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个人所得税缴纳论文范文怎么写个人所得税的收取人群包括本国民众、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税在我国目前的财政收入中占有较大的比重，在经过多次调整之后，我国的个人所得税制所采取的征收模式为分类制。
1个人所得税制模式以及在运行过程中存在的问题1.1个人所得税模式造成的原因：一部分是由于目前的个人所得税制度尚且存在较为明显的缺陷，另一部分原因则是由于贫富差距逐渐扩大而引起的民众心理失衡。
1.2现有税制对费用扣除的规定不科学目前我国关于个人所得税的缴纳制度是适用于全国范围内的，对于居民所得税的免征额也是完全统一的，这样的规定虽然在一定程度上保证了居民缴纳费用的公平公正性，但是却并没有实际考虑到纳税居民的个人实际情况以及不同地区之间消费水平的差异。
没有考虑纳税人的家庭情况及实际负担能力如赡养老人、养育子女、房贷等诸多方面的因素。
1.3现有税制实现分类制征收模式不够合理在实际征收过程中，对于工资薪金和劳务报酬收入难以区分，可能造成收入相同而纳税不同的现象发生。
例如王某是企业的设计人员每月工资、薪金所得8000元，缴纳的个人所得税为8000-3500×10%-105=345元。
而李某个人从事设计工资，每月劳务报酬所得8000元，缴纳的个人所得税为[8000*1-20%]×20%=1280元。
两人缴纳的个人所得税相差935元。
同样的一个月劳动所得，却由于我国费用扣除制度对工资、薪金收入和劳务报酬收入课征办法不同使李某多缴935元的税款。
1.4现有税制无法充分贯彻立法原则我国个人所得税所遵循的一个重要原则是要缓解收入差距，但是从实际情况来看，近几年来，我国的贫富差距越来越大，现行税制已经无法全面衡量纳税人的纳税能力，反而造成了综合收入多税负轻，而经济来源平均较低但是收入相对集中的人税负重的现象。
此外，现行税制还在一定程度上为税收管理带来了困难。
1.5纳税制度存在不公平现象纳税不公平主要体现在纳税主体之间，按照现有规定，个人所得税的征收方式可以分为按月计征和按年计征，按年计征的主要纳税对象有个体工商户、企业事业单位、特定的某些行业和薪资来源，这样的征税制度会在一定程度上造成某些特定行业或者个体经营者与普通企业员工的纳税差异，其次，税务部门虽然对应缴纳税资的企业项目有着统一规定，但是在税收的实际操作中却存在着很大差别。
浅谈个人所得税论文-V1随着我国经济的发展和国民收入的增长，个人所得税已经成为一种重要的税收方式。
近年来，我国政府针对个人所得税的相关政策也发生了一些变化。
本文将针对个人所得税这一话题进行浅谈。
一、个人所得税的定义和性质个人所得税是指个人按照各种形式取得的各项收入，从中扣除费用、捐赠、赡养等支出后所应纳税额。
个人所得税作为一种直接税收，不仅可以调节收入分配，还可以促进经济发展和社会公平。
二、中国个人所得税的现状目前，我国的个人所得税法分为两种：综合所得税制和分类所得税制。
综合所得税制适用于个人年度全年综合所得超过12万元的居民，而分类所得税制适用于个人按照不同范畴、不同税率计算应纳税额的居民。
在分类所得税制中，我国设立了多项扣除政策，如子女教育、赡养老人、住房租金等，这些政策都可以减轻个人所得税负担，并促进消费。
同时，我国个人所得税率也较为合理，在同等经济发展水平下，与其他发展中国家相比，我国个人所得税税率并不高。
三、中国个人所得税的改革方向目前，我国政府已经制定了关于个人所得税改革的具体方案。
此次改革将采取综合与分类相结合的方式，并在税率、扣除标准、税前扣除等方面进行调整。
未来，我国的个人所得税也将更加注重公平、简化纳税程序，提高税收管理效率。
四、个人所得税对税收收入的影响随着我国经济的发展，人们的收入水平越来越高。
个人所得税作为国家的基础性税收，收入的增加也会带来相应的税收收入增加，为国家财政提供了重要保障。
总的来说，个人所得税是我国现阶段税收体系中比较重要的一部分。
未来，我国需要更加注重税收的合理化和公正性，通过改善个人所得税这一部分的税制来推动经济稳步发展。
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出相应的解决对策，以促进税收征管的科学化、规范化和法制化。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要存在以下问题：一是税源分散，征收难度大；二是纳税人依法纳税意识不强，偷税、漏税现象严重；三是税收征管手段落后，信息化程度不高；四是税收法律法规不完善，执法力度不够。
这些问题严重影响了个人所得税的征收效率和公平性。
三、个人所得税税收征管问题的原因分析（一）税制设计不够科学税制设计是个人所得税征收管理的基石。
然而，我国现行税制在税率结构、税级设计等方面存在不合理之处，导致税收负担不均，容易引发纳税人逃避税收的行为。
（二）纳税人依法纳税意识薄弱受传统观念影响，部分纳税人认为纳税是负担，缺乏依法纳税的自觉性。
同时，社会缺乏对纳税人权利和义务的宣传教育，导致纳税人依法纳税意识薄弱。
（三）征管手段落后，信息化程度不高当前，个人所得税的征收管理仍然依赖传统手段，信息化程度不高。
这导致税收征管效率低下，难以实现精准征收。
同时，信息化程度的不足也使得税收征管难以应对复杂的税收环境。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税制设计优化税率结构和税级设计，使税制更加科学合理。
同时，加强税收优惠政策的设计，鼓励纳税人积极履行纳税义务。
（二）加强纳税人教育，提高依法纳税意识通过宣传教育、普及税法知识等方式，提高纳税人的依法纳税意识。
同时，加强社会监督，对偷税、漏税行为进行曝光和惩处。
（三）推进信息化征管，提高征管效率加强税收征管信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
通过大数据、云计算等技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
关于个⼈所得税的论⽂关于个⼈所得税的论⽂ 只有进⼀步完善个⼈所得税，使其更加科学规范、符合国际惯例，才能更好地发挥税收调节公民收⼊分配的功能，才能有效地增加国家税收收⼊。
下⾯是关于个⼈所得税的论⽂，欢迎阅读。
我国个⼈所得税是适应改⾰开放形势的需要⽽进⾏开征的，征收个⼈所得税的指导思想是以调节个⼈收⼊为主，同时兼顾组织财政收⼊，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式。
随着我国经济的不断发展和⼈民⽣活⽔平的不断提⾼，个⼈所得税法的有关规定已不能适应新形势的要求，有必要进⾏修改。
⼀、美国个⼈所得税的参照情况 （⼀）收⼊越⾼费⽤扣除额越低 ⽬前，调⾼个税费⽤扣除额是我国个⼈所得税法的焦点。
那么，美国的个税费⽤扣除额是多少呢？在美国，个税费⽤扣除额是不固定的，它会随着收⼊的增⾼⽽降低。
总的来说，美国联邦个⼈所得税法规定的费⽤扣除额⼤概是7500美元，这个数额是按年收⼊计算的。
⼀个⼈的收⼊越⾼，他的个税费⽤扣除额就越低，⾼到⼀定程度后就不再享受个税扣除额，也就是说，他收⼊的每⼀分钱都是要纳税的。
设⽴费⽤扣除额的⽬的是让收⼊很低的⼈不⽤交税，同时也为家庭减轻负担。
美国在确定应税所得时规定了许多详细的所得扣除项⽬，主要包括“商业扣除”和“个⼈扣除”。
如果各项扣除分别列出，为“分项扣除”，也可以不列明细只选择⼀个固定的数作为标准，即“标准扣除”。
使⽤“标准扣除”在纳税时的申报表⽐较简单。
⼀般来说，“分项扣除”适⽤于⾼收⼊纳税⼈，⽽中低收⼊者选择“标准扣除”⽐较有利。
（⼆）以家庭为申报单位 美国交纳个⼈所得税是以家庭为申报单位。
夫妻俩可以合起来交税，也可以分开交。
孩⼦如果有收⼊的话，孩⼦的这部分收⼊要单独交税。
在美国，⼩孩有收⼊的现象并不少见，⽐如孩⼦的祖⽗母送给他的股票证券，他可以拥有这些股票证券的收⼊。
夫妻两⼈合并纳税，⽐夫妻分别纳税更有利，这是因为美国在税务安排上⿎励夫妻合并申报。
另外，由于⼩孩纳税的税率⽐⽗母的税率要低，⽗母在很多情况下会把收⼊转移到⼩孩的名下。
浅谈我国现行个人所得税存在的问题与完善措施【摘要】个人所得税是我国的一个重要税种，对我国的作用不可估量。
在经过几次调整改革后，其在运行过程中依然存在一些问题与不足。
本文从个人所得税的定义和对我国产生的巨大作用出发，通过分析我国现行个人所得税免征额和税制模式的现状，指出其存在的问题并结合我国实际情况给出完善措施。
【关键词】个人所得税；免征额；税制模式；完善措施【Abstract】: the personal income tax is an important tax in our country, to our country 's role is immeasurable. After several adjustment after the reform, in the course of its operation there are still some problems and deficiencies. This article from the personal income tax and the definition of the tremendous role, through the analysis of China's current personal income tax exemption and tax system model of the situation, pointing out the existing problems and combining the actual situation of our country is perfect measures.【Keyword】: individual income tax; tax exemption; tax system structural; measure个人所得税是一个世界性的重要税种，全世界22个发达国家，17个国家以此税种为主，其他国家个税收入占税收收入的比重最低也在14%以上①，特别是①刘恒隆主编《当代财税法基础理论及热点问题》北京大学出版社2004年版第159页发展中国家，个人所得税在聚集财政收入，调控收入分配，调节经济发展方面发挥出了巨大的作用。
关于我国个人所得税制度的改革研究【摘要】：改革开放以来伴随着我国经济的快速发展，人民的生活水平得到了极大的改善和提高，但与此同时我国居民收入分配领域存在的矛盾和问题日益突出。
收入差距明显扩大。
收入差距不合理，对经济和社会发展正产生越来越明显的不利影响，引起社会各界的广泛关注。
据权威统计数据表明目前我国居民收入水平的贫富差距已接近甚至超过了国际警戒线这不仅影响了我国投资与消费规模的不断扩大，而且也正在成为我国社会稳定与经济可持续发展的重大隐患。
税收是市场经济中各国政府最常用的、最主要的、最规的宏观调控政策工具，在调节收入分配的过程中起着不可替代的作用。
而我国现行的税收制度对个人收入分配差距的调节作用却仅得到了有限的发挥，未能起到其在收入分配格局形成中所应有的作用。
本文阐述了个人所得税制度的发展历程，对现行个人所得税制度的现状及存在的诸如税率结构、征税围、税前扣除等方面的问题进行深入分析的基础上提出改革和完善的建议，使之真正起到调节个人收入分配、增加财政收入的作用。
【关键词】个人所得税收入税率税制模式公平税收征管改革Personal income tax system reform research in china 【abstract】 : Individual income tax on individuals (natural) won for the taxable income tax levied object a tax, is the social wealth quadratic assignment important means one, is the key problem in tax reform. Because our country started late, personal income tax law system still is not perfected, along with the rapid development of market economy, the tax increases and expanded object plan impose individual income tax system design, the hysteresis and malpractice gradually revealed. How to reform the existing personal income tax system that makes it more scientific and reasonable, accord with international practices, is the inevitablerequirement of developing market economy in China, in the current construction of "harmonious society" is particularly under the background of significance. This paper expounds the basic concept, the personal income tax system development course, function and goal, to the current personal income tax system present situation and the existence of such as tax rate structure, levy limits, issues such as tax deduction in-depth analysis, and put forward the reform and perfect recommendations, and constantly improve the personal income tax system, make real rise to adjust personal income distribution, increase the fiscal revenue effect. 【keywords】personal income tax income Tax rate Tax system model fair tax collection and management reform目录1.个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概念 (1)1.2我国个人所得税制度的发展历程 (1)1.3个人所得税的功能和目标 (1)1.3.1个人所得税的功能 (1)1.3.2个人所得税的目标 (1)2.我国个人所得税现状及存在的问题 (2)2.1税制模式问题 (2)2.2课税标准问题 (2)2.3税前费用扣除标准 (3)2.4税率问题 (3)2.5起征点问题 (3)2.6征税围问题 (3)2.7征管手段和力度存在问题 (4)2.8公民的纳税意识薄弱 (4)3.改革和完善我国个人所得税税制的政策建议 (4)3.1强化个人所得税功能定位的舆论导向 (4)3.2建立综合征收和分项征收相结合的税制模式 (4)3.3适当调整费用扣除标准 (5)3.4适当降低边际税率，调整级距 (5)3.5拓宽税基，扩大课税围 (5)3.6完善税收征管制度 (6)3.6.1锁定高收入人群，明确个人所得税的管理重点 (6)3.6.2要求扣缴义务人办理全员全额明细申报 (6)3.6.3健全个人所得税的税源监管 (6)3.6.4加强个人所得税征收的对策 (6)结论 (6)参考文献 (8)致 (13)关于我国个人所得税制度的改革研究1.个人所得税概述1.1个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象，并对取得的应税所得的个人征收的一种税收。
个人所得税是对(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
它最早于1799年在英国创立，由于个人所得税在世界税收史上具有税基广，弹性大，调节收入分配和促进经济增长等诸多优点，因而正在世界各国得到广泛的推广和发展，不仅成为许多国家财政收入的主要来源，而且几乎与每个公民的自身利益息息相关，具有十分重要的影响力。
一、个人所得税费用扣除制度现状目前，我国个人所得税法采用的是分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法，对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。
其中，对个人的工资、薪金所得，扣除费用是每月1600元，对在我国境内没有住所而取得来源于我国境内工资、薪金所得的外籍人员或者在我国境内有住所而有来源于我国境外工资、薪金所得的外籍人员和我国的外派人员，可以附加扣除费用3200元；二、个人所得税费用扣除方面存在的问题（一）、现行个人所得税费用扣除标准的规定对纳税人的各种负担考虑不充分,对净所得征税的特征表现不明显。
（二）、费用扣除标准的确定忽视了经济形势变化对个人纳税能力的影响（三）、分项扣除费用，造成税款流失，增加了征管难度（四）、征管力度不够，偷漏税现象严重在当前，个人收入只有工资薪金等有扣缴义务人的所得纳税征管尚可，其他的薪金以外的收入，都无法并入工资薪金所得，企业也不敢明着入帐，不能代扣代缴。
财产租赁收入和劳务报酬收入等方面的偷漏税现象也相当严重。
三．税收征管制度不健全表现在征收范围不全面：税基狭窄、减免项目过多目前，我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，征管效率低下，征收方式需要改进，我国目前实行代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，难以实现预期效果，另外征管手段落后，管理人员素质低也会影响税收征管效率。
(1)税收方式难以控制高收入者。
现行个人所得税采取个人申报纳税和单位代扣代缴纳税两种方式;且以代扣代缴为主。
这种征管方式在征收管理上还存在一些问题，公民纳税意识淡薄，越是高收入者逃税的越多，他们利用权利、实物、债券、股权分配、拉拢税官等手段逃税。
我国个人所得税现状及问题分析随着我国经济发展和社会各项事业的进步，税收在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。
税收不仅是筹集国家财政收入的主要工具，也是国家进行宏观调控的重要手段。
社会各界对税收的关注与日俱增。
就个人而言，人们最关心的当属个人所得税。
我国目前全国统一的个人所得税起征点是2000元，而2011年，也就是今年，个人所得税的起征点有望进一步提高。
一、我国个人所得税的基本情况个人所得税是以个人(自然人)取得的应税所得为征税对象所征收的一种税。
它自1799年诞生于英国以来，在200多年的时间内迅速发展，不仅在地域范围上从欧洲扩大到北美洲、大洋洲、亚洲、南美洲和非洲，个人所得税是现代政府公平社会财富分配、组织财政收入的重要手段，目前已成为世界各国普遍开征的一个税种，而且随着生产力水平的提高和个人所得税制度的不断完善，个人所得税收入在税收收入中的比重也迅速增加，在许多国家尤其是发达国家已确立了主体税种的地位，成为财政收入的主要来源。
在我国，个人所得税制度也经历了一个从无到有、不断发展的过程。
而个人所得税的不断发展和完善，也使得个人所得税在组织财政收入和调节收入分配等方面发挥着越来越重要的作用。
自1980年个人所得税开征以来，收入连年大幅增长，特别是1994年新税制实施以来，个人所得税收入以年均34%的增幅稳步增长。
1994年，我国仅征收个人所得税73亿元，2008年增加到3722亿元。
1994年～2008年，个人所得税收入占GDP的比重由0.15%上升至1.24%，占税收收入的比重由1.4%上升至6.4%。
个人所得税是1994年税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一，目前已成为国内税收中的第四大税种，在部分地区已跃居地方税收收入的第二位，成为地方财政收入的主要来源。
目前，在我国，个人所得税实行的是分类税制，其主要内容有：（一）纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税;非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
个人所得税分析论文首先，个人所得税的目的是为了公平地分配财富。
通过对个人所得的征税，可以收集到国家财政的收入，用于社会公共事务的开支，如教育、医疗、交通等公共服务的提供。
此外，个人所得税还可以通过调节财富分配来实现社会公平。
高收入者相对而言要承担更多的税收负担，这样可以减少贫富差距，增加社会的平等性。
其次，个人所得税征收的原则包括公平原则、适应能力原则和简便原则。
公平原则意味着个人所得税应该按照个人所得大小进行征收，并按照一定的税率进行计算。
适应能力原则意味着个人所得税应该根据个人的收入水平来确定税率，高收入者应该承担更高的税收负担。
简便原则意味着个人所得税的征收方式应该简单明了，避免繁琐的税收规定和手续，以便提高税收的合规性和征收效率。
再者，个人所得税的税率是个人所得税征收的关键因素之一、税率的高低直接影响着个人所得税的征收额度。
高税率意味着高收入者需要承担更高的税收负担，但也可能会减少他们的刺激和激励，从而对经济产生不利影响。
低税率则可能导致财政收入不足以维持公共服务和社会福利。
最后，个人所得税的征收方式有累进税率和综合税率两种。
累进税率是指税率随着个人所得水平的增加而逐渐增加。
这种方式可以实现个人所得税的分级征收，更好地体现适应能力原则。
综合税率是指将各类收入综合计算，然后应用统一的税率进行征收。
这种方式简化了个人所得税的计算过程，减少了繁琐的税务手续。
综上所述，个人所得税是一种重要的税收制度，在国家经济和社会发展中起着关键作用。
通过合理的税率设计和征收方式选择，可以实现个人所得的公平分配，并为社会提供公共服务和福利。
然而，在制定和实施个人所得税政策时，还应充分考虑经济发展、税收合规性等因素，确保个人所得税制度的有效运行。
个人所得税分析论文个人所得税分析论文一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。
随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。
这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。
20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。
但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。
（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。
所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。
如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。
这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。
第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。
例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。
可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但由于适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。
第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。
例如，甲月工资收入50．000元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000元。
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要良好的个人所得税制度，有利于促进消费，提高生产力，促进社会经济的发展；有利于缩小贫富差距，提高国民幸福指数，减少社会矛盾。
由此可见，个人所得税制的正确选择对社会的发展存在着重要的现实意义。
然而我国现行个人所得税制存在税负不公平，征收手段落后和税源流失严重等问题，税收的收入调节作用越来越弱，贫富差距逐渐拉大。
我国可通过分类所得税制向分类与综合相结合的所得税制进行转换，并对该模式下的税收征管的配套措施进行完善，包括进行税源管理、优化税法要素、家庭联合纳税申报、提高个人纳税意识、加强信息化建设等，并将这些措施真正落实，达到缩小贫富差距，缓解社会矛盾的作用。
关键词：个人所得税制；贫富差距；对策Analysis on Taxation Mode of personal income tax in ChinaAbstractA good personal income tax system is conducive to promoting consumption, improving productivity, promoting social and economic development, narrowing the gap between the rich and the poor, raising the national happiness index, and reducing social contradictions. Thus, the correct choice of personal income tax system has important practical significance for the development of society. However, the current individual income tax system in our country has some problems, such as unfair tax burden, backward means of collection and serious loss of tax sources. The function of tax revenue regulation is becoming weaker and weaker, and the gap between the rich and the poor is gradually widening. China can convert the taxable income tax system to the income tax system that combines classification and integration, and perfect the supporting measures of tax collection and management under this model, including the management of tax sources, optimization of tax law elements, and joint tax declaration.Key words: Personal income tax system, problem, countermeasure目录一、前言 (2)（一）研究背景和意义 (2)（二）研究目的 (2)（三）论文的研究方法 (2)1、文献研究法 (2)2、案例分析法 (2)二、参考文献综述 (3)（一）国外文献综述 (3)1.最优所得税理论 (3)2.其他相关理论 (3)（二）国内文献综述 (3)（三）文献评述 (4)三、个人所得税课税模式分类 (5)（一）分类所得税制 (5)（二）综合所得税制 (5)（三）综合与分类相结合的个人所得税制 (5)四、我国个人所得税课税模式存在的问题 (7)（一）征收模式不合理 (7)（二）隐瞒收入导致个人所得税流失 (7)（三）不合理的费用扣除 (7)（四）利用政策漏洞及转换收入减少交税 (8)五、优化我国个人所得税课税模式的措施 (9)（一）科学的征收模式 (9)1.根据实际将分类征收和综合征收相结合 (9)2.完善应税项目列举法 (9)（二）加强征管效率和提高纳税人纳税意识 (10)（三）合理的费用扣除标准 (10)（四）完善个人所得税税收制度以减少漏洞 (11)1.适当调整税率 (11)2.阻断过度福利支付给个人 (11)六、结语 (13)参考文献 (14)一、前言（一）研究背景和意义国际上通常把基尼系数0.4作为贫富差距的警戒线，大于这一数值容易出现社会动荡，而2017年中国的基尼系数为0.4670，中国已经连续十几年基尼系数超过警戒线了，而这种长期的贫富差距过大，收入分配不均，则会引发严重的社会问题，如功利主义盛行、阶级固化、积极性低下等。
这些社会问题在当下的中国已经初现端倪，如果不从根本上加以治理，极易产生社会动乱，不利于社会经济的稳定发展。
近年来，随着社会的发展，我们也意识到了现有的个人所得税税收制度的弊端，也不断地提出了解决方案，终于在2019年1月1日实施了新的个人所得税制度，不仅提高了基本减除费用标准，更是添加了六项新的扣除项目，极大的减轻了工薪阶层的负担，能够缓解我国贫富差距较大的问题，但长远来看，这个问题仍未得到本质的解决。
现行的分类所得税模式不能充分考虑纳税人的实际税负能力，不能够真正的实现公平，已经不能适应现代经济社会的发展，因此必须要从个人所得税制度上入手，通过再分配，提高公民的幸福感，促进社会稳定。
（二）研究目的税收是我国财政收入的主要来源，个人所得税是税收的重点也是难点，但是我国个人所得税的征管方面存在很多问题，我希望通过研究我国现行个人所得税制存在的问题，提出相应的解决措施，以推动建立一套更合理更科学的个人所得税制度，提高个人纳税意识，促进社会公平，减轻贫富差距，推动我国社会主义市场经济的发展。
（三）论文的研究方法1、文献研究法通过阅读网络资源，校图书馆网络数据库资源、校图书馆财务期刊等方式，获得与我国个人所得税课税模式等相关的信息。
通过阅览和整理，提出相应问题的整改措施。
2、案例分析法通过个人纳税与家庭联合纳税等案例的分析，深入剖析其改革的必要性，论证改革措施的合理性。
二、参考文献综述（一）国外文献综述1.最优所得税理论最优所得税理论主要分析和解决所得税在公平和效率之间的取舍问题。
埃奇沃斯(Edgeworth,1897)认为要想实现社会福利最大化,每个人收入的边际效用必须相等。
功利主义者认为,应在遵循边际均等牺牲原则,不违背个人效用总额最大化的功利主义目标前提下,确定个人所得税税率。
凯赛尔曼模型把理论上所谓的“工资补贴计划”原理应用于最优所得税理论中,提出了“分段累进收入税”的概念。
2.其他相关理论Simons (1938)认为，为了更好的达到税制公平，应当采用综合所得税制来进行所得税的征收，使得收入分配在税前扣除的调节下更加公平。
Hayek(1960)认为累进税率会破坏经济的运行效率，应当在综合税基的基础上实行单一的比例税率。
威廉.配第(William Petty)当年提出了国家税收应当遵循“公平、便利、节省”的基本原则，这些原则成为最早的关于税收的“标准”。
税收公平的理论被后人不断发展，达到了公认的高度。
个人所得税制度在不断地发展完善，尽管各国的个人所得税制度在细节的设置上不尽相同，但改革的方向大都朝着“低税率、简化税率”发展。
近年来，各国也越来越关注税收对收入的调节作用，虽然税制不同，但各国的税收改革措施和经验，仍对我国有非常重要的参考价值。
（二）国内文献综述林木，薛迎迎，高光明(2015) “认为选择大分类、小综合的半二元税制可以与现行分类税制相连接，并顺应了兼顾公平与效率的个税改革趋势。
[1]经庭如，曹结兵(2016)也建议逐步走向综合与分类相结合的课税模式，将人们的各项所得划分为劳动所得、资本所得和其他所得，前两项综合计征，其他所得分类征收。
[2]白卿（2016）提出完善的费用扣除制度是实行以家庭为单位课税的前提，充分考虑家庭负担差异，体现量能课税，制定科学的税率结构，达到税负公平。
[3]刘璐（2016）提出个人所得税税制的分类中,分类课税模式与综合课税模式相比较,各自的实施条件和优缺点都大有不同。
就我国目前的经济体制和经济发展状况而言,分类课税模式已经不适合我国现阶段的发展需求。
[4]艾华（2017）提出现行个人所得税制度存在的不足主要表现为征税模式、纳税主体、生计费用扣除和税率设计不合理。
其根据存在的不足提出了进一步完善我国个人所得税制度的政策建议。
[5]陈贺鸿（2018）提出个人所得税课税混合模式解决了个税征收模式、征收范围、税率等所需改革的问题，从纳税人个人利益角度，所得税混合课税，大部分的低收入家庭计算出来的个人所得税低于采用个人所得税分类征收模式预征的个人所得税，即大部分的低收入家庭扩大了个税征收范围，降低税率级次，平衡个人税负。
[6]（三）文献评述个人所得税的观点最早源自于西方，各国的专家在观点上有所不同，但都认可综合所得税制和综合与分类相结合的个人所得税制更有利于实现公平，是历史发展的趋势。
西方国家对个人所得税的改革更早，实践经验也相对来说更加丰富。
现在世界上大部分国家都实行的是综合与分类相结合的所得税制，且其制度运行也有相当长的一段时间了，制度的成熟性和合理性也在时间的发展过程中得到了印证。
我国正处于由分类所得税制向分类与综合相结合的转型时期，需要借鉴国外的改革措施与经验，这也是本文写作的一个重要思路。
三、个人所得税课税模式分类（一）分类所得税制分类所得税制是将纳税人的所有收入按照不同的来源进行分类，对不同来源的收入按照超额累进税率或比例税率的方式进行课税。
这种课税模式的优点有：一是对于不同来源的收入按照不同的征收方法进行缴税，可以进行差别待遇；二是广泛采用源泉扣缴的办法，对税源进行了有效控制，计算比较简单，税收成本较低。
但是分类所得税制的缺点是不能按照纳税人真正的纳税能力进行课征，税收的收入调节作用不足，具有不同收入来源的高收入者可以通过改变收入的种类来减少纳税额，相反那些只具有单一收入来源的人的大部分纳税人的个人所得税税负负担大于那些具有多种收入来源的高收入群体，有失公平。
（二）综合所得税制综合所得税制是指对纳税人全年的各项收入进行汇总，然后按照统一的缴税方法进行征税。
在实际征收管理中，采用平时每月预缴，年度完结后汇算清缴，多退少补的方法进行征税。
