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贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案的通知文章属性•【制定机关】贵阳市人民政府办公厅•【公布日期】2019.03.26•【字号】印发筑府办函[2019]29号•【施行日期】2019.03.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业管理正文贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案的通知筑府办函[2019 ] 29号各区、市、县人民政府，高新开发区、经济技术开发区、贵阳综合保税区、贵州双龙航空港经济区管委会，市政府各工作部门，市各直属事业单位：经市人民政府同意，现将《贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案》印发给你们，请认真抓好贯彻落实。
2019年3月26日贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案为贯彻落实好《省人民政府办公厅关于印发贵州省市场主体培育“四转”工程实施方案的通知》（黔府办函〔2018〕115号）和《市人民政府办公厅关于印发贵阳市市场主体培育“四转”工程实施方案的通知》（筑府办函〔2018〕202号），进一步推进实施好全市市场主体培育“个转企、企转规、规转股、股转上”工程，增强经济发展内生动力，扎实开展我市企业上规上限入统工作，客观反映全市业态发展情况，推动全市工业、服务业、商贸业、旅游业和大数据业加快发展，特制定本工作方案。
一、总体要求（一）指导思想。
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大精神和习近平总书记在贵州省代表团重要讲话精神，践行新发展理念，坚持高质量发展要求，深入推进大众创新、万众创新，营造良好发展环境，鼓励社会资本、民间资本兴办实业，推进实体经济不断做大做强，促进市场主体量质齐升，加快形成小企业铺天盖地、大企业顶天立地、创新企业惊天动地的发展格局。
（二）工作目的。
立足全市工业、服务业、商贸业、旅游业和大数据业发展实际，在充分履行各区（市、县）属地管理职能的基础上，更加有效地发挥各行业主管部门的工作协调和政策指导作用，加大对工业、服务业、商贸业、旅游业和大数据业招商引资和市场主体培育力度，增强全市相关业态发展动能。
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1. 【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
2.【单选题】除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外,以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是:A:监督和管理相结合的原则B:服务和管理相结合的原则C:监督和服务相结合的原则D:指导和管理相结合的原则参考答案：B试题解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则:1.全面性原则。
2.依法原则。
3.科学性原则。
4.服务和管理相结合的原则,即根据纳税人的纳税遵从状况,有效提供相应的服务和采取应对措施,促进纳税遵从。
3.【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
4.《意见》指出，要探索实施大企业税收（）并建立健全相关制度。
A:事先备案B:事先审批C:事先协商D:事先裁定参考答案：D试题解析：5.某千户集团总部数据联络员赵某应报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息，报送这些信息应在月度、季度结束后：A: 15日内B:18日内C:20日内D:30日内参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于调整千户集团相关基础涉税数据报送对象范围的通知》，千户集团和扩围集团总部应在月度、季度结束后18日内，报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息。
82 | 创新世界周刊 | 2023.52023——会议篇党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。
许多专家、学者都在探讨什么是高质量发展，什么是中国式现代化。
在我看来要想实现高质量发展、中国式现代化，离不开国有企业，更离不开国有企业的管理。
无论是政府还是企业，都面临着传统管理方式向现代管理方式的巨大转变。
今年2月27日，中共中央、国务院印发“金税四期”推动企业高质量发展国企管理智库副理事长、国家税务总局中国国际税收研究会副秘书长 靳东升的《数字中国建设整体布局规划》提出，到2025年，基本形成横向打通、纵向贯通、协调有力的一体化推进格局，数字中国建设取得重要进展。
到2035年，数字化发展水平进入世界前列，数字中国建设取得重大成就。
在我看来，过去国有企业领导人的能力主要体现在人的管理、企业效益上，那么今后在大数据时代，企业管理主要是体现在智慧管理、数据管理上。
党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革“‘金税四期’工程将有效推进业财税联通，实现‘税企直连’，以税收大数据赋能企业管理，助力企业防范涉税风险和内部管理风险，推动企业高质量发展”，靳东升在2023国企管理智库大会上作主题报告时指出。
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但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与现代税收征管制度相比，税收信息化与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。
2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。
金税工程建设的历史“金税一期”工程早在1994年分税制改革后就已经开启了，其主要聚焦增值税专用发票，欲解决不法分子制作假发票、阴阳票等骗取抵扣税款的行为。
响水县国税局探索建立“大企业”税收管理新模式今年以来,响水县国税局为落实总局机构改革部署和江苏沿海开发上升为国家战略的需要，按照“优化服务、统筹管理、盘活资源、和谐互动”的思路，结合本地税源状况，找准工作定位，积极探索大企业专业化管理、个性化和差异化服务新路子，为强化大企业税收风险控制、提高税收遵从度，优化税收服务环境和人力资源配置起到了较好的促进作用。
他们的主要做法是：一、审时度势，认清加强大企业管理意义针对大企业生产国际化、市场多元化、贸易自由化的发展现状和分支机构多、经营活动复杂、服务标准高、管理难度大的特点，响水县局充分认识到加强大企业管理工作重要性和紧迫性，并从讲政治、讲服务、讲实效的高度，把大企业管理作为“一把手工程”，积极开展大企业管理和设立大企业管理机构的研究和探讨，充分认清加强大企业管理的现实意义。
（一）加强大企业管理，是服务科学发展和适应税收工作形势的需要。
随着各类经济主体的发展壮大和我国推行企业“走出去”战略的实施，跨国经营投资规模不断增加，大型企业数量逐年增长，尽快建立大企业税收管理机构，为大型企业提供专业化和差别化管理和服务，顺应了国际税收领域发展趋势，符合科学发展观的要求。
（二）加强大企业管理，是策应沿海开发发展战略和推动经济发展的需要。
江苏沿海开发上升为国家战略和长三角一体化进程不断加快，为企业提供了良好发展平台和无限商机，江苏沿海地区也将迅速吸引和集聚众多大企业，这对于拥有43.1公里黄海岸线和初步形成造船、能源、环保化工三大产业的响水来说是千载难逢的重大机遇，同时也为响水国税加强大企业管理和服务提供新的机遇和挑战。
（三）加强大企业管理，是优化税收服务，构建和谐税收的需要。
服务是税务部门的法定职责，有效地控制不遵从风险是税收管理与服务的最终目的。
及时回应大企业的涉税诉求，为其提供针对性、高质量的税收服务，有利于树立税收服务形象，构建和谐征纳关系。
（四）加强大企业管理，是推进税收科学化、专业化和精细化管理的需要。
特急国家税务总局文件国税发〔2011〕105号国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步深入推进大企业税收专业化管理工作，探索符合我国实际的大企业税收专业化管理模式，税务总局决定，按照税源专业化管理试点工作的总体要求，在北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。
现提出以下意见：一、试点工作的重要意义随着经济社会的发展，我国大企业生产经营日益呈现集团化、多元化、国际化趋势。
大企业经营管理和决策集中度、信息化程度不断提高，纳税服务要求高、内容复杂，涉税诉求快速响应要求和跨地区统一税收征管要求日益增强。
在企业税收属地征管，税收管理资源分散、信息严重不对称的情况下，难以对大企业实行有效监管和纳税服务。
实施大企业税收专业化管理，是适应经济社会发展、提高税收征管质量和效率的必然选择。
各试点单位要结合税源专业化管理试点工作的具体要求，将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口，按照税务总局统一部署，进一步探索大企业税收专业化管理模式。
二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以定点联系企业为对象，税收风险管理为导向，信息化为依托，专业化管理运行机制为保障，科学配置征管资源，探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。
（二）基本原则1.属地入库、统一管理在现有税款入库地和入库级次不变的前提下，对大企业实施统一规范的专业化税收管理。
2.明确任务、分级负责以提高税法遵从度为目标，确定具体工作事项，明确各层级在实施大企业专业化管理中的工作任务。
3.上下协作、统筹互动注重发挥各级大企业税收管理部门和属地主管税务机关的管理优势，实现有机结合。
4.因地制宜、开拓创新针对本地征管现状和能力，大胆创新体制机制，积极推进大企业税收专业化管理工作。
税务机关落实两办意见汇报一、围绕一个中心：以纳税人、缴费人为中心二、做优两个渠道：（一）做强线上服务渠道。
1.线上渠道更权威。
目前，税务部门对外办税渠道不少，对内多系统支撑，缺乏权威、统一的对外服务平台。
建议将电子税务局做成对外服务、对内监控的权威平台。
对外：以电子税务局为权威的对外服务中心。
对内：以电子税务局为抓手的对内监控中心。
2.集成线上办税渠道。
目前办税渠道“多而分散”，办税系统集成不够，无法做到登陆一个平台，完成全部的办税事项。
既让纳税人无所适从，也让税务干部负担繁重。
建议：集成发票、退税、大企业等多方平台，形成全方位、全天候、全业务、全流程的电子税务局，服务纳税人和税务人。
3.整合渠道实现“问办一体”。
咨询服务平台尚未与办税平台进行有效整合，导致服务体系独立于各办税体系，独自“体外循环”，纳税人在办税的过程中得不到有效的咨询服务，造成“服务缺位”,影响纳税人满意度。
建议：整合办税、咨询渠道，打造“问办一体”咨询、办税体系。
4.移动办税覆盖全业务域。
我局移动端办税已经开通，目前能够实现70项涉税业务事项办理，与能够提供316项涉税事项办理的网页版电子税务局还有差距，两个办税渠道不能有效形成“关联”和“共振”。
建议：拓展移动端办税业务功能，与网页版电子税务局形成网端、移动端渠道互补。
5.融入用户体验设计环节。
税收信息化系统初始设计以及后续优化均未加入“用户体验设计”环节，尚无纳税人反馈接口，缺乏纳税人需求与系统开发人员的沟通机制。
同时，尚未建立基层一线服务人员参与机制，初始阶段沟通不充分，造成服务的被动及服务质效的降低。
建议：一是系统开发阶段增加纳税人和基层窗口服务人员参与机制，实现税收信息化系统从“有用”到“好用”的跃升。
二是系统轻型迭代更新。
6.打造跨税种业务“中台”。
目前，办税方式“繁而不智”，办税流程未向数据驱动转变，部分“非接触式”办税缴费事项只是简单地从“线下”搬到“线上”，“前台”移到“后台”，仅限于把“网上办”当作资料传送的渠道，自动生成、自动计算、自动审核的能力还未充分挖掘，纳税人、税务人的工作量未明显减少。
税总将改革大企业税收服务与管理方式（老会计人的经验）为全面落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的部署，国家税务总局近日推出大企业税收服务与管理改革措施，为我国大企业持续健康发展提供良好的税收环境。
为优化大企业个性化纳税服务，税务总局制定4大类改革举措，对纳税人强化税法适用确定性和税法执行统一性，切实解决大企业涉税事项复杂性与税收政策不确定性之间的矛盾。
一是创新个性化纳税服务方式。
包括借助手机APP、等提供政策咨询、业务交流等服务，定期提示共性的、行业性的及有关重大事项的税收风险，探索建立重大涉税事项报告制度等。
二是提供税收政策确定性服务。
税务总局指导省局，对大企业税收政策遇到的热点难点问题，提供专业解读；定期征集大企业意见建议，为完善税收政策和管理制度提供参考；探索建立复杂涉税事项事先裁定制度。
三是完善税务风险内控制度。
制定并完善大企业税务风险内控测试指标体系，引导推动大企业完善税务风险内控体系；与大企业签订《税收遵从合作协议》，引导和约束税企双方共同信守承诺，防范风险。
四是健全税收服务协调机制。
税务总局和省级税务局两级建立税企高层对话机制，改进大企业涉税事项处理机制；完善涉税事项协调会议机制，及时解决重大、复杂涉税事项。
转变大企业税收管理方式也是此次改革的重中之重。
税务总局立足现行税务组织体系基本框架，提升大企业复杂事项的管理层级，科学设定分类分级管理规则，在全国税务系统运行横向互动、纵向联动、全程可控的一体化大企业税收风险管理机制。
一是开展总局省局两级税收风险统筹分析。
税务总局制定大企业税收风险管理战略规划和年度计划，组建大企业税收风险分析专业团队，联合省局大企业税收管理部门，跨区域统筹开展大企业税收风险分析。
税务总局设立大企业税收风险分析专家委员会，提出确定、统一的政策执行意见，形成税收风险分析报告。
二是实施风险任务统一推送差别化应对。
税务总局税收风险管理领导小组办公室统一推送大企业税收风险应对任务。
在经济全球化、税收国际化的形势下，我国大企业包括跨国公司的竞争与发展，必须要适应中国社会主义市场经济和经济全球化深化的需要。
实践证明，任何经济现象的背后都有政治因素，任何政治举措的目的都与经济紧密关联。
因此，只有我们不断探索政治经济理论和实践创新，寻求中国化大企业管理与服务路径，才能实现马克思主义经济学在中国的现代化，推动“十二五”经济发展目标的实现。
加强大企业管理服务的必要性（一）大企业“特殊”税务风险成因剖析大企业是国民经济的命脉，大企业更是经济结构调整、转变发展方式的“龙头”。
美国次贷危机发生后，大企业风险管理服务引起了世界各国普遍关注。
2009年，我国税务总局自上而下设立了专业化的大企业管理服务机构，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范涉税违法行为，更好地做大做强。
理论上说，企业风险不少，但主要还是在处理国家关系中的税务风险。
企业税务风险是指企业生产经营以及实施税务活动过程中由于内部制度和外部环境等因素所引致的企业各种损失的可能性。
在风云变幻的社会经济背景下，企业税务风险主要源自于税收政策的变化和企业生产经营活动中的各种不确定性。
实践中表现为内外两方面因素。
1．内因（1）企业内部税务控管制度不健全现实经济运行中，很多企业并不重视税务内部控制制度的建设，税务风险意识不强，缺乏必要的专业税务机构的设置。
许多企业财务部门肩负会计、税务双重职责，而事实上，财务部门处于生产经营流程链条的末端，其主要职责是对业务发生后状况的记录和反映，而防范税务风险缺位。
（2）企业内部税务审计制度缺失目前，许多企业不能针对涉税事务进行定期检查和有效评估，一般都是根据税务机关刚性要求被动检查。
还有的企业内部审计人员缺乏而委托外部税务中介进行外包式检查，由于中介机构对税企信息的不对称，由此产生外包风险。
企业一旦被查处，将会面临经济和信誉方面双重损失。
（3）企业税务风险预警机制尚未建立据调查，我国大企业集团都很少能够建立起完备的税务风险预警机制，更不用说中小企业了。
2021年第20卷第2期万科税收筹划案例分析□樊迪【内容摘要】本案例分析基于2018年万科的财务数据，针对万科在筹资阶段、销售阶段以及持有阶段的生产经营情况，对万科的税收筹划进行详细的分析。
分析并总结万科在这三个阶段的税收筹划中的可借鉴性方案，为其他同类房地产公司提出有关税收筹划的宝贵意见。
【关键词】土地增值税；企业所得税；增值税；税收筹划【作者简介】樊迪（1996 ），女，贵州遵义人，贵州财经大学硕士研究生一、公司简介万科于1984年成立于深圳经济特区，起初万科并没有从事房地产行业，但是经过对市场的不断探索，万科决定在1988年开展房地产业务，也就是说1988年是万科进入房地产的元年。
经过三十年的不断发展，万科已然变成了国内最具影响力的房地产企业之一。
在发展区域不断扩大的背景下，万科也在不断地扩大它的业务领域，它已经不再局限于房地产及相关物业服务、租赁住宅服务的业务开发，而是将自己的定位从“三好住宅供应商”向“城市配套服务商”进行了升华。
万科的这一举动，开创了房地产行业另一个的“新纪元”。
二、财务状况2018年外部环境发生剧烈变化，宏观经济局势日趋复杂，全国商品房销售面积增速逐季放缓，行业集中度上升导致大型企业竞争更加激烈，企业转型仍面临诸多挑战。
各种长短期因素交织叠加，增加了经营的复杂性和不确定性。
但是由于万科在房地产行业强劲的竞争力和市场占有率，即便面对复杂的市场竞争环境，也无法阻止万科前进的步伐。
从万科2016年 2018年的年报中，可以看出万科的营业收入已经从2016年的2，404亿元增加到了2，977亿元，营业利润也从2016年的3，902亿元增加到6，750亿元，万科正以势不可挡的发展趋势，向市场展示它在房地产行业的绝对实力。
三、税收筹划分析（一）筹资阶段税收筹划。
由于万科房地产建设规模大，周期长，需要大量的资金支持，从税收筹划角度出发，选择不同的筹资方式能够在很大程度上影响万科的纳税情况，由此需要从不同的筹资方式出发，去探索万科的税收筹划思路。
国家税务总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于支持和服务长江三角洲区域一体化发展措施的通知税总函〔2019〕356号国家税务总局上海、江苏、浙江、宁波、安徽省（市）税务局，局内各单位：为深入贯彻党的十九届四中全会精神，认真落实党中央、国务院关于推动长江三角洲（以下简称“长三角”）区域一体化发展的决策部署和《长江三角洲区域一体化发展规划纲要》，按照税收工作“融入一体化、服务一体化、推进一体化”的要求，更大力度推进征管一体化，更高水平推进办税便利化，更好发挥税收助力长三角一体化高质量发展的作用，国家税务总局决定推出以下征管服务措施：一、便利企业跨省迁移业务办理。
长三角区域纳税信用级别为A级、B级的企业，因住所、经营地点在区域内跨省（市）迁移涉及变更主管税务机关的，税务机关可为符合相应条件的企业办理跨省（市）迁移手续，迁出地税务机关即时将企业相关信息推送至迁入地税务机关，迁入地税务机关自动办理接入手续，企业原有纳税信用级别等资质信息、增值税期末留抵税额等权益信息可予承继。
二、便利跨省涉税事项报验业务办理。
长三角区域纳税人在区域内跨省（市）临时从事生产经营活动的，可在机构所在地完成跨区域涉税事项报告后，登录经营地电子税务局进行报验、反馈，办理纳税申报和缴款事宜。
三、便利跨省房产土地税源管理业务办理。
长三角区域纳税人在区域内发生跨省（市）房产税、城镇土地使用税纳税义务时，可登录房产、土地所在地电子税务局进行税源信息报告，办理房产税、城镇土地使用税申报和税款缴纳事宜。
四、制定长三角区域“首违不罚”清单。
