夏传明等人犯虚开增值税专用发票罪二审刑事裁定书

乐税智库文档司法案例策划 乐税网孙建群、董军济等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪二审刑事判决书【标 签】骗取出口退税,虚开增值税专用发票,违反税收征管制度【案 由】刑事案由【法 院】中级法院【地 域】山东省【裁判时间】2015-07-22【审判程序】二审【裁判单位】临沂市中级人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 原公诉机关山东省沂水县人民检察院。

上诉人（原审被告人）孙建群（曾用名孙三盼），沂水华能商贸有限公司股东、经营人。

2012年12月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。

2014年8月14日被逮捕。

现羁押于沂水县看守所。

辩护人徐明学，山东沂蒙山律师事务所律师。

辩护人李伟，河北日方昇律师事务所律师。

上诉人（原审被告人）董军济，个体业主。

2013年2月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。

2014年8月14日被逮捕。

现羁押于沂水县看守所。

辩护人鲁莹，山东晨浩律师事务所律师。

原审被告人刘某甲，于山东省日照市莒县，个体业主。

2013年2月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。

审理经过: 山东省沂水县人民法院审理沂水县人民检察院指控被告人孙建群、董军济、刘某甲犯虚开增值税专用发票罪一案，于2015年1月27日作出（2014）沂刑二初字第81号刑事判决。

原审被告人孙建群、董军济不服，提出上诉。

本院受理后，依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人并听取了辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。

现已审理终结。

一审法院查明: 原审判决认定，2011年4月至2012年5月，被告人孙建群与他人在经营沂水华能商贸有限公司期间，为降低税负、少缴税款、达到骗取国家抵扣税款目的，在无货物购销的情况下，先后多次通过被告人董军济、刘某甲以每吨220元至280元不等价格购买江苏连云港市新海石化公司、中国石油化工股份有限公司山东日照石油分公司等七家油企开具的油品增值税专用发票共计214份用于抵扣进项税款，虚开税额7404365元，并均已向税务机关申报抵扣，致使国家税款被骗。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网陈昌江等人虚开增值税专用发票一案一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】河南省【裁判时间】2015-12-14【审判程序】一审【裁判单位】尉氏县人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关尉氏县人民检察院。

被告人陈昌江，男，1970年1月21日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票于2014年5月24日临时羁押于石狮市看守所，2014年6月14日被尉氏县公安局取保候审。

2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

被告人宋新安，男，1970年3月23日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票于2014年10月11日被尉氏县公安局取保候审，2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

被告人齐天有，男，1965年11月6日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票于2014年11月4日被尉氏县公安局取保候审，2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

被告人肖某某，男，1988年9月23日出生。

因涉嫌非法购买增值税专用发票于2014年11月7日临时羁押于南安市看守所，2014年11月15日被尉氏县公安局刑事拘留，2014年11月28日转取保候审，2015年4月10日被尉氏县人民检察院取保候审。

审理经过: 尉氏县人民检察院以尉检诉刑诉（2015）218号起诉书指控被告人陈昌江、宋新安、齐天有、肖某某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月21日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

尉氏县人民检察院检察员宫宝针、康建立出庭支持公诉，被告人陈昌江、宋新安、齐天有、肖某某到庭参加诉讼。

现已审理终结。

本院查明: 经审理查明，2012年1月，被告人陈昌江为了解决其从石狮市某某布行为其公司福建某某协丰印染实业有限公司（下称福建某某公司）采购的棉布没有增值税专用发票问题，联系被告人宋新安虚开增值税专用发票，宋新安通过被告人齐天有介绍联系刘某某（已死亡），在没有实物交易的情况下，刘某某虚开了尉氏县某某商贸有限公司和福建某某公司购销棉布的增值税发票10份给陈昌江，价税合计1169000元，税额169854.7元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网张成彬、黄冬聪等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪二审刑事裁定书【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】中级法院【地 域】安徽省【裁判时间】2015-11-19【审判程序】二审【裁判单位】蚌埠市中级人民法院【文书种类】裁定书 当事人信息: 原公诉机关安徽省固镇县人民检察院。

上诉人（原审被告人）黄冬聪，男，1975年12月15日出生于安徽省砀山县，汉族，农民，住安徽省砀山县。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月22日被砀山县公安局关帝庙派出所抓获，同年11月23日被固镇县公安局刑事拘留，同年12月30日经固镇县人民检察院批准逮捕，次日由固镇县公安局执行逮捕，2014年2月28日被蚌埠市人民检察院批准延长羁押期限至2014年3月31日。

现羁押于固镇县看守所。

上诉人（原审被告人）段团结，男，1968年2月3日出生于安徽省砀山县，汉族，农民，住安徽省砀山县。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月22日被砀山县公安局关帝庙派出所抓获，同年11月23日被固镇县公安局刑事拘留，同年12月30日经固镇县人民检察院批准逮捕，次日由固镇县公安局执行逮捕，2014年2月28日被蚌埠市人民检察院批准延长羁押期限至2014年3月31日。

现羁押于固镇县看守所。

上诉人（原审被告人）刘长家，男，1986年1月4日出生于安徽省砀山县，汉族，农民，住安徽省砀山县。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月22日被砀山县公安局关帝庙派出所抓获，同年11月23日被固镇县公安局刑事拘留，同年12月30日经固镇县人民检察院批准逮捕，次日由固镇县公安局执行逮捕，2014年2月28日被蚌埠市人民检察院批准延长羁押期限至2014年3月31日。

现羁押于固镇县看守所。

上诉人（原审被告人）段争光，男，1978年10月30日出生于安徽省砀山县，汉族，农民，住安徽省砀山县。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网刘志刚犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书【标 签】合同诈骗罪,虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】山东省【裁判时间】2015-12-11【审判程序】一审【裁判单位】东营市东营区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关东营市东营区人民检察院。

被告人刘志刚，无业。

2015年4月8日因涉嫌犯合同诈骗罪被东营市公安局东营分局刑事拘留，同年5月15日被逮捕。

现羁押于东营市看守所。

审理经过: 东营市东营区人民检察院以东区检公刑诉（2015）531号起诉书指控被告人刘志刚犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2015年10月15日向本院提起公诉。

本院同日立案，依法组成合议庭，于同年12月1日公开开庭审理了本案，东营市东营区人民检察院指派检察员赵鹏出庭支持公诉，被告人刘志刚到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 公诉机关指控：2013年7月份，被告人刘志刚先以东营市亚凯工贸有限责任公司（以下简称“亚凯公司”）的名义通过压低钢材价格、接受承兑汇票的条件与胜利油田天宇石化工程有限责任公司（以下简称“天宇公司”）签订钢材采购合同，之后被告人刘志刚又向东营齐发金属贸易有限责任公司（以下简称“齐发公司”）谎称是齐发公司中标了该采购合同，并伪造了采购合同，让齐发公司向天宇公司供货，在齐发公司向天宇公司供货后，该公司向刘志刚催要货款，刘志刚以种种理由拖延。

为结算货款，被告人刘志刚以支付发票面额一定比例费用的方式，让亚凯公司负责人付某向天宇公司虚开增值税专用发票二十三份，价税合计2492878.7元，税额362213.14元，刘志刚支付发票票面10%的开票费给付某（另案处理）。

2013年8月16日，天宇公司把676111.11元货款汇到亚凯公司的账户上并给了一张100万元的承兑汇票，付某在扣除16.76万元的开票费后，将剩余货款打到刘志刚的农行卡上并把100万元的承兑汇票交给刘志刚。

湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司吴其汉虚开增值税案判决书案件概述本案涉及湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司的员工吴其汉涉嫌虚开增值税的犯罪行为。

根据相关证据及审理过程，法院对该案进行了审理，并作出了以下判决。

事实认定经查，被告人吴其汉在担任湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司财务主管期间，利用职务之便，采取虚构购销合同、伪造发票等手段，虚开增值税专用发票共计100万元人民币，用于鑫丰废旧物资公司的非法经营活动。

在审理过程中，法院充分采纳了检察机关提供的相关证据，包括吴其汉涉案的购销合同、发票等文件，并对这些证据进行了认真核实和评估。

根据审理结果，法院认定被告人吴其汉犯有虚开增值税罪，并将依法作出如下判决。

判决结果1.对被告人吴其汉认定犯有虚开增值税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币50万元。

2.湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司应承担连带责任，被罚款人民币100万元。

判决理由法院在作出上述判决时，依据以下事实和法律条文进行了充分的审慎考虑。

1.吴其汉作为湖北鑫丰废旧物资公司黄冈分公司财务主管，具备财务管理权限，并对公司的账目进行管理和操作。

2.吴其汉利用职务之便，采取虚构购销合同、伪造发票等手段，虚开增值税专用发票共计100万元人民币，并将这些发票用于非法经营活动。

3.检察机关提供的相关证据充分证明了吴其汉的犯罪行为，并经过法院认真核实和评估。

4.根据《中华人民共和国刑法》第二百三十二条第一款之规定，虚开增值税专用发票数额特别巨大或者有其他严重情节的，应当以虚开增值税专用发票罪定罪处罚。

5.根据《中华人民共和国刑法》第三百二十六条之规定，虚开增值税专用发票数额特别巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

6.根据上述事实和法律条文，被告人吴其汉犯有虚开增值税罪，应当依法予以惩处。

法律意义和社会影响本案的审理结果充分体现了我国司法机关对经济犯罪行为的零容忍态度。

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税务总局曝光4.5亿元出口骗税大案
作者：
来源：《中国防伪报道》2015年第02期
近日，国家税务总局曝光一起全国罕见出口骗税案，涉案企业通过接受虚开专用发票抵扣进项税额5.6亿元，涉嫌骗取出口退税4.5亿元。

据了解，2013年8月，税务总局稽查局、公安部经侦局启动打击骗取出口退税专项行
动，当地公安税务部门根据其他案件线索，对兴弘嘉公司2单出口业务进行内查外调，发现该公司骗取出口退税367813.15元。

顺藤摸瓜，进一步实地核查，又发现该公司3单虚假出口业务，骗取出口退税527780.62元。

2014年7月30日，衡水、邯郸、济南、菏泽、开封、厦门和深圳7城市同步实施抓捕行动，当天抓获犯罪嫌疑人60人，郭某、施某等7名主要犯罪嫌疑人落网。

同时查封冻结银行账户294个、账本90余箱，扣押作案用电脑168台及服务器、移动硬盘、U盘等大量作案工具。

截至目前，共抓捕犯罪嫌疑人90人，批捕27人。

现已查明：河北兴弘嘉纺织服装有限公司，以及关联企业故城县弘兴布业有限公司，让他人为自己虚开增值税专用发票34699份，金额33.07亿元，抵扣进项税额5.6亿元；涉嫌对外虚开增值税专用发票1105份，金额5.31亿元，税额0.9亿元；假报出口4.5亿美元，涉嫌骗取出口退税4.5亿元。

该案涉案金额之大全国罕见。

经典案例：骗取出口退税，一般伴随虚开增值税专用发票行为2017-03-07法税先锋刘金涛福建省三明市三元区人民法院刑事判决书（2016）闽0403刑初149号公诉机关三明市三元区人民检察院。

被告人张某甲，男，1968年1月16日出生。

因涉嫌犯骗取出口退税罪于2014年10月29日被三明市公安局三元分局取保候审，2015年10月29日经三明市三元区人民检察院决定取保候审。

2016年10月28日由本院决定取保候审。

三明市三元区人民检察院以闽元检公刑诉（2015）156号起诉书指控被告人张某甲犯骗取出口退税罪，于2016年9月18日向本院提起公诉。

本院于同年9月23日立案，适用简易程序，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。

三明市三元区人民检察院指派检察员潘飞龙出庭支持公诉，被告人张某甲到庭参加诉讼。

现已审理终结。

经审理查明：2011年开始，被告人张某甲与三明市晨铭瑞贸易有限公司（以下简称：晨铭瑞公司）实际经营人罪犯罗某某（已判决）商议，向王某甲、施某某（另案处理）等人以购买海关报关单、外汇等手段，虚构国外订货商向该公司订货的事实，并根据海关报关单上的内容制作购销合同。

被告人张某甲根据取得的报关单据上的内容以晨铭瑞公司的名义，在没有与厦门靠岸工贸有限公司（以下简称靠岸公司）、漳州市芗城正杰家具有限公司（以下简称正杰公司）、永定县华鑫竹木制品有限公司（以下简称华鑫公司）发生真实货物往来的情况下，签订了4份总金额为人民币（币种，下同）2，853，864元的虚假购销合同，上述3家公司虚开28份增值税专用发票，其中厦门靠岸公司的虚开增值税专用发票7份用于申报退税，金额共计610，133.31元，税额共计103，722.69元，合计价税713，856元，可退税额91，520元，实际骗取退税款91，520元；正杰公司的虚开增值税专用发票7份用于申报退税，金额共计610，266.67元，税额共计103，745.33元，合计价税714，012元，可退税额91，540.01元，实际骗取退税款91，540.01元；华鑫公司的虚开增值税专用发票14份用于申报退税，金额共计1，218，799.97元，税额共计207，196.03元，合计价税1，425，996元，可退税额共计182，820元，实际骗取退税款182，820元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网孔某、谢某等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】江苏省【裁判时间】2015-10-19【审判程序】一审【裁判单位】如皋市人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关如皋市人民检察院。

被告人孔某，曾用名孔叶峰，江阴市海江纱厂有限公司销售员。

被告人孔某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月11日被如皋市公安局取保候审；于2015年7月14日被如皋市人民检察院决定取保候审。

被告人谢某，江阴市海江纱厂有限公司销售员。

被告人谢某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月11日被如皋市公安局取保候审；于2015年7月14日被如皋市人民检察院决定取保候审。

被告人袁某，江阴市茂达棉纺厂有限公司销售员。

被告人袁某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月11日被如皋市公安局取保候审；于2015年7月14日被如皋市人民检察院决定取保候审。

辩护人姚铮、肖田（实习律师），江苏振强律师事务所律师。

审理经过: 如皋市人民检察院以皋检诉刑诉（2015）355号起诉书指控被告人孔某、谢某、袁某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年8月13日向本院提起公诉，并建议适用简易程序。

本院转为适用普通程序，依法组成合议庭，于2015年9月16日公开开庭审理了本案。

如皋市人民检察院指派代理检察员孙莉出庭支持公诉。

被告人孔某、被告人谢某、被告人袁某及其辩护人姚铮、肖田到庭参加了诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况: 公诉机关指控，被告人袁某于2013年5月至2014年3月间，自行或通过被告人谢某、费某（另案处理）等人介绍，为安徽省池州恒信针织有限公司虚开增值税专用发票57份，价税合计人民币5028787.85元，共抵扣税款人民币730678.55元。

乐税智库文档司法案例策划 乐税网翟文林犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪二审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】中级法院【地 域】江苏省【裁判时间】2015-09-14【审判程序】二审【裁判单位】泰州市中级人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 原公诉机关兴化市人民检察院。

上诉人（原审被告人）翟文林，原兴化市润和物资有限公司法定代表人。

因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月27日被兴化市公安局刑事拘留，同年12月31日被执行逮捕。

现羁押于兴化市看守所。

辩护人胡楚贻，江苏天炜律师事务所律师。

审理经过: 兴化市人民法院审理兴化市人民检察院指控原审被告人翟文林犯虚开增值税专用发票罪一案，于2015年5月27日作出（2015）泰兴刑初字第206号刑事判决。

原审被告人翟文林不服，提出上诉。

本院受理后，依法组成合议庭，于2014年8月13日公开开庭审理了本案。

上诉人翟文林及其辩护人胡楚贻到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审法院查明: 原审判决认定： 2011年11月至2012年3月间，被告人翟文林与蔡建军（已判决）为牟取非法利益，经共同计议，注册成立兴化市润和物资有限公司，在没有真实交易的情况下，以该公司的名义先后向泰兴市泰宁减速机制造有限公司、泰州市海陵区中圣机械配件厂等单位虚开增值税专用发票135份，税款合计人民币1950102.02元，其中税款合计人民币1522822.32元已被抵扣。

一审法院认为: 原审人民法院认为，被告人翟文林伙同他人为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款之规定以虚开增值税专用发票罪判处被告人翟文林有期徒刑十一年三个月，并处罚金人民币二十万元。

二审请求情况: 上诉人翟文林提出如下上诉理由：1、2011年-2012年，其只是兴化市润和物资有限公司打工的，不是业主。

缴获的部分加工处理的增值税发票正义与邪恶的较量———淮北市特大增值税专用发票犯罪团伙覆灭记文/水畔　杜鹏　小丰 1998年2月21日夜,一辆警车呼啸着驶入淮北市看守所。

随着第8名犯罪嫌疑人被投入那高高的围墙,宣告了孙洪强(即孙伟)等人利用增值税专用发票发财的美梦化为泡影。

一份“阴阳票”1997年6月18日,安徽省淮北市国税局收到了江苏省张家港市国税局发来的一封增值税专用发票协查函。

协查濉溪县宏兴供销公司开具的增值税专用发票情况。

该发票抵扣联上为售煤160吨,税率13%,价税合计64000元,税额7362.83元。

经查此份发票系税务机关为小规模纳税人濉溪县宏兴供销公司代开,发票存根联上为售煤10吨,税率6%,税额65.09元,购货单位、税务登记证号码也与抵扣联不符,是一份很明显的“阴阳票”。

随之,由市局税检室、征管科和稽查分局联合组成了专案组,并及时将案情通报给公安部门。

据代开发票的税务人员反映,协查的这份专用发票是她一次全联复写开具的,来开票的叫孙伟。

专案组立即决定:从查找孙伟的下落入手,打开全案的突破口!然而,狡猾的孙伟仿佛嗅到了什么,一直如冬眠的乌龟,不肯轻易露头。

随着调查工作的深入,又在专用发票存根联上查出多份为孙伟开出的专用发票,购货单位系江苏盐城市的几家企业,专案组遂奔赴盐城调查核实。

但存根联上开具的盐城市几家购货单位均未取得这几张发票,却意外地发现了另外几份濉溪县宏兴供销公司开具的专用发票。

7月25日,调查人员赶到张家港市××公司,当看到协查的那份专用发票时,发现这是一份虽被加工处理,而发票水印等暗记依然存在、真伪难辩的专用发票。

至此,案情已经明朗化:这是一起利用现代科技手段涂改、伪造、虚开增值税专用发票的恶性案件!揪住狐狸尾巴1998年1月8日上午,濉溪县国税局接到涡阳县国税局请求查证涡阳县油厂取得的濉溪县宏兴供销公司开具的一张专用发票的真伪的电话。

淮北市国税局闻讯后一方面要求对方果断扣留发票提供者,另一方面与公安机关组成一支精干的抓捕组,火速驱车百余公里赶到涡阳县,并与当地警方和国税部门取得了联系。