企业销售收入含税吗

企业增值税常见问题详解1.单位购买的电脑，取得的增值税专⽤发票是否可以抵扣进项税额?答：根据以下⽂件的规定，如果贵单位购买的电脑可以取得增值税专⽤发票，并且不属于不得抵扣的项⽬的情况就可以抵扣进项税额。

《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼋条纳税⼈购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)⽀付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(⼀)从销售⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额。

第⼗条下列项⽬的进项税额不得从销项税额中抵扣：(⼀)⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的购进货物或者应税劳务;(⼆)⾮正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税⼈⾃⽤消费品;(五)本条第(⼀)项⾄第(四)项规定的货物的运输费⽤和销售免税货物的运输费⽤。

2.印刷⼚⾃⼰购买纸张，受出版单位委托印刷报纸，是否需要缴纳增值税?答：需要。

根据《财政部、国家税务总局关于增值税若⼲政策的通知》(财税[2005]165号)第⼗⼆条规定，印刷企业接受出版单位委托，⾃⾏购买纸张，印刷有统⼀刊号(CN)以及采⽤国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。

3.⼩规模纳税⼈企业出售已使⽤过的⼩轿车，是否需要交增值税?还涉及其他税种吗?答：(1)是的。

根据下列⽂件规定，⼩规模纳税⼈企业出售使⽤过的⼩轿车需要按2%征收率征收增值税。

根据《关于部分货物适⽤增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)的规定：⼩规模纳税⼈(除其他个⼈外，下同)销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(2)根据《中华⼈民共和国企业所得税法》第五条企业每⼀纳税年度的收⼊总额，减除不征税收⼊、免税收⼊、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条企业以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为收⼊总额。

新收入准则下收入的确认标准法规政策：根据财会2017年22号的规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同开始日，企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入。

根据企业所得税法、企业所得税法实施条例及国税函xx 年875号的规定，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

案例说明：【案例1】金君洋实业有限公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，公司为A企业生产并安装两台电梯，合同价款为600万元，按合同规定，A企业在金君洋公司交付商品前预付价款的30％，其余价款将在金君洋公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。

金君洋公司于2018年12月20日将生产完成的电梯运抵A企业，至2018年12月31日估计已完成电梯安装任务的50％，预计于2019年1月31日全部安装完成。

问：新收入准则下金君洋公司2018年要确认收入吗？现行收入准则下要确认2018年的收入吗？税收下要确认2018年的收入吗？案例分析：新收入准则下：根据控制权是否转移作为收入的确认标准，即是否履行义务，应该在2018年确认电梯的销售收入，同时按照履约进度确认安装的部分收入。

现行收入准则下：根据所有权是否转移作为收入的确认标准，即风险是否转移，不应该在2018年确认任何收入，而是到2019年安装完成并检验合格才能全部确认为电梯的销售收入。

房地产开发企业预收账款是含增值税的销售额吗?预售含不含增值税房地产开发企业预收账款是含增值税的销售额吗？”核心就在于：财税〔2016〕43号解答：预收账款≠预售收入财税〔2016〕43号明确了营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据均不含增值税，没有说明企业所得税收入是否含增值税。

但《增值税暂行条例》第六条的规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

同时，《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

企业所得税讲的是收入的概念，增值税是价外税，收入是不含增值税的。

从国家对非居民企业缴纳企业所得税的规定中也可看出这点。

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，“营改增”试点中的非居民企业，取得企业所得税法第三条第三项规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

因此企业所得税收入是不含增值税的。

另外，从国税发[2009]31号文可以看出，从企业所得税的角度，不再存在“预收账款”的概念，只要签订了《销售合同》或《预售合同》取得款项，不管产品是否完工，全部确认为收入，区别只是完工产品收入和未完工产品收入而已。

北京国税在2016年度汇算清缴政策宣讲时也是特别明确以不含税收入作为计算预计毛利率的基数。

因此，营改增后，房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款含有增值税，但对如何从预收账款换算为预售阶段的收入，国家税务总局尚未明确。

再看看，国税发[2009]31号第九条的规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

营业收⼊含税吗我们知道企业的经营最看重的就是收⼊问题了，这是直接关系到企业的利润，企业经营⼀般都是要交税的，那么对于营业收⼊来说⾥⾯含税的吗?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、营业收⼊含税吗营改增后，营业收⼊是指不含税⾦额。

销售额：指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使⽤权等⽇常活动中所形成的经济利益的总流⼊。

税法上这⼀概念是不含任何税⾦的收⼊。

销售额适⽤于制造业、商业等。

营业额会计上指的是营业收⼊，增值税税法指的是应税营业收⼊。

营业额属于不含税收⼊，适⽤于饮⾷业、运输业、⼴告业、娱乐业、建筑安装业等。

⼆、营业收⼊是什么意思营业收⼊是指企业在⽣产经营活动中，由于销售商品、提供劳务等所取得的收⼊。

企业的营业收⼊可以表现为货币资⾦或债权的增加，还可以表现为负债减少，以及以上⼏种形式兼⽽有之。

按照营业收⼊对企业经营成果的影响程度，可以将营业收⼊划分为主营业务收⼊和其他业务收⼊两部分。

主营业务收⼊是企业从事持续的、主要的经营活动⽽取得的营业收⼊，对企业的经济效益起着举⾜轻重的影响作⽤，是企业营业收⼊管理的重点。

其他业务收⼊是企业在主要经营活动以外从事其他业务活动⽽取得的营业收⼊，在企业全部收⼊中所占⽐重较⼩，通常不⾜以对企业效益状况产⽣较⼤影响。

正确划分主营业务收⼊与其他业务收⼊，可以使企业在财务管理中分清主次，对不同的营业收⼊采取不同的管理政策，更有效的对主营业务收⼊进⾏管理。

主营业务收⼊与其他业务收⼊的划分，由于企业性质的不同，划分的标准也不同。

以⼯业企业为例，销售产品收⼊被作为主营业务收⼊;销售材料、出租固定资产及⽆形资产、转让⽆形资产以及外购商品销售等所取得的收⼊，被作为其他业务收⼊。

通过上⽂的解释，我们可以了解到就是企业的营业收⼊是没有包括税款的，这是作为经营的⼀个总收⼊，和税务是没有关系的。

以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。

含税销售额与不含税销售额的区分■本节导语增值税是价外税，纳税人销售货物时将向购买方收取的货款分为“销售额”和“销项税额（或应纳税额）”，而“销项税额（或应纳税额）”是“销售额”乘以“适用税率（或征收率）”得出的，当题目中给出包含税额的价款的时候，需要进行价税分离，以不含税销售额去计算销项税额（或应纳税额），所以判断某销售额是含税还是不含税就是解题的关键，一旦判断失误，将会影响整个题目的正确与否。

（注：括号内的情况适用小规模纳税人）由于税法并没有对含税销售额与不含税销售额进行明确，在题目没有明确告知销售额是否含税的情况下，需要考生根据所掌握的税法知识、会计知识进行职业判断，本节就是解决如何准确判断某销售额是否含税，为考生扫除增值税学习的这一绊脚石。

■难点剖析1、销售额有关的基本政策规定由于增值税纳税人有一般纳税人与小规模纳税人之分，两者的“销售额”定义有些差别，我们分两种情况进行表述。

（1）增值税一般纳税人一般纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。

一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率)。

（2）增值税小规模纳税人小规模纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率)。

综合上述两种情况，当纳税人销售价款含着增值税时，都需要进行“价税分离”，得出不含税销售额，然后根据不含税销售额计算销项税额或应纳税额。

做账实操-利润用含税价算还是不含税算？利润肯定是不含税收入，因此无论是一般纳税人与小规模纳税人都一样.营业收入=主营业务收入+其他业务收入按收入确认的分录，可知价税分离的借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额利润表的第一栏就是当期营业收入。

营业利润等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、三大期间费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益。

营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。

分为主营业务收入和其他业务收入。

计算公式：营业收入=主营业务收入+其他业务收入或营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入；所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。

利润用含税价算还是不含税算企业的利润表是什么？利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。

单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。

有时，利润表也称为损益表、收益表。

利润表一般有表首、正表两部分。

其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程，所以，曾经将这张表称为损益计算书。

利润表正表的格式一份有两种：单步式利润表和多步式利润表。

单步式利润表是将当期所有的收入列在一起然后将所有的费用列在一起两者相减得出当期净损益。

多步式利润表是通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，如营业利润、利润总额、净利润，分步计算当期净损益。

增值税练习题一、计算题1、某商场（增值税一般纳税人）2009年3月份，销售初级农产品普通发票注明的金额为36 000元，销售熟食品专用发票注明的金额为85 000元，以上销售业务共为客户代垫运费2 000元（通过开具普通发票已向购买方收回）。

本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的专用发票注明的进项税额为54 000元，却将货物汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。

要求：计算该商场3月份应缴纳的增值税是多少？2、某工业企业（增值税一般纳税人），2009年2月发生的购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。

（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。

（6）期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增长税税额和期末留抵进项税额。

3、某食品厂（增值税一般纳税人）2009年7月份生产货物100箱，每箱销售单价200元（不含税），当期销售97箱，发生上月销货退回2箱，捐赠给本厂有哦园2箱，当期购进原材料取得专用发票，专用发票注明的价款为11 000元，税款1 870元，职工医院领用外购原材料100元，购进免税农产品收购凭证注明的买价为1 000元，外购货物已全部入库。

要求：计算该单位本月应纳增值税税额。

4、某装饰公司（一般纳税人）当月购进装饰材料，价款为200万元，当月销售装饰材料，销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元。

含税和不含税的区别在平常的术语上，销售收入是含税收入，而销售额则是不含税收入。

含税收入大，把税金都包含在内了，不含税收入则小。

其实含税与不含税是相对于增值税来说的，其目的在于不重复征税。

但对于营业税而言，直接按照营业收入与适用税率计算征收税款，不存在含税不含税的问题。

一、什么是含税含税就是报价的商品中已经包含税收，指包含税金在内的计税价格，价格由成本、利润和税金组成，税金内含于价格之中；实行价内税时，商品交易价格即为含税价格。

如果商品价格为不含税价格，就要按组成计税价格计算含税价格。

二、什么是不含税不含税就是报价的商品中没有包括税收，指不包含税金的计税价格。

如果商品价格为含税价，要换算为不含税价。

三、含税与不含税的区别“含税和不含税的区别在于是不是包括税金。

比如一般办税人销售电视机，税率为13%，含税价金额为113万元，换算为不含税金额为：113/（1+13%）=100万元。

其差额就是税金的金额。

”四、含税与不含税的换算公式含税、不含税的提法一般是对适用征增值税的业务而言。

增值税是价外税，含税与不含税的换算，公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)含税价即全部价款=销售额+税款一般合同中的含税与不含税是指销售的商品(产品)价格中含不含增值税。

增值税属于价外税，开具增值税发票时，价款和税款要分别填写。

计算应纳税款时也要把含税的销售额换算成不含税的，即应纳税额=含税销售额/(1+税率或征收率)*税率。

一般纳税人开具增值税发票的税率为17%或13%(税目不同，税率不同)。

以及小规模纳税人到税务局代开增值税发票的税率6%(工业、修理修配)、4%(商业)。

产品购销合同含税以及不含税还是有着本质上的区别，在签订以前一定要注意合同是含税还是不含税，这样可以避免以后产生一些不必要的纠纷，进行友好并且合法的交易。

目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？300万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本274万元，毛利26万元。

创业者一阵狂喜，赚了26万元，不错……但是，如果交完各种税费，结果到手只有6.9万元！是不是欲哭无泪。

具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。

假设你开了家公司，比如绿柠檬做洗衣连锁店，一年下来，经营状况如下：1、厂房和门店是租的，占地面积2000平方，谈的都是税前租金，相关税费由租户负责。

厂房月租3万元（税前），年租金36万。

2、洗涤剂等原料是买回来的，花了含税80万元。

3、公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。

每年汽油费含税4万元。

3、雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。

4、水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了35万元。

5、设备维护和折旧9万元。

6、今年共收取服务费300万元（含税）。

我今年能挣多少钱呢？是不是挣了300-36-80-4-110-35-9 = 26(万)？当然不是，要先交税。

下面算一算要交多少税：税项1：租厂房的税费(a) 增值税：36*5% = 1.8(万)(b) 城建税：1.8*7% = 0.126(万)(c) 教育费附加：1.8*3% = 0.054(万)(d)地方教育附加：1.8*2%=0.036(万)(d) 房产税：36*12% = 4.32(万)(e) 土地使用税：以古交市为例，工业用地税率分为五档：6元、4元、2元，市区6元、城镇4元。

农村2元，按每年每平方米6元。

2000*6 = 1.2万(f) 印花税：36万*1‰= 0.036万以上(a)~(f)，租房税费合计：1.8+0.126+0.054+0.036+4.32+1.2+0.036 = 7.572(万)税项2：车船税720+480 = 0.12万税项3：印花税加工承揽合同（不含增值税价）的0.5‰：300/(1+6%)*0.5‰= 0.1415(万)税项4：增值税300/（1+6%）*6%-80/(1+16%)*16% = 5.95(万)税项5：城建税——增值税的7%5.95*7% = 0.42(万)税项6：教育费附加——增值税的3%5.95*3% =0.18(万)税项7：地方教育费附加——增值税的2%5.95*2% =0.12(万)以上1~7项税费合计：7.57 + 0.12 + 0.14 + 5.95 + 0.42+ 0.18 + 0.12 = 14.5(万)下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。

小规模纳税人的账务处理流程小规模纳税人的账务处理流程你知道小规模纳税人的账务处理流程是怎样的吗?你对小规模纳税人的账务处理流程了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的小规模纳税人的账务处理流程，欢迎阅读。

1、房租水电(必须有发票才能入账)借：管理费用-房租/水电贷：银行存款/库存现金2、销售收入借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入(不含税)应交税费-应交增值税(小规模不分进项/销项)3、银行对账单(小规模可做可不做)包括：存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等(都有逐笔登记)银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的。

4、付上月税费(上月有计提，没有免税时，这个月才做)借：应交税费贷：银行存款5、支付社保(当不知道单位支付多少，个人支付多少时按3/7分，单位70%，个人30%)借：管理费用-社保(单位支付)其他应收款-社保(个人支付)贷：银行存款6、计提本月3大附加税(根据这个季度的.增值税计提)([季报]前2月不做，第3个月汇总做计提)借：营业税金及附加贷：应交税费-城建/教育/地方教育7、计提印花税(每月计提)借：管理费用-印花税贷：应交税费-印花税8、免税收入(减免的部分，已达到起征点不需要做，未达起征点则要做。

季度最后一个月做)借：应交税费-城建/教育/地方教育贷：营业外收入9、⑴、支付上月工资(无社保)借：应付工资贷：库存现金⑵、计提本月工资(无社保)借：管理费用-工资贷：应付工资1)支付上月工资(有社保)借：应付工资贷：其他应收款-社保(把上月代交的社保扣出来)库存现金2)计提本月工资(有社保)借：管理费用-工资贷：应付工资3)直接支付工资借：管理费用-工资贷：库存现金10、购进商品(有发票时)借：库存商品贷：银行存款/库存现金/应收账款暂估购进商品(没有发票时)借：库存商品贷：应付账款-暂估款11、支付各种费用(加油费、路桥费、餐饮费、招待费、福利费、差旅费、办公费等)(一般外账没有划分的那么清楚，都是放在管理费用里)借：管理费用-费用明细贷：库存现金12、计提上一年企业所得税年度清缴(每年4月计提，5月上交报告)借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整13、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品14、先过账，再计提本季度企业所得税(3、6、9、12月才做这笔分录，4、7、10、1月交税)(利润总额是负数时不用交所得税，所以也不用计提)借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税15、先过账，再结转损益到本年利润借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：成本/费用/支出16、过账下载全文。