财税法期末考查重点

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。

税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。

期末税务会计考点总结一、税收基本知识1.税收的概念及特征；2.税收的分类；3.税收的功能。

二、税法基本原理1.税法的概念及特点；2.税法的基本原则。

三、税收制度1.我国现行税收制度；2.我国税收制度的特点。

四、税法的构成要素1.税法的层位关系；2.税法的构成要素。

五、税收管理机构及主要职责1.税务机关的职责和职能；2.税务机关的分类。

六、税收征收实施程序1.税收征收的法定程序；2.税务管理与征收的工作程序。

七、税收考核及纳税信用评价1.纳税信用的重要性；2.纳税信用评价的主体和标准。

八、税务会计基本知识1.税务会计的概念和任务；2.税务会计的基本内容；3.税务会计核算制度；4.税务会计的技术特点和方法。

九、计税方法与核算处理1.企业所得税的计税方法；2.增值税的计税方法；3.个人所得税的计税方法；4.消费税的计税方法；5.关税及进口环节增值税的计税方法。

十、税务机构的检查与稽查1.税务机构的检查权；2.税务机构的稽查权；3.税务机构的纳税调查权。

十一、企业所得税1.企业所得税的法定主体；2.纳税人的分类；3.所得确认的范围和条件；4.纳税调整和条件；5.税收减免和条件；6.申报纳税和纳税申报期限；7.税款缴纳和纳税缴款期限；8.税务机关的检查和稽查。

十二、增值税1.增值税的一般征税方法；2.增值税的简易征税方法；3.增值税的差额征税方法；4.增值税的进口环节税额计算；5.增值税小规模纳税人的认定和减免。

十三、个人所得税1.个人所得税的法定主体；2.个人所得税的分类；3.个人所得税的纳税义务；4.个人所得税的起征点和计税方法；5.个人所得税减免和扣缴；6.个人所得税的申报与缴纳。

十四、消费税1.消费税的征税范围和对象；2.消费税的计税方法；3.消费税的减免和扣缴。

十五、关税1.关税的征税范围和对象；2.关税的计税方法；3.关税的减免和扣缴。

十六、税务处理及会计核算1.税务处理的程序和方法；2.税务处理的主要原则；3.税务处理的会计核算。

一：预算法1.预算预算（budget）是指经法定程序批准的国家对未来一定时期内财政收支的基本预计方案。

2.预算的分类1、中央预算和地方预算2、单式预算和复式预算3、零级预算和增量预算4、项目预算和绩效预算3.预算管理程序预算管理程序由预算的编制、审批、执行、调整、决算的编制和批准五个环节组成。

4.预算法确立的基本原则1、公开性原则2、统一性原则3、真实性原则4、严密性原则5、年度性原则二：政府采购法1.政府采购政府采购，是指各级政府及其所属部门、事业单位和社会团体，为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务，利用国家的财政性资金和政府借款，在财政部门的监督下，按法定的方式和程序，以购买者的身份从市场上购买商品、工程及服务的一种特殊的市场经济行为。

2.政府采购的特点1、采购资金的公共性政府采购资金来源于公共财政的拨款，具有显著的公共性，并受到严格的预算约束。

2、采购主体的限定性政府采购的主体是依靠财政资金运转的政府机关、事业单位、社会团体及公用企业等。

3、采购目标的多样性政府采购目标具有多样性，如经济性、效益性、政策性、政治性等。

就政策性目标而言，具体是保护民族经济、促进中小企业发展、促进区域经济平衡、环境保护、宏观调控、扶贫等。

4、采购方式、程序的法定性5、政府采购过程的公开性、透明性政府采购被喻为“阳光下的交易”、“玻璃鱼缸”3.政府采购的方式1、公开招标采购方式2、邀请招标方式3、竞争性谈判采购方式4、单一来源采购方式5、询价采购方式4.政府采购法的基本原则（一）公开原则（二）公平原则（三）效率原则（四）诚实信用原则三：财政转移支出1.财政转移支出财政转移支出本意是财政资金转移或转让，主要是指上下级预算主体之间按照法定的标准进行的财政资金的相互转移。

2.财政转移支出的理论基础3.财政转移支出的目标(一)促进公平(二)提高效用(三)矫正外部性(四)政治目标四：税法总论1.税收的特点（一）税收强制性（二）税收的无偿性（三）固定性2.税法的构成要素1.纳税人2.征税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.减免税7.违章处理 3.税法的基本原则（一）税收法定主义原则（二）税收公平原则（三）税收效率原则（四）税收社会政策原则（争议）4.税收法律关系的性质租税权力关系说和租税债务关系说。

期末复习一、选择题1、财政补贴支出属于财政的（）。

A．购买性支出 B．转移性支出 C．价格补贴支出 D．副食补贴支出2、（）是指以消费品的流转额作为课税对象的一种税。

A.增值税B.营业税C.所得税D.消费税3、消费税的特点( )。

A．选择性 B．多样性 C．单一性 D．转嫁性 E.无减免税4、按照税收的管理权限为标准分类，税收可以分为（）。

A．流转税 B．中央税 C．地方税D．中央与地方共享税 E．所得税5、准予在计算企业应纳税所得额时扣除的税金有（）。

A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E．城建税6、我国税制原则一般包括（）。

A．分税原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则 E．文明原则7、按财政收入形式分类，财政收入可以分为（）。

A．税收收入 B．非税收收入 C．债务收入 D．规费收入 E．罚没收入8、税收基本特征包括（）。

A．有偿性 B．无偿性 C．灵活性 D．固定性 E．强制性9、在我国，国家财政主要以（）的形式参与国内生产总值的分配。

A．税收 B．财政拨款 C．税收和财政拨款 D．规费收入10、按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为（）。

A．补偿性支出 B．积累性支出 C．消费性支出D．购买性支出 E．转移性支出11、我国税制构成要素（）。

A．纳税人 B．纳税形式 C．征税对象 D．税率 E．税收制度12、按照课税对象为标准分类，税收可以分为（）。

A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 E．资源税二、判断题1、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。

( )2、公共产品必须由政府来组织生产。

( )3、财政补贴这一财政范畴产生于资本主义社会。

（）4、现代社会保障的核心内容是社会保险。

（）。

5、国际重复征税的直接起因是税收管辖权的外延。

（）6、中国的预算年度实行跨年制。

( )7、累进税率主要适用于流转税。

( )8、税收的固定性是指以法律形式规定征收比例或税额。

《财税》期末考试必考重点梳理绪论3.思考我国进入新时代“财政是国家治理的基础和重要支柱”的功能定位。

（1）财政既是一个历史范畴，是伴随着国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动。

（2）新时代，全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。

党的十八届三中全会《决定》提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”的新论断，意味着财政提升到国家治理层面，放在国家治理的总棋局中定位，使其功能和作用得到全面提升和拓展。

第一章公共财政与公共财政思想3. 怎样理解新时代中国特色社会主义公共财政的标志？中国特色社会主义公共财政的特色，主要体现在以下四个方面。

（1）是人民性与公共性相统一的财政。

中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政。

坚持以人民为中心是新时代坚持和发展中国特色社会主义的基本方略。

这就要求财政工作的一切出发点和落脚点都是为了满足广大人民群众美好生活的共同需要，充分体现社会主义公共财政的最大目的及“公共性”的本意和宗旨，即符合和满足广大人民群众的最广泛愿望和最根本利益。

（2）是与社会主义市场经济体制相适应的现代财政。

经过改革探索，中国放弃了传统计划经济体制模式，开辟了社会主义市场经济的正确道路，建立了社会主义市场经济体制体系。

原有的与计划经济体制相对应的全能型、包揽型、建设型及统收统支的计划财政不能适应市场经济发展的需要，其僵化的体制机制必须加以改造和改革，因此，我们确定的与社会主义市场经济体制相适应的财政目标模式就是建立现代财政制度。

（3）是与国家治理相适应的民主法治财政。

财政乃庶政之母，是政府履行职能的基础所在，财政与政府、财政与国家治理如影随形、密不可分。

国家治理中的资源汲取与配置、公共产品提供、资源再分配、收入分配关系协调、公共管理与社会治理以及调控能力行使等都与财政密切相关，公共财政承担着现代国家治理的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段的职责，在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。

16春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导2014年6月修订（三）综合练习题一、单项选择题1．下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？（ A ）A．夏 B．商 C．周 D．春秋2．西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？（ B ）A．1/5 B．1/10 C．1/15 D．1/203．在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？（ A ）A．地方分权B．中央集权 C．联邦制 D．地方自治制4．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？（ C ）A．量入为出 B．收支平衡 C．量出为入D．赤字预算5．太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？（ B ）A．国库制度 B．圣库制度C．金库制度 D．保甲制度6．从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？（ C ）A．商业税 B．工业税 C．农业税D．关税7．根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制？（ C ）A．以专享税为主体、共享税为补充B．全部实行共享税C．以共享税为主体、专享税为补充D．全部实行专享税8．根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？（ A ）A．二级 B．三级C．四级 D．五级9．英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？（ A ）A．二级 B．三级C．四级 D．五级10．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？（Ａ）A．众议院B．参议院 C．参众两院联合 D．总统11．我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？( 1995 )A．1985年 B．1988年 C. 1992年 D. 1995年12．采购人的范围不包括下面哪一项？ DA．各级国家机关 B．医院 C．各民主党派 D．某大型国有独资公司13．属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？( B )A．设区的市、州以上人民政府 B．省级以上人民政府C．设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构 D．省级以上人民政府所设的集中采购机构14．《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。

财政税收法复习资料1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。

2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。

3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。

5．现代财政法的概念及其具体内涵。

答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。

财政法的民主性体现为，财政权力来源与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。

财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。

宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。

2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。

尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。

3.财政法以财政关系为调整对象。

财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。

通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。

6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。

7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。

8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。

财政税收法复习题一、单项选择题1.根据《预算法》的规定，我国实行( D)预算。

A.二级B.三级C. 四级D.五级2. 明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( C ) 。

A. 《中华人民共和国个人所得税法》B. 《中华人民共和国民法通则》C. 《中华人民共和国宪法》D. 《中华人民共和国税收征收管理法》3. 国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是( D) 。

A.税收B.公债C. 政府收费D. 国有资产收益4. 我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用( A)。

A.分税制B.分级包干C.包税制D.统收统支5. 在我国具体经理国库的机构是( B ) 。

A. 财政部B. 中国人民银行C.各级人民政府D. 国务院6.下列哪项表述违反《预算法》的规定。

( C)A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位B. 国家实行中央和地方分税制C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变D.预算年度自公历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止7.依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是( A )。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C. 国务院D.财政部8. 国库集中支付制度中集中收付的对象主要是( C) 。

A.个人收支B.企业收支C.财政性收支D.信贷收支9.下列选项中不属于流转税的是( A ) 。

A.企业所得税B.增值税C.消费税D.营业税10.下列项目中，应征消费税的是( C ) 。

A．黄河牌卡车 B．销售使用过的小汽车C．啤酒屋销售的自制扎啤D．土杂商店出售的烟火鞭炮11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( A ) 。

A.从事货物保管业务的单位B.从事修理修配业的个人含销售C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位D.从事服装加工业务的个体户12.我国目前个人所得税采用( A )。

A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式13.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是( C )。

税收法—502纳税人权利纳税人是中国税收法律关系的主体，是国家财政的主要承担者。

纳税人权利是税收法制发展到一定历史阶段的产物，是商品经济的必然要求。

这些具体权利分布在纳税人在纳税过程的税前、税中、税后三个阶段，权利范围十分广泛。

一税前权利1财会设置权：纳税人有权选用适合自身情况的财务会计处理方法；而且，纳税人在按规定填写《税务登记表》，提供相关资料后，有权要求税务机关在15日内发放税务登记证。

2建议权：纳税人有权从纳税主体的角度出发，对现行税制规定、征管执行方式、税收服务体系等涉及征纳双方的税务事宜，向有关职能部门提出合理化建议。

3知情权：纳税人有权得到相应的纳税指导，包括与自身生产经营范围、性质有关的税法规定、具体税种、税率、税务会计处理、税收处罚等。

二税中权利1延期申报或缴款：纳税人因特殊困难不能按照税法规定办理纳税申报或按期缴纳税款，需要延期的，可以提出申请，经税务机关核实批准，可延期申报或缴款。

2委托代理权：纳税人出于某种需要，可以委托规范的税务代理机构依法代办税务事项。

3申请减免权：符合条件的纳税人在法律、行政法规规定的范围内，可向税务机关书面申请减税或免税。

4申辩权：对税务机关作出的处理、处罚决定有异议者，可就有关事实、理由进行陈述申辩。

5拒绝合作权：税务机关检查人员在进行税务检查或处罚时，必须着装上岗或向当事人出示《税务检查证》；采取强制执行措施或税收保全措施时，必须开具收据或开列清单。

否则，纳税人有权拒绝合作。

纳税完毕后，纳税人有权索取完税凭证。

6申请听证权：当税务机关就纳税人行为作出的处理意见，可能影响到纳税人正当权益时，纳税人有权事先得知处理事项并提出听证申请。

三税后权利1保密权：纳税人为避免重大的经济损失或正当权益遭到侵犯，有权要求税务机关对其提供的一些生产经营状况、财务信息、商业秘密或私人隐私予以绝对保密。

2申请退税权：纳税人多缴税款，在结算纳税之日起3年内，可向税务机关申请退还。

财税法期末考查重点Z·F·C老师赐福题型：①概念辨析五组30，②简答题五个30，③材料分析20，④计算题20。

第一章财政法概述（重点掌握）特别提到：财政法的体系、基本原则第二章财政法的历史发展第三章财政支出法特别提到：政府采购的基本概念、价值功能、基本原则（公开、公平、效率）、基本方式。

第四章财政收入法第五章财政平衡法特别提到：财政转移支付基本概念、发展趋势。

第六章预算法（重点掌握）特别提到：预算的各种分类（概念辨析题）、预算法的基本原则、预算管理程序、分税制财政管理体制；关注十八大及三中全会提及的预算监督问题。

第七章税法总论（重点掌握）特别提到：税法基本原则、税收法律关系的性质、税法构成要素、中央税和地方税的划分、税率的分类（固定、比例、累进辨析题）、注意免征额与起征点的不同（概念辨析题）。

第八章流转税法特别提到：重点是增值税的计算。

第九章所得税法特别提到：重点是个人所得税的计算。

第十章财产税法特别提到：注意区分契税和印花税（概念辨析题）。

第十一章进出口关税法第十二章税收程序法（重点掌握）特别提到：《税收征管法》所确定的税收征管体制。

比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

比例税率较多地用于对商品和劳务的课征。

比例税下，不管商品流转额和非商品流转额的大小，由于课税比例不变，因而税收负担不变，有利于商品流通的扩大。

同时，比例税率简便易行，便于税收征、缴工作。

（二）定额税率定额税率是指按单位课税对象直接规定一个固定的税额，不采用百分制的形式。

从量定额征收的定额税率可以在税负上实行一定的幅度，如车船使用牌照税就对不同的车辆和不同吨位的船舶课以不同的税额。

累进税率是指按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，课征的税率就越高，反之适用的税率就较低。

累进税率通常适用于对所得额、收益额和财产额的征收。

（三）累进税率累进税率又可分为全额累进和差额累进两种不同程度的累进方式。

税法知识点期末重点总结一、税法的基本概念及分类1. 税法的概念税法是对国家税收制度规定的法律体系，是调整纳税人与国家、地方政府之间权利义务关系的法律规范。

2. 税法的分类（1）行政税法：主要是指由政府依法行使税收征管职能的法律规定，如税收征收管理法、税务机关处罚法等。

（2）财政税法：主要是规范国家和地方政府派生税收权的法律规定，如中华人民共和国税法、地方税法等。

二、税法的基本原则1. 法定征税原则税法依法规定税收的项目、税率、税额、纳税义务人、纳税期限等事项。

2. 税收公平原则税收公平是指税法在规定税法律关系的时候，要求税种不分、税率一致、税收保证金一致、计税基础一致，即税收的取得原则是平等、公平的。

3. 税收合法性原则纳税人只需缴纳依法规定的税款，不得征收超出法定权力范围的税款。

4. 税收稳定性原则意思是说, 税收的征收不是盲目的, 只有在原则上是有针对性的,税收的规定原则是需要公平的, 不得随意的滥用税收权,税收的稳定性原则也是在税收法的规定的或者是原则的方面, 用以保证税收的透明度, 减少欺骗行为的发生, 增加纳税人的纳税意愿。

三、税法的主要内容1. 税收的分类（1）直接税：主要包括个人所得税、企业所得税等，依税法规定直接由纳税人缴纳。

（2）间接税：主要包括增值税、消费税等，其纳税义务人为消费者，但实际由生产者或者经营者代为缴纳。

2. 税务登记税务登记是指纳税人、纳税义务人按照税法的规定向税务机关申报纳税人资格的过程。

3. 税收管理税收管理是指税务机关根据有关税法规定，对纳税人进行税收征收和管理的一种行政行为。

4. 税收征收税收征收是指税务机关根据相关税法规定，向纳税人强制性收取税款的行为。

5. 税收征管税收征管是指税务机关通过税收登记、核算、计算、稽查、纳税申报、税收征收等方式，对纳税人的经济活动进行全面的监督和管理。

四、税法知识要点1. 税收征管的基本程序税收征管的基本程序包括：税务登记、计税核定、征收管理、税收征缴等。

{财务管理税务规划}税法期末考试重点辅导2、发票管理制度。

3、税款征收制度。

4、税务检查制度以上制度都一般了解。

第三编流转税法制度第六章增殖税法制度［考核知识点］1、增值税的概念、类型。

2、增值税的征收范围和纳税人,增值税应纳税额的计算。

第七章消费税法制度［考核知识点］1、消费税法的概念、特点及其作用。

2、我国消费税的征收范围,消费税的缴纳。

3、消费税与增值税的关系。

第八章营业税法制度［考核知识点］1、营业税的概念及其法律特征。

2、营业税的征收范围、计税依据的确定。

3、营业税的减免规定。

第九章关税法律制度［考核知识点］1、关税的概念和种类。

2、关税的课税对象及纳税人范围。

3、关税税目税率的适用和完税价格的确定及关税的计算方法。

4、关税的减税免税、保税制度、特别关税的有关规定。

第四编所得税制度第十章企业所得税法制度［考核知识点］1、企业所得税的概念。

2、企业所得税法的基本内容。

3、企业所得税的计算。

第十一章外商投资企业和外国企业所得税法制度［考核知识点］1、涉外企业所得税的概念。

2、涉外企业所得税法的基本内容。

3、涉外企业所得税法执行中的问题。

第十二章个人所得税法制度［考核知识点］1、个人所得税的概念。

2、个人所得税法的基本内容。

3、个人所得税法执行中的问题。

第十三章农业税法制度［考核知识点］1、农业税法的基本内容。

2、农业特产税法的基本内容。

第五编财产、资源和行为税法制度第十四章财产税法制度［考核知识点］1、房产税的纳税人、征税对象和计税方法。

2、契税的纳税人、征税对象和计税方法。

3、车船使用税纳税人、征税对象和税率。

第十五章资源与土地税法制度［考核知识点］1、资源税法的基本内容。

2、城镇土地使用税法的基本内容。

3、耕地占用税法的基本内容。

4、土地增值税法的基本内容。

第十六章行为税法制度［考核知识点］1、行为税的概念和行为税立法原则。

2、开征固定资产投资方向调节税的利弊。

3、印花税的计税方法。

二、税法重点讲解第一章税收与税法（一）税收的概念和根据1、税收的概念：以实现国家职能为目的,基于政治权力和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征,是一种财政收入的形式。

财经法规考试重点知识财经法规考试是金融从业者必须通过的考试之一，掌握相关的法律法规知识是金融从业者的基本素质之一。

在准备财经法规考试时，需要掌握的知识点较多，涉及面也比较广，因此需要提前规划好学习计划并进行系统的准备。

一、《中华人民共和国税法》《中华人民共和国税法》是财经法规考试中比较重要的一部法律法规，在考试中的权重也比较高。

以下是需要重点掌握的知识点：1.税的种类：个人所得税，企业所得税，消费税，关税等。

2.税的纳税义务人：个人，企业，非居民等。

3.纳税方式：一般纳税人，小规模纳税人，差额征收等。

4.税的计算方法：税率，税基等。

5.税收征收程序。

二、《银行法》《银行法》是关于银行管理的重要法律法规，涉及到了银行活动的各个方面。

以下是需要重点掌握的知识点：1.银行的种类。

2.银行的主要职能：储蓄，贷款，结算等。

3.银行监管机构：中国人民银行，银监会。

4.银行业务的规定：对外贷款，信用证，汇票，担保等。

三、《证券法》《证券法》是财经法规考试中涉及到的另一部重要法律法规，主要规定了证券发行、交易、登记、结算等方面的有关规定。

以下是需要重点掌握的知识点：1.证券的种类：股票，债券，基金等。

2.证券市场的主要机构：证券交易所，证券登记结算机构等。

3.证券市场的监管机构：证券监管委员会，中国证监会。

4.证券投资的风险。

四、《公司法》《公司法》是财经法规考试中涉及到的另一部重要法律法规，主要规定了公司的设立、管理、股东权益、收购兼并等方面的有关规定。

以下是需要重点掌握的知识点：1.公司类型的区分：有限责任公司，股份有限公司等。

2.公司组织架构：董事会，监事会，股东大会等。

3.股东权益：股东的权利和义务等。

4.公司治理：信息披露，独立董事等。

五、《外汇管理条例》《外汇管理条例》是财经法规考试中涉及到的重要法律法规，主要规定了外汇交易的有关规定。

以下是需要重点掌握的知识点：1.外汇交易的方式：现汇买卖，远期汇率，掉期汇率等。

税法科目考试重点与解题技巧大家好，今天让我们一起来深入了解税法科目考试的重点内容以及一些解题技巧吧！让我们先聊一下税法科目的基本概念。

税法科目概述税法科目作为财经类相关专业非常重要的一门课程，涉及到税收政策、税务管理等方面的知识。

在考试中，学生们需要掌握各种税收规定、税法条款等内容，因此备考是至关重要的。

考试重点分析在备考税法科目考试时，需要重点关注一些内容，如个人所得税、企业所得税、增值税等。

这些都是考试中比较常考的知识点，掌握好这些重点内容可以为我们取得更好的成绩打下基础。

在个人所得税方面，需要了解税法中的各种免税额、扣除项目、税率等相关内容。

这些知识点在考试中经常会涉及到，因此务必要熟悉掌握。

对于企业所得税，要重点掌握纳税主体、税率、税基、减免等知识，这些内容是考试中经常会涉及到的。

在备考过程中，不妨多做一些相关的题目，加深对这些知识点的理解。

增值税也是税法科目考试重点之一，了解增值税的基本原理、计税方法、税率等内容是必不可少的。

对于一些实际情况的计税处理，也是考试中常见的题型，需要我们掌握好相关知识。

解题技巧分享在考试中，除了对知识点的掌握之外，解题技巧也是非常重要的一环。

以下是一些解题技巧的分享：审题准确：在答题之前，务必仔细审题，理解清楚题目要求，明确重点。

逻辑清晰：在回答问题时，需要逻辑清晰，条理性强。

可以采用分析、归纳、演绎等方法，帮助我们更好地解题。

熟练运用：熟练掌握各种计算方法和公式，提高解题效率，减少出错率。

实际案例：在备考过程中，可以多做一些实例分析题，通过实际案例来加深对知识点的理解。

通过以上的介绍，相信大家在备考税法科目考试时会更加得心应手。

加油，一定能取得优异的成绩！相信通过努力和准备，大家一定能取得理想的成绩。

祝愿大家考试顺利，取得优异成绩！。

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：D3. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3000B. 3500C. 5000D. 8000答案：C4. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：C5. 以下哪项不是增值税的纳税人？（）A. 销售应税货物的单位B. 提供应税劳务的单位C. 进口货物的单位D. 销售免税货物的单位答案：D6. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%答案：B7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为（）。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为每日（）。

A. 0.05%B. 0.1%C. 0.2%D. 0.3%答案：A9. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C10. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，适用的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目可以免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 古旧图书D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD12. 个人所得税法规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD13. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？（）A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD15. 个人所得税法规定，以下哪些所得可以享受减征个人所得税的优惠政策？（）A. 国债利息B. 教育储蓄存款利息C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费答案：ABCD16. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业缴纳的社会保险费C. 企业缴纳的住房公积金D. 企业发生的合理的工资薪金支出答案：BCD17. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税零税率？（）A. 出口货物B. 国际运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的服务D. 向境外单位销售。

题型：单选15*2=30多选10*2=20计算3*10=30 增值税消费税个人所得税计算综合题1*20=20 企业所得税第一章税法总论第一节税法的目标税收本质：分配关系征税依据：政治权力征税目的：满足社会需要税收是义务性法规：强制性无偿性决定★税法与税收税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。

税法的概念：用以调整国家与纳税人之间在纳税权力及义务关系的法律规范的总称目的：保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

内容：税收征管制度税收管理体系本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系核心：兼顾和平衡纳税人权力特征：义务性法规；综合性法规第二节税法在我国法律体系中的地位性质：公法税法与《行政法》的关系★联系：税法具有行政法的一般特性区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。

第三节税收法定原则税法原则：税法基本原则税法适用原则税收基本原则★税收适用原则★原则内容要点税法的适用1.法律优位处理不同等级税法的关系效力低与效力高的税法冲突，效力低的税法无效的2.法律不溯及既往新法实施前行为沿用旧法3.新法优于旧法不同规定时按新法为准，除特别法&普通法，某些程序性税法实体从旧，程序从新原则内容要点基本原则核心基本原则1.税收法定原则（主义）税收要件法定原则；税务合法性原则其他基本原则（3个）2.税法公平原则税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同源于法律上的平等性原则3.税收效率原则经济效率行政效率4.实质课税原则客观事实确定是否符合课税要件根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负不能仅考虑相关外观和形式原则 4.特别法优于普通法特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法5.实体从旧、程序从新实体税法不具备溯及力程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力6.程序优于实体在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用目的：确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库税收法律关系构成主体★（1）双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，各级税务机关、海关、财政机关。