如何做到应收账款质押的法律风险及控制!

应收账款质押贷款风险点及防控措施应收账款质押贷款风险点及防控措施2017年《物权法》及央行《应收账款质押登记办法》出台后，应收账款质押逐渐成为银行信贷业务常见的担保方式，尤其是在为核心制造业企业和贸易类企业提供授信支持时，受谈判能力或抵押率限制，银行往往不能获得足值的固定资产抵押，选择合格的应收账款作为质押就成为必由之路。

但随着我国经济步入新常态，部分企业的财务经营情况不佳，个别地区的社会信用环境恶化，通过应收账款质押骗取银行贷款、或由于银行贷后管理失察导致应收账款质押落空的案例比比皆是。

如某行出现的不良案例：A钢贸公司向银行申请2亿元授信总量，全部为短期流贷，用于日常经营周转。

该公司向银行提供其与B建筑公司价值10亿元的钢材采购合同，作为新增授信的主要依据，并将对应的10亿元应收账款质押给银行。

后A公司由于经营困难，无力偿付银行贷款，银行向B公司追索，要求B公司按照应收账款质押合同进行给付。

但经核实，B公司与A公司实际发生的交易货值仅1亿元，其中，7000万元以银行承兑汇票支付或通过他行账户汇划，实际存在的应收账款仅3000余万元，无法覆盖银行授信余额，导致贷款出现不良。

本文拟从定义、主要风险点、风险缓释措施三方面入手，阐述贷前、贷中、贷后各环节的操作要点，便于信贷人员全面了解应收账款质押贷款业务及风险防范。

1定义（一）基本概念在法律上，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权（《应收账款质押登记办法》第四条）。

而在会计上，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（二）应收账款的确认时间应收账款确认时间与营业收入的确认标准密切相关，通常在销货完成、商品所有权转移给买方或劳务提供时予以确认。

应收账款质押业务的风险要点1.应收账款真实性风险：质押人在质押应收账款时，需确保所质押的账款是合法、真实的。

如果账款存在虚假、重复出质或无效的情况，将导致融资企业获取的资金无法偿还，从而导致质押人面临损失。

2.应收账款履约风险：质押人应注意所质押的账款是否具备足够的履约能力。

例如，如果质押人质押的账款所属的企业出现经营困难或破产清算等情况，将使得账款的回收受到很大的影响，从而增加了质押人的风险。

3.应收账款维持性风险：质押人需要保证质押的账款在融资期限内能够正常回收。

如果账款无法按时回收，将导致质押人无法偿还贷款本金和利息，从而造成资金损失。

4.应收账款抵押权优先性风险：如果质押人将应收账款质押给多个金融机构，当企业发生破产清算时，各权利人之间的债权优先顺序将决定账款的分配。

如果其他金融机构的抵押权优先于质押人，将导致质押人无法按时回收资金。

5.应收账款调整风险：质押人质押的应收账款可能会发生调整，如逾期、返还、折扣等。

这将影响质押人的资金回收情况，增加了风险。

6.法律、监管风险：质押业务受到法律和监管的严格限制，质押人需要遵守相关法规和规定，否则可能面临法律责任。

此外，监管政策的变化也会对质押业务造成影响，增加风险。

7.应收账款估值风险：质押款的差额计算取决于应收账款的估值。

如果估值不准确，将导致质押人无法获取预期的融资金额，增加风险。

8.融资成本风险：质押业务通常会产生一定的融资成本，如利息、手续费等。

如果融资成本过高，将增加企业负担，影响企业的盈利能力和发展。

综上所述，应收账款质押业务在操作中存在较多风险要点。

质押人需加强风险管理能力，确保质押的应收账款真实、具备履约能力，并应注意应收账款的维持性、抵押权优先性等风险。

此外，质押人还需关注法律、监管政策的变化，审慎评估应收账款的估值，并控制融资成本，以降低质押业务的风险。

要加强应收账款质押融资风险问题的研究。

一、应收账款质押融资面临的主要风险（一）基础合同效力风险用于设立质押的应收账款是否成立、能否最终实现，直接与产生该应收账款的基础合同效力密切相关。

倘若该基础合同本身存在交易违反法律禁止性规定、违背社会公德、合同自成立之初就无法履行等情形，该基础合同很可能被认定无效，比如基于博彩、走私、销售国家专卖产品等合同产生的应收账款。

基础合同效力丧失，直接导致应收账款不存在，对此设立的质押也必然是空中楼阁。

（二）应收账款价值难以确定的风险应收账款的具体价值存在很大的不确定性。

业务实践中应防范应收账款价值虚高的风险：一是2007年实施的《物权法》为商业银行开办应收账款质押融资提供了明确的法律依据，同时，我国企业应收账款资源十分丰富，中小企业总资产中大约60%以上是应收账款和存货，应收账款总额高达5.5万亿元，发展应收账款质押贷款具有广阔的市场前景。

截至2019年底，中征平台累计注册用户19.7万家，累计促成融资19.8万笔，累计融资金额10.6万亿元。

其中，小微企业累计注册用户9.4万家；累计获得融资9.3万笔，占比47.0%；累计融资金额4万亿元，占比37.4%。

但是由于应收账款质押本身是一种权力担保，质权人取得的只是以一种请求权担保另一种请求权实现的求偿权，与有体物担保的抵押权相比，其担保功能有限，特别是在作为出质人的中小企业经济实力较弱、应收账款债务人信用状态不明等情况下，与不动产抵押贷款相比，应收账款质押融资面临的风险较大，加之其为一项近几年才开办的信贷创新业务，商业银行还缺乏有效识别、评估和控制此类贷款风险的经验，因此，有必应收账款质押融资面临的风险及防范对策文 匡炎炎 中国人民银行盐城市中心支行摘　要 应收账款质押融资作为一种新的担保融资方式，可以有效解决企业由于应收账款积压而造成的流动资金沉淀与流失问题。

《物权法》的颁布，明确了应收账款可以作为质押标的，用于担保融资。

论应收账款质押的法律风险应收账款质押是一种新型的权利质押方式。

由于应收账款的特殊性，应收账款质押涉及多方当事人利益，实践操作比较复杂，加上法律规定的不完善，应收账款质押在实践上存在不少的风险与不足。

为减少风险，最大限度地保障相关当事人的合法权益，拟对应收账款质押可能存在的各种法律风险进行分析，并提出几点风险防范建议。

标签：应收账款质押；法律风险；防范建议应收账款质押是指权利人将其对特定或不特定债务人的应收账款向银行等提供质押担保并办理登记，以获得贷款或其他财产之行为。

每一种担保方式都有其不足之处，比如保证担保只是一种信用，依保证人的信用不同存在多种可能风险；房地产抵押要办理评估、登记等手续，负担一定的费用成本；动产质押存在质物丢失缺损和市场价值变动风险等等。

应收帐款质押同样存在缺陷和风险。

1 应收账款质押的法律风险（1）应收账款债务人的抗辩权风险。

出质人对于应收账款的债权，是建立在其已充分适当履行自身合同义务的基础上的。

在基础合同约定出质人应当首先履行发送货物、提供服务或资产的情况下，若出质人没有首先履行上述义务，应收账款债务人依据合同法具有先履行抗辩权；即使出质人已经发送有关货物，债务人也可以在合理的期限内对出质人交付的有关货物进行检查，在检验合格后再行付款，即可以就出质人交付货物瑕疵或者出质人不适当履行合同义务提出抗辩。

基于上述问题，质权人的质权自成立之初就可能处于摇摆之中，只在出质人已经充分适当履行合同义务后方得以确定。

（2）出质人放弃权利的风险。

如果出质人在出质后放弃或赠与全部或部分应收账款权利，有何法律后果，《物权法》无明确规定。

不过，对出质人放弃合同债权，质权人可依《合同法》上的“撤销权”申请法院或仲裁机构撤销出质人的权利放弃行为。

但若第三债务人主观善意以及出质人将权利赠与给第三人，法官可能出于保护第三债务人或善意第三人权益，认定质押合同全部或部分无效。

债务人放弃债权，其责任财产将会减少，偿债能力随之会减弱，因而应收账款存在无法被清偿之可能。

银行应收账款质押业务中的法律风险与对策分析应收账款制度设立的主要目的是创新银行业务,拓宽中小企业融资渠道,但是由于应收账款质押法律制度不完善以及我国中小企业信用体系不完善,导致目前许多银行仍然不愿意对中小企业发放应收账款质押贷款,因此,着眼于发展我国中小企业,拓宽其融资渠道,消除应收账款质押贷款制度中的法律漏洞,是研究的出发点。

标签：应收账款质权;应收账款质押业务;法律风险1 应收账款质权的法律属性应收账款质权,即质权人在出质人未能到期偿还债务时,有权就用于质押的应收账款享有优先受偿的权利。

对于应收账款质押的法律性质应该定义为以债权为担保的物权。

应收账款质权,本质上属于担保物权的一种,其主要功能在于担保债务的履行。

赊销是应收账款产生的原因,因此应收账款本质上是一种债权,但是应收账款质押并没有转让该应收账款给贷款人,而是将该应收账款作为贷款的担保,若借款人不能到期归还贷款,贷款人有权代位行使借款人对应收账款债务人的权利,即要求应收账款债务人直接向贷款人支付该应收账款。

综上,应收账款质权的法律属性应为基于债权的担保物权。

它具有一般担保物权的特性,又具有其特殊性。

2 应收账款质权成立的构成要件第一,该应收账款依照法律规定或者当事人的约定可以作为担保财产。

例如产生应收账款的基础合同中已经约定该应收账款不得作为质押标的,那么债权人不得利用该应收账款进行质押融资。

第二,以应收账款出质,借款人与贷款人必须达成真实的意思表示一致。

若存在欺诈等情形,权利人可以主张撤销、变更合同并要求过错方赔偿损失。

在应收账款质押中,借款人为了骗取银行贷款,常常存在伪造应收账款的行为,具体欺诈手段下文将会详细阐述。

在借款人与贷款人达成的应收账款质押贷款合同中,应详尽地描述应收账款的金额、债务人的名称和地址、支付方式、期限、产生应收账款的基础合同、基础合同是否履行完毕、基础合同是否面临诉讼等应收账款的有关信息,使得用于质押的应收账款固定化。

应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制可以从以下几个方面进行：
1. 建立完善的内部控制制度：包括合理的职责分工、严格的审批程序、规范的账单管理、及时的结算支付等，以减少由于操作不当引发的风险。

2. 强化应收账款的追踪管理：企业财务部门应定期或不定期对欠款单位进行函证，及时了解对方单位的经营状况，防止出现账款逾期的现象。

3. 制定合理的收账政策：采取灵活的收账政策，包括常规的商业交往和法制手段，同时注意收账的效率，避免激化矛盾。

4. 提高产品质量，增强企业核心竞争力：产品质量是企业生存和发展的关键，也是企业扩大市场的利器。

只有高质量的产品，才能减少退货率，降低应收账款的风险。

5. 及时掌握应收账款的信用政策：对于不同客户，了解其信用状况和偿债能力，从而确定适当的赊销额度和期限。

6. 实施定期的坏账成本与机会成本的管理：由于企业要有一定的资金周转余地，必须对坏账的可能性有清醒的认识，并随时掌握应收账款的余额和账款回收情况。

7. 引入信息化技术进行风险控制：企业可以运用现代信息技术，如引进ERP系统、建立风险控制系统等，对企业的应收账款进行实时
跟踪，及时预警和控制。

综上所述，应收账款风险防范与控制需要从多个方面综合进行，包括完善内部控制制度、强化追踪管理、制定合理收账政策、提高产品质量、及时掌握信用政策、引入信息化技术等。

这些措施有助于降低应收账款的风险，提高企业的资金周转效率和盈利能力。

2024年应收账款质押和保理融资的风险与风险控制探究应收账款质押和保理融资作为企业融资的重要手段，在促进企业发展、缓解资金压力方面发挥着不可替代的作用。

然而，在实际操作过程中，这两种融资方式也伴随着一定的风险。

本文将从信用风险、操作风险、流动性风险等方面进行分析，并提出相应的风险控制措施。

一、信用风险分析信用风险是应收账款质押和保理融资中最常见的风险之一。

债务人的还款意愿和还款能力是影响信用风险的主要因素。

若债务人因经营不善、市场环境变化等原因导致无法按时还款，将给质押人或保理商带来损失。

二、操作风险分析操作风险主要源于质押和保理融资流程中的操作不当或管理漏洞。

例如，质押物评估不准确、质押登记不规范、保理合同条款不明确等，都可能导致操作风险的发生。

此外，质押物和应收账款的管理不善，也可能导致质押物被非法处置或应收账款无法收回的风险。

三、流动性风险分析流动性风险是指质押人或保理商在面临资金紧张时，无法及时将质押物变现或应收账款收回，导致资金流动性不足的风险。

这种风险在企业经营困难或市场环境恶化时尤为明显。

针对以上风险，本文提出以下风险控制措施：一、严格审查债务人信用在进行应收账款质押和保理融资时，应对债务人的信用状况进行严格审查。

包括债务人的经营状况、还款记录、财务状况等，以确保债务人的还款能力和还款意愿。

同时，还应定期对债务人的信用状况进行更新和评估，及时发现潜在信用风险。

二、完善质押操作流程为降低操作风险，质押人或保理商应完善质押操作流程。

包括质押物的评估、质押登记、质押物管理等环节，确保流程规范、合法。

此外，还应加强对质押物和应收账款的监控和管理，防止质押物被非法处置或应收账款无法收回的情况发生。

三、建立风险预警机制为及时发现和应对风险，质押人或保理商应建立风险预警机制。

通过对债务人信用状况、市场环境等因素进行实时监测和分析，发现潜在风险并及时采取应对措施。

同时，还应定期对融资项目进行风险评估和审计，确保融资项目的稳健运行。

应收账款质押融资的风险与风险控制研究
应收账款质押融资是指企业通过将其拥有的应收账款质押给金融机构，获得短期融资的一种融资方式。

应收账款质押融资的主要风险包括以下几个方面：
1信用风险：质押的应收账款可能无法按时回收，导致借款企业无法按时归还贷款本息。

2.操作风险：企业可能由于管理不善、操作不当等原因，导致应收账款的质量下降，对融资机构造成损失。

3.市场风险：质押的应收账款可能由于市场波动、供求关系变动等原因导致价值下降，企业无法按时归还借款。

针对以上的风险，以下是几种风险控制方法：
1.加强借款企业的信用审核，确保借款企业有足够的偿债能力。

2.严格按照标准化流程实施质押融资，确保质押物的真实性和合法性。

3.建立分散化的资产组合，分散各种风险；同时采取定期检验和监控风险的方法将大大降低风险的概率。

4•制定风险管理制度,在贷款评估、监管、催收等环节落实风险管理责任。

5.对应收账款进行动态跟踪,及时发现潜在的风险，及时采取应对措施。

最后，应收账款质押融资的风险是不可避免的，但通过严密的风险管理，可以有效地降低风险，实现借款企业的融资需求和金融机构的风险控制要求的均衡。