会计岗位分工在内部控制中的应用

财务管理会计人员在企业内部控制中的作用分析（作者单位：黑龙江省烟草公司牡丹江市公司）姜宏伟◎一、会计人员是最好的内部控制执行者（一）从会计的产生与发展来看，会计本身就具有内部控制的作用会计的职能中，监督职能反映了会计工作参与企业管理进行内部控制的作用。

会计不仅应保护物质财产的安全，而且应证明管理这些财产的人是否适当地履行了他们的责任。

强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。

内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。

会计作为一项管理活动，提高企业经营效率，加强企业经营管理是会计工作的职责之一。

会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。

会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面，既要对所有者负责，也要对经营者负责。

一方面，会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠的确认、计量、记录，披露企业的经营状况和理财状况；另一方面，会计人员受托于经营者在加强经营管理、确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用，协助经营者履行理财责任和经营责任，最大效率地达到经营者所要求的经营目标。

（二）从会计人员在公司中的地位来看，会计人员也是最适合的内部控制执行者在公司内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的产、供、销、人、财、物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，会计人员能够全面掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况。

内部控制的构成要素之一是信息和沟通，围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。

这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。

而会计无疑是企业管理的信息中心，由会计人员进行内部控制，可以避免注册会计师审计常常会遇到的审计范围受限等情况。

雯 才务 管 理
技 术 协 作 信 息
２ ０ １ ７ （中的作用分析
冷静 ／ 大连深 蓝汽车销售 服务有限 公司
一
会计人员是最好的内部控制执行者 营管 理 ， 会 计人 员在 组织 上 、 经济 上 都依 会计 控制 权从企 业代 理 人手 中转 移 给企 （ 一Ｊ 从会计 的产 生与 发展 来看 ， 会 计 赖 于经 营者 。会计人 员作为一 种 “ 内部 人 业 委托 人 ， 形 成权 力的 制衡 ； 同时 也避 免 本 身就具有 内部控 制的作用 角色 ” ， 往往 更容 易 陷入 “ 内部 人控 制 ” 的 企业 外部对企 业经济活 动的干预 ， 不 会对 会计的职能中， 监督职能反映了会计 泥 潭 中 ， 作 为被领导 者去监督领 导者 ， 显 企业 的自主经营产生 负面作 用。 工作参 与企业 管理进行 内部控制 的作用 。 然不符合 监督者与被 监督者分 离 的原则 ， （ 二） 独立会 计主管的激励和约柬 会计 不仅应保 护物质财产 的安全 ， 而且 应 在事实上 也难以持 久 ， 这就 是企 业所面 临 独 立会计 主 管制 度所 面 临一 个 现实 证 明管 理这 些财 产 的人是 否适 当 地履 行 的会计控制权问题 。 而又 重要 的 问题 就 是如 何保 证独 立 会计 了他们的责任 。强调 内部控 制应该 与企业 会计控制权是指对会计反 映和会计管 主管能够 独立地行 使职 责。对独立董事的 的经营管理过程相结合 。内部控制是企 业 理 所拥有的 支配权 。现代企业所有权与控 激 励和约束 问题 ， 目前国外 的研究 成果主
、
经营过程 的一部 分 ， 与经 营过程 结合在 一 制权的分离 ， 形威企业 中客观存在 的两个 要有 法律保证 、 声誉 保证和经 济激 励三种 起 ，而不是凌驾 于企业的基 本活动 之上 ， 控制主体 ， 即企 业所有者和受托经营者 。 企 方式 ， 其 中前两种 方式在很大 程度 上也可 它使 经营达到 预期的效果 ， 并监 督企业经 业代 理人 即经 营者 拥有 企业 经 营 的控制 以适 用于独立会计 主管。 营过程的持续进行 。 会计作 为一项 管理活 权 ， 但不承担盈亏的主要风险 ； 而企业委托 ｌ 法 律保证 。 独立董事必须按照法律规 动， 提 高企 业经 营效 率 ， 加 强企 业经 营管 人即昕 有者交 出了企 业经营控制 权 ， 最终 定或企 业章程 来履行 其受托 责任 。 倘若独 理是会计 工作 的职 责之 一。会计监督的完 却承担盈亏的主要风 险。这种风 险的不对 立董事不 能在 企业经营 、 管理 和战 略规划 整含 义是指对经济 活动的 调节 、指 导 、 控 等 ， 弱化了对代理人的制约和控制 。 而本应 等方面履行职 责 ， 那 么他们要 对 由此而造 制和促 进 ， 调节 和指导 主要是指 利用各种 同时受托于两个控制主体的会计人员， 在 成 的损失承担 责任 。考虑到独立会计主管 经济 活 动方 法引 导人 们 的经济 行 为按照 实际中却直接为经营者所控制 ，所有者 的 的工作 主要 还是 属于 企业 内部经 营及 解 合理 、 合法 的轨 道进 行 ， 促 进与 控制 则 是 会计控制权被完全弱化 。 因此 ， 耍形 成权 力 除企 业经营 者与 股 东之 间委 托代 理 关系 对经 济活动合 理 、 合 法性给予 直接的支持 的制衡 ， 减少风险 ， 就有必要将会计控制 权 的范畴 ， 因而对 于独 立会计 主管 的职责权 和制约 。 会计 人员的受 托责任来 自 所 有者 从企业控制权 中分离 出来 。 限可以由股东大会制定于公司章程之 中。 和经 营者两个 方面 ，既要对 所有者 负责 ， 分 离会 计控 制 权更 实 际的 作用 是确 ２ 声誉 保证 。独立董 事必须胜 任并努 也要对经 营者负 责。一方 面 ， 会 计人员受 保会计人员的榴对独立 『 芏。 会计人员的相 力维护其作 为企业经 营监督 人的声誉。如 托于 所有 者对 企业 的 生产经 营 活 动进行 对 独 立性一 方 面是 进行 会计 监督 的 基础 果一 个 独 立董事 屡屡 由于 其 品德 问题 或 全面 可靠 的确认 、 计量、 记录， 披 露企业 的 条件 ， 另一方面也 是保证其 所提供 的会计 者 能力不济 而导致责任 赔偿 ， 那么 保险公 经营 状 况和理 财 状况 ； 另 一 方面 ， 会 计 人 信 息质 量的前提条件 。 会计信息应具有 可 司会 不断提高 该董事 的保险费 ， 上 市公司 员受托 于经营者在 加强经 营管理 、 确定企 验 证性 、 中立 和 报告的公 允性 。要做到 也不 会聘请这 些无德 、 无才 的人士担 任独 业 内部激 励机制 、 提高经 济效益 等方面发 这 一点 ， 就必须 保证会 计人 员的独立 陛。 立董 事 ， 这样的独立 董事迟早 会被 市场所 挥作用 ， 协助经 营者 履行 理财责任 和经营 会 计 人员 的独 立保 证 了会计 人 员的 公正 淘汰 。 责任 ， 最大效 率地达到经 营者所 要求的经 态 度 ， 避免会计信 息中带有 会计 人员的个 与公 司内部会计人 员相比 ， 专业 会计 营 目标 。 人 意识 。由于风险的存 在 ， 会计事项 的不 人员 的职业道德约束 ｌ 生要强得多。内部会 （ 二） 从会计人 员在公 司中的地位来看， 确定『 生 使得 会计信息 带有一定 的主观性 。 计人 员的欺诈行 为多为领 导的授 意 ， 即使 会计人 员也是最适合的 内部控 制执行者 风 险越 大 ， 主 观性 越大 ， 而对 这种 主 观性 被揭 露 ，只要不受 到行政 或刑事处 罚 ， 一 在公 司内部 ， 会计工作 是企业 管理 的 的控制则掌握在 会计人员手中 。 会计人 员 般 而言对其职业 生涯的影 响不大 ： 而专业 中心环节 ， 企 业的产 、 供、 销、 人、 财、 物 等几 的任务 就 是以 中立 的态 度充 分 地反 映会 会 计 人员 的声誉 往往 对其 职 业生 涯有 决 乎全 部经 济业 务 都要 经过会 计 环节 转换 计 信息 ， 让信息使 用者可 以根据 自己的判 定性 作用 ， 实行独立 会计主管 制度 更应该 为会计信 息 ， 会 计人员 能够全面掌 握企业 断 作出预测 。对 企业所 有者是如 此 ， 对经 大力推行专业会计人员信用档案 制度 。 相 的各种经济活动和企业的财务状况。内部 营者也是如此 。会计人员协助经营者执行 对于物质 激励来说 ， 信誉 激励对 专业会 计 控 制的构成 要素之一是 信息和沟 通 ， 围绕 会计 管理职能 时 ， 应将 个人意 见与提 供给 人员 的作 用会更大 ， 独立 会计 主管并不 会 在控制活动周 围的是信息与沟通系统 。 这 经 营者的会 计信息分 开 ， 保 证经营者 个人 因为其 报酬 额 固定而 没有 提高 其 工作 质 些系 统使 企业 内部 的 员工能 取得 他 们在 决 策的独立性 。如果会计 人员不 独立 ， 就 量 的动力 ， 相 反其 良好 的工作 记录将有 利 执行 、 管理和控 制企业经 营过程 中所需的 不 能保持 中立 而偏 向其受 托 的某 一方 ， 其 于其在未来的会计师市场上获得更好的 信息， 并交换这 些信息 。而会计无 疑是企 所 提供 的会 计信 息也 就 会产生 有 利 于该 竞争 优势和更高 的薪酬水平 ； 独 立会计 主 业管理的信 息 中心 ， 由会计 人员进 行 内部 受托方 的误导作用 。 管的 任期 规定 可 以增加 独立 会 计主 管 的 控制， 可以避免注 册会计 师审计常 常会遇 三 、 分 离 会 计 控 制 权 的 尝 试 性 方 岗位压 力 ， 如 果出现严重 失误 或是欺诈 行 到 的审计 范围受限 等情 况 。因此 ， 通 过会 法—— 独立会计 主管 为， 将 会被 股东 大会 解聘 ， 其不 良记 录 也 计这 个环节 来建立企业 权力约束 制度 ， 是 企业 可 以像设 立独 立 董事 一样 设 立 会不利 于其未来再 被其他企 业所聘 用 ； 而 由会计工作本身的地位所决定的。 独立会 计主管 ， 即企业 的会计 主管 由股东 最长 任期 限制 则是 为 了避 免独 立会 计 主 二、 会计人 员作 为 内部控 制 的必要条 大 会从 会计 公司 聘请 专业 会计 人 员 来担 管逐渐演变为非独立的企业 “ 内部人” 。 件— —分离会计控 制权 任 。独立会计 主管采用 固定年薪 制 ， 有任 ３ 经济激励 。以激励 为基础的报 酬制 监 督者 与被 监督 者 应该 没有 利 益关 期 规定 ， 可以 续聘 亦可 改聘 ， 但续 聘有 最 度 可以提 高 独立 董事 监督 企业 经 营的 效 系， 监督 者在 人 事上 、 经 济上 应独 立于 被 长任期 限制 。 率 。但作 为专业会计 人员 ， 其声 誉保证 本 监督 者 。会计 人员 既要 对所有 者负责 ， 也 （ 一） 独 立会计主 管的任命 身就 可 以 间接 导致 任 会计 师市 场上 的 经 要对 经营者 负责 ， 必 须时 时注 意协调 委托 独立 会计 主管

内部控制在企业会计工作中的应用随着经济的快速发展和企业规模的不断扩大，企业会计工作的重要性日益凸显。

而内部控制，作为一种重要的管理手段，对于保障企业会计工作的准确性、完整性和可靠性起到了至关重要的作用。

本文将探讨内部控制在企业会计工作中的应用。

一、内部控制的概念和目的内部控制是指企业为达到经济效益和合法性要求，通过形成规章制度、内部管理体系和内部监察机构等措施，规定和监督员工行为的一种管理方法。

其目的在于确保企业业务活动的合规性、及时性和准确性，以及防止欺诈行为和资源的滥用。

二、内部控制在会计工作中的应用1. 健全会计制度内部控制的基础是健全的会计制度，企业需要建立完善的会计政策和程序，明确资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法，规范会计核算和信息披露的流程，从而确保会计工作的准确性和规范性。

2. 分工与责任制度内部控制需要明确每个岗位的职责和权限，实行合理的分工与责任制度。

财务部门应当负责会计核算和财务报表的编制，审计部门应当负责内部审计和风险控制，各部门之间的合作和协调将有助于提高业务流程的效率和准确性。

3. 强化审计和监督内部审计是企业会计工作中不可或缺的环节，通过对会计核算和财务报表的检查和审计，发现问题和风险，及时采取措施予以改正。

同时，企业还要设立内部监察机构，加强对员工行为的监督和管理，减少因员工行为不端而引发的会计风险。

4. 信息系统的建设与管理随着信息技术的发展，企业的会计工作越来越依赖于信息系统。

因此，企业应当建立完善的信息系统，包括会计软件、数据库和网络设备等，并加强信息系统的管理和维护，确保会计数据的安全和完整性。

5. 风险管理和内部控制评估企业要根据自身的业务特点和风险状况，制定相应的风险管理策略，并将风险管理纳入内部控制的范畴。

同时，定期进行内部控制评估，检查控制措施的有效性和适用性，及时发现和解决问题，提升内部控制的水平。

三、内部控制在企业会计工作中的意义1. 提高会计信息的可信度内部控制有助于提高会计信息的可信度，减少会计错误和舞弊行为的发生。

人 力 资 源
浅 谈 会 计 岗位 分 工在 中小 企 业 内部控 制 中的运 用
张 晓 东
（ 内蒙古 河套 学院 ， 内蒙古 巴彦 淖 尔 Ｏ １ ５ ０ ０ ０ ）
企 业尤 其是 中小企 业应 该加 强企 业 的管 理 与控 制 ， 把 内 部控制 作为 其一 项 重 要 任 务 。通过 企 业 的 内部 控 制不 仅 仅 可 以保 证企 业 的生产效 率 ， 也 能够 保证 企业 有 关经 济 活 动 的
立科 学的观 念 。不 仅仅 是管理 层 ， 而 是整 个 企业 内部人 员 均
合理 的或者 明确 的 内部 控制 制度 ； 或者 虽 然建 立 了相 应 的 内
部 控制 制度 ， 但 是制 度不 健全 ， 无 法有效 运行 。 ２ ． 对 内部控 制制度 认识 不足 企 业 管 理层 在 内部 控 制 方 面 也存 在 一 定 问 题 ， 其 中重 要 的一 点就 是 对 内部 控 制 认 识 不 足 ， 存 在 一定 片 面 性 。许
会 计 岗位职 责分 工 的 明确 性 ， 并 且 做 到各 岗位 相 互 制 约 ； 注
意会计 各项 事 务 的交 易 与 记 录 ； 制 定 合 适 的会 计 方 法 与程 序， 完善 内部 审计等 。 ２ ． 明确会 计 岗位分工 原则 （ １ ） 有 效性 原则 。无论 是 内部 控 制相 关 制度 还是 岗位分
项 阻碍 。
、
中小企 业 内部控 制存 在 问题
１ ． 内部 控制 制度不 健全
二、 企 业 内部控 制 中会计 岗位分 工设 置关键 问题
１ ． 企 业 内部控 制 中会 计 岗位分工设 置 的要点
首先应该 明确 内部 控 制 ， 以及 会 计 岗 位分 工 的 目标 ， 其

会计师在公司内部控制中的作用与职责引言：内部控制对于一个公司的稳定运营和业务发展至关重要。

会计师作为内部控制的核心成员之一，承担着重要的作用和职责。

本文将探讨会计师在公司内部控制中的作用与职责，并阐述他们在保护企业利益、风险管理以及合规性方面的重要性。

第一部分：会计师在内部控制中的作用内部控制是为了保证公司资产的安全性、账务的准确性以及经营活动的合规性而存在的一系列制度和程序。

会计师在内部控制中发挥着以下几个方面的作用。

1. 提供准确、可靠的财务信息会计师负责编制和审核财务报表，这些报表是管理层和投资者判断公司财务状况的重要依据。

会计师通过监督和检查财务记录的整体过程，确保财务信息的准确性和可靠性，并及时向管理层报告任何异常。

2. 保护企业利益会计师对公司内部各项业务进行审查，并有能力发现潜在的违规行为和盗窃行为。

他们可以识别出虚假和误导性财务报表、隐瞒财务状况以及其他不当行为的迹象，进而采取相应的措施保护企业利益。

3. 风险管理会计师可以评估和监督公司运营中的各种风险，并提出相关建议以降低这些风险的影响。

他们可以通过审计公司的内部控制制度、风险管理政策和程序，确保公司在竞争激烈的商业环境中能够有效管理风险。

4. 内部控制框架建设会计师负责建立和维护有效的内部控制框架，以确保公司的财务报表真实可信。

他们制定和实施相关政策和程序，培训员工，监控和评估内部控制的有效性，并提供相关建议和改进建议。

第二部分：会计师的职责会计师在公司内部控制中扮演着重要的角色，并有一系列职责需要履行。

1. 财务报告和审计会计师负责编制和审核财务报表，并确保其在法律、会计准则和规定的框架内真实、准确地反映公司的财务状况。

他们对账目进行复核，识别和纠正任何异常，确保财务报表的质量。

2. 内部控制和风险管理会计师负责评估和监督公司的内部控制制度，并提出改进建议以提高其有效性。

他们还有责任评估公司面临的各种风险，并制定相应的风险管理策略。

浅议会计工作在内部控制中的作用【摘要】伴随着市场经济竞争日益激烈，企业要想具备自身的竞争力，强化经营监督管理显得尤为重要。

会计工作作为企业内控体系的关键，会计工作的专业性以及技能性在一定程度上会直接影响到会计工作在内部控制中作用的发挥。

本文就对会计工作在内部控制中的作用进行了分析和探讨。

【关键词】会计工作；内部控制；作用1 会计工作属于内部控制的有效执行者一般而言，企业的内部控制通常是由董事会、管理层以及相关人员执行的，这样就能够提高企业运营效率，增强财务报告的科学性和可靠性，以便确保经济目标的科学性和合理性。

在现代企业管理活动中，赋予了内控审计员以及管理层内控责任。

从控制主体方面来分析，由于会计工作呈现出一定的特殊性，从而会计人员就是企业内控的有效执行者。

1.1 会计自身具有内控作用众所周知，会计的基本职能是反映和监督，凭借监督职能能够反映出企业管理者对内控作用。

由于会计应该保证财产的安全，从而就要求财产管理人员应该承担相应的责任。

强化企业内控管理应该有机地与经营管理结合在一起，以便确保经营预期目标的实现。

与此同时，会计工作属于一项管理活动，加强经营管理，提高经营效率是其主要职责。

会计工作有效地对企业理财以及企业的经营状况进行披露，为保证企业经营活动的稳健运行提供了有力保障，同时对提高企业经济效率发挥显著作用。

1.2 会计工作的地位在一定程度上决定了会计人员是内控的有效执行者通常情况下，企业内控是某个单位、组织的管理层为了保证经济资源的安全性和完整性，确保会计信息的真实性和可靠性，从而在特定范围内协调业务活动，以便达到对经济活动的有效控制。

与此同时，在企业内部管理活动在，会计工作具有关键地位，所发生的一些经济业务，往往都是通过会计环节向着会计信息转变，这样会计工作者就能够对企业的经济业务以及财务状况进行全面了解。

2 会计工作是内控的必要条件从企业内控体系来分析，监督者和被监督者之间的人事及经济关系是相互独立的，没有利益往来。

内部控制在会计工作中的应用随着现代企业规模的不断扩大和经营活动的复杂化，内部控制在会计工作中的应用变得越发重要。

良好的内部控制可以提高财务信息的可靠性和准确性，保护企业的财产安全，有效防范各类风险。

本文将探讨内部控制在会计工作中的应用，并分析其对企业经营管理的重要性。

一、内部控制的概念及原则内部控制是企业为达成经营目标，合理提高效益和质量，保护财产安全，遵守法律法规和合同约定，准确及时提供必要的财务信息，防范各类风险等目的而制定和实施的制度、流程和措施的总称。

内部控制的原则包括：明确责任、分工合理、禁止独立操作、事前控制、后续控制、动态控制、适度控制等。

这些原则为内部控制的有效实施提供了基本指导。

二、内部控制在会计工作中的应用1. 财务记录和报告的准确性内部控制的首要目标就是保证财务记录和报告的准确性。

会计工作的核心任务之一就是记录和报告企业的经济业务和财务状况。

通过建立有效的内部控制制度，可以确保财务信息的真实性和完整性，减少错误和舞弊行为的发生。

2. 资产保护内部控制在会计工作中还起到了保护企业财产安全的作用。

通过建立合理的资产管理制度，包括固定资产的登记、设备的维护保养和库存物资的管理等，可以有效控制资产的流失和损坏，提高企业的资产使用效率。

3. 风险管理内部控制在会计工作中有助于风险的有效管理。

通过制定风险评估和防范措施，减少潜在的风险对企业经营活动的影响。

例如，完善的备份和灾难恢复机制可以提高信息系统的安全性，避免因信息系统故障导致的财务信息丢失或泄露。

4. 合规性与合同约束的履行内部控制在保证企业合规性和履行合同约束方面起到了重要作用。

在会计工作中，合规性是企业应遵守法律法规和会计准则的要求。

通过内部控制制度的建立和实施，可以确保企业的会计信息真实可靠，合规性得到有效维护。

同时，合同约束的履行也需要内部控制的支持，确保企业按照合同约定履行义务，维护企业的声誉和信誉。

三、内部控制对企业经营管理的重要性内部控制是企业风险管理和内部管理的重要手段，对企业经营管理具有重要意义。

会计师在企业内部控制中的作用和责任企业内部控制是指企业为达到自己的目标，通过建立一系列相互关联和配合的制度、规章，来使其全部活动各个环节得以合理、安全、高效地进行的一种管理手段。

作为企业内部控制的核心角色之一，会计师在其中发挥着重要的作用，并承担着相应的责任。

一、会计师的作用会计师作为企业内部控制的参与者，具有以下几个方面的作用。

1. 设计内部控制制度会计师首先需要对企业的各个环节进行全面的了解和分析，包括财务、运营等方面，通过对各项业务流程的把握，有效地设计内部控制制度。

这些制度旨在减少企业的各类风险，确保企业的稳定、安全运营。

2. 实施内部控制监督会计师在企业内部控制中还起到监督的作用，确保内部控制制度的有效运行。

他们要负责监督各个部门执行内部控制制度的情况，通过审核制度的执行情况和财务报表，及时发现和纠正制度中的问题，并及时向企业高层汇报。

3. 提供风险评估和预警会计师需要根据企业的内部情况和外部环境，进行风险评估和预警，及时发现可能产生的风险，并提供相应的建议和措施。

他们通过对企业财务数据的分析，对业务运营中潜在的风险进行预测和控制，为企业决策提供可靠的依据。

4. 参与企业决策会计师具备较强的财务专业知识和经济分析能力，能够对企业的财务状况进行准确的分析和评估。

在企业的重大决策中，会计师常常作为财务顾问参与其中，提供建议和建议，对决策的合理性和可行性进行评估，确保企业在决策过程中考虑到财务和经营风险。

二、会计师的责任会计师在企业内部控制中扮演着重要角色的同时，也肩负着相应的责任和义务。

1. 维护财务报表的真实性和准确性会计师作为生成财务报表的责任主体，要确保企业会计信息的真实性和准确性，包括对企业账务的核实、调整、处理以及相应报表的编制等。

他们应该严格按照相关的会计准则和法规，诚实、客观地记录和报告企业财务数据。

2. 保护企业的资产和利益会计师需要保障企业的资产和利益的安全。

他们应该密切监控企业的财务运作，发现和预防可能带来财务风险的行为，确保企业的资产和利益不受侵害。

企业内部控制在会计实践中的应用策略企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定制度和采取措施，保障资产安全、提高经济效益、防止损失，确保财务信息的准确性、及时性和可靠性的一种管理手段。

在会计实践中，企业内部控制起到了至关重要的作用。

本文将探讨企业内部控制在会计实践中的应用策略，并提出相应建议。

一、明确责任分工企业内部控制的有效实施，首先需要明确各部门、各岗位的职责和权限。

企业应建立明确的组织结构，确保各个部门和岗位之间的职责分工清晰。

例如，在财务部门中，应明确会计主管的职责，审计员的职责，出纳员的职责等等。

明确责任分工可以避免职责不清、互相推诿的情况发生，确保企业内部控制的有效实施。

二、建立完善的制度和流程企业应建立适应自身特点的内部控制制度和流程。

例如，在资金管理方面，企业可以建立资金预算、审批制度、资金核算制度等，确保资金的合理调配和使用。

在采购管理方面，企业可以建立采购流程、供应商资质审核、采购合同管理等制度，确保采购过程的合规性和规范性。

建立制度和流程需要根据企业的规模、行业特点和管理需求进行灵活调整。

制度和流程的建立需要考虑到企业内部各个环节的协同配合，确保各部门和岗位之间的信息沟通顺畅，及时传递与反馈。

三、加强风险管理企业内部控制的目的之一就是防止风险的发生。

因此，在会计实践中，企业应加强风险管理，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施。

风险管理的重点包括财务风险、税务风险、审计风险等。

企业可以建立财务指标预警机制，及时掌握财务情况，发现并解决潜在问题。

同时，企业应加强对税法法规的研究和培训，确保企业遵守税法的要求。

此外，定期进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。

四、实施内部控制评价企业内部控制的实施需要持续改进和评估。

企业可以采用内部控制自评或由第三方进行评估的方式，全面了解内部控制实施的情况。

在评价的过程中，需要充分考虑内控制度的完善性、流程的合规性以及人员的执行情况等因素。

岗位分工在会计内部控制中的重要性分析作者：王晓佳来源：《行政事业资产与财务》2017年第09期摘要：当前企业在运营过程中，企业管理方面的工作越来越完善。

会计内部控制作为重要的管理手段，对岗位的合理划分是企业实现会计内部控制的重要方式。

本文将以此为切入点，对企业会计内部控制的现状及不足进行分析，阐述岗位分工在内部控制中的重要性，提出完善会计内部控制中岗位分工的建议。

关键词：岗位分工；会计内部控制；重要性一、企业会计内部控制的现状及不足（1）内部控制环境基础薄弱。

企业制定和实行正确的决策对企业管理和运营的各方面都有着深远的影响。

良好的企业会计环境对于企业内部管理以及经济活动都有着切实的推动作用，同时对于企业外部形象的塑造也有着积极的影响。

但在目前的工作中，内控环境基础薄弱，企业不能完全把握控制过程中的所有重要环节，主要体现在企业内部的岗位分工和职责没有进行科学合理的设置。

企业进行内部控制，首先要对自身的管理结构进行优化，对内部的职位和岗位进行合理的分工和设置。

当前我国有不少企业的管理模式过于传统守旧，内部控制管理不到位容易产生各种问题，无法对所有经营活动进行完整掌控，在企业在经营管理和人才管控方面产生困难和阻碍。

（2）责任和权利不对等，内部监督不力。

实行会计内部控制最常见的有效措施就是会计系统控制。

财务管理对于一个企业的持续发展有着举足轻重的作用，但在实际工作中，经常发生财务和其他部门职责关系不对等的情况。

完善财务部门的会计岗位分工，对于企业的会计内部控制有着十分重要的作用，它能使企业实现自我约束和监督，而当前我国的大部分企业没有将与职位相对应的权利和义务进行明确的划分，没有真正实现内部会计工作的岗位分工，导致企业进行内部控制时出现监管不力、权责不对等的情况。

二、岗位分工在内部控制中的重要性（1）岗位分工对会计基础工作有规范作用。

企业会计分工是会计核算工作的最基本要求。

会计分工的主要方式是通过企业在内部建立专门的会计体系、配备有从业资格的会计人员来实现的。

论岗位分工在内部会计控制中的运用【内容摘要】：岗位分工是实现内部控制的有力保障。

企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。

内部会计控制原则的内部牵制原则坚持要求不相容职务相互分离，确保不同部门与岗位之间权责分明、相互制约、互相监督。

只有严格将岗位职责进行逐一分离，才能发挥相互监督、相互制约的作用。

使权有所属、责有所归、利有所享，避免发生越权行为或争权夺利、相互推诿、相互扯皮等现象，实现内部控制的目标，维护社会主义市场经济秩序.【关键词】：内部控制内部会计控制岗位分工内部控制包括内部管理控制和内部会计控制两个子系统。

内部会计控制是为了提高会计信息质量、保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

岗位分工是现代内部会计控制的核心内容和存在的主要基础。

内部会计控制制度是指对岗位分工中会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。

岗位分工明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。

企业要健全和强化内部组织机构，其核心问题是合理的会计岗位分工。

一、了解岗位分工，明确会计岗位职责（一）岗位分工的内容岗位分工是指在会计机构内部按照会计工作的内容和会计人员的配备情况，将会计机构的工作划分为若干个岗位，并按岗位规定职责进行考核的责任制度。

（二）会计岗位的具体分工根据企业的规模和经营管理的要求以及企业实际情况，会计岗位分工如下：1、会计主管，全面负责组织领导本企业的财务会计工作，开设总分类账及部分明细分类账；审核记账凭证；定期组织对账；负责筹资与投资的核算；编制会计报表并进行必要的财务分析。

2、出纳岗位，负责办理货币资金的收付业务，建立银行存款日记账和现金日记账，并根据有关货币资金收付凭证逐日逐笔登记，每日结出金额。

负责现金支票和转账支票的签发以及其他银行结算凭证填制。

在主办会计监督下与银行对账。

会计核算中心内部控制制度前言会计核算是企业日常经济活动的重要组成部分，对于公司运营、财务管理以及监管部门的监督等具有重要的作用。

为了确保会计核算的准确性和完整性，建立科学、规范的内部控制制度是非常必要的。

本文主要介绍会计核算中心内部控制制度的内容。

一、人员管理控制人员管理控制是内部控制制度的基础，是防止金融欺诈和财务不端行为的首要步骤。

会计核算中心应采取以下措施：1.实行岗位分工，按照职业独立原则，将各岗位之间的职责明确分开，严格控制会计人员的权限。

禁止同一个人员同时担任多个与财务有关的职务。

2.建立健全的招聘和员工离职管理制度，对招聘的人员进行考察和资格审查，并与人力资源部门共享信息。

对于离职员工，应及时撤销其系统登录权限，并对离职员工进行离职培训、资料归档和信息清除等处理措施。

3.建立工作日志制度和绩效考核制度，以严格监控会计人员的操作和工作效率。

二、流程控制流程控制是指对会计核算中心各项工作流程进行规范化、标准化控制。

会计核算中心应该根据企业的经营特点制定相应的内部控制政策和流程控制规定。

以下是几个常见的流程控制方式：1.记账凭证审核环节：核算中心应该设置记账凭证的公共审批流程。

财务审核人员对于一些复杂或涉及较大数额的会计凭证进行审批，以保证会计凭证的准确性以及合规性。

2.帐务处理环节：核算中心应对账务处理进行精细化划分，并设置相应的处理流程，针对不同背景和规模的企业，流程的设定应区分优先级和重要性程度。

3.资料保存环节：核算中心应对每个环节的资料进行规范的保存和分类，在必要时还应对所有资料进行备份。

资料备份方式可采用纸质和电子两种方式。

三、物理环境控制物理环境控制是指对于环境设施、环境要求等方面的规范和控制。

为了保障会计核算中心的安全性，应该采取以下措施：1.建立门禁控制制度，禁止未经授权的人员进入核算中心。

2.利用电子设备，建立监控控制管理制度，对核算中心内部进行安全防护。

3.对于关键设备和技术设施进行专业化维护和保养，对于机房温度、湿度等环境参数进行专业的监控和调整。

摘要：在现代企业经济运行过程中，会计起到了监督和反映企业日常经营活动的作用，并通过会计报表向有关部门提供需要的会计信息，帮助国家监管部门对整个经济活动进行及时有效的宏观管理。

会计行为是在财务会计的基础上，通过管理会计对整个生产过程进行管理的内部管理活动。

我们要不断加强会计管理作用，还要提高对会计岗位的内部控制和风险防范意识，有利于会计内部控制体制的进一步完善。

关键词：会计内部控制作用在我国经济发展过程中，企业扮演了十分重要的角色，同时对我国现代化建设腾飞起到了至关重要的作用。

随着经济的快速发展，企业内部逐渐出现了各种各样的经济管理问题，这些问题不仅使企业的资金流失，还使企业管理层无法掌握真实的经济运行情况。

在企业规模不断扩大的同时，其经营风险指数也随之增大。

如果企业缺乏一个严格、有效的会计内部控制系统，迟早会因为流动资金不足在市场竞争中以失败退场。

会计内部控制的主要工作就是合理调控和管理企业内部的资金，当资金在企业内部贯通流动的时候，企业内部管理将发挥应有的作用。

一、会计职能和内部控制的概念企业的基本职能就是反映和监督各种经济运行活动。

反映职能在整个会计工作过程中都有体现，即采取各种各样的方式来反映企业的经济活动，将企业的经营情况能够准确、清晰地展现在会计人员和企业经营者的面前，使管理者能够清楚看到内部控制制度的落实情况。

会计的监督职能是指会计人员在已授权的情况下，根据企业的相关规章制度采取一定的程序和方式，对企业内部的经济活动进行全面监督和控制，为管理者和决策者提供更加真实、独立的会计信息，不断提高企业的经济效益。

内部控制就是企业为了能不断提高自己的经济效益，从管理组织的内部对各种经营活动进行宏观调控和考核的过程。

只有让企业的各个部门按照计划进行科学有序的生产活动，才能实现企业的最佳经济效益。

企业的内部控制体系，即是企业为了能有效落实经营管理活动，从而制定的相互监督、相互制约以及相互促进的管理制度。

浅谈会计岗位分工在中小企业内部控制中的运用张晓东内蒙古河套学院摘要从我国中小企业的成长发展的历程中，可以认识到，抵御风险能力较低、融资难、现代企业制度不健全、管理不规范等这些问题的深层次原因是缺少设计合理,运行规范的企业内部控制制度。

而内部控制的基础是企业内部分工；核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。

但是就目前中小企业发展现状可以发现其存在一定的局限性。

本文就从目前中小企业内部控制中存在的问题与不足入手,以会计岗位分工在其内部控制中的作用着手，就怎样加强内部控制提出了相关策略。

以期有助于加强我国中小企业内部控制,促进我国中小企业的协调可持续发展。

关键词:会计岗位分工;中小企业；内部控制；应用企业尤其是中小企业应该加强企业的管理与控制，把内部控制作为其一项重要任务.通过企业的内部控制不仅仅可以保证企业的生产效率，也能够保证企业有关经济活动的有效进行。

内部控制作为一项重要的管理措施,主要包含两个方面,一个是内部管理控制，另一个是内部会计控制.本文主要从会计岗位分工入手，研究会计内部控制在中小企业内部控制中的应用。

会计岗位分工作为内部会计分工中的一项重要内容，具有重要意义，也为加强内部控制提供了重要手段。

本文将从目前内部控制中存在的问题以及中小企业发展现状入手，展开分析，就如何结合自身的组织结构，合理确定会计岗位分工加强中小企业内部控制提出相应的策略。

一、中小企业内部控制存在问题(一）内部控制制度不健全就我国中小企业的发展可以看出大部分是通过个人冒险精神完成的资本积累，这也成为其发展中的重要弊端。

很多中小企业只注重市场拓展,而忽略了内部控制相关的内部管理问题。

多数企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖企业所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重.会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门,会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

会计与审计５８　全国商情浅议会计工作在内部控制中的作用王志刚（北方联合电力有限责任公司，内蒙古呼和浩特０１００２０） 摘要：随着市场经济的发展，现代化企业为确保企业稳定、健康发展，需强化监督经营管理，特别是企业内部监督和内部控制。

会计工作是内控体系的核心，会计工作的专业性、技能性，决定会计工作在内部控制中的核心作用，本文主要对内控中会计工作的核心作用进行分析。

关键词：会计工作；内部控制；作用 因资产所有者、经营管理者具有目标差异，处于信息不对称状态时，凭借非市场机制给予改善，出资者授权经营者以资本，需加强严格监督，方可达到会计工作管理的预设目标。

该类监督包含内部监督、外部监督，因经营者控制企业，导致外部监督效益较差，内部监督通常对企业内控管理具有关键性作用。

一、会计工作是内部控制的最佳执行者企业的内部控制主要由董事会、管理层及其它人员执行，为确保营运效率，提高财务报告可靠性，增加法令遵循性，确保目标的合理。

现代化企业管理，董事会、内控审计员、管理层均具有内控责任，对企业内控建设具有职业要求。

针对控制主体而言，会计工作具有特殊性，使得会计人员成为内控的最佳执行者。

首先，会计自身具有内控作用。

会计具有反映、监督两大职能。

通过监督职能，可反映企业管理者对内控作用。

会计需保护财产安全，要求财产管理人必须履行相应责任。

重视内控应该结合企业经营管理，内控作为企业经营重要组成部分，配合经营过程，使经营能够实现预期目标，持续监督公司的经营过程。

会计工作是一种管理活动，它的主要职责是强化公司经营管理，提升经营效率。

会计监督活动有利于调节、控制与指导经济活动，合理合法的指导企业的经济行为，合理控制经济活动。

会计工作需要对这两者负责。

会计工作为确保企业经营活动正常运行，全面可靠记录与计量，将企业理财、经营状况进行披露。

同时，会计工作为强化经营管理，需确定内控激励机制，使经济效益得到有效提高，帮助经营者能够很好的履行经营、理财责任，使经营目标达到最大效率。

会计师在企业内部控制和风险管理中的作用在现代商业环境中，内部控制和风险管理对于企业的健康发展至关重要。

作为企业内部控制和风险管理的重要一环，会计师发挥着至关重要的作用。

本文将论述会计师在企业内部控制和风险管理中的具体作用，并探讨其重要性。

第一，会计师在企业内部控制中的作用。

内部控制是一种管理制度和措施，旨在确保企业的财务和经营活动符合法律法规要求，并能够有效地降低和控制内部各类风险。

会计师在内部控制中扮演着重要的角色。

首先，会计师负责编制企业的内部控制政策和程序，确保其与企业的业务特点相适应。

其次，会计师监督内部控制的执行，通过审核和抽查等手段确保各项制度得到有效执行。

此外，会计师还负责评估和改进内部控制制度的有效性，及时发现和解决潜在的问题和隐患，以确保企业财务活动的完整性和可靠性。

第二，会计师在企业风险管理中的作用。

风险管理是指企业在面临各种不确定性的情况下，通过识别、评估和控制各类风险，以达到提高企业绩效和价值的目标。

会计师在风险管理中发挥着重要的作用。

首先，会计师负责风险的识别和评估，通过对企业的财务数据和业务运营情况进行分析，确定企业所面临的各类风险，并进行量化评估。

其次，会计师参与制定和实施风险管理策略，帮助企业采取适当的措施降低和控制风险。

此外，会计师还负责监督和审计企业的风险管理制度的执行情况，确保制度的有效性和合规性。

会计师在企业内部控制和风险管理中的作用不可忽视。

首先，会计师具有专业的财务知识和技能，能够为企业提供专业的意见和建议，提高企业的内部控制水平和风险管理能力。

其次，会计师具有独立性和公正性，能够客观地评估和监督企业的内部控制和风险管理情况，减少利益冲突和潜在的失误。

此外，会计师还能够通过全面了解企业的财务和经营状况，为企业的决策提供可靠的依据和参考，增加企业的竞争优势。

然而，会计师在企业内部控制和风险管理中的作用也面临一些挑战和难题。

首先，会计师需要不断学习和更新自己的知识和技能，以适应不断变化的商业环境和法律法规要求。

会计岗位分工在内部控制中的应用加强企业的内部控制,有利于各单位更好地组织会计工作,为单位决策提供准确、及时的会计信息,提高企业的经济效益。

本文主要分析岗位分工设置在内部控制中的重要性,并提出了如何设置岗位分工来加强和完善会计内部控制制度的问题,以确保单位系统能够正常、安全、有效地运行。

关键字:岗位分工内部控制应用一、内部控制(1)内部控制的定义所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制是社会经济发展的必然产物,它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。

纵观内部控制理论的发展历程,大致上经历了以下六个阶段:1、内部牵制阶段2、内部控制制度阶段1936年,美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》,首次定义了内部控制:“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全,检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”,此后美国审计程序委员会又经过了多次修改。

1973年在美国审计程序公告55 号中,对内部控制制度的定义作了如下解释:“内部控制制度有两类:内部会计控制制度和内部管理控制制度,内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划,以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。

会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。

”3、会计控制管理控制阶段①内部会计控制,②内部管理控制4、内部控制结构阶段5、内部控制整合框架阶段1992年9月,COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。

该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响,为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果,并修改相应的审计公告内容。