内蒙古包头市昆都仑区人民法院 刑事判决书 （2005）昆刑初字第045号 公诉机关包头市昆都仑区人民检察院。 被告人刘颖，女，1966年5月8日出生于内蒙古包头市，汉族，初中文化，系包钢祁连山水泥有限责任公司工人，捕前住包头市昆都仑区友谊19号街坊1区20栋71号;因本案于2004年9月9日被拘留，同年9月30日被逮捕，现押于包头市公安局看守所。 辩护人龚磊，内蒙古诚誉律师事务所律师。 辩护人姜勇，内蒙古诚誉律师事务所律师。 包头市昆都仑区人民检察院以内包昆检刑诉(2004)365号起诉书指控被告 人刘颖犯故意杀人罪，于2005年1月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。包头市昆都仑区人民检察院指派检察员张秀娟出庭支持公诉。被告人刘颖及其辩护人龚磊、姜勇到庭参加诉讼。现已审理终结。 包头市昆都仑区人民检察院指控：被告人刘颖经常被其夫于景森酒后殴打。2004年9月7日晚，被害人于景森又与被告人刘颖发生争执，被告人刘颖于当晚去于景森的朋友张某某家居住。2004年9月8日晚7时许，被害人于景森打电话找被告人刘颖，被告人刘颖约被害人于景森在包头市昆都仑区东华货仓处见面，二人见面后，被告人刘颖与其夫于景森又发生争执，被害人于景森将被告人刘颖的手机扔在地上，朝被告人刘颖腿部踢了一脚，被告人刘颖用其当天从包百大楼买的单刃刀，连刺被害人于某某胸部六刀、四肢数刀，致被害人于景森死亡。经包头市公安局昆区分局法医鉴定，被害人于景森因心脏破裂，大失血死亡。 为证实指控的事实，公诉机关在庭审中出示了报案材料、证人证言、法医尸体检验报告、现场勘查笔录及照片、物证、书证、被告人供述等证据。公诉机关据此认为被告人刘颖非法剥夺他人生命，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百三十二条的规定，其行为已构成故意杀人罪。被告人刘颖犯罪后自动归案，并如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，系自首，可以从轻或减轻处罚，提请本院依法惩处。
第一审刑事裁判文书 1.一审公诉案件适用普通程序刑事判决书 （1）一审自然人犯罪案件刑事判决书格式 【文书格式】 ×××人民法院 刑事判决书 （××××)×刑初字第××号 公诉机关×××人民检察院。 被告人……(依次写明姓名、性别、出生年月日、民族、出生地、文化程度、职业或者工作单位和职务、住址和因本案所受强制措施情况，现羁押处所)。 辩护人……(写明姓名、工作单位和职务)。 ×××人民检察院以×检刑诉（××××）××号起诉书指控被告人×××犯××罪，于××××年××月××日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开(或者不公开)开庭审理了本案。×××人民检察院指派检察员×××出庭支持公诉，被害人×××及其法定代理人×××、诉讼代理人×××，被告人×××及其法定代理人×××、辩护人×××，证人×××，鉴定人×××，翻译人员×××等到庭参加诉讼。现已审理终结。 注：上述内容构成文书的首部。 以下是文书正文，由事实和证据、理由、判决结果等内容构成。 ×××人民检察院指控……(概述人民检察院指控被告人犯罪的事实、证据和适用法律的意见)。 被告人×××辩称……(概述被告人对指控的犯罪事实予以供述、辩解、自行辩护的意见和有关证据)。 辩护人×××提出的辩护意见是……(概述辩护人的辩护意见和有关证据)。 经审理查明，……(首先写明经法庭审查明的事实；其次写明经举证、质证定案的证据及其来源；最后对控辩双方有异议的事实、证据进行分析、认证)。 注：详写法院认定的事实、情节和证据。如果控、辩双方对事实、情节、证据有异议，应予分析否定。在这里，不仅要列举证据，而且要通过对主要证据的分析论证，来说明本判决认定的事实是正确无误的。必须坚决改变用空洞的“证据确凿”几个字来代替认定犯罪事实的具体证据的公式化的写法。
虚开增值税发票罪构成要件及法律规定 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 法条释义： 一、概念和构成 虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。 （一）客体要件 本罪侵犯的客体是国家税收管理制度。 （二）客观要件 本罪在客观方面表现为：没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。 虚开、是指行为人违反有关发票开具管理的规定、不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为。如没有销售商品、提供服务等经营活动，却虚构经济活动的项目、数量、单价、收取金额或者有关税率、税额予以填写；或在销售商品提供服务开具发票时，变更经营项目的名称、数最、单价、税额、税率及税额等，从而使发票不能反映出交易双方进行经营活动以及应纳或已纳税款的填实情况。主要有：（1）没有货物购销或者没有提
刑事判决书范本（一审公诉案件用） ××××人民法院 刑事判决书 （一审公诉案件用） （××××）×刑初字第××号 公诉机关××××人民检察院。 被告人……（写明姓名、性不、出生年月日、民族、籍贯、职业或工作单位和职务、住址和因本案所受强制措施情况等,现在何处）。 辩护人……（写明姓名、性不、工作单位和职务）。 ××××人民检察院于××××年××月××日以被告人×××犯××罪,向本院提起公诉。本院受理后,依法组成合议庭（或依法由审判员×××独任审判）,公开（或不公开）开庭审理了本案。××××人民检察院检察长（或员）×××出庭支持公诉,被告人×××及其辩护人×××、证人×××等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 ……（首先概述检察院指控的差不多内容,其次写明被告人的供述、辩解和辩护人辩护的要点）。 经审理查明,……（详写法院认定的事实、情节和证据。假如控、辩双方对事实、情节、证据有异议,应予分析否定。在那个地点,不仅要列举证据,而且要通过对要紧证据的分析论证,来讲明本判决认定的事实是正确无误的。必须坚决改变用空洞的“证据确凿”几个字来代替认定犯罪事实的具体证据的公式化的写法）。 本院认为,……〔依照查证属实的事实、情节和法律规定,论证被告人是否犯罪,犯什么罪（一案多人的还应分清各被告人的地位、作用和刑事责任）,应否从宽或从严处理。关于控、辩双方关于适用法律方面的意见和理由,应当有分析地表示采纳或予以批驳〕。依照……（写明判决所依据的法律条款项）的规定,判决如下： ……〔写明判决结果。分三种情况： 第一、定罪判刑的,表述为： “一、被告人×××犯××罪,判处……（写明主刑、附加刑）； 二、被告人×××……（写明追缴、退赔或没收财物的决定,以及这些财物的种类和数额。没有的不写此项）。” 第二、定罪免刑的表述为： “被告人×××犯××罪,免予刑事处分（如有追缴、退赔或没收财物的,续写为第二项）。” 第三、宣告无罪的,表述为： “被告人×××无罪。”〕 如不服本判决,可在接到判决书的第二日起××日内,通过本院或者直截了当向××××人民法院提出上诉。书面上诉的,应交上诉状正本一份,副本×份。 审判长××× 审判员××× 审判员××× ××××年××月××日 （院印） 本件与原本核对无异 书记员×××
1、运用广角镜头过于靠近拍摄、或把被摄人物置于画面边缘，都会造成人物形象的夸张失真、严重变形。 《每日商报》2004年6月17日的一组照片《玩具“谋杀”眼球》，主照画面中男女的形象因为广角镜的缘故而严重变形。被摄者有理由因在镜头下变得畸形、丑陋而对媒体提出侵犯名誉权。 2、某媒体曾经采访体操运动员刘璇的母亲，在配发的照片下标注照片上的人物为刘璇的母亲和父亲。随后，刘璇母亲起诉了这家媒体，因为照片上与她合影的人，根本不是刘璇的父亲。徐迅说：“像类似的案例，有的虚假报道甚至是对人全面的否定和伤害”。 3、唐季礼绯闻案 启示：保留相关的采访材料 署名芮红的记者在某时报发表了题为《怀着孩子为情跳楼成终身残疾唐季礼前女友惊爆内幕！》的报道。据知情人向记者透露，自称著名导演唐季礼的前女友向他亲口所述，她与唐季礼有过长达6年的同居生活，可是当唐后来去美国发展，抛弃了对他有过扶持之恩的女友。她为此跳楼自杀，导致如今身体残疾。其他报纸以及网站转载了这一报道。 唐季礼起诉后，芮红答辩称，所有消息均由唐季礼的某好友提供，但没有提供这个好友的证词、相关地址和身份信息。法院经审理后认为，首刊报道和转载报道严重失实，侵害了唐季礼的名誉，应当承担停止侵害、赔礼道歉、消除影响、恢复名誉的民事责任。其中首刊媒体赔偿原告唐季礼经济损失105686元、精神损害抚慰金人民币5万元。 4、张某某村霸案 启示：新闻真实里的阶段真实很重要 台州市公安局黄岩分局因张某涉嫌违法犯罪行为，决定对张某采取刑事拘留。因为张系当地人大代表，于是向人大常委会书面报告请示，报告内述明：根据本局侦查材料证实，张涉嫌金融诈骗、非法持有枪支、敲诈勒索、寻衅滋事、横行乡里等违法犯罪行为。当日，张某被羁押。在侦查中，有证人反映原告涉嫌强奸情节。署名为笑鸣的记者在某报上发表《村官不为民作主，欺压百姓成村霸》的文章，称张某系某村村支书，“横行乡里，欺压百姓，当地群众深受其害。经初步侦查，该团伙涉嫌私藏枪支、寻衅滋事、金融诈骗、敲诈勒索、强奸等违法犯罪活动。”张某不服，起诉记者，称法院刑事判决书认定他犯偷税罪、寻衅滋事罪，没有其他犯罪，所以文章内容严重失实。 5、案例：2003年4月，一个化名“吴妈”的网友在互联网的论坛上发帖，公布了中
税务犯罪律师：虚开增值税专用发票犯罪案件的有效 辩护要点 贾慧平：广强律师事务所副主任、高级合伙人、金牙大状学院院长暨职务犯罪辩 护与研究中心首席律师 增值税发票类的刑事犯罪案件是属于破坏社会主义经济秩序罪的一种经济犯罪，具体规定在《中华人民共和国刑法》第三章第六节“危害税收征管罪”之中，具体的罪名有虚开增值税专用发票罪；伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票罪；购买伪造的增值税专用发票罪等六个罪名，由司法实践来考察，涉及增值税发票类的刑事犯罪案件主要集中在虚开增值税专用发票方面。 随着中国市场经济的发展，2016年6月1日，国家出于深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的宏观考虑，全面实施了营改增的税制改革。营改增并非简单的税制转换，而是全新的税制改革，营改增有利于消除重复征税，减
轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。虽然目前税务机关对纳税人进行税收征管过程中存在种种的防伪税控系统监督，但涉及虚开增值税发票的刑事犯罪案件并没有明显减少。面对日益增多的虚开增值税专用发票的犯罪案件，辩护律师如何进行有效辩护，值得中国刑事辩护律师的思考。本文便是笔者在办理虚开增值税专用发票犯罪案件过程中的一些辩护思考，以试图揭开为虚开增值税专用发票犯罪案件辩护的神秘面纱。 一、何为增值税、增值税发票、增值税专用发票。 （一）增值税的概念。 根据1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布，2016年2月6日国务院《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正的《中华人民共和国增值税暂行条例》第1条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税，由此可见，增值税是国家对销售货物、提供劳务过程中产生的增值部分进行收税的税种，属于流转税的税种。根据该条例第四条规定：除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税
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罗宁职务侵占罪一审刑事判决书 【标 签】职务侵占罪,诈骗罪 【案 由】刑事案由 【法 院】基层法院 【地 域】北京市 【裁判时间】2015-04-21 【审判程序】一审 【裁判单位】北京市通州区人民法院 【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关北京市通州区人民检察院。 被告人罗宁，男，32岁（1982年5月27日出生）。因涉嫌犯职务侵占罪于2014年8月13日被刑事拘留，同年9月18日被逮捕。现羁押在北京市通州区看守所。 辩护人吴俊强，北京市中闻律师事务所律师。 审理经过: 北京市通州区人民检察院以京通检公诉刑诉（2015）124号起诉书指控被告人罗宁犯职务侵占罪、诈骗罪，于2015年2月15日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市通州区人民检察院指派检察员高鸿雁、代理检察员魏警晖出庭支持公诉，被告人罗宁及其辩护人吴俊强到庭参加诉讼。现已审理终结。 一审请求情况: 通州区人民检察院起诉书指控： （一）职务侵占 2014年1月，被告人罗宁在担任北京X房地产经纪有限公司通州X路一分店经理期间，利用代收代理费的职务便利，将其代收的客户刘交付的中介费等业务款项共计人民 币6.054万元非法占为己有并挥霍一空，后逃跑。
（二）诈骗 2013年12月29日，被告人罗宁在北京X房地产经纪有限公司通州X路一分店内，以能够帮助彭1（女，32岁，湖北省人）办理大额贷款、需要保证金为由，让彭1将人民币23万元转入其个人账户。次日，彭1在本市西城区通过汇款方式将23万元钱款转入罗宁建设银行账户（卡号：）。被告人罗宁收款当日将上述钱款以消费等方式挥霍。后彭1多次询问贷款办理情况，并要求其还款，罗宁均以银行年底调息、公司批款手续后延等多个虚假理由推拖，后逃跑。 被告人罗宁于2014年8月13日在重庆市江北区被民警抓获。 针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应证据材料，认为被告人罗宁的行为分别构成职务侵占罪、诈骗罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百六十六条等规定，对被告人罗宁予以惩处。 被告人罗宁对起诉书指控的职务侵占事实及罪名无异议，但辩称起诉书指控的诈骗事实不成立，系借款纠纷。并表示没有能力退赔。辩护人除与罗宁一致的意见外，并辩称罗宁到案后如实供述职务侵占犯罪事实，应对其该罪从轻处罚。 本院查明: 经审理查明： （一）职务侵占 2014年1月，被告人罗宁在担任北京X房地产经纪有限公司（以下简称X公司）通州X 路一分店经理期间，利用代收代理费的职务便利，将其代收的客户刘交付的中介费等业务款项共计人民币6.054万元非法占为己有并挥霍一空。自2014年1月16日起，被告人罗宁不再到店里上班，后逃跑。 上述事实，有被告人罗宁供述，证人刘、杨、朱、吴证言，辨认笔录，X公司提供的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、劳动合同书、员工登记表、岗位职责说明、情况说明、无经济纠纷说明及发放工资记录、北京市存量房屋买卖合同、居间服务合同、房屋交易保障服务合同、合作协议、控告书，中国建设银行账户查询、汇款凭条、受案登记表、破案经过、身份证明等证据证实，足以认定。 （二）诈骗 2013年12月29日，被告人罗宁在X公司通州X路一分店内，以能够帮助彭1办理大额贷款、需要保证金为由，让彭1将人民币23万元转入其个人账户。次日，彭1在本市西城区通过汇款方式将23万元钱款转入罗宁建设银行账户（卡号：）。被告人罗宁收款当日将上述钱
人民法院刑事判决书(二审改判用，样式二) -法律文书 法院刑事诉讼文书样式11×××人民法院刑事判决书 （二审改判用）(××××)×刑终字第××号原公诉机关×××人民检察院。上诉 人(原审被告人)……(写明姓名、性别、出生年月日、民族、出生地、文化程度、职业或工作单位和职务、住址和因本案所受强制措施情况等，现羁押处所)。 辩护人……(写明姓名、工作单位和职务)。×××人民法院审理×××人民检察院指控原审被告人×××犯××罪一案，于××××年××月××日作 出(××××)×刑初字第××号刑事判决。原审被告人×××不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，公开(或者不公开)开庭审理了本案。×××人民检察院指 派检察员×××出庭履行职务。上诉人(原审被告人)×××及其辩护人×××等到庭参加诉讼。现已审理终结。……(首先概述原判决认定的事实、证据、 理由和判处结果；其次概述上诉、辩护的意见；最后概述人民检察院在二审中提出的新意见)。经审理查明，……(首先写明经二审审理查明的事实；其次写 明二审据以定案的证据；最后针对上诉理由中与原判认定的事实、证据有异议的问题进行分析、认证。)本院认为，……(根据二审查明的事实、证据和有关 法律规定，论证原审法院判决认定的事实、证据和适用法律是否正确。对于上诉人、辩护人或者出庭履行职务的检察人员等在适用法律、定性处理方面的意见，应当 有分析地表示是否予以采纳，并阐明理由)。依照……(写明判决的法律依据)的规定，判决如下：……〔写明判决结果。分两种情况：第一，全部改 判的，表述为：“一、撤销×××人民法院(××××)×刑初字第××号刑事判决；二、上诉人(原审被告人)×××……(写明改判的具体内 容)。(刑期从……)”第二，部分改判的，表述为：“一、维持×××人民法院(××××)×刑初字第××号刑事判决的第×项，即……(写明维 持的具体内容)；二、撤销×××人民法院(××××)×刑初字第××号刑事判决的第×项，即……(写明撤销的具体内容)；三、上诉人(原审被 告人)×××……(写明部分改判的具体内容)。(刑期从……)”。〕本判决为终审判决。 审判长××× 审判员××× 审判员×××(院印) ××××年××月××日本件与原本核对无异 书记员×××样式11的说明一、本样式根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百八十九条第(二)、(三) 项的规定制订，供第二审人民法院在受理当事人不服一审判决提出上诉或者公诉机关提出抗诉的刑事案件后，经审理查明原判决在适用法律上有错误或者量刑不当， 或者原判决事实不清楚、证据不足，经二审查清事实后予以改判时使用。二、本样式是按公诉案件的被告人提出上诉的模式设计的。如果条件变换，首部各
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百零八条非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发 票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。 第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条 规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣 税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发 票案(刑法第205条)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。 虚开增值税专用发票罪： 【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有 期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3 000元或实际被 骗取的税款数额每增加1 500元，刑期增加一个月。 虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的，可以本罪论处，基准刑为 拘役刑。
XX人民法院一审判决书 (××××)×刑初字第××号 公诉机关××××人民检察院。 被告人……(写明姓名、性别、出生年月日、民族、籍贯、职业或工作单位和职务、住址和因本案所受强制措施情况等，现在何处)。 辩护人……(写明姓名、性别、工作单位和职务)。 ××××人民检察院于××××年××月××日以被告人×××犯××罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭(或依法由审判员×××独任审判)，公开(或不公开)开庭审理了本案。××××人民检察院检察长(或员)×××出庭支持公诉，被告人×××及其辩护人×××、证人×××等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 ……(首先概述检察院指控的基本内容，其次写明被告人的供述、辩解和辩护人辩护的要点)。 经审理查明，……(详写法院认定的事实、情节和证据。如果控、辩双方对事实、情节、证据有异议，应予分析认定。在这里，不仅要列举证据，而且要通过对主要证据的分析论证，来说明本判决认定的事实是正确无误的。必须坚决改变用空洞的“证据确凿”几个字来代替认定犯罪事实的具体证据的公式化的写法)。 本院认为，……〔根据查证属实的事实、情节和法律规定，论证被告人是否犯罪，犯什么罪(一案多人的还应分清各被告人的地位、作用和刑事责任)，应否从宽或从严处理。对于控、辩双方关于适用法律方面的意见和理由，应当有分析地表示采纳或予以批驳〕。依照……(写明判决所依据的法律条款项)的规定，判决如下： ……〔写明判决结果。分三种情况： 第一、定罪判刑的，表述为： “一、被告人×××犯××罪，判处……(写明主刑、附加刑); 二、被告人×××……(写明追缴、退赔或没收财物的决定，以及这些财物的种类和数额。没有的不写此项)。” 第二、定罪免刑的表述为： “被告人×××犯××罪，免予刑事处分(如有追缴、退赔或没收财物的，续写为第二项)。”
—————————————————————————————————————————————— 故意杀人案件庭审案例 案例： 原告1：吕某，女，被害人之妻。 原告2：张某，男，被害人之父。 原告3：原某，女，被害人之母。 原告4：张甲，女，被害人之女。 原公诉机关xx省xx市人民检察院。 被告：王某，因故意杀人罪被刑事拘留。 事件经过： 被告人王甲与吕某同在一家工厂打工，因琐事发生争吵，王某对吕某拳打脚踢，将吕某打倒在地，并欲拿凳子砸吕甲，后被人拉开。吕甲即打电话将被打之事告诉同厂的丈夫张某（殁年28岁）。王某随后到车间拿来一把剪刀藏于身上，当王某在厂内花坛边与吕某、张某相遇时，双方发生争斗。王某持剪刀捅刺被害人张某胸部、腹部数刀，致张某因心脏破裂而死亡。吕某左臂被刺致重伤（构成九级伤残）。王某被张某殴打致鼻子出血。王某行凶后即打电话报警投案，并在现场等候公安民警到来。吕某受伤后住院13天，花费医疗费5250.50元。法院一审判决： 原审以故意杀人罪，判处被告人王某死刑，剥夺政治权利终身。判令被告人王某赔偿附带民事诉讼原告人吕某等人经济损失计人民币六万元。 被告上诉： 王某上诉及其二审辩护人辩称，王某没有杀人故意，是张某先动手殴打王某后才持剪刀刺张某，被害人存在过错；王某案发后投案自首，认罪态度较好，原判量刑过重，要求对王某从轻处罚。附带民事诉讼原告人上诉提出，原审民事判赔数额不当，要求王某赔偿医药费、被扶养人生活费等各项经济损失共计人民币800670.22元。 检查员理由： 出庭的检察员认为，原判认定事实清楚，证据确实、充分，定性准确。王某虽有自首情节，但其作案手段残忍，后果极其严重，原判量刑适当，建议驳回上诉，维持原判。 经审理查明，原判认定被告人王某故意杀人的事实，有被害人吕某及工友的陈述，证人苗某某、王丙、王丁、张丙、宋某某、唐某某、付某某的证言，公安机关现场勘查记录、法医学尸体及DNA检验报告、人体损伤检验报告、提取的凶器剪刀等证据证实。被告人王某亦供认不讳，所供与上列证据证明的情况相符。原判认定的事实清楚，证据确实、充分。 关于上诉理由及辩护意见： 经查：1、王某因琐事纠纷首先对吕某拳打脚踢被劝开后，又取来剪刀，在与张某发生争执后，即持剪刀捅刺张某要害部位多刀致其死亡，放任被害人死亡结果的发生，符合故意杀人罪构成要件，一审定性准确，王某及其二审辩护人提出原判定罪错误理由不足，不予采信。 2、现有证据不能证实张某首先殴打王某，王某及其二审辩护人提出张某存在严重过错与事实不符，亦不予采信。 法院终审判决： 本院认为，被告人王甲因琐事纠纷故意剥夺他人生命，致一人死亡，一人重伤，其行为已构成故意杀人罪。犯罪情节严重，依法应予严惩。出庭检察员关于本案事实清楚，证据确实、
六种情形不可轻易认定为虚开增值税专用发票 2014-12-26 宋洪祥 虚开增值税专用发票因其具有的巨大社会危害性，历来是国家打击的重点。《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）第一条第（三）款的规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在这一背景下，为加强税收征管，遏制虚开增值税专用发票，"票、货、款一致"逐步成为税务执法机关判定行为是否构成虚开增值税专用发票的标准之一。但是，这一标准不仅没有足够的理论基础支撑，而且不满足这一标准的行为在事实上也并非必然构成虚开行为。本文通过一则实际税案，对税收执法中不可轻易认定为虚开增值税专用发票的情形进行法律探讨。 西南某省P市N县借助自身的江运优势开展煤炭贸易和运输业务。2007年，国家税务总局发现上海、江苏等地公司抵扣的运费发票数量激增，且均来源于N县，意识到其中可能存在问题。2007年6月至7月期间，由税务总局和公安部成立了专案组，共同督办此案。调查期间，专案组共查询了100余家企业和农户的账簿，公安部门批捕约40-50人。2007年底，专案组开展集中稽查，分别与涉案企业和农户谈
话，取得了这些企业和农户承认违法虚开增值税专用发票或举报其他农户虚开增值税专用发票的口供。专案组认定涉案企业和农户构成虚开增值税专用发票，拟对其进行处理和处罚。 这些公司事实上并不构成虚开增值税专用发票，而是存在诸如通过居间人达成交易、现金流与交易存在差异等导致交易在形式上不符合票、货、款一致的情况。考虑社会影响，除依法进行相关程序外，积极与有管辖权的税务机关及当地政府沟通协调，做到有理有据，据以力争。最终，税务机关未将本案的涉案人员认定为虚开增值税专用发票，相关人员也未被认定为虚开增值税专用发票罪。 情形1：存在交易居间人 根据税务机关调查的情况，B公司出售的一批煤炭货款由自然人甲某支付，但增值税专用发票却由Z公司开具。税务机关据此认定，B公司与甲某之间成立买卖关系，增值税专用发票的开具与货款的流向不符，B 公司构成虚开增值税专用发票。 但是事实上，在本次交易中甲某的行为在实质上是我国民法所认可的商业居间活动，其目的在于促成B公司与Z公司的煤炭购销交易。甲某与B公司经理丙某是老乡，彼此熟悉，故Z公司委托甲某代为联络
应用 23.2012 ①判决书时间跨度为2011年5月1日刑法修正案（八）实施以来至2012年2月10日，判决书的选取面向S 省所有中级法院辖区，样本数量占同期全省法院危险驾驶罪结案数的70%左右。从判决书的时间、地域跨度、数量及选取方式上看，此判决书样本能全面反映刑法修正案（八）实施以来S 省醉驾刑事案件整体情况。 ②此处的例行检查，既包括直接针对醉驾的检查，也包括因其他交通违法行为或其他小纠纷引发的检查，其本质特征是没有因为醉驾产生实际的危害后果。 ③营运机动车是指以载客拉货赢利为目的的机动车。出租车、小客车、轻型货车、小面包车、四轮拖拉机、正三轮摩托车通常属于营运机动车。 自2011年5月1日刑法修正案（八）实施以来，醉驾刑事案件的审判成为社会各界广泛关注的焦点问题。为总结刑法修正案（八）实施以来，醉驾刑事案件特点及审判规律，剖析司法实践中存在及发现的问题，为最高司法机关规范醉驾刑事案件的审判提供素材，课题组收集S 省法院一审醉驾刑事案件判决书775件 777人，①借用SPSS 软件系统，采用统计分析、案例分析等方法予以实证分析，并提出进一步规范醉驾刑事案件审理的对策建议。 一、醉驾刑事案件基本特点呈现 775份判决书显示，醉驾刑事案件在犯罪构成、诉讼程序和定罪量刑方面呈现如下基本特点： （一）从犯罪构成看醉驾刑事案件 1.从犯罪主体看，基本为文化程度较低、人身危险性较小的男性公民，且青少年占有相当比重。777名罪犯中，99.4%为男性，97.7%无任何违法犯罪前科，78%为初中以下文化程度，13.7%为25岁以下青少年。 2.从犯罪行为看，醉酒程度悬殊较大，过半罪犯的醉酒程度相对较低。载明醉酒程度的770名罪犯中，醉酒程度最低为80.6mg/100ml ，最高为425mg/100ml ，后者是前者的5倍多，52.9%的罪犯醉酒程度在醉酒标准的1倍以内。 3.从犯罪结果看，六成醉驾刑事案件造成一定实害结果。777名罪犯中，62.9%因发生交通事故发案，造 成了实害结果；37.1%因例行检查②发案，无实害结果发生，前者将近后者的2倍。 4.从犯罪方法看，作案工具以二轮摩托车、小轿车、小客车居前三位，非营运机动车是营运机动车③的 5倍多。777名罪犯中，58.8%驾驶二轮摩托车，24.6%驾驶小轿车，6.7%驾驶小客车；83.5%驾驶非营运机动车，16.5%驾驶营运机动车。 （二）从诉讼程序看醉驾刑事案件 1.从强制措施的适用看，强制措施适用率高，近五成罪犯被采取被羁押的强制措施。777名罪犯中， 98.2%被采取强制措施。其中，53.5%被取保候审或监视居住，44.7%被刑事拘留或逮捕。 2.从量刑检察建议看，检察院提出量刑建议数量少，采纳率较高。777名罪犯中，人民检察院对6.6%的罪犯提出量刑检察建议，其中，74.5%的检察建议得到采纳。量刑检察建议没有被采纳的13名罪犯，84.6%的罪犯被人民法院判处比量刑检察建议轻的刑罚， 15.4%的罪犯被判处比量刑检察建议重的刑罚。 3.从审理程序看，适用简易程序的占主导，人民检察院倾向于在简易程序中不派员出庭支持公诉。775件案件中，86.1%的案件适用简易程序。适用简易程序的案件中，87.2%的案件检察院没有派员出席法庭支持公诉。 （三）从定罪量刑看醉驾刑事案件 关于醉驾刑事案件的调研分析 ———以775份一审判决书为样本 文／四川省高级人民法院课题组 052