一般纳税人增值税发票领购指南

税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说明目录第一章设备环境 (1)1.1 硬件 (1)1.2软件 (1)1.3操作系统 (1)第二章网上申领 (2)2.1发票申领 (2)2.2申领状态查询 (11)2.3 申领确认 (14)2.4 申领撤销 (16)第三章网上领票 (19)3．1 网上领票 (19)3．2 领用票量查询 (22)第一章设备环境第一章设备环境为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。

1.1 硬件（1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。

（2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。

1.2软件开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。

1.3操作系统支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统可以是32位或者64位。

1税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明第二章网上申领主要实现网上申领发票功能，代替大厅购票，简化用户工作。

以下操作均指在企业端税控发票开票软件（金税盘版）中操作。

2.1发票申领主要实现企业网上提交发票领购的申请操作步骤：【第一步】点击“发票管理/发票领用管理/网上申领管理/发票申领”菜单项，进入发票申领页面，如图2-1、图2-2所示，（图2-1 发票申领菜单）2第六章其他新增功能3（图2-2 发票申领）【第二步】点击“更新”按钮，通过网络从税局端同步该企业的发票票种授权信息到开票软件中，更新成功后，页面中的“发票类型”项目的下拉框将显示企业所有授权的发票票种信息，如图2-3所示税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明4 （图2-3 发票申领）说明：（1）用户首次使用发票申领功能或在税局做发票票种授权变更后，才需要执行此操作；非上述情况可跳过此步骤直接执行下一步。

（2）可网上申领的发票种类包括：增值税专用发票三联版、增值税专用发票六联版、增值税普通发票二联版、增值税普通发票五联版。

增值税专用发票领购申请书
交口县国家税务局税源管理二股：
我公司为交口县晋能煤炭销售有限公司，成立于2014年7月25日，已被认定为增值税一般纳税人，主营业务是煤炭、焦炭、生铁、钢材、铝矾土经销：物流信息服务，现有员工35人。

现因业务发展需要，特申请购买增值税专用发票，发票为10万元限额的增值税专用发票，每月最大持票量为25份。

为做好专用发票的领购工作，我公司将建立健全专用发票管理制度，配备专业财务从业人员，掌握增值税进销项的正确计算，发票将由专人保管专人开具，有专门的保险柜保管发票，保管措施安全，严格遵守有关专用发票领购、使用、保管的法律和法规。

交口县晋能煤炭销售有限公司 2014年9月20日。

增值税发票管理管理办法增值税发票管理制度一章总则一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。

二章增值税专用发票的领购管理二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。

．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。

实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。

．领购簿由省级国税局负责印制。

．领购簿的核发。

对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：（）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

（）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。

③审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。

上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。

() 纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。

对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。

．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。

纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。

三条专用发票的购买一般由县( 市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市) 级国税局批准可委托下属税务所发售。

购买专用发票实行验旧供新制度。

纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。

增值税专用发票管理规定杨大跃：中加商学院并获美国华盛顿州、西亚图城市大学MBA学位。

课程：《职业经理人必备的八大素质》《现代企业战略管理》《企业领袖与管理精英领导力模式》《中国中小企业面临的机遇与挑战》《项目管理的战略规划》专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关发票管理规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

加强对增值税专用发票的使用管理，有利于为进一步加强增值税征收管理打下坚定基础。

一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。

使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。

一、增值税专用发票的领购（一）领购专用发票的条件1、只有经国税机关认定为增值税一般纳税人的单位和个体经营者才能领购增值税专用发票；2、增值税一般纳税人必须具备使用防伪税控企业端开具专用发票所需的专用设备和通用设备；3、一般纳税人必须凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明才能领购专用发票。

（二）不得领购开具的情形：一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：1、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据以及纳税人财务会计报表和增值税专用发票使用、保管制度的。

2、有《税收征管法》发票管理规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

3、有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：①虚开增值税专用发票；②私自印制专用发票；③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；④借用他人专用发票；⑤未按本发票管理规定要求开具专用发票；⑥未按发票管理规定保管专用发票和专用设备；⑦未按发票管理规定申请办理防伪税控系统变更发行；⑧未按发票管理规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。

二、增值税专用发票的开具（一）开具的范围：1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法（1995年7月18日）第一章总则第一条为加强和规范我市增值税专用发票(以下简称专用发票)的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局《增值税专用发票使用规定》及其他有关规定，结合我市的具体情况，制定本办法。

第二条在本市范围内的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)领购、使用、保管专用发票时，必须遵守本办法。

第三条依据国家税务局税收管辖范围的有关规定，凡属各区、县国家税务局(以下简称区、县国税局)、直属分局管辖的一般纳税人使用的专用发票，由区、县国税局、直属分局负责销售和管理。

第四条纳税人领购专用发票，必须依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》和《增值税一般纳税人申请认定办法》的有关规定，如实提供有关资料，办理一般纳税人认定申请手续。

第二章发票领购第五条纳税人申请领购专用发票须经主管税务机关确认其购票资格，经各区、县国税局、直属分局征管科审核批准后方可办理领购手续。

经审核纳税人不具备领购专用发票资格的，应先责令其限期按税务机关的规定办理有关税务事宜，再行批准购买专用发票。

第六条纳税人领购专用发票按下列程序办理：(一)新办税务登记的购票单位1.纳税人领取税务登记证件后，持《税务登记证(副本)》、《购领发票审批单》到主管税务机关办理领购发票手续并购买《发票领购簿》和《发票登记簿》。

2.主管税务机关专办人员依照本法的规定，严格核定其领购专用发票的版式和本数，并在《发票领购簿》上填写，经主管领导批准后办理。

一般纳税人操作操作流程常识防伪税控系统的工作原理1. 工作流程购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统填开发票：在开票系统中填开打印发票抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税2.防伪与计税发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中3. 识伪认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。

（大厅认证、网上认证）专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证4. 抄报税第三部分一机多票系统组成和操作流程一、系统组成通用设备、专用设备、开票软件1.通用设备：1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：以上，硬盘40G以上，内存128M 以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机）2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡）3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。

5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K 或者更大容量。

由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。

注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。

发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系2.开票软件二、系统操作流程初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置）--发票管理--报税处理日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理第四部分系统登录和初次使用一、系统启动、登录、退出:1、打开计算机，插入IC卡2、双击“防伪开票”图标3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。

1、增值税一般纳税人可以领购使用何种发票？答：增值税一般纳税人可以领购使用《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》、《北京市免税农产品收购凭证》、《北京市废旧物资收购凭证》、《北京市粮食销售统一发票》、《北京市粮食收购统一发票》、《北京市工商企业出口专用发票》。

除以下情形外，增值税一般纳税人不得再使用《北京市汽车维修业专用发票》、《北京市修理、修配业专用发票》、《北京市商业零售发票》、《北京市工业企业专用发票》和《北京市商业企业专用发票》。

（1）经销水、电、气、暖的增值税一般纳税人可以申请领购使用《北京市工业企业专用发票》，但不得再领购《增值税普通发票》。

（2）商业零售企业增值税一般纳税人未使用增值税防伪税控一机多票系统使用并开具《增值税普通发票》的，可以申请领购使用《北京市商业企业专用发票》。

2、发票最高开票限额有什么规定？初次核定纳税人发票最高开票限额是多少？答：税务机关对各种发票设定了不同的最高开票限额，主管税务机关初次核定纳税人发票最高开票限额均为发票的最低开票限额。

具体规定是：发票名称最高开票限额《增值税专用发票》万元版、十万元版、一百万元版和一千万元版《增值税普通发票》十万元版、一百万元版3、税务机关初次核定纳税人发票最高持有数量是多少？答：税务机关初次核定增值税一般纳税人《增值税专用发票》最高持有数量是每月25份。

4、现行增值税专用发票的联次是如何规定的？答：现行各种发票的联次具体规定如下：发票名称联次分类联次用途《增值税专用发票》包括三联和六联两种三联：第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为记账联六联：第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为记账联；第四联、第五联、第六联为副联《增值税普通发票》包括二联和五联两种二联：第一联为发票联；第二联为记账联五联：第一联为发票联；第二联为记账联；第三联、第四联、第五联为副联5、日常领购发票需要携带什么资料？答：纳税人日常领购发票除需要出示《税务登记证（副本）》、购票人员身份证，携带财务专用章或发票专用章外，不同类型的纳税人领购不同种类的发票，根据发票“验旧售新”供应方式，还需要携带不同的资料。

增值税发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。

第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。

1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。

实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。

2．领购簿由省级国税局负责印制。

3．领购簿的核发。

对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

(2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。

③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。

上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。

(3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。

对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。

4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。

纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。

第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。

购买专用发票实行验旧供新制度。

纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。

开一般纳税人增值税票流程一般纳税人增值税票流程涉及到纳税人在进行增值税报税和开具增值税发票的整个过程。

下面将从开票前的准备工作、开票申请、发票开具与填写、发票领用与收发存档等方面详细介绍一般纳税人增值税票的流程。

1.准备工作一般纳税人在进行增值税票的开具前，需要做好以下准备工作：1.1税务登记纳税人首先需要完成税务登记，取得营业执照、纳税人识别号等相关证件。

1.2税控开票设备纳税人需要购买符合国家规定的税控开票设备，并向税务机关进行备案。

1.3发票种类选择根据企业的交易情况和纳税人的注册类型，选择适合的发票种类。

1.4技术准备纳税人需要购买或开发适用的开票软件，确保能够实现发票开具和存档的功能。

2.开票申请2.1开票资格申请纳税人需要向当地税务机关申请增值税一般纳税人资格，并提供相关证明文件。

2.2发票申请纳税人在取得一般纳税人资格后，需要向税务机关申请增值税专用发票。

3.发票开具与填写3.1填写基本信息3.2填写交易信息3.3填写货物或劳务信息根据实际交易情况，纳税人需要填写相应的货物或劳务信息，包括商品名称、规格型号、数量、单价、金额等。

3.4填写税率与税额根据交易商品的不同税率，纳税人需要填写相应的税率和税额。

4.发票领用与收发存档4.1领用申请纳税人需要向税务机关领取增值税专用发票，填写发票领用申请并提交相关材料。

4.2发票存档纳税人在开具完发票后，需要及时将发票存档，包括电子存档和纸质存档。

4.3发票销售情况申报纳税人在每个纳税期限内，需要向税务机关申报发票销售情况，提交销售台账和相关资料。

4.4发票废止与注销纳税人在发票遗失、损毁或因其他原因无法使用时，需要向税务机关申请废止或注销发票。

5.合规管理与培训为了确保纳税人的发票开具和操作符合税务政策和法规，纳税人需要进行相关合规管理和培训，提高内部税务管理水平，确保税务稽查。

总结：一般纳税人增值税票的流程包括准备工作、开票申请、发票开具与填写、发票领用与收发存档等环节。