下载文档原格式
融资租赁公司的账务是怎样处理的承租人对融资租赁的处理：1、租赁期开始日：借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）。
1、出租人的租赁内含利率；2、租赁合同规定的利率；3、同期银行贷款利率。
2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）贷：银行存款等未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊。
未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率分摊率的确定：以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。
该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。
会计处理：借：长期应付款——应付融资租赁款贷：银行存款借：财务费用贷：未确认融资费用租赁资产折旧的计提。
应提折旧总额的确定：存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值折旧期间：1、如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；2、如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
融资租赁公司的管理制度我们需要明确管理制度的目标。
融资租赁公司的管理制度应当围绕风险控制、业务拓展、客户服务及内部管理四大核心展开。
通过制度设计，形成标准化流程，保障公司运作的合规性与效率性。
我们来具体解析管理制度的内容。
一般而言，融资租赁公司的管理制度包括但不限于以下几个方面：一、组织结构与职责分配公司应设立清晰的组织架构，明确各部门职责与上下级关系。
例如，设立业务部、风控部、财务部、法务部等，并制定相应的岗位职责说明书，确保每个员工都了解自己的工作职责和要求。
二、业务流程管理从项目立项到资金投放，再到后期的资产回收，每一环节都需要严格的流程控制。
制定详细的操作手册，包括客户资信评估、合同审查、资金划拨、资产处置等关键步骤，确保业务操作的标准化和规范化。
三、风险控制机制风险控制是融资租赁公司的生命线。
需要建立健全的风险评估体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行全方位的识别、评估和监控。
同时，建立应急预案，提高公司应对突发事件的能力。
四、财务管理制度财务是公司运营的血脉。
管理制度要涵盖资金管理、会计核算、费用报销、审计监督等方面，确保资金的合理配置和有效监管。
五、人力资源管理人才是企业最宝贵的资源。
制定公正合理的薪酬福利体系，建立科学的绩效考评机制，为员工提供职业发展规划，激发员工的工作热情与创造力。
六、客户服务标准客户是企业发展的根本。
制定客户服务标准，包括服务态度、响应速度、问题解决等方面，提升客户满意度和忠诚度。
七、法律合规遵循作为金融机构，遵守国家法律法规是基本前提。
管理制度要包含合规培训、合同管理、纠纷处理等内容，确保公司运营不触碰法律红线。
八、信息技术支持随着科技的发展，信息技术在企业管理中的作用日益凸显。
建立IT支持系统，包括数据管理、网络安全、业务系统维护等，提高公司信息化管理水平。
一个全面而细致的管理制度范本是融资租赁公司稳健发展的基石。
通过上述制度的建立和完善，不仅能够提升公司的内部管理效率，还能够增强对外部风险的应对能力，最终实现公司的长期稳定发展。
融资租赁财务工作重点一、财务核算（一）承租人对融资租赁的会计处理：会计分录：1、租赁期开始日：借：固定资产- 融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款初期直接费用直接进“固定资产”2、每期付款借：长期应付款贷：银行存款3、折旧借：制造费用或管理费用贷：累计折旧4 四、融资费用摊销借：财务费用贷：未确认融资费用5、租赁期满留购借：长期应付款贷：银行存款借：固定资产- 生产性固定资产贷：固定资产- 融资租人固定资产（二）出租人会计分录：1. 租赁期开始日：借：长期应收款—应收融资租赁款未担保余值贷：融资租赁资产（公允价值或者长期应收款和未担保余值现值）银行存款未实现融资收益2. 收到租金借：银行存款贷: 长期应收款收益转收入：借：未实现融资收益贷：租赁收入（三）售后回租业务1、承租人会计分录：（1）固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）出售借：银行存款贷：固定资产清理递延收益- 未实现售后租回损益（3）其余会计分录与融资租赁业务一样。
用实际利率法摊销未确认融资费用，用年限平均法摊销递延收、人益。
二、税务工作。
（一）涉及税种：增值税（17%）、营业税（5%）、印花税（0.05%）、所得税（25%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、堤防费（2%）、地方教育发展费（2%）。
（二）涉税范畴：有形动产融资租赁业务属于增值税。
其余融资租赁业务属于营业税。
（三）优惠政策：1、即征即退。
经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行增值税即征即退政策。
2、差额征税。
是指试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人和试点纳税人特定项目价款后的余额为销售额作为增值税计税依据的征税方法。
3、融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。
一、总则第一条为加强公司管理，规范公司运营，保障公司利益，维护公司形象，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，以及与公司合作的第三方。
第三条本制度遵循合法性、规范性、科学性、实用性原则。
二、组织架构与职责第四条公司设立董事会、监事会、经理层，负责公司重大决策、监督和执行。
第五条董事会负责制定公司发展战略、年度经营计划、重大投资决策等。
第六条监事会负责监督董事会、经理层履行职责，保障公司合法权益。
第七条经理层负责公司日常经营管理，组织实施董事会决议。
第八条各部门根据职责分工，负责本部门的具体工作。
三、财务管理第九条公司财务管理应遵循国家财务会计制度，确保财务信息的真实、准确、完整。
第十条公司财务报表应按时编制、审核、报送。
第十一条公司实行预算管理制度，各部门应严格执行预算。
第十二条公司资产、负债、所有者权益的变动应进行严格的审核、审批。
四、人力资源管理与培训第十三条公司应建立健全人力资源管理制度，保障员工权益。
第十四条公司应定期对员工进行培训，提高员工素质。
第十五条公司应合理配置人力资源，优化组织结构。
五、信息安全与保密第十六条公司应建立健全信息安全管理制度，确保公司信息安全。
第十七条公司应加强对员工的信息安全意识教育，提高员工的信息安全防范能力。
第十八条公司应采取必要措施，保护公司业务信息、客户信息和员工信息的机密性。
六、业务管理第十九条公司应按照国家法律法规和行业规范开展业务。
第二十条公司应建立健全业务流程，确保业务运作规范、高效。
第二十一条公司应加强对业务风险的识别、评估和防范。
七、合规与风险管理第二十二条公司应严格遵守国家法律法规和行业规范，确保公司合规经营。
第二十三条公司应建立健全风险管理体系，加强对各类风险的识别、评估、监测和控制。
八、附则第二十四条本制度由公司董事会负责解释。
第二十五条本制度自发布之日起施行。
融资租赁出租方账务处理融资租赁出租方账务处理包括融资租赁业务记账，及对融资租赁合同及相关收入、支出的核算处理等。
融资租赁业务按照会计准则及各地税务部门规定有关财务及税务管理规定实施，除此之外，还需要根据融资租赁出租方业务特点确定融资租赁出租方使用融资租赁记账凭证的范围和方式，确保其记账准确合规。
一、融资租赁出租方收入确认融资租赁出租方收入确认以收取租金为主，应当按照融资租赁合同约定的租金及支付时间进行核算，并根据融资租赁合同的具体约定，在租金收取前将收入记入未确认收入，在租金收取后将收入记入营业收入。
融资租赁出租方的支出主要有履行融资租赁服务费、报废物资处理费及财政补贴等支出，履行融资租赁服务费应当按照融资租赁合同约定的收入、支出确认和核算处理，报废物资处理费及财政补贴按照有关规定及财务处理标准实施核算处理，确保信息准确可靠。
融资租赁出租方在报表编制中应按融资租赁折旧规则确定物料折旧的年限和折旧率，租赁期中每一年或季度按折旧规则计提折旧，融资租赁出租方应当按照融资租赁折旧规则扣除融资租赁本金及其租金，计提折旧融资租赁出租方业务记账，要按照会计核算规则进行记账，分两个步骤：1.准备相关资料，并根据融资租赁合同等文件，分析确定出租方的租金及支付时间。
2.根据会计记账准则记账凭证的准确归类和分录计量，并附上相应的凭证编号。
融资租赁出租方在记账时应该准确考虑税金部分，根据有关税收法律法规，并尽量减少对出租方税金的影响。
1.检查记账凭证的准确性2.计算税金，并计入账务处理3.核算融资租赁收入和支出4.检查出租方折旧支出是否按会计规定法律法规计提5.按有关规定披露融资租赁业务通过以上步骤，融资租赁出租方就可以对融资租赁业务进行全面准确的账务处理，确保融资租赁账务流程准确、合规、高效。
融资租赁公司管理制度一、总则1.1 为规范融资租赁公司的经营行为，保障公司经营的合规和风险控制，制定本管理制度。
1.2 本制度适用于融资租赁公司的所有经营活动和管理行为。
1.3 公司领导应重视本制度的执行，确保全体员工严格按照制度规定履行职责，落实管理要求。
二、组织架构2.1 公司设立总经理办公会，负责决策公司重大事项和制定公司经营战略。
2.2 公司设立风险管理部、业务部、财务部、法务部等职能部门，分工明确、各司其职。
2.3 各部门领导应遵守公司的经营理念和制度要求，做到诚实守信、规范操作。
2.4 公司应设立独立的内审部门，监督公司内部管理运行情况，及时发现问题并及时解决。
三、风险控制3.1 公司要坚持审慎经营原则，避免不必要的风险，建立健全的风险管理制度。
3.2 全面评估融资租赁业务的风险情况，在业务开展前进行风险评估和控制。
3.3 加强对合作方的风险管理，建立合作方名单和评估机制，做到谨慎选择合作伙伴。
3.4 健全信贷管理体系，规范发放融资租赁业务，确保资金回收及时、到期。
3.5 加强对市场风险的监控，做好市场风险预警和处理工作。
四、经营管理4.1 公司要严格遵守国家法律法规，建立健全的经营管理制度，规范业务操作。
4.2 加强对融资租赁资产的管理，建立健全资产登记、押品保管、风险核查等制度。
4.3 对客户的资信调查做到全面、细致，确保业务合规操作。
4.4 加强对合同的管理，做到合同文件完备、存档规范、信息透明。
4.5 提高员工的业务素质，加强员工培训和管理，确保员工队伍的稳定和高效运作。
五、财务管理5.1 公司要按照国家相关会计准则建立健全的财务管理制度，规范财务活动。
5.2 加强对公司资金的监控，做到收支平衡，确保流动性和偿付能力。
5.3 做好财务报表的编制和分析，加强对财务数据的真实性和准确性的审核监督。
5.4 加强对资金使用的管理，避免资金挪用和滥用。
六、法律合规6.1 公司要遵循国家相关法律法规，严格执行公司经营行为的合法化、规范化。
融资租赁行业财务管理制度1.前言本文档旨在规范融资租赁企业的财务管理制度，并实现会计核算标准化、财务预算规划、资产负债管理、内部控制等方面的要求，从而更好地保障企业的稳健发展，维护企业的财务安全。
2.会计核算标准化2.1 核算政策和会计科目1.1 核算政策采取“应税实际利润法”进行会计核算和税务核算，税务及财务并行，以税务处理结果作为正确的会计报表依据。
1.2 会计科目根据《企业会计准则》和融资租赁业务规律，建立完整的会计科目体系。
2.2 会计核算程序2.1 凭证审核和登记要求凭证准确、合法、完整、规范，凭证审核应审查其正确性、合法性、适当性及规范性，凭证登记应按照凭证上的内容和会计核算要求进行。
2.2 会计账簿填制和审核填制及审核各类会计账簿应按照规定程序进行，并按照规定内容和格式进行填写和审核。
2.3 会计期间结算每个会计期间结束时，进行结账和填制各类会计报表。
3.财务预算规划3.1 财务预算编制3.1.1 年度预算编制按照《企业会计制度》和《企业财务管理办法》等相关法律法规、会计准则及企业实际情况，编制财务预算，确保每项支出和收入的预算都符合企业实际情况。
3.1.2 中长期规划结合公司实际情况，根据规定程序，编制下一年预算和未来三年的发展规划，秉持精细化、精益化的原则，做到预算和实际收支基本相符，规划和实际经营基本相符。
3.2 预算执行和监控制定完预算后，对预算执行进行严格的监督和管理，确保预算能够得到有效执行并进行及时的追加、调整，对于超出预算和不合理的支出问题要及时追究责任。
4.资产负债管理4.1 资产管理严格遵循公司的资产管理制度，加强资产管理，加强对资产流向的控制，确保企业资产不受损失和滥用。
4.2 负债管理加强对负债管理的监督，要求负责人及时掌握公司的财务状况，确保资金来源的可靠性、资金筹措的道德性和合法性，严格遵守国家和企业财务法律法规。
5.内部控制建立健全内部管理制度，确保所有业务的合法性和有效性，实行流程控制、营运控制、信息反馈和人力资源控制，保证企业风险管控。
第一章总则第一条为了规范租赁业务财务管理，确保公司租赁业务的健康、稳定发展，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有租赁业务，包括但不限于车辆租赁、设备租赁、场地租赁等。
第三条本制度旨在规范租赁业务的财务处理流程，加强租赁资产的管理，确保租赁业务的合规性、真实性和完整性。
第二章租赁资产核算第四条租赁资产按照权责发生制原则进行核算，按照租赁合同约定的租赁期限分期确认租金收入。
第五条租赁资产按照租赁方式分为经营租赁和融资租赁，分别按照下列原则进行核算：（一）经营租赁：按照租赁合同约定的租金金额，在租赁期间内分期确认租金收入，并计入其他业务收入。
（二）融资租赁：按照租赁合同约定的租金金额，在租赁期间内分期确认租金收入，并计入主营业务收入。
第六条租赁资产折旧按照直线法计提，折旧期限根据租赁资产的预计使用寿命确定。
第三章租赁业务收入与成本第七条租赁业务收入包括租金收入、押金收入、保证金收入等。
第八条租赁业务成本包括租赁资产折旧、维修费用、保险费用、租金支出、押金退还等。
第九条租赁业务收入与成本按照以下原则进行确认：（一）租金收入：按照租赁合同约定的租金金额，在租赁期间内分期确认。
（二）维修费用、保险费用等：按照实际发生金额在发生时确认。
（三）租金支出、押金退还等：按照实际发生金额在发生时确认。
第四章租赁业务风险控制第十条租赁业务风险控制包括信用风险、操作风险、市场风险等。
第十一条信用风险控制：（一）对租赁客户进行信用评估，确保其具备良好的信用状况。
（二）对租赁资产进行保险，降低信用风险。
第十二条操作风险控制：（一）建立健全租赁业务操作流程，确保租赁业务的合规性。
（二）加强租赁业务人员培训，提高业务水平。
第十三条市场风险控制：（一）密切关注市场动态，合理确定租赁价格。
（二）加强租赁资产的管理，降低市场风险。
第五章附则第十四条本制度由公司财务部负责解释。
一、总则为加强融资租赁企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 坚持勤俭节约，提高资金使用效益；3. 保障企业合法权益，防范财务风险；4. 严格财务审批，强化内部控制。
三、财务组织架构及职责1. 设立财务部，负责企业财务管理工作的组织、协调、监督和实施；2. 财务部负责人负责本制度的制定、实施和监督；3. 各部门负责人对本部门财务管理工作负总责；4. 财务部下设财务科、会计科、资金科等，分别负责会计核算、财务报表编制、资金管理等工作。
四、财务管理内容1. 会计核算：严格按照国家会计准则进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；2. 资金管理：加强资金筹措、使用和回收管理，确保资金安全、合理、高效；3. 预算管理：编制年度财务预算，严格执行预算，控制成本费用；4. 成本管理：加强成本核算，降低成本，提高企业盈利能力；5. 风险管理：建立健全风险管理体系，防范财务风险；6. 内部控制：加强内部控制，确保财务信息真实可靠，防止舞弊行为。
五、财务审批制度1. 财务审批权限：根据企业实际情况，设立财务审批权限，明确各级审批人员的职责；2. 财务审批程序：按照规定的审批程序进行审批，确保审批流程的合规性；3. 财务审批时限：明确财务审批时限，提高审批效率。
六、财务报告与信息披露1. 定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 及时披露财务信息，保证投资者、债权人等利益相关方了解企业财务状况；3. 遵守信息披露制度，确保信息披露的真实、准确、完整。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施；2. 本制度由财务部负责解释；3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
通过以上财务管理制度，融资租赁企业可以确保财务管理的规范性和有效性，提高资金使用效益，防范财务风险，为企业持续健康发展提供有力保障。
融资租赁财务制度核算一、前言融资租赁是指一种租赁方式，在该方式下，资产的产权属于租赁公司，租赁公司向租用者提供租赁资产的使用权，并且在租赁期间可以进行租回或赎回的权利。
融资租赁公司需要建立完善的财务制度，对于其核算方法和核算处理流程的要求也非常高。
本文将介绍融资租赁公司的财务制度核算相关内容，包括会计科目、核算方法等。
二、融资租赁公司会计科目设置融资租赁公司的会计科目设置主要包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类。
其中，资产类主要包括租赁物和应收租赁款，负债类主要包括租赁负债和应付租赁款。
具体的会计科目列表如下：•资产类–租赁物–应收租赁款•负债类–租赁负债–应付租赁款•所有者权益类–实收资本–资本公积–减值准备•损益类–租金收入–利息收入–投资收益–营业成本–管理费用–息税前利润–所得税三、融资租赁公司核算方法融资租赁公司核算方法分为单项分离法和综合计量法两种。
具体介绍如下：1. 单项分离法单项分离法又称为商品取得成本法，是指将每一笔租赁产生的资金按照金额分离成不同的项目进行核算的方法。
单项分离法的核算方法如下：•对于租赁物的计量，按照实际支出成本进行核算；•对于应收租赁款的计量，根据实际的融资额和租金进行核算；•对于租赁负债的计量，根据租金和管理费用等各种成本进行核算；•应付租赁款的计量方法与应收租赁款相同。
通过单项分离法，可以实现对于每一笔租赁合同的核算和监控，从而可以有效地控制风险。
2. 综合计量法综合计量法是指将租赁投资按照总额进行核算的方法。
可以通过以下步骤完成综合计量法的核算：•将租赁投资的预期收益和实际资金成本进行综合计算；•按照租赁期限和实际的租金收入进行核算；•在租赁结束时，计算租赁资产的净价值，计入收益。
综合计量法的优点是可以减少会计的操作难度和复杂度，缺点则是无法监控每一笔租赁合同的总体状况。
四、结语本文介绍了融资租赁公司的财务制度核算相关内容，包括会计科目和核算方法。
目录第一章 总 则 (1)第二章 财务人员的岗位职责 (1)第三章 会计政策 (6)第四章 会计报告制度 (8)第五章 资金管理制度 (10)第六章 存货管理.............................................错误！未定义书签。
第七章 固定资产管理 (14)第八章 收入管理制度 (16)第九章 成本费用管理 (18)第十章 利润及利润分配管理 (21)第十一章 财产清查制度 (22)第十二章 会计档案管理制度 (23)第十三章 附则 (25)第一章 总 则1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。
2、公司会计核算遵循权责发生制原则。
3、财务管理的基本任务和方法：3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。
3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。
3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务人员的岗位职责1 、财务部门的职能1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
1.4、厉行节约，合理使用资金。
1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及费用。
1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
1.7、完成公司交给的其他工作。
2、财务部门的岗位职责公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。
2.1财务经理的岗位职责2.1.1严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司总经理。
2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。
2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。
编制公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报公司总经理。
2.1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按公司的要求审核公司的会计报表。
2.1.5格审核本公司办公用品购买凭证和实物，对本公司的实物与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。
2.1.6在坚持公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司业务拓展，做好公司总经理的参谋。
2.1.7做好本公司资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财产安全与完整。
2.1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。
2.1.9按公司的规定管好、用好公司的财务印章，并做好公司签订的融资合同的审核、备案工作。
2.1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。
根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。
2.1.11按时完成领导交给的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。
2.2会计的岗位职责2.2.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。
2.2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。
2.2.3与行政部共同验收公司购买办公设备和低值易耗品，做到账实相符。
2.2.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.2.5月初装订公司上月的记账凭证及其他凭证并归档（财务资料归档管理）。
2.2.6负责税务申报及税控系统的维护，按时向税务机关进行纳税申报，并准时报送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。
2.2.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
2.3出纳的岗位职责2.3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
2.3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支收入，不能白条抵押现金，坚持收入现金与费用现金分管的原则。
必须是坚持“收支两条线”的原则。
2.3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理签字同意后方可开出。
出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。
2.3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司财务经理反映。
2.3.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。
对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。
2.3.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。
2.3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。
2.3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。
为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。
任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。
2.3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损。
2.3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。
2.3.11按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
2.4审计的岗位职责2.4.1认真贯彻执行有关审计管理制度。
2.4.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
2.4.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
2.4.4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
2.4.5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
2.4.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
2.4.7完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第三章 会计政策公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合本公司的实际情况，具体规定如下：1、会计年度本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。
4、外币业务的核算本公司以人民币为记账本位币。
对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
6、坏账准备核算方法6.1坏账的确认标准6.1.1债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；6.1.2债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。
6.2坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。
实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
6.3坏账准备的计提方法和计提比例根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的1%计提。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
7、开办费、长期待摊费用摊销政策公司开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。
8、所得税的会计处理方法公司所得税的会计处理采用应付税款法。
9、税项严格按照国家税法及地方性规章制度执行，根据实际情况搞好税务筹划。
第四章 会计报告制度为了加强公司会计报表的规范管理，建立完整、真实、合法的会计档案资料，更好地为公司决策提供依据，准确、及时、详实的对外披露有关财务信息，特制定本制度。
1、报表范围和内容报表范围包括公司月度、季度、半年度、年度报表其他会计信息。
报表内容包括：资产负债表（会企01表）（月报）利润及利润分配表（会企02表）（月报）现金流量表（会企03表）（月报）应收融资租赁款明细表（会企01表附表1）（月报）应交增值税明细表（会企01表附表2）（中报、年报）在租项目明细表（会企01表附表3）（月报）贷款情况表（会企01表附表4）（月报）营业费用明细表（会企02表附表3）（月报）财务费用明细表（会企02表附表4）（月报）资金报表（会企01表附表6）（周报）所有报表、补充资料及财务分析资料文件均用标准A4纸制作。
2、报表日期公司报表扎账日期为当月最后一天，报表报送日期为次月15日，公司内部往来单据传递必须在扎账前完成，尽量避免未达账项，若有未达账项，需编制调节表后作为会计资料保存。
3、报表审核公司的报表在报送之前必须经公司的财务经理审核，审核报表包括各项目的正确性、真实性，报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。
报表需经公司总经理和财务经理签字并盖章，不得为了本单位的利益编制虚假的财务报表，任何人不得授意、指使编制虚假报表，公司总经理和财务经理对本单位的报表负完全责任。
4、报表对外报送及保密公司除向税务部门报送报表外，不得对任何外部单位报送任何报表资料和披露报表信息，特殊情况需事先征得公司总经理同意。
第五章 资金管理制度1、货币资金管理制度1.1管理原则1.1.1财务部门 要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。
