资产盘点管理制度
资产盘点管理规定
1.目的:
为了确保公司资产的安全、完整,保证帐实相符,特制订本制度。
2.范围:
2.1 适用范围:本制度适用于国美电器各中心、各部门、各分部。
2.2 发布范围:国美电器各中心、各部门、各分部。
3.名词解释:
3.1 兼职资产管理员:指为保证资产帐实相符,加强公司各部门的资产管理,堵塞管理漏洞而在各职能部门/门店设立的兼职的资产管理人员。
3.2 抽查盘点:指主要由分部财务部、行政部在月度盘点中对分部各职能部门、门店、配送中心、直营店(为方便表述,下文统称为部门)的资产进行抽查盘点或复盘。
3.3台账类资产:指公司无偿取得的达到公司固定资产或低值易耗品标准的物资,包括厂家赠送、员工赠送的礼品以及前期入账时直接列入费用但仍应按固定资产、低值易耗品管理的资产(其中礼品管理见礼品管理办法)。
4.职责:
4.1总部行政中心资产管理部:会同总部财务中心制定、解释、推行、完善资产盘点制度;负责盘点问题的审批或者报批工作;负责对分部盘点的组织安排、指导培训;负责盘点数据的审核、整理、通报、汇总上报、跟踪工作;
4.2总部财务中心综合管理部:负责资产盘点制度的制定、解释、推行、完善工作;负责盘点问题的审批或者报批工作;负责盘点报表的整理、通报、跟踪工作;
4.3分部行政部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点,监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见,汇总上报盘点报表,落实上级盘点报告审批意见;
4.4财务部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点,监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见,汇总上报盘点报表,落实上级盘点报告审批意见;
4.5兼职资产管理员是本部门资产管理责任人,负责本部门办公用品发放登记、部门资产台帐记录、资产异动报批实施、资产日常盘点,按行政部、财务部要求进行本部门资产盘点工作。
4.6各分部总经理、各中心总经理、各部门负责人对各自管理范围的资产安全及管理负全面责任。
4.7各分部监察部负责按季对资产管理情况进行核查,包括资产盘点报告的真实准确性、资产管理制度执行情况和资产帐务处理的合理性,并出具审查意见。
5.作业内容:
5.1 盘点组织及人员分工
5.1.1分部总经理作为资产盘点第一责任人负责组织、部署、督
导年度盘点工作,按公司要求进行资产清查;
5.1.2分部行政部经理作为资产盘点直接责任人负责盘点工作的组织、部署、安排,按事先制定的盘点计划推动和实施盘点工作;
5.1.3分部财务部经理负责总账管理、组织与行政部进行账账核对、安排财务人员盘点、审核资产盘点工作报表;
5.1.4各部门兼职资产管理员进行部门资产盘点,填制<盘点工作底稿>并根据部门台帐数据进行核对,向行政部提交<盘点工作底稿>;
5.1.5分部行政部、财务部指派的盘点巡视人员必须对所巡视、抽查盘点部门的记录负责。
5.2 盘点要求
5.2.1盘点分为季度盘点和年度盘点,盘点范围包括固定资产、低值易耗品、台账类资产及材料物资。每月底行政部与财务部只进行帐务核对,具体核对格式参照<资产对帐单>,经分部总经理、财务部经理(总监)、行政部经理签字后于次月的5日(遇节假日顺延)前上报至行政中心资产管理部。
5.2.2季度盘点的要求:
5.2.2.1季度盘点实行各部门实盘与行政部门、财务部门抽
盘相结合的原则;
5.2.2.2各部门实盘由部门经理、兼职资产管理员负责实施;
5.2.2.3抽盘由行政部门、财务部门负责实施:
5.2.2.3.1对部门的抽查:S级分部,行政部、财务部每季度至少对2个门店进行全面彻底的盘点;M级分部,行政部、财务部每
月季度至少对4个门店进行全面彻底的盘点;L级分部,行政部、财务部每季度至少对7个门店进行全面彻底的盘点;XL级分部,行政部、财务部每季度至少对10个门店进行全面彻底的盘点。
5.2.2.3.2对职能部门的抽查:每季度至少对6个职能部
门进行抽查。
5.2.2.3.3对库房的抽查:至少要对低值易耗品、工服、电脑耗材类进行全面的盘点,选取20个单品以上的其它用品进行抽盘;
5.2.2.3.4对上季度盘点存在差异的作为重点抽盘对象;
5.2.2.4列入抽查范围的部门由行政、财务派人全程参与盘点;未列入抽查范围的部门由各部门负责人、兼职资产管理员自行盘点、上报;
5.2.2.5分部行政部、财务部应根据分部部门数量的实际情况,在盘点前联合制定盘点计划,并由行政部于每季度首月5日18:00点前将抽盘计划上报至行政中心资产管理部。
5.2.3年度盘点的要求:
每年元月5日至20日,对上年度末全部资产进行盘点。年度盘点由分部总经理主持进行,行政部、财务部、门店、库房及各职能部门全面参与。为保证按时按质完成工作,行政部和财务部应事先进行培训,将盘点事项明确告知参与盘点的人员。
5.3 盘点前的安排
5.3.1在盘点期间,行政部原则上不办理办公用品或其它物资的领用手续,(盘点前请行政部妥善安排,如有领用,出库单做在本月账
