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营运资金管理营运资金管理指的是企业在日常经营中对资金的合理利用和管理。
营运资金主要用于支付企业运营过程中的各项费用，包括原材料采购、员工工资、房租等。
良好的营运资金管理能够提高企业的效率和盈利能力，保证企业的正常运营。
1. 为什么需要营运资金管理营运资金是企业正常运营所必需的资金，对于企业来说，合理管理营运资金至关重要。
以下是几个需要营运资金管理的原因：•确保顺畅的供应链: 营运资金管理可以确保供应链上的物流和生产能够顺利进行，避免因资金不足而导致生产中断或延迟，从而影响企业的供应能力和客户满意度。
•降低财务风险: 通过合理管理营运资金，企业可以降低财务风险，及时垫付资金需求，避免因为资金周转问题而产生高利息的借款或逾期付款的罚款。
•提高运营效率: 良好的资金管理可以提高企业的运营效率，减少资金占用时间，使企业能够更快地回收应收账款，降低固定资产占用资金的成本，提高资金的周转率。
•增强企业竞争力: 通过合理利用和管理营运资金，企业可以减少经营成本，提高利润率，增加企业的竞争力。
因此，营运资金管理对于企业的长期发展和稳定运营至关重要。
2. 营运资金管理的关键要素营运资金管理包括以下几个关键要素：•财务预算: 制定明确的财务预算可以帮助企业合理安排资金使用，掌握资金需求和流动性状况，从而更好地进行资金管理。
财务预算应包括资金收入和支出，以及现金流量的预测。
•库存管理: 合理管理企业的库存可以减少资金占用，降低存货成本。
通过准确预测需求和库存周转率，避免过量的库存造成的资金浪费。
•账款管理: 有效管理应收账款是营运资金管理的重要环节。
企业可以通过拥有严格的信用政策、及时追踪欠款、催收逾期账款等措施来减少坏账风险和提高资金回收效率。
•供应链管理: 与供应商的良好合作关系和管理能够确保供应链的顺利运作。
合理协调供应商和客户付款期限，降低资金压力。
•现金流管理: 制定合理的现金流管理策略可以帮助企业规避资金危机。
营运资金管理课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生理解营运资金的定义及重要性；2. 掌握营运资金管理的基本原则和常用方法；3. 了解企业流动资产和流动负债的组成及其对营运资金的影响；4. 学会分析企业营运资金状况，并提出改进建议。
技能目标：1. 培养学生运用财务知识进行营运资金分析的能力；2. 提高学生运用财务软件进行营运资金管理的能力；3. 培养学生团队协作和沟通表达的能力。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对企业财务管理工作的兴趣，激发学习热情；2. 培养学生严谨、认真、负责的工作态度；3. 增强学生的法律意识和社会责任感，使其在营运资金管理过程中遵循相关法律法规。
课程性质分析：本课程属于财务管理的核心内容，通过学习营运资金管理，使学生掌握企业日常经营活动中资金运用的基本规律，提高企业资金使用效率。
学生特点分析：针对高中年级学生，他们已具备一定的财务知识基础，具有较强的学习能力和探究欲望，但实践经验不足。
教学要求：1. 结合实际案例，使学生深入理解营运资金管理的理论知识；2. 注重实践操作，提高学生运用财务软件进行营运资金管理的能力；3. 创设情境，培养学生团队协作和沟通表达的能力。
二、教学内容1. 营运资金管理概述- 营运资金的定义与重要性- 营运资金管理的基本原则2. 流动资产与流动负债管理- 流动资产的组成与管理方法- 流动负债的组成与管理方法3. 营运资金分析方法- 营运资金结构分析- 营运资金需求分析- 营运资金周转分析4. 营运资金管理策略与优化- 营运资金管理策略- 营运资金优化的方法与措施5. 实践操作与案例分析- 财务软件在营运资金管理中的应用- 企业营运资金管理案例分析与讨论教学大纲安排：第一周：营运资金管理概述，学习营运资金的定义、重要性和基本原则；第二周：流动资产与流动负债管理，学习流动资产和流动负债的组成与管理方法；第三周：营运资金分析方法，学习营运资金结构、需求和周转分析；第四周：营运资金管理策略与优化，探讨营运资金管理策略及优化方法；第五周：实践操作与案例分析，运用财务软件进行营运资金管理，分析企业案例。
第一章总则第一条为了规范医药公司营运资金的管理，确保资金安全、高效、合理地运用，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及营运资金的部门和个人。
第三条公司营运资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保资金运作合法合规；2. 安全原则：确保资金安全，防止资金损失和风险；3. 效率原则：提高资金使用效率，优化资金结构，降低融资成本；4. 透明原则：加强资金管理，确保资金运作透明公开。
第二章营运资金管理职责第四条公司财务部门负责营运资金的管理工作，具体职责如下：1. 制定和实施公司营运资金管理制度；2. 监督各部门执行营运资金管理制度；3. 编制资金预算，控制资金支出；4. 对外融资，确保资金需求；5. 定期分析资金使用情况，提出改进措施。
第五条各部门负责人对本部门营运资金的使用负责，具体职责如下：1. 遵守公司营运资金管理制度；2. 严格执行资金预算，合理使用资金；3. 加强资金管理，提高资金使用效率；4. 定期向财务部门汇报资金使用情况。
第三章营运资金管理内容第六条营运资金管理主要包括以下内容：1. 资金预算：各部门根据年度经营计划和资金需求，编制资金预算，报财务部门审核批准后执行；2. 资金支付：各部门按照资金预算和审批程序，提出资金支付申请，经财务部门审核批准后支付；3. 资金结算：财务部门负责与供应商、客户等外部单位进行资金结算；4. 资金调拨：根据公司经营需要，在内部进行资金调拨；5. 资金归集：各部门每月末将资金使用情况报财务部门，财务部门进行汇总分析。
第七条资金预算编制及审批：1. 各部门根据年度经营计划和资金需求，编制资金预算，经部门负责人审核后报财务部门；2. 财务部门对各部门编制的资金预算进行审核，并提出修改意见；3. 公司领导审批资金预算。
第四章资金支付及结算第八条资金支付及结算应遵循以下程序：1. 部门提出资金支付申请，经部门负责人审核后报财务部门；2. 财务部门对支付申请进行审核，确保符合资金预算、审批程序和法律法规；3. 财务部门办理支付手续，确保资金安全；4. 与供应商、客户等外部单位进行资金结算。
营运资金管理的主要内容一、营运资金的概念及特点（一）营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
这里指的是狭义的营运资金概念。
营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
1.流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
2.流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。
流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类方式有以下三种：（1）以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
（二）营运资金的特点1.营运资金的来源具有多样性；2.营运资金的数量具有波动性；3.营运资金的周转具有短期性；4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
二、营运资金管理策略（一）流动资产的投资策略1.紧缩的流动资产投资策略（1）在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。
（2）紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，如节约持有资金的机会成本。
但与此同时可能伴随着更高风险，这些风险表现为更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平，以及缺乏现金用于偿还应付账款等。
但是，只要不可预见的事件没有损坏企业的流动性而导致严重的问题发生，紧缩的流动资产投资策略就会提高企业效益。
2.宽松的流动资产投资策略（1）在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。
（2）在宽松的流动资产投资策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。
但是，过多的流动资产投资无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。
港股公司营运资金管理制度范文港股公司营运资金管理制度范文第一章总则第一条为了规范港股公司的营运资金管理行为，提高资金使用效率，保障公司的正常经营，根据相关法律法规及公司内部治理需要，制定本制度。
第二条本制度适用于港股公司的所有部门和员工，具体负责资金管理工作的部门为财务部门。
财务部门应制定相应的操作细则，并定期进行培训。
第三条港股公司的营运资金包括流动资金和固定资金两部分。
其中，流动资金主要用于公司日常经营活动，包括采购、销售、支付员工工资等；固定资金主要用于公司长期投资，包括购买设备、升级信息系统等。
第四条港股公司的营运资金管理应遵循公开、公平、公正的原则，确保财务数据真实、准确、完整。
第二章资金预算第五条港股公司每年应制定资金预算和资金使用计划，并提交董事会审议。
资金预算和使用计划应包括收入、支出、资金需求、债务偿还计划等内容。
第六条港股公司的资金预算应合理、科学、可行。
预算编制应参考历史数据、市场状况以及经营计划等因素，确保资金需求与公司发展相适应。
第七条财务部门应按照资金预算和使用计划，进行资金的分配和安排，并定期进行调整。
在进行资金分配时，应根据不同部门、项目的需求进行合理分配，保证资金的优先使用。
第三章资金监控第八条港股公司采用现金清算制度，即实行每日的资金结算和班次制度。
财务部门应严格按照该制度进行资金的清算和结算，确保资金的安全和准确性。
第九条港股公司应建立资金监控系统，对公司的资金流动情况进行实时监控和分析，及时发现异常情况并采取相应的措施。
第十条港股公司应建立固定资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估，确保固定资产的安全和有效利用。
第四章资金调剂第十一条在资金有盈余或缺口的情况下，财务部门可以进行内部调剂，即将资金从盈余部分调剂到缺口部分。
第十二条资金调剂必须经过相应审批程序，包括财务部门负责人和总经理的审批。
调剂后应及时进行记录和报备。
第十三条港股公司可以通过银行融资、长期借款等方式进行外部调剂，但必须经过董事会的批准，并按照相关合同和协议履行相应义务。
第三章营运资金管理一单项选择题1、企业为满足交易动机所持有的现金数量主要取决于( D )A．企业的支付能力 B．企业的生产能力C．企业的偿债能力 D．企业的销售水平2．不属于流动资产投资特点的是( D )A．形态的变动性 B．数量的波动性 C 流动性 D．投资的集中性3．企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的( B ) A．管理成本 B．机会成本 C．坏账成本 D资金成本4．下列不属于信用条件的是( B )A．现金折扣 B．数量折扣 C．信用期间 D．折扣期间5．在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是( C )A．管理成本 B．资金成本 C．短缺成本 D．机会成本6．在存在商业折扣的情况下，与最优经济批量无关的成本有( D )A．储存成本 B．购置成本 C．进货成本 D。
资金成本7．在存货ABC管理中．将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为( A )A．A类 B．D类 C．C类 D．AB类8．经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的( C )A．订货时间 B．采购量 C．最低储存量 D。
安全储存量9．企业持有一定量的短期有价证券．主要是为了维护企业资产的流动性和( A ) A．收益性 B企业的现金收入 C．企业良好的信用 D。
偿债能力10．既要充分发挥应收账款的作用．又要加强应收账款的管理．其核心是( B )A加强销售管理 B．制定适当的信用政策C采取积极的收账政策 D．尽量采用现款现货11．实行资金的归口管理，产成品资金归( C )管理A．供应部门 B。
生产部门 C。
销售部门 D。
财务部门12．某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（ D ）A．30天 B．40天 C．50天 D．60天13信用标准一般可用( A )表示A，坏账损失率 B．信用期限 C．折扣期限 D。
赊销额14．下列不影响应收账款机会成本大小的是( C )A．赊销净额 B．应收账款平均回收期 C．坏账损失率 D。
营运资金的管理研究营运资金是企业运营中不可或缺的重要资金，对企业的经营状况和发展具有重要影响。
因此，对于企业来说，科学合理地管理和运用营运资金是保证企业持续发展的关键。
本文将从理论与实践两个层面，对营运资金的管理进行深入研究。
第一章绪论1.1研究背景在当今经济全球化、竞争激烈的市场环境下，企业营运资金管理的重要性日益凸显。
我国企业在发展过程中，普遍面临着资金短缺的问题，如何有效地进行营运资金管理，提高资金使用效率，降低企业成本，已成为关系到企业生存与发展的重要课题。
1.2研究目的与意义本研究旨在深入探讨营运资金管理的理论体系与实践方法，为企业提供科学、合理的营运资金管理策略。
研究结果将有助于提高企业资金使用效率，降低企业成本，增强企业竞争力，促进企业可持续发展。
1.3研究方法与框架本研究采用文献分析法、实证分析法等研究方法，围绕营运资金管理的理论体系、实践分析以及优化策略展开论述。
研究框架如下：第一章：绪论，介绍研究背景、目的、意义及研究方法与框架。
第二章：营运资金管理理论，阐述营运资金管理的基本概念、营运周期理论、资本结构理论等。
第三章：营运资金管理实践分析，对企业的现状进行分析，探讨营运周期分析与优化策略，以及优化资本结构的实践方法。
第四章：结论与建议，总结研究成果，为企业提供改进营运资金管理的具体建议。
第二章营运资金管理理论2.1营运资金管理概述营运资金管理是指企业在日常经营过程中，对资金来源、运用、调控和监控等方面进行系统、科学的管理。
它包括现金流管理、应收账款管理、应付账款管理、库存管理等方面。
2.2营运周期理论营运周期理论认为，企业的营运资金周转速度是影响企业盈利能力的关键因素。
通过缩短营运周期，加快资金周转速度，可以提高企业盈利能力。
2.3资本结构理论资本结构理论指出，企业的资本结构对其经营效益和财务风险具有显著影响。
企业应根据自身发展战略和市场环境，选择合理的资本结构，以实现企业价值最大化。
《财务管理》营运资金管理在企业的财务管理中，营运资金管理是至关重要的一环。
它就像企业血液循环系统中的血液，顺畅与否直接影响着企业的生存与发展。
营运资金，简单来说，就是企业用于日常经营活动的资金，包括流动资产减去流动负债后的余额。
它涵盖了企业生产经营过程中的各个方面，如存货、应收账款、现金等流动资产，以及短期借款、应付账款等流动负债。
对于存货管理，这可是个需要精细把控的领域。
存货过多，会占用大量资金，增加存储成本，还可能面临存货贬值的风险；存货过少，又可能导致生产中断或无法及时满足客户需求，从而影响企业的销售和声誉。
因此，企业需要根据自身的生产经营特点、市场需求和供应情况等因素，制定合理的存货采购计划和库存水平。
比如，采用经济订货批量模型，可以帮助企业确定在什么情况下采购存货最为经济。
通过准确预测市场需求，结合成本效益分析，既能保证生产销售的顺利进行，又能最大限度地降低存货成本。
应收账款的管理同样不容忽视。
在商业交易中，赊销是常见的销售方式，但这也带来了应收账款回收的风险。
如果应收账款不能及时收回，不仅会影响企业的资金周转，还可能产生坏账损失。
为了加强应收账款管理，企业首先要对客户进行信用评估，制定合理的信用政策。
对于信用良好的客户，可以适当放宽信用期限；而对于信用较差的客户，则要严格控制信用额度和期限。
同时，要建立完善的应收账款跟踪和催收制度，及时了解客户的还款情况，采取有效的催收措施。
此外，还可以通过应收账款保理、贴现等方式，将应收账款提前变现，缓解资金压力。
现金管理则是营运资金管理的核心。
现金就像企业的“血液”，必须保持充足的流动性，以应对日常的支付需求和突发情况。
但持有过多的现金也会造成资金闲置，降低资金的使用效率。
因此，企业需要确定最佳现金持有量。
可以通过成本分析模型、存货模型等方法来进行测算。
同时，要做好现金预算，合理安排现金的收支。
比如，加强对现金收入的管理，加快收款速度；控制现金支出，合理安排资金的支付时间和金额。
营运资金管理制度内容作为企业的重要管理规定之一，营运资金管理制度是指企业为规范和加强营运资金管理而制定的相关规程和制度。
通过营运资金管理制度的健全、合理实施，可以有效提高企业的资金使用效率，降低企业财务风险，保障企业的正常运营和发展。
本文将详细介绍营运资金管理的概念、目标、原则和具体措施，以及对于企业实施营运资金管理制度的建议。
一、营运资金管理的概念营运资金是企业正常经营活动所需资金的总称，包括企业的流动资金、固定资金和流转资金等。
营运资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理活动，是企业经营管理中的一个重要组成部分。
营运资金管理的目的是确保企业的运转需要得到满足，保持良好的财务状况，增强企业的竞争力。
合理的营运资金管理可以提高资金使用效率，降低资金成本，减少财务风险。
二、营运资金管理的目标1. 提高资金使用效率：通过合理安排企业的资金流动，提高资金的使用效率，使企业能够始终保持充裕的资金流动性。
2. 降低财务风险：及时监控与预警资金流动，依据财务状况和预测情况，合理预测企业的资金需求和供给，降低由于资金短缺导致的财务风险。
3. 提高企业经营水平：通过营运资金管理，提高企业的盈利能力、金融状况和增加企业价值。
三、营运资金管理的原则1. 遵循市场规律：企业应该根据市场需求和供给情况，制定合理的资金管理策略。
2. 遵循资金成本最小化原则：企业在资金筹集和使用过程中应该尽量避免资金的浪费和过度使用，从而降低资金成本。
3. 严格监控与预警：企业应该建立完善的资金监控和预警系统，及时发现并解决资金使用中的问题。
4. 合规经营：企业在资金管理过程中应该遵循相关法律法规，保证资金使用的合法合规。
四、营运资金管理的具体措施1. 资金筹集：企业可以通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式来筹集营运资金。
在资金筹集过程中，企业应该根据自身的资金需求和现金流情况，选择合适的资金筹集方式。
2. 资金使用：企业在资金使用过程中，应该根据企业的实际经营情况和长期发展规划，合理安排资金的使用，提高资金的使用效率。
格力电器营运资金管理第三章案例分析----格力电器营运资金管理绩效评价3.1案例选择及企业发展概况营运资本是企业经营中使用的流动资本，其投资和回收是在企业的经营活动中持续进行的。
只有良好的营运资本管理才能保证企业的供应、生产和销售各个阶段的平稳发展，才使企业能够健康有效的生存和发展。
对于家电制造企业来说，其业务范围涉及物流和资金流的活动非常之多，其从供应商处获得所需物资的采购数量众多，有的制造企业需要面对对外销售不同类型的产品，因此客户分布十分广泛，由此导致企业资金项目分类非常复杂。
因此，加强家电制造业企业营运资金管理具有重要的意义。
珠海格力电器有限公司是目前世界上最大的集研发、生产、销售和服务于一体的国有控股家电企业，是中国家电企业当中第一家实现净利润和税收均超过100亿元的家电制造企业。
它有多种家用电器产品，种类有家用和中央空调、各种家用电器、空气热水器、节能冰箱等。
2012年格力总收入达到1003亿元，是中国第一家营业收入超过100亿元家电上市公司；2015年营业收入总额达到1612亿元，比上年增长13.08%; 格力空调，在中国的空调行业中是一个传奇的中国空调品牌，它周游世界，走遍了160 个国家和地区。
从2005年到现在，格力空调的生产和销售连续10年领先于全球空调行业，用户达全球客户数的5%。
格力电气的目标是为消费者提供高科技、高品质的家电服务。
迄今为止，已开发了空调20大类、400个系列、超过12700个品种和规格的产品，以满足消费者不同层次的需要；核心专利申请总量达14000项，包括部分国际领先技术，由此客观上弥补了中国空调行业和世界空调行业在百年历史上的差距。
在世界经济战场的这种浓烟中，激烈的竞争并不能阻止进步格力电器的步伐。
在2008年-2015年，多次成功申办国际知名空调展览，再次引领中国家电企业在国际舞台上大放异彩。
未来，格力将一如既往地坚持专业化发展战略，创建空调龙头企业，格力实现百年世界品牌为目标，为社会经济发展贡献力量。
财务管理营运资金管理在企业的财务管理中，营运资金管理是至关重要的一环。
营运资金就如同企业运行的血液，它的有效管理直接关系到企业的生存与发展。
那么，什么是营运资金管理？它又包括哪些方面呢？简单来说，营运资金是指企业在流动资产上的投资，也就是流动资产减去流动负债后的余额。
营运资金管理的主要目标是合理配置流动资产和流动负债，以确保企业能够有足够的资金来满足日常经营活动的需要，同时尽量降低资金成本，提高资金的使用效率。
营运资金管理涵盖了多个方面，包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及应付账款管理等。
现金管理是营运资金管理的首要任务。
现金是企业流动性最强的资产，但持有过多的现金会导致资金的闲置，增加机会成本；而持有过少的现金则可能导致企业无法及时支付到期债务，影响企业的信誉。
因此，企业需要合理确定最佳现金持有量。
这通常需要考虑企业的现金收支规律、预测未来的现金流量、以及企业面临的风险和不确定性等因素。
比如，一些季节性经营的企业，在旺季时需要准备更多的现金以应对增加的业务支出；而一些业务稳定的企业，则可以相对减少现金储备，将多余的资金用于投资或偿还债务。
应收账款管理也是至关重要的。
应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。
如果应收账款管理不善，可能会导致大量资金被客户占用，增加企业的资金成本和坏账风险。
为了有效管理应收账款，企业需要制定合理的信用政策，包括信用期限、信用标准和现金折扣等。
在确定信用政策时，需要综合考虑客户的信用状况、市场竞争情况以及企业的风险承受能力等因素。
同时，企业还需要加强对应收账款的监控和催收，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施加以防范。
存货管理同样不可忽视。
存货是企业为了满足生产和销售的需要而储备的物资，包括原材料、在产品和产成品等。
存货过多会占用大量的资金，增加存储成本和跌价风险；存货过少则可能导致生产中断或无法及时满足客户需求，影响企业的销售和利润。
因此，企业需要合理确定存货的最佳持有量。
营运资金管理引言营运资金管理是企业在日常运营中管理和控制资金流动的过程。
良好的营运资金管理可以帮助企业维持健康的现金流，确保运营的顺利进行。
本文将介绍营运资金管理的基本概念、重要性以及一些有效的管理方法。
营运资金管理的定义营运资金是企业用于维持日常运营所需的资金，包括现金、银行存款以及用于支付短期债务的资产等。
营运资金管理就是管理和控制企业营运资金的活动，旨在确保企业拥有足够的资金来支付运营成本，并且合理利用资金以最大化利润。
营运资金管理的重要性良好的营运资金管理对企业的运营和发展至关重要。
以下是几个理由：1.现金流管理：营运资金管理帮助企业实现良好的现金流管理，确保短期资金需求得到满足。
企业需要足够的现金来支付供应商、员工和其他日常费用。
2.避免资金短缺：营运资金管理帮助企业避免资金短缺的风险。
当企业的运营资金无法满足需求时，可能会导致供应链中断、无法按时付款等问题，进而影响企业信誉和业务运作。
3.降低财务成本：通过合理管理营运资金，企业可以降低财务成本。
例如，通过优化应收账款和应付账款周期，可以减少利息支出和逾期付款的风险。
4.提升利润率：合理管理营运资金有助于提高企业的利润率。
通过优化库存管理和供应链管理，企业可以减少库存积压和仓储成本，提高资金的利用效率。
营运资金管理的方法下面介绍几种常用的营运资金管理方法：1.应收账款管理：优化应收账款周期是提高资金利用效率的关键。
企业可以采取一些措施来减少应收账款的滞留时间，例如提供早期付款折扣、加强对客户信用的评估、及时催收欠款等。
2.应付账款管理：合理管理应付账款可以帮助企业延长支付期限，从而减少现金流的压力。
企业可以与供应商协商延长付款期限或者采取预付款等方式来控制应付账款。
3.库存管理：优化库存管理可以降低资金占用和仓储成本。
企业可以通过精确的需求预测、定期盘点和有效的供应链管理来避免库存积压和过剩。
4.紧急资金储备：为了应对突发事件或者紧急情况，企业应建立紧急资金储备。
第三章营运资金管理————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第三章营运资金管理习题一、单项选择题1、所谓营运资金指的是（）。
A、流动资产减去流动负债后的余额B、增加的流动资产减去增加的流动负债后的余额C、减少的流动资产减去减少的流动负债后的余额D、增加的流动负债减去增加的流动资产后的余额2、在企业每年的销货成本中，不需要支付现金的有（）。
A、修理费B、折旧费C、期间费用D、间接费用3、现金的短缺成本与现金持有量的关系是（）。
A、两者成正比关系B、两者成反比关系C、两者无明显的比例关系D、两者无任何关系4、当现金持有量超过最佳现金持有量时，（）。
A、资金成本大于短缺成本B、资金成本等于短缺成本C、资金成本大于管理成本D、资金成本小于短期成本5、某企业按“2/10,n/30”的条件购买一批商品，价值8万元，若放弃这笔折扣在30天内付款，该企业将承受的成本率为（）。
A、35%B、30%C、 35.73%D、36.73%6、假设某企业投资国债的年利率为10%，每次转换成本80元，基于经营需要企业的现金存量不应低于2000元，又据以往经验测算出现金余额波动的标准差为1000元，则当该企业的现金超过（）时，应将多余的部分现金投资于国债。
A、8 000元B、14 000元C、20 000元D、24 000元7、设企业年耗用某种材料3600件，材料单价4元，一次订货的订货成本10元，单位存货的年储存成本0.80元。
从企业发出订货单到收到材料需要10天，在经济订货量模型下，当企业的库存达到（）时，应发出订货单。
A、100件B、200件C、300件D、400件8、在确定最佳现金持有量的存货模式中，属于决策无关成本的是短缺成本和（）。
A、转换成本B、机会成本C、管理成本D、坏账损失9、某企业预计全年总的现金需求量是720万元，企业以有价证券作为外部筹资间断的缓冲形式，假设每次交易成本是25元，适用利率10%.最佳现金库存水平下，企业的平均现金余额是（）。
A、10 000元B、30 000元C、40 000元D、60 000元10、下列措施中不利于提高现金使用效率的是（）。
A、缩短销售的信用期B、充分利用现金浮游C、加快偿付应付账款D、力争做到现金流入与流出同步11、设企业年耗用某种材料3600件，材料单价4元，一次订货的订货成本10元，单位存货的年储存成本0.80元，那么该企业一年订货（）次最经济。
A、6B、12C、24D、3612、某企业采用30天信用期的产品销售量为10 000件，若将信用期放宽至45天，产品销售量增加到12 000件，产品的单价5元，单位变动成本4元，该企业由于放宽信用增加的收益为（）。
A、12 000元B、2 000元C、1 000元D、20 000元13、某企业的“1/20,n/30”的条件购入货物10 000元，假定企业在20天以后（不超过30天）付款，那么企业因放弃折扣所负担的成本是（）。
A、10%B、20%C、 30%D、36.4%14、假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。
A、250B、200C、15D、1215、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。
A、专设采购机构的基本开支B、采购员的差旅费C、存货资金占用费D、存货的保险费16、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。
A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少17、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。
A、0.7：0.2：0.1B、0.1：0.2：0.7C、0.5：0.3：0.2D、O.2：0.3：0.519、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。
A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用20、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( )。
A、赊购商品B、预收货款C、办理应收票据贴现D、用商业汇票购货二、多项选择题1、企业信用政策的内容包括（）。
A、信用标准B、信用额度C、信用期间D、现金折扣政策2、以下有关企业信用政策的表述中正确的有（）。
A、信用标准太严可能会损失销售B、信用标准太松会导致扩大坏账损失C、信用标准越严，发生坏账的可能性越小，企业利润越高D、信用标准越松，企业利润越高3、企业的最佳现金持有量是（）之和最小的现金持有规模。
A、短缺成本B、管理成本C、机会成本D、沉落成本4、企业持有现金的动机在于（）。
A、交易性需要B、预防性需要C、管理性需要D、投机性需要5、在保险储备的情况下，确定再订货点需要考虑（）。
A、保险储备量B、平均库存量C、平均日需要量D、订货批量E、交货时间6、信用标准有（）。
A、品质B、能力C、资本D、抵押E、条件7、短缺成本是企业缺乏必要现金，不能应付业务开支而蒙受的损失，这种损失主要包括（）。
A、丧失购买机会B、造成信用损失C、丧失投资机会D、造成投资损失8、为实现现金收支管理的目的，企业可以采取以下一些措施（）。
A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付9、下列表述不正确的有（）。
A、现金持有量越大，资金成本越高B、现金持有量越大，短缺成本越高C、现金持有量越大，资金成本越低D、现金持有量越大，短缺成本越低10、下列表述，正确的有（）。
A、信用标准越高，坏账损失越小B、信用标准越高，坏账损失越大C、信用标准越高，销售量越大D、信用标准越高，销售量越小11、存货决策的内容包括（）。
A、决定进货项目B、选择供货单位C、决定进货时间D、决定进货批量12、存货经济进货批量的基本模型考虑的成本有（）。
A、缺货成本B、订货成本C、储存成本D、进价成本13、企业发生应收账款的原因有（）。
A、商业竞争B、客户未付款C、客户延期付款D、销售和收款的时间差距14、下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。
A、缩短信用期限可能增加当期现金流量B、延长信用期限会扩大销售C、降低信用标准意味着将延长信用期限D、延长信用期限将增加应收账款的机会成本15、下列属于流动资产的有（）。
A、现金B、短期投资C、应付账款D、预付账款16、确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本主要是（）。
A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、转换成本17、确定企业最佳现金持有量的方法有（）。
A、成本分析模式B、随机模式C、存货模式D、现金周转期模式18、应收账款的成本主要有（）。
A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账损失19、在享受数量折扣条件下经济进货批量模型中，属于决策相关成本的是（）。
A、进价成本B、订货成本C、储存成本D、缺货成本20、制定收账政策，要在（）之间做出权衡。
A、增加坏账损失B、减少机会成本C、增加收账费用D、减少坏账损失三、判断题1、企业如果发生现金短缺，就有可能造成信用损失，有可能出现因缺货而停工，因此企业保有的现金越多越好，现金短缺成也就可能降到最低水平。
（）2、存货的储存成本是指为持有存货而发生的成本，其中也包括存货占用的资金的资本成本，储存成本中既有一部分变动性成本，又存在一部分固定性成本，例如仓库折旧、人员工资等。
（）3、存货的缺货成本不包括紧急采购时的紧急额外购入成本。
（）4、若企业拥有充足的现金，则应享受现金折扣。
（）5、订货成本的高低直接取决于订货的数量。
（）6、营运资金的数额多少，能够反映企业的短期偿债能力。
（）7、现金折扣是企业为了鼓励购买者多买而在价格上给予购买者的折扣优惠。
（）8、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。
( ）9、在存货的管理中，与建立保险储备量无关的因素是交货期。
（）10、企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。
（）11、在现金持有量的随机模式控制中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。
（）12、在存货进货经济批量的扩展模型中，不需考虑存货的交货时间。
（）13、因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。
（）14、再订货点是在提前订货的前提下，企业再次发出订单时，尚有存货的库存量。
（）15、研究保险储备的目的，就是寻找使订货成本和储备成本之和最小的保险储备量。
（）16、企业给予客户现金折扣时，当折扣带来的收益超过其成本时，才可实行。
（）17、只有应收账款所增加的利润超过所增加的成本时，才能实施赊销。
（）18、存货的取得成本包括订货成本和购置成本。
（）19、存货总成本包括存货取得成本和存货储存成本。
（）20、在存货经济进货批量的基本模型中，存货的进价成本、订货固定成本和储存固定成本均为常量，但短缺成本是决策相关成本。
（）四、计算分析题1、某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。
假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：(1)计算A材料的经济进货批量。
(2)计算A材料年度最佳进货批数。
(3)计算A材料的经济进货批量的总成本。
(4)计算A材料的经济进货批量占用资金。
2、ABC公司全年需用某零件1600个，生产该部件的设备每天可以生产10个，生产成本为14元，每批调整准备成本50元。
生产中每天领用5个，单位产品的年储存成本2元。
请计算经济生产批量，最优生产批量，最优生产批次和最低的年总成本。
（删）3、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%.一年按360天计算。
要求：（1）计算2005年度赊销额。
（2）计算2005年度应收账款的平均余额。
（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。
（4）计算2005年度应收账款的机会成本额。
（5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？4、某公司为扩大其产品销量，拟放宽信用期，有关资料如下：现在信用期45天建议信用期90天销售量（件） 50 000 80 000单价 10 10单位变动成本 5 5固定成本 4 000 4 000销售额坏账损失率 10% 12%假定公司要求的最低报酬率为15%。
