税收执法资格考试练习题
- 格式:docx
- 大小:428.51 KB
- 文档页数:286
税务执法资格考试题
以下是一些可能有用的税务执法资格模拟试题和答案,以供参考:
1.判断题:企业所得税的纳税人应当按照会计制度规定的科目进行会计核算,并在每
一纳税年度终了后向主管税务机关报送会计报告。
答案:正确。
2.选择题:下列各项中,不属于税务机关在税收征收管理中可以采取的税收保全措施
的是()。
A. 冻结纳税人开设的银行存款账户
B. 查封纳税人的货物仓库
C. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
答案:B。
3.简答题:简述税务机关在税收征收管理中可以采取的税收强制执行措施。
答案:根据《税收征收管理法》的规定,税务机关在税收征收管理中可以采取以下税收强制执行措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
4.案例分析题:某公司因涉嫌偷税被税务机关立案调查。
经查实,该公司采取虚假记
账、隐瞒收入等方式偷逃税款共计50万元。
请分析该公司的行为是否构成犯罪,并说明理由。
答案:根据《中华人民共和国刑法》和相关司法解释的规定,该公司的行为构成逃税罪。
理由如下:(1)该公司采取虚假记账、隐瞒收入等方式偷逃税款,属于逃税行为;(2)该公司偷逃税款的数额较大,已经达到了逃税罪的定罪标准;(3)该公司的行为具有严重的社会危害性,应当依法追究刑事责任。
以上是一些模拟试题和答案,可以帮助您了解税务执法资格的考试内容和要求。
2021税务执法资格考试真题一、根据现行税法规定,以下哪项收入不属于个人所得税的应税范围?A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 继承遗产所得(答案)D二、税务机关在实施税务检查时,应提前多少天通知被查对象?A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天(答案)B(注:实际通知时间可能依据具体法规有所不同,此处为示例)三、下列哪项不属于税务行政处罚的种类?A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务登记证D. 行政拘留(答案)D四、关于增值税的纳税期限,以下说法正确的是?A. 所有纳税人都必须按月申报B. 小规模纳税人可以选择按季申报C. 一般纳税人不能选择按季申报D. 所有纳税人都必须按年申报(答案)B五、在税务行政复议中,复议机关应当在受理复议申请之日起多少日内作出复议决定?A. 30日B. 45日C. 60日D. 90日(答案)C(注:实际期限可能依据具体法规有所不同,此处为示例)六、下列哪项不属于税收征收管理的基本制度?A. 税务登记制度B. 账簿、凭证管理制度C. 纳税申报制度D. 税收优惠政策制度(答案)D七、关于税收滞纳金,以下说法错误的是?A. 滞纳金是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人加收的惩罚性款项B. 滞纳金的计算比例是固定的,不会随时间变化C. 滞纳金从税款缴纳期限届满次日起计算D. 纳税人缴纳滞纳金后,仍需缴纳欠缴的税款(答案)B(注:滞纳金比例可能会根据法规调整)八、在税务稽查过程中,稽查人员发现纳税人存在逃避缴纳税款的行为,且数额较大,此时稽查人员应如何处理?A. 直接进行罚款处理B. 移送司法机关处理C. 仅进行补税和滞纳金处理D. 先进行补税和滞纳金处理,再根据情节决定是否移送司法机关(答案)D。
全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理 "的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期.8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等.10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法.第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治"。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规,是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房,2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉,取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元,税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款,因为已过了追征期。
()11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的是()A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业,由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的,不再给予税务行政处罚,这个期限是()年。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。
2.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。
3.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。
4.税务行政处罚必须由(税务行政主体)在其职权范围内实施。
5.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。
6.营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
7.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
9.2006年12月31日,国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》,统一了内外资企业的土地使用税,并自2007年起执行。
10.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
11.在中华人民共和国境内,车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人,应当依照规定缴纳车辆税。
其中,所称车船,是指依法应在车船管理部门登记的车船。
12.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
13.2009年1月1日起,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
14.税收征收管理的主体是各级税务机关。
15.(税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚,我们称之为税务行政处罚。
16.当前的税收征管模式是:以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,(强化管理)。
17.(税款征收)是税收征管的核心。
18.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照(独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。
3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。
4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。
A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。
5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。
6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A.经济因素B.政策因素C.征管因素D.税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。
经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。
7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。
”A.量能课税原则B.实质课税原则C.税收法定原则D.税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治,属于基础型知识点。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1.(税款征收)是税收征管的核心。
2.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。
3.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。
4.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
5.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6.房产税由产权所有人缴纳。
7.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
9.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
11.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。
12.税收征收管理的主体是各级税务机关。
13.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。
14.税收管理员制度是国家税务总局为(加强税源管理),优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
15.2006年12月31日,国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》,统一了内外资企业的土地使用税,并自2007年起执行。
16.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照(独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
17.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的,处(2000元以上10000元以下)的罚款;情节严重的,处(10000元以上50000元以下)的罚款。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1.税收征收管理的主体是各级税务机关。
2.税务行政处罚的地域管辖,也应遵循《行政处罚法》的基本规定,原则上税务行政处罚的地域管辖也是由(违法行为发生地)税务机关管辖。
3.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。
4.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。
5.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。
6.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
8.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
9.在中华人民共和国境内,车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人,应当依照规定缴纳车辆税。
其中,所称车船,是指依法应在车船管理部门登记的车船。
10.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
11.2009年1月1日起,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
12.行政处罚是对违法者的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。
13.根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处,14.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。
15.当前的税收征管模式是:以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,(强化管理)。
16.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者(财务.会计处理办法)和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1.(税款征收)是税收征管的核心。
2.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3.2009年1月1日起,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。
5.营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8.2006年12月31日,国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》,统一了内外资企业的土地使用税,并自2007年起执行。
9.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。
11.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。
12.税收管理员制度是国家税务总局为(加强税源管理),优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
14.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照(独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的,处(2000元以上10000元以下)的罚款;情节严重的,处(10000元以上50000元以下)的罚款。
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题(每题2分,共30题,60分)1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律?A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任?A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督?A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障?A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开?A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避?A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作?A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导?A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题(每题3分,共30题,90分)21. 下列哪些属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题(每题3分,共30题,90分)31. 税收征收管理法规定,税务机关在税收征管中应当依法行使职权,不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作?A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案:A2. 税务人员在执法过程中,以下哪项行为不属于违法执法?A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案:C3. 以下哪种情况,税务人员应当回避?A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案:D4. 税务人员在执法过程中,以下哪个行为属于滥用职权?A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案:B5. 以下哪个税种属于中央税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案:A6. 以下哪个税种属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案:C7. 税务人员在执法过程中,以下哪种情况应当立即上报?A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件,但未造成严重后果答案:A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督?A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案:A9. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于违规执法?A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案:D10. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于玩忽职守?A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案:D二、判断题(每题2分,共20分)1. 税务人员执法资格考试合格后,可以终身担任税务执法工作。
税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是()。
-答案:国家凭借政治权力参与国民收入分配。
-解析:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。
2. 我国现行税收法律体系中,属于税收实体法的是()。
-答案:《企业所得税法》。
-解析:税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
《企业所得税法》属于税收实体法。
二、多选题1. 税收的基本特征有()。
-答案:强制性、无偿性、固定性。
-解析:税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指国家凭借政治权力强制征税;无偿性是指国家征税后,税款即为国家所有,不再直接归还纳税人;固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。
2. 我国现行税种中,属于流转税的有()。
-答案:增值税、消费税、关税。
-解析:流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行税种中,增值税、消费税、关税属于流转税。
三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。
()-答案:对。
-解析:税收是国家调节经济的重要手段之一,可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。
2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。
()-答案:错。
-解析:除了国家税务机关征收税收外,海关也负责征收关税等税收。
四、简答题1. 简述税收的作用。
-答案:税收的作用主要有以下几个方面:(1)组织财政收入,保证国家实现其职能的资金需要;(2)调节经济,促进经济稳定增长;(3)调节收入分配,促进社会公平;(4)保护国家权益,促进对外经济交往。
2. 简述我国现行税收管理体制。
-答案:我国现行税收管理体制是分税制,即按照中央与地方政府的事权划分,确定各级财政的支出范围,根据事权与财权相结合原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税,并建立中央税收和地方税收体系,分设中央与地方两套税务机构分别征管。
选择题根据我国税法规定,下列哪项不属于增值税的应税范围?A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产(正确答案)在税务执法中,税务机关对纳税人进行税务检查时,应提前多少天书面通知纳税人?A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天(正确答案)下列哪项不属于税务行政处罚的种类?A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照(正确答案)根据企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额中的扣除限额为多少?A. 10%B. 12%(正确答案)C. 15%D. 20%在税务执法过程中,税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务?A. 公开披露B. 保密(正确答案)C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件?A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证(正确答案)D. 执法资格证根据税法规定,下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入?A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入(正确答案)税务机关在作出税务行政处罚决定之前,应当告知纳税人哪些事项?A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权(正确答案)D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围?A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的(正确答案)。
税务人员执法资格考试练习题库(法律基础知识-税务版)第一章法理基础一、单项选择题1.在我国,全国人民代表大会通过法律须经(B )A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是(B) A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、(D)是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和(D)A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是(C)A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同,可把法律权利划分为(B)A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是(A )A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是(C )A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主,与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主,与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期,资本主义法制发生的一个重大变化是(C )A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定:“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作(A)A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制,拥有国家立法解释权的机关是(B )A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是(A )C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为( A)A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中,正确的是( B)A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是(B )A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是(D )A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定:中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由,这些权利属于(B )A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由(B )制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案,一般几次审议才交付表决(C )A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以( C)为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为( D)A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支,二者的共同点是(D )A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国,建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于( 1 2 )。
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题:1、法是国家创制,体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法,就其本质而言,它所体现的意志是()A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题,不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是()A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定,有关税收的基本制度应当由()A、全国人大及其常委会制定法律B、国务院制定行政法规C、国家税务总局制定部门规章D、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定,只能由国家立法机关制定法律,而不能委托立法的事项是()A、金融制度B、民族区域自治制度C、司法制度D、外贸制度5、税务关执法过程中,只需要严格按照税法的规定征税款,而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A、执行性B、单方意志性C、强制性D、无偿性6、行政行为分类的角度来看,行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于()A、内部行政行为B、自由裁量行为C、抽象行政行为D、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后,审核并发给税务登记证件的行为属于()A、行政确认B、行政给付C、行政裁决D、行政征收8、根据国家赔偿法的规定,赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是()A、2个月B、3个月C、6个月D、2年9、依照行政处罚法的规定,可以设定各种行政处罚的是()A、地方性法规B、行政法规C、部门规章D、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在()年内未被发现的,税务机关不再给予行政处罚。
A、二B、三C、四D、五11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不缴纳罚款,行政机关可以每日按罚款额的()加处罚款。
A、3% B、50% C、1% D、5%12、在行政处罚的执行程序中,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。
税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案:B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款?A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案:A3. 以下哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案:C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记?A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案:A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时,可以采取哪些措施?A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案:A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款,税务机关可以直接没收其财产。
(错误)2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。
(错误)3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。
(正确)四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。
答:税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则:合法性原则,即所有税收执法活动必须依法进行;公平原则,确保所有纳税人在法律面前平等;效率原则,提高税收执法的效率,减少行政成本;保护纳税人合法权益原则,尊重和保护纳税人的合法权益。
2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税?答:纳税人在以下情况下可以申请减免税:遭受自然灾害等不可抗力因素影响;国家鼓励的产业和区域发展;符合国家规定的其他减免税条件。
五、案例分析题某企业因经营不善,导致资金链断裂,无法按时缴纳当期应缴税款。
该企业向税务机关申请延期缴纳税款,并提供了相关证明材料。
请问税务机关应如何处理?答:税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核,确认其真实性和合法性。
如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款,税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请,并明确延期的具体期限。
2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定,下列哪项不属于税务机关的职权?A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权(答案:C)二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的,税务机关可以采取下列哪项措施?A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税(答案:C)三、关于增值税专用发票的使用,下列说法正确的是?A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用(答案:D)四、下列哪项不属于税收保全措施?A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款(答案:D)五、关于税务行政复议,下列说法错误的是?A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查,符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式,但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时,可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达,即发生法律效力,申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间,被申请人不得改变原具体行政行为(答案:D)六、下列哪项不属于税收违法行为?A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失(答案:D)七、关于税收滞纳金,下列说法正确的是?A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收,其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经税务机关批准,可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积,直至税款和滞纳金全部缴清(答案:C)八、下列关于税务登记的说法,正确的是?A. 企业只需在开业时办理税务登记,之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记(答案:B)。
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。
3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。
4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。
A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。
5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。
6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A.经济因素B.政策因素C.征管因素D.税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。
经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。
7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。
”A.量能课税原则B.实质课税原则C.税收法定原则D.税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治,属于基础型知识点。
我国的总目标是要在2020年之前,全面落实税收法定原则。
8.税种之间相互区别的根本标志是( )。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.课税对象【答案】D【解析】本题的考核点是税制要素,属于基础型知识点。
税种之间相互区别的根本标志是征税对象不同。
9.我国现行税制结构的基本特征是( )。
A.以直接税为主的税制结构B.以间接税为主的税制结构C.以直接税或间接税为主的税制结构D.直接税与间接税并重的“双主体”结构【答案】D【解析】本题的考核点是税制结构,属于基础型知识点。
我国的现行税制结构名义上是以直接税和间接税为主体的“双主体”税制结构。
10.下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。
A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税【答案】B【解析】本题的考核点是税收分类,属于基础型知识点。
我国现行消费税是中央税。
11.党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是( )。
A.坚持中国共产党的领导B.建设中国特色社会主义法治体系,建设社会主义法治国家C.坚持依法洽国和以德治国相结合D.实现法律面前人人平等【答案】B【解析】本题的考核点是税收法治,属于基础型知识点。
其他三个选项都不符合文件的提法。
12.国内生产总值税收负担率是( )。
A.税收总额与国民收入之比B.税收总额与国内生产总值之比C.企业缴纳的各项税收与企业净值之比D.居民缴纳的各项税收与企业增加值之比【答案】B【解析】本题的考核点是税收负担,属于基础型知识点。
其他三个选项都不符合题意。
13.为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题,在实际工作中引进了( )。
A.税收弹性系数B.超率累进税率C.速算扣除数D.自动稳定器【答案】C【解析】本题的考核点是税制要素,属于基础型知识点。
速算扣除数可以简化超额累进税率的计算过程。
二、多项选择题1.一般而言,税收的特征有( )。
A.无偿性B.固定性C.强制性D.依法性【答案】ABC【解析】本题的考核点是税收特征,属于基础型知识点。
税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。
2.税收的职能主要包括( )。
A.税收的财政职能B.税收的监督职能C.税收的经济职能D.税收的效率职能【答案】ABC【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。
税收的三大基本职能有财政职能、经济职能和监督职能。
3.当代中国的税收原则包括( )。
A.公平原则B.法定原则C.效率原则D.适度原则【答案】ABCD【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。
税收原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收适度原则。
4.按照税负是否易于转嫁,可以把税收分为( )。
A.从价税B.直接税C.间接税D.从量税【答案】BC【解析】本题的考核点是税收分类,属于基础型知识点。
税负不容易转嫁,纳税人承担税负的是直接税;税负容易转嫁,纳税人不承担税负的是间接税。
5.一般认为,税收横向公平的基本要求有( )。
A.排除特殊阶层的免税B.自然人与法人均需课税C.纳税能力不能作为纳税的依据D.法律要求课税内外一致【答案】ABD【解析】本题的考核点是税收原则,属于提高型知识点。
横向公平,就是纳税能力相同的人应负担相同的税。
所以横向公平只强调纳税能力相同,而不考虑其他差别。
6.根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关有( )。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.国家税务总局【答案】AB【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。
我国税法只能由立法机关制定。
7.我国现行税制体系中,下列税种属于“货物劳务税”的有( )。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.企业所得税【答寨】AB【解析】本题的考核点是税收分类,属于提高型知识点。
增值税和消费税属于货物劳务税,土地增值税是特定目的税,企业所得税是所得税。
8.税收法定主义的内容可概括为( )。
A.课税要素法定B.课税要素明确C.税收程序法定D.课征主体法定【答案】ABC【解析】本题的考核点是税收原则,属于提高型知识点。
税收法定原则的内涵包括三个方面:一是要素法定,二是要素确定,三是征税合法。
9.按照税种构成方法和形式的不同,一个国家的税制结构可分为( )。
A.单一税制B.复合税制C.所得税税制D.财产税税制【答案】AB【解析】本题的考核点是税制结构,属于基础型知识点。
按照税种构成方法和形式的不同,一个国家的税制结构可分为单一税制和复合税制。
10.在我国现行税收体系中,增值税属于( )。
A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税【答案】AD【解析】本题的知识点是税收分类,属于基础型知识点。
增值税以应税货物或劳务的价格为依据,按照适用税率计征,属于从价税;增值税税负易于转嫁,属于间接税。
11.依据税收与价格的关系,税收可分为( )。
A.直接税B.间接税C.价内税D.价外税【答案】CD【解析】本题的考核点是税收分类,属于基础型知识点。
直接税和间接税区分的标准是能否转嫁,价内税和价外税的区分标准是税收与价格的关系。
三、判断题1.税收具有强制性、无偿性、固定性特征,是区别于其他财政收入形式的基本标志。
( ) 【答案】正确【解析】本题的考核点是税收的特征.属于基础型知识点。
税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的特征。
2.最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
( ) 【答案】错误【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。
最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
3.纳税人和负税人都是税收的实际负担者。
( )【答案】错误【解析】本题的考核点是税收原则负担,属于基础型知识点。
纳税人不一定是税收的实际负担者。
4.累进所得税是调整收入差距的有力工具。
( )【答案】正确【解析】本题的考核点是税制要素,属于提高型知识点。
累进所得税对高收入者适用较高税率,对低收入者适用较低税率或者不征税,可以有效调整收入差距。
5.纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。
( )【答案】正确【解析】本题的考核点是税制要素,属于提高型知识点。
纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定,征税者和纳税人都要遵守。
同步强化训练一、基础篇(一)单项选择题1.税收是国家为了实现其职能,按照法律规定的标准,无偿参与国民收入分配,以取得财政收入的一种特定分配形式。
国家征税凭借的是( )。
A.政治权力B.社会权力C.管理权力D.所有权力2.国家征税的目的是为了满足( )。
A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要3.拥有征税权力的是( )。
A.企业B.国家C.社会团体D.个人4.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚,体现了税收的( )。
A.无偿性B,固定性C.规律性D.强制性5.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是( )。
A.税收征收依据B.税收本质内涵C.税收特征D.税收法律规定6.税收是人类社会发展到一定阶段的产物,伴随税收出现的是( )。
A.人类的产生B.国家的产生C.法律的产生D.剩余产品的出现7.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是( )。
A.货币发行B.举借公债C.税收D.专卖收入8.国民向政府纳税,政府为国民提供公共服务,税法体现了国民与政府的( )。
A.政治关系B.经济关系C.契约关系D.互助关系9.税收分配的对象是( )。
A.生产资料B.生活资料C.社会产品D.社会剩余产品10.从个人的角度看,税收是人们支付给国家的费用,原因是人们享受了国家提供的( )。
A.个性化服务B.公共产品C.人身安全D.财产安全11.决定税收的无偿性是税收的( )。
A.强制性B.本质C.固定性D.特征12.现代国家税收的主要征纳形式是( )。
A.力役税B.实物税C.货币税D.电子税13.税收首要的、基本的职能是( )。
A.经济调节职能B.财政收入职能C.收入分配职能D.监督管理职能14.党的十八届三中全会明确提出“落实税收法定原则”,总目标确定的全面落实税收法定原则的时间要求是( )。
A.2020年之前B.2021年之前C.2049年之前D.2050年之前15.“平等、确定、便利、最少征收费”的税收四原则的提出者是( )。
A.亚当·斯密B.马克思C.瓦格纳D.凯恩斯16.现代税收的社会公平,是指( )。
A.税额的绝对公平B.税负的绝对公平C.相对公平D.横向公平和纵向公平17.纳税人是“纳税义务人”的简称,法律、行政法规明确纳税人的关键词是( )。
A.直接负有纳税义务B.可能负有纳税义务C.应该负有纳税义务D.自愿负有纳税义务18.税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例,是计算应纳税额的尺度,它体现( )。