财税法考试重点

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。

企业财税法律制度试题附答案企业财税法律制度试题附答案第六章企业财税法律制度1、（单选题）商业银行在中国境内可以从事选项中的（）业务。

A.信托投资B.房地产投资C.股票交易D.政府债券交易正确答案：D2、（单选题）票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和（）。

A.支配权B.追索权C.抗辩权D.追偿权正确答案：B3、（单选题）商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向（）提出申请。

A.国务院B.银监会C.国务院银行业监督管理机构D.中国人民银行正确答案：C4、（单选题）下列关于商业银行破产财产分配顺序的表述中，（）是正确的。

A.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后应当优先支付储蓄存款的本金，然后是税金B.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款的本金和利息，然后是税金C.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付存款的本金，然后是税金D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付税金，然后支付个人存款的本金正确答案：B5、（单选题）依照《证券法》，以下关于公司公开发行新股的条的叙述正确的是（）。

A.前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上B.公司预期利润率可达同期银行存款利率C.最近三年内财务会计文无虚假记载,无其他重大违法行为D.最近三年连续盈利，并可向股东支付股利正确答案：C6、（单选题）对背书人记载“不得转让”字样的汇票,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是（）。

A.背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书人对后手的被背书人承担保证责任C.该汇票无效D.该背书转让无效正确答案：A7、（单选题）根据我国《商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立（）。

税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。

1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。

3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。

4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。

主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。

（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。

（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。

预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。

（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。

财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。

（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。

5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。

6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。

直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。

2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。

税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。

税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。

3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。

税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。

减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。

二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。

2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。

资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。

资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。

3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。

财税法重点整理1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。

3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。

4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。

主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。

（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。

（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。

预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。

（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。

财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。

（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。

5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。

6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

期末复习一、选择题1、财政补贴支出属于财政的（）。

A．购买性支出 B．转移性支出 C．价格补贴支出 D．副食补贴支出2、（）是指以消费品的流转额作为课税对象的一种税。

A.增值税B.营业税C.所得税D.消费税3、消费税的特点( )。

A．选择性 B．多样性 C．单一性 D．转嫁性 E.无减免税4、按照税收的管理权限为标准分类，税收可以分为（）。

A．流转税 B．中央税 C．地方税D．中央与地方共享税 E．所得税5、准予在计算企业应纳税所得额时扣除的税金有（）。

A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E．城建税6、我国税制原则一般包括（）。

A．分税原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则 E．文明原则7、按财政收入形式分类，财政收入可以分为（）。

A．税收收入 B．非税收收入 C．债务收入 D．规费收入 E．罚没收入8、税收基本特征包括（）。

A．有偿性 B．无偿性 C．灵活性 D．固定性 E．强制性9、在我国，国家财政主要以（）的形式参与国内生产总值的分配。

A．税收 B．财政拨款 C．税收和财政拨款 D．规费收入10、按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为（）。

A．补偿性支出 B．积累性支出 C．消费性支出D．购买性支出 E．转移性支出11、我国税制构成要素（）。

A．纳税人 B．纳税形式 C．征税对象 D．税率 E．税收制度12、按照课税对象为标准分类，税收可以分为（）。

A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 E．资源税二、判断题1、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。

( )2、公共产品必须由政府来组织生产。

( )3、财政补贴这一财政范畴产生于资本主义社会。

（）4、现代社会保障的核心内容是社会保险。

（）。

5、国际重复征税的直接起因是税收管辖权的外延。

（）6、中国的预算年度实行跨年制。

( )7、累进税率主要适用于流转税。

( )8、税收的固定性是指以法律形式规定征收比例或税额。

财税法[单项选择题]1、以下是离休工人陈某的各项所得，其中（）是免纳个人所得税的。

A.退休工资B.利息所得C.出租房屋收入D.中奖收入参考答案：A[单项选择题]2、某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。

该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。

地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。

在此情况下，市地税局的正确做法是：（）A.请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定B.请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C.拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告D.拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告参考答案：D[单项选择题]3、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记?A.20日B.30日C.3个月D.15日参考答案：B[单项选择题]4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？（）A.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金C.在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金参考答案：A[单项选择题]5、某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是（）。

A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按销售不动产纳营业税参考答案：B[单项选择题]6、下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项?A.采用借贷记账法B.记账本位币C.会计年度D.会计核算对象和内容参考答案：A[单项选择题]7、下列表述中哪一项是不正确的?（）A.企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.税收的减税、免税要依照法律的规定执行C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报D.扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征参考答案：C[单项选择题]8、税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是（）。

财税法考试汇总复习资料work Information Technology Company.2020YEAR财税法知识笔记一、财政的概念、特征、功能：（1）概念：是指在现代市场经济条件下，一国政府为了给社会公众提供公共产品和纠正市场机制失灵而对一部分GDP或国民收入所进行的具有强制性和无直接偿还性的分配活动，体现了政府与其他经济主体之间的利益关系。

包括财政收入和财政支出两部分。

（2）特征：财政分配主体的国家性财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品为重点的国家收入财政分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性平衡性，即收入与支出的对称性（3）职能：资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能；监督职能二、财政法的概念、调整对象、功能、作用：（1）概念：是指国家立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的财政活动中形成的财政分配关系的法律规范的总称。

（2）调整对象：财政关系，包括：国家预算关系；财政管理体制关系；税务关系；财务管理关系；国家信用关系；国有资产管理关系。

（3）功能：财政权力授予功能；财政权力规范功能；财政权力监督功能（4）作用：组织财政收支的法律依据；国民经济顺利发展的保障；维护社会主义经济秩序；促进国际经济合作、对外经济贸易。

三、政府采购的主体、方式、政府采购合同的相关规定：（1）主体：采购人（不包括国有企业）、采购代理机构（采购人纳入集中采购目录的采购项目，必须委托。

该机构是非营利性的事业法人）、供应商（责任能力、商业信誉、缴纳税款、相应技术、无重大违法记录）（2）对象：货物、工程、服务（3）例外适用：军事采购；利用国际贷款的采购；紧急采购（4）方式：（略）（5）政府采购合同的相关规定：应当采用书面形式采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。

自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报有关部门备案。

《财税》期末考试必考重点梳理绪论3.思考我国进入新时代“财政是国家治理的基础和重要支柱”的功能定位。

（1）财政既是一个历史范畴，是伴随着国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动。

（2）新时代，全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。

党的十八届三中全会《决定》提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”的新论断，意味着财政提升到国家治理层面，放在国家治理的总棋局中定位，使其功能和作用得到全面提升和拓展。

第一章公共财政与公共财政思想3. 怎样理解新时代中国特色社会主义公共财政的标志？中国特色社会主义公共财政的特色，主要体现在以下四个方面。

（1）是人民性与公共性相统一的财政。

中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政。

坚持以人民为中心是新时代坚持和发展中国特色社会主义的基本方略。

这就要求财政工作的一切出发点和落脚点都是为了满足广大人民群众美好生活的共同需要，充分体现社会主义公共财政的最大目的及“公共性”的本意和宗旨，即符合和满足广大人民群众的最广泛愿望和最根本利益。

（2）是与社会主义市场经济体制相适应的现代财政。

经过改革探索，中国放弃了传统计划经济体制模式，开辟了社会主义市场经济的正确道路，建立了社会主义市场经济体制体系。

原有的与计划经济体制相对应的全能型、包揽型、建设型及统收统支的计划财政不能适应市场经济发展的需要，其僵化的体制机制必须加以改造和改革，因此，我们确定的与社会主义市场经济体制相适应的财政目标模式就是建立现代财政制度。

（3）是与国家治理相适应的民主法治财政。

财政乃庶政之母，是政府履行职能的基础所在，财政与政府、财政与国家治理如影随形、密不可分。

国家治理中的资源汲取与配置、公共产品提供、资源再分配、收入分配关系协调、公共管理与社会治理以及调控能力行使等都与财政密切相关，公共财政承担着现代国家治理的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段的职责，在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。

财政税收法复习资料1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。

2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。

3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。

5．现代财政法的概念及其具体内涵。

答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。

财政法的民主性体现为，财政权力来源与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。

财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。

宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。

2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。

尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。

3.财政法以财政关系为调整对象。

财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。

通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。

6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。

7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。

8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。

法学财税法期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 利息所得C. 企业利润D. 稿酬3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收方式包括：A. 仅按销售额征收B. 仅按增值额征收C. 按销售额和增值额共同征收D. 按增值额和成本共同征收4. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 免税收入B. 减半征收C. 税率优惠D. 无差别征税5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项是个人所得税的应税项目？A. 个人储蓄利息B. 个人购买彩票中奖C. 个人捐赠给慈善机构D. 个人购买保险二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助收入7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 有限责任公司8. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供咨询服务10. 个人所得税的纳税人包括以下哪些类型？A. 居民个人B. 非居民个人C. 外籍个人D. 境内企业三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率一律为25%。

（）12. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据物价指数进行调整。

（）13. 增值税的征收范围仅限于货物的销售和加工、修理修配劳务。

（）14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（）15. 个人所得税的税率是固定的，不区分不同收入水平。

财税法知识竞赛题库财税法知识竞赛试题及答案第一题问题：什么是增值税？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税种，是国家重要的税收方式之一。

第二题问题：请简要说明个人所得税的基本征税原则。

答案：个人所得税的基本征税原则包括综合与分类相结合、逐级依次计税、差别征税和征收与征缴相结合等。

第三题问题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业可适用15%的税率。

第四题问题：请解释一下财产税的征税对象。

答案：财产税的征税对象主要包括不动产和动产，如房屋、土地、车辆、股权等。

第五题问题：请简要说明增值税发票的种类。

答案：增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。

第六题问题：请解释一下进口税的征收方式。

答案：进口税的征收方式主要是按照货物的进口价值进行计算，并根据相关税率进行征收。

第七题问题：请简要说明城市维护建设税的用途。

答案：城市维护建设税主要用于城市基础设施建设、城市环境保护和城市维护管理等方面的支出。

第八题问题：请解释一下印花税的征税依据。

答案：印花税的征税依据主要是根据纳税人的交易行为，如合同、票据等文书的签订和使用情况来确定。

第九题问题：请简要说明资源税的征收对象。

答案：资源税的征收对象主要包括矿产资源、森林资源、水资源等。

第十题问题：请解释一下关税的征收原则。

答案：关税的征收原则主要包括最惠国待遇原则、国民待遇原则和特殊优惠待遇原则等。

以上是财税法知识竞赛题库的试题及答案。

税务师考试税法一和二背的内容
税务师考试的税法一和二是考试中的重点和难点，需要考生认真备考。

以下是税法一和二需要背记的内容：
税法一：
1.税收的定义：
税收是指国家为了充实国家财政收入，按照法定程序，向纳税人征收的一种强制性的财政性收入。

2.税收分类：
税收按照征收的对象可分为直接税和间接税；按照征收的方式可分为比例税和定额税；按照征收的目的可分为财政税和行政税。

3.税收征收的基本原则：
税法的基本原则包括合法性原则、平等原则、公平原则、便利原则、适应原则、经济效益原则和合理性原则。

4.税制的基本要素：
税制的基本要素包括税种、税基、税率、税收征收方式和税收征收对象。

5.税务机关的职责：
税务机关的职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传教育、执法监督和服务纳税人等。

税法二：
1.纳税人的义务：
纳税人的义务包括申报纳税、按时缴纳税款、提供真实、完整的
纳税信息和档案等。

2.税收征收程序：
税收征收程序包括税收检查、税收征收、税收清算和税收缴纳等环节。

3.税收征收的文书：
税收征收的文书包括税收通知书、税收决定书、税收征收凭证、税收缴款书等。

4.税收征收的法律责任：
税收征收的法律责任包括税收违法行为的行政处罚和税务行政
复议、诉讼等法律救济途径。

5.税务代理的规定：
税务代理的规定包括税务代理人的资格、职责、权利和义务等。

司法考试经济法重要知识点：财税法一、企业所得税法第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第四条企业所得税的税率为25%。

非居民企业适用税率为20%。

(没有场所和机构在我国境内的为20%，有也是25%;另外非居民企业仅就境内所得纳税，居民企业就境内外所得都纳税。

)第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的.部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。

第二十六条企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。

二、个人所得税法税收优惠：个人所得税的税收优惠由国务院决定，分为减税和免税两种，都应经过批准，可以减征的法定情形有：一是残疾、孤老人员和烈属的所得;二是因严重自然灾害造成重大损失的。

个人所得税的法定免税项目共有九种，应特别注意以下方面：⑴奖金必须是省、部级军级以上单位颁发的;⑵利息免税仅限于国债和金融债券，其他利息一律要纳税的;⑶离、退休人员的工资，保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，以及军人的转业费、复员费，不管数额多少，均不纳税。

(越是非劳动的所得，越免税。

)三、税收征收管理法1措施中应注意区分采取税收保全措施的条件与具体的税收保全措施。

财税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人转让自用住房答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 转让土地使用权D. 销售自产农产品答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 个人所得税的纳税人可以享受子女教育专项附加扣除。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？答案：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

五、案例分析题案例：张某为一家企业的财务负责人，2023年1月，企业销售货物取得收入100万元，支付原材料成本50万元，支付员工工资30万元，支付租赁费用10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先，根据增值税的一般计税方法，销项税额=销售额×税率。

假设税率为13%，则销项税额=100万×13%=13万元。

其次，进项税额=原材料成本×税率，假设原材料的税率也为13%，则进项税额=50万×13%=6.5万元。

财政税收法考试重点复习（选择题）1现代财政法的制度基础是什么？A 封建专制B 民主宪政C 民主集中制D 君主专制正确答案：B 2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B 提供公共服务C 保障国家安全和国家职能的实现D 调控经济运行正确答案：A 3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？A 财政法是调整财政法律关系的法律B 财政法是调整财政关系的法律C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称正确答案：D 4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。

A 基本稳定，物价上涨率在4%左右B 大幅度上涨C 大幅度下降D 物价上涨率不超过10% 正确答案：A 5一般认为，财政学的创立者是（）。

A 萨伊B 亚当斯密C 凯恩斯D 李嘉图正确答案：B 6凯恩斯主张应（）。

A 节约政府支出节约政府支出B 缩小国家职能缩小国家职能C 实行赤字财政政策实行赤字财政政策D 降低通货膨胀率降低通货膨胀率正确答案：C 7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。

A 现货交易现货交易B 期货交易期货交易C 回购交易回购交易D 期权交易期权交易正确答案：A 8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。

国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。

A 20% B 25% C 50% D 100% 正确答案：B 9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。

对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。

A 短期短期B 中期中期C 长期长期D 高利息高利息正确答案：C 10政府采购的管理机关是（）。

A 国有资产监督管理委员会国有资产监督管理委员会B 工商行政管理部门工商行政管理部门C 财政部门财政部门D 税务部门税务部门正确答案：C 11政府投资追求的是（）。

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：D3. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3000B. 3500C. 5000D. 8000答案：C4. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：C5. 以下哪项不是增值税的纳税人？（）A. 销售应税货物的单位B. 提供应税劳务的单位C. 进口货物的单位D. 销售免税货物的单位答案：D6. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%答案：B7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为（）。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为每日（）。

A. 0.05%B. 0.1%C. 0.2%D. 0.3%答案：A9. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C10. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，适用的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目可以免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 古旧图书D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD12. 个人所得税法规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD13. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？（）A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD15. 个人所得税法规定，以下哪些所得可以享受减征个人所得税的优惠政策？（）A. 国债利息B. 教育储蓄存款利息C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费答案：ABCD16. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业缴纳的社会保险费C. 企业缴纳的住房公积金D. 企业发生的合理的工资薪金支出答案：BCD17. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税零税率？（）A. 出口货物B. 国际运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的服务D. 向境外单位销售。