川大《纳税检查(1)1324》19春在线作业1

(单选题)1: 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（）A: 甲纳税28元、乙不用纳税B: 甲、乙都不用纳税C: 甲纳税80元、乙纳税80元D: 甲纳税40元、乙不用纳税正确答案:(单选题)2: 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。

计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。

A: 1500万元B: 2000万元C: 2500万元D: 3000万元正确答案:(单选题)3: 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（）。

A: 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B: 出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C: 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D: 提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税正确答案:(单选题)4: 某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（）A: 9600元B: 12000元C: 12400元D: 15200元正确答案:(单选题)5: 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）A: 酒精B: 化妆品C: 汽车轮胎D: 汽油正确答案:(单选题)6: 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）A: 大卡车B: 摩托车C: 无轨电车D: 自行车正确答案:(单选题)7: 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。

旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。

2023四川省税务系统-纳税服务考试辅导资料及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费2. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。

A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部3.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。

A.可以在申报当月扣除B.可以在以后月份发工资时补充扣除C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除D.可以提前申报扣除4.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。

A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境5.税务机关开办的实体纳税人学堂()应至少开展一次教学活动。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。

A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度7.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。

原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。

()A.2B.3C.4D.58.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的9.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年10.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

《税务检查》期末考试卷1附答案《税务检查》期末考核⽅案⼀⼀、单项选择题(10×2分=20分)1.在查账⽅法中，顺查法和逆查法划分的依据（）A 查账的详细程度B查账顺序C 查账的技术⽅法 D税种2.某⾷品⼚（增值税⼀般纳税⼈，产品适⽤税率为13%）新试制⼀批⾷品⽤于职⼯福利，已知该批产品的⽣产成本8000元，同类产品对外售价为10000元，企业账务处理为：借：应付职⼯薪酬—职⼯福利8000贷：库存商品 8000以上账务处理导致企业存在的涉税问题为（）。

A.少缴纳增值税1600元B.少缴纳增值税1300元C.少缴纳增值税1280元D.少缴纳增值税1040元3.税务机关在对某酒⼚检查过程中，发现企业将⾃产⽩酒⽤于职⼯福利，未纳税，以下处理正确的是（）A、不⽤补交税款B、需要补增值税、不⽤补消费税 C 需要补消费税、不⽤补增值税税 D、需要补增值税、补消费税4.⾃2018年10⽉1⽇起，个⼈所得税基本费⽤扣除标准正确的是（）元。

A 2000 B 3500 C 5000 D 100005.2019年王先⽣在⽯家庄⼯作，每⽉租房租⾦⽀出为1000元，其每⽉能扣除的住房租⾦⽀出为（）A、2000 B 、1500 C 、1000 D、11006. 纳税⼈赡养（）⽗母以及其他法定赡养⼈的赡养⽀出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上B.65岁以上C.60岁以上7. ⼦⼥教育专项附加扣除的标准是多少？（）A.每孩每⽉1500元B.每孩每⽉800元C.每孩每⽉1000元D.⽆论⼏个⼩孩每⽉都是1000元8.纳税⼈在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每⽉（）元的标准定额扣除？A.300元B.400元C.500元D.800元9.需要办理综合所得汇算清缴的纳税⼈，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）A. 取得所得的次年1⽉1⽇⾄3⽉31⽇内B.取得所得的次年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇内C.取得所得的次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内D. 取得所得的次年1⽉1⽇⾄5⽉31⽇内10. 企业下列收⼊，属于免税收⼊不缴纳所得税的有（）A、接受捐赠收⼊B、国库券利息收⼊C、财政性资⾦D、固定资产盘盈收⼊⼆、多项选择题(10×2分=20分)1.纳税检查后发现纳税⼈涉税问题，如果涉及调账的，常⽤的调账⽅法有（）A、反向冲销法B、划线更正法C、补充登记法D、综合账务调整法2.账务检查⽅法按照查账的详细程度分为（）A抽查法B顺查法C 逆查法 D全查法3.根据消费税法规定消费税税率形式正确的有（）A⽐例税率B定额税率C 复合税率 D超额累进税率4. 账务检查⽅法按照查账的技术分为（）A抽查法B核对法C 逆查法 D审阅法5.企业所得税纳税检查中，发现下列哪项⽀出所得税前不得扣除（）A罚⾦B税收滞纳⾦C 经济合同罚款 D 借款利息6.个⼈所得税六项专项附加扣除可扣除的有（）A⼦⼥教育B赡养⽼⼈⽀出C 住房租⾦ D⼤病医疗⽀出7. 以下属于增值税进项税额常见涉税问题的是（）A.⽤于抵扣进项税额的增值税专⽤发票是否真实合法B是否存在未按规定开具农产品收购统⼀发票申报抵扣进项税额的情况C.⽤于抵扣进项税额的海关进⼝增值税专⽤缴款书是否真实合法；D.⽤于简易计税⽅法计税项⽬购进货物是否抵扣进项税额。

精心整理《纳税检查》习题第一章概述一、单项选择1.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别B.单一C.某类D.某个2．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A．1B．3C．6D．123．税务机关对单价（C）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A．1000B．3000C．5000D．100004．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A．1B．3C．7D．105．税务机关无权进行税务检查的是（B）。

A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况6.关于检查存款帐户，下列说法正确的是（C）。

A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证7.下列属税收保全措施的是（C）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款8.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（A）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.从事生产、经营的纳税人B.纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C.扣缴义务人D.纳税担保人9.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

项目一参考答案一、选择题（不定项选择题）1. BC2. A. 3B 4BD 5 ACD 6AD二、判断题1.错2.错3.错4.对5.错三、案例分析与实践操作1.分析：存在涉税问题，应该计入制造费用，企业计入管理费用，调账处理如下：借：制造费用20000贷：管理费用 200002.解析：存在问题:做账少确认了费用，多交了所得税，30000元误记为3000元，应用补充登记法调账：借：管理费用 27000贷：银行存款 27000项目二参考答案一、单选题1-7 BBBDBCA二、多选题ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABDE 5.ACDE三、案例分析与实践操作1. 解析：购进货物用于职工福利进项税不得抵扣，企业抵扣税款，导致多交增值税，故领用环节应做进项税额转出处理。

调账处理：借：应付职工薪酬-职工福利 1300贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 13002. 解析：记账凭证上注明为延期付款利息，属于价外费用，应确认销项税额，少确认销项税额39000元调账处理：借：其他应付款 339000贷：主营业务收入/利润分配-未分配利润 300000应交税费—应交增值税（销项税额） 390003.解析：存在涉税问题，用于职工福利不得抵扣税款，企业抵扣了税款导致少交了增值税，调账处理如下：借：应付职工薪酬-职工福利 3900贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）3900项目三参考答案一、单选题1. C2. B3. D 4 D 5C 6. C二、多选题1、CD 2ACD 3CD 4 ACD三、案例分析与实践操作分析：对采取预收货款方式销售的高档化妆品，应于收到货款后、发出商品时缴纳消费税，并同时缴纳增值税。

因此，该项应纳消费税为：113000/（1+13%）*15%=15000（元）所以，调账处理：（1）企业在商品发出时应将预收的销售款从“预收账款”账户结转为产品销售收入，应作如下账务处理：借：预收账款 113000贷：主营业务收入 100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000（2）将应缴纳的消费税作如下账务处理：借：税金及附加 15000贷：应交税费—应交消费税 15000项目四参考答案一、单选题1.B2. C3.B 4D 5.B6. D 7. C 8.B 9. A 10.A二、多选题1.AB C2. ABCD3.CD4. ABC5. ABCD6. ABCD 7AC 8.ACD三、判断题1.正确2. 错误3.正确 4正确 5.错误6.正确四、案例分析与实践操作1. 解析：记账凭证上注明为包装费。

一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。

） V 1. 列项目中，属于营业税征收范围的有( )A. 加工修理、修配B. 转让无形资产C. 商业零售D. 法院根据国家规定直接收取的诉讼费2. 下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（）。

A. 啤酒B. 化妆品C. 金银首饰D. 小汽车3. 营业税的减税、免税项目决定权属于（）。

A. 全国人大B. 国务院C. 国家税务总局D. 财政部4. 下列税种中，采用有差别的比例税率的是（）。

A. 车船使用税B. 城市维护建设税C. 个人所得税D. 土地增值税5. 下列资源，不征收资源税的是（）。

A. 天然石油B. 煤矿生产的天然气C. 固体盐D. 原矿石6. 税收法律关系的客体不包括（）。

A. 货币B. 实物C. 行为D. 精神财富7. 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A. 合同约定收款B. 发出商品C. 实际收到货款D. 预收货款8. 城市维护建设税属于（）。

A. 财产税B. 收益税C. 流转税D. 行为税9. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 3％B. 10％C. 12％D. 20％10. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记之日起（）内，按照国务院财政、税务部门的规定，设置帐薄。

A. 15日B. 20日C. 30日D. 60日11. （）是处理国家和企业分配关系的最规范的形式。

A. 计划指标B. 合同C. 政策方针D. 税收12. 营业税属于（）。

A. 行为税B. 收益税C. 流转税D. 财产税13. 我国目前对（）类特定产品征收消费税。

A. 9B. 10C. 11D. 1214. 有关纳税期限的错误说法是（）。

A. 购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B. 进口自用的应税车辆，自进口之日起60天内申报纳税C. 自产自用的应税车辆，自投入使用前60天内申报纳税D. 获奖的应税车辆，自取得之日起60天内申报纳税15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，符合（）条件的，为一般纳税人。

2023年度四川省税务系统-纳税服务练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权2.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。

这种调节不良情绪的方法属于()。

A.自我暗示法B.升华法C.注意转移法D.回避法3.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人4.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登记保存D.留置5.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表6.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。

商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。

A.160万元B.112万元C.140.4万元D.120万元7.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除8.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做()服务。

大工19春《税法》在线作业1单选题多选题判断题一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 以下不属于增值税纳税人的是（）。

A. 个人B. 外商投资企业C. 会计制度不健全的企业D. 在境外提供修理修配劳务的企业-----------------选择：D2. 北京某建筑公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元。

建筑公司收取的人工费、管理费等共13万元。

建筑公司缴纳营业税的营业额是（）万元。

A. 4.92B. 4.52C. 17D. 3-----------------选择：C3. 若某个人为增值税的小规模纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（）。

A. 按17%抵扣进项税B. 按3%抵扣进项税C. 按10%抵扣进项税D. 不允许抵扣进项税-----------------选择：D4. 以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。

A. 粮食白酒B. 啤酒C. 黄酒D. 其他酒-----------------选择：D5. 委托加工的应税消费品在（）征收消费税。

A. 加工环节B. 纳税人提货时C. #销售环节D. 交付原材料时-----------------选择：B6. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

A. 不纳税B. 只纳消费税C. 只纳增值税D. 既纳消费税又纳增值税-----------------选择：A7. 下列项目不征营业税的是（）。

A. 修理厂修理、修配车辆取得的收入B. 复印社取得的复印收入C. 汽车租赁公司出租汽车取得的收入D. 银行出售支票取得的收入-----------------选择：A8. 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A. 个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B. 个人销售不动产，价款与折扣虽然在同一张发票注明，仍按全额征收营业税C. 联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款-----------------选择：C9. 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。

(单选题)1: 营业税下列税目中适用3％税率的是 ( )A: 娱乐业B: 销售房地产C: 建筑业D: 代理业正确答案:(单选题)2: 过路过桥费属于（）收费A: 规范性B: 财政性C: 调节性D: 事业性正确答案:(单选题)3: 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( )A: 收购环节B: 销售环节C: 开采环节D: 转移使用环节正确答案:(单选题)4: 我国现行城市维护建设税是根据纳税人所处的不同地区适用不同的税率，其中，小城市的适用税率为A: 1%B: 3%C: 5%D: 7%正确答案:(单选题)5: 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的为 ( ) A: 提供劳务收入B: 股票转让收入C: 个体工商户生产经营所得D: 股利收入正确答案:(单选题)6: 税收管理体制的核心内容是 ( )A: 税权的划分B: 事权的划分C: 财权的划分D: 收入的划分正确答案:(单选题)7: 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为A: 840元B: 800元C: 560元D: 1000元正确答案:(单选题)8: 税收不可侵及资本和纳税人的最低生活费用的原则是由（）提出的A: 威廉.配第B: 亚当.斯密C: 西斯蒙第D: 瓦格纳正确答案:(单选题)9: 印花税税率的设计原则是A: 掌握重点税源B: 税负从轻C: 条文规定从简D: 以上答案都不对正确答案:(单选题)10: 目前,我国采用的增值税属于( ).A: 生产型增值税B: 消费型增值税C: 收入型增值税D: 混合型增值税正确答案:(单选题)11: 国家以各种形式规定的税收法规的总称是A: 税法B: 税收C: 税制D: 税收法律关系正确答案:(单选题)12: 下列不征收资源税的情况是A: 个人开采磷矿B: 炼油厂用已税原油练成汽油销售C: 钢铁厂开采铁矿用于冶炼D: 井盐厂用自然界的卤水生产食用盐正确答案:(单选题)13: 西斯蒙第在其著作( )中，在亚当.斯密的四原则外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。

《纳税检查》习题修订版（201205）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ A ）A、主体B、对象C、客体D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（ B ）A、教育职能B、监督职能C、惩处职能D、促收职能3. 将税务稽查分为重点稽查和一般稽查，属于税务稽查分类中的（ D ）A、按稽查对象的行业分类B、按稽查的方法分类C、按稽查是否正常分类D、按稽查对象的选择分类4. 按稽查的时间分类，可以将税务稽查分为（ B ）A、全面稽查和个别稽查B、事前稽查和事后稽查C、日常稽查和突击稽查D、定期稽查和不定期稽查5. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（ C ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额6. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（ C ）审查其实际销售额。

A、审查销售收入账户B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法7. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款贷：库存商品其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由8. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程 5000 贷：库存商品 5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（ C ）A、借：在建工程 5000 贷：主营业务收入 5000B、借：在建工程 5835 贷：库存商品 5000 应交税金——应交增值税（销项税额） 835C、借：在建工程 5935 贷：库存商品 5000 应交税金——应交增值税（销项税额） 935D、借：在建工程 6435 贷：主营业务收入 5500 应交税金——应交增值税（销项税额） 9359. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：借：其他应收款 5600 贷：库存商品---香肠 5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。