信用社银行综合业务系统年终会计决算业务处理流程

信用社（银行）综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明一、存款业务（一）个人业务1、个人业务凭证（贷方）。

本机构客户存款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目贷方记账凭证。

通存通兑代理他机构客户存款业务，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目贷方记账凭证。

他代本贷方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目汇总记账凭证，他代本清单分别作汇总记账凭证的附件。

2、个人业务凭证（借方）。

本机构客户取款业务，作2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款等科目借方记账凭证。

通存通兑时，作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记账凭证。

资金去向为待销账时，打印个人业务凭证（借方）、贷方记账凭证，个人业务凭证（借方）作21111个人银行结算存款等科目借方记账凭证，贷方记账凭证作2431应解汇款科目记账凭证。

他代本借方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证。

作为4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款等科目汇总凭证，他代本清单作汇总记账凭证的附件。

3、存款利息单。

第一联借方凭证，作2611应付利息/5211利息支出科目借方凭证；第二联贷方凭证，如为储蓄存款作应缴代扣利息税科目贷方记账凭证，如为单位存款作存款账户贷方凭证；第三联作客户利息证明单。

通存通兑时：个人业务凭证作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记账凭证。

存折、存单、存款利息单作为借方记账凭证的附件。

4、旧存单。

旧存单支取时打印借方记账凭证，旧存单作借方记账凭证附件。

如客户要求部分提前支取，需将旧存单更换为新存单，然后按新存单方式处理。

5、特殊业务申请书。

农村信用社会计结算业务操作规程
一、总则
1.1 目的
农村信用社会计结算业务操作规程的制定是为了规范农村信用社会计结算业务，加强对农村信用社会计结算业务的管理，确保农村信用社会计结算业务的安全、高效、规范进行。

1.2 适用范围
该规程适用于农村信用社会计结算业务的操作和管理。

二、业务流程
2.1 业务受理
农村信用社接受本社会员单位和个人客户办理相应的社会计结算业务。

2.2 业务处理
1.业务办理过程中，要求操作员要进行身份核对，核对完毕后方可受理
业务。

2.对于资金委托代收代付业务的受理，需进行受托人身份核实，核实无
误方可受理相关业务。

2.3 业务结算
1.业务办理完毕后，对涉及的资金进行结清。

2.结算过程中，要求具有结算权限的人员参与操作，确保资金安全。

三、业务管理
3.1 风险管理
为有效预防和控制风险，农村信用社应建立健全的风险管理机制，加强风险评
估和监测，及时发现和应对潜在风险。

3.2 内部控制
农村信用社应加强内部控制，建立健全的内部控制制度，明确岗位职责，防范
操纵和内部违规行为。

四、违规处理
对于违反本规程的操作行为，农村信用社将按照相关规定进行处理，并追究相关责任人的责任。

五、附则
5.1 本规程的解释权归农村信用社所有，并有权对其进行修订和解释。

5.2 本规程自发布之日起生效。

以上是农村信用社会计结算业务操作规程的所有内容，农村信用社应严格执行上述规定，确保业务的安全、有序进行。

信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据**市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下：一、年终决算日的工作要求1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。

2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。

3、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。

二、年终决算日的准备工作：1、联社管理中心（1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。

（2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。

分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计部的汇总机构维护为联社管理中心。

（3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。

只维护一个上划机构，即联社财务专柜。

各营业机构上划机构维护成联社会计部。

机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。

银行（信用社）会计业务操作规程第一章会计业务基本规定第一节会计核算基础规范1.1.1 总则为进一步规范会计核算工作，防范操作风险，适应综合业务系统的需要,根据《银行会计基本规范指导意见》、《农村信用社会计基本制度》和《农村信用社会计出纳制度》等制度和文件，特制定本规程。

1.1.2 会计核算要求会计核算是指从办理业务、审核凭证或编制凭证开始，经过账务记载和账务核对，直至轧平结清账务，打印日计表的全过程。

以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。

会计核算必须遵循双人临柜(柜员制除外)、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当时结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

核算质量要求达到“五无”、“六相符”，即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

1.1.3 会计核算方法会计核算根据“复式记账”原理，采用“借贷记账法”，“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。

凡资产增加、负债减少、支出发生，记入借方；凡资产减少、负债增加、收入发生，记入贷方。

在账表上，借方在左，贷方在右，各科目借贷方发生额合计和借贷方余额合计各自平衡。

1.1.4 会计科目会计科目是反映全辖经济业务状况，分析各项业务及账务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。

会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号；表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

某合作社综合业务管理系统操作指南一、登录系统1. 打开电脑，进入操作系统界面。

2. 双击鼠标左键打开浏览器。

3. 在浏览器地址栏中输入合作社综合业务管理系统的网址。

4. 点击回车键打开登录页面。

5. 输入用户名和密码，点击登录按钮进入系统。

二、功能介绍1. 首页：系统的主界面，提供各种业务相关的信息、通知和系统公告。

2. 会员管理：管理合作社的会员信息，包括会员基本信息、身份证号码、电话号码、地址等。

3. 财务管理：记录合作社的财务收支情况，包括收入、支出、借贷和结算等。

4. 业务管理：包括各种业务的录入、查询和统计等。

5. 物资管理：记录合作社的物资购进和发放情况，包括库存数量、采购价格、销售价格等。

6. 员工管理：管理合作社的员工信息，包括员工姓名、工号、职位、薪资等。

7. 通知公告：发布合作社的业务通知和公告信息。

8. 系统设置：设置系统的基本参数和用户权限等。

三、操作步骤1. 会员管理a. 点击“会员管理”菜单进入会员管理界面。

b. 点击“新增会员”按钮添加新会员。

c. 在弹出的对话框中填写会员基本信息，并点击“保存”按钮。

d. 在会员列表中可以查看、修改和删除会员信息。

2. 财务管理a. 点击“财务管理”菜单进入财务管理界面。

b. 点击“记账”按钮录入新的财务收支记录。

c. 在弹出的对话框中选择收入或支出类型，并填写相关信息。

d. 点击“保存”按钮保存财务记录。

e. 在财务列表中可以查看、修改和删除财务记录。

3. 业务管理a. 点击“业务管理”菜单进入业务管理界面。

b. 根据具体的业务类型选择相应的功能。

c. 填写业务相关的信息，并点击“保存”按钮保存业务记录。

4. 物资管理a. 点击“物资管理”菜单进入物资管理界面。

b. 点击“入库”按钮录入新的物资入库记录。

c. 在弹出的对话框中选择入库物资的名称、数量和价格等。

d. 点击“保存”按钮保存入库记录。

e. 在物资列表中可以查看、修改和删除物资记录。

内部资料注意保密黑龙江省农村信用社会计结算业务操作规程黑龙江省农村信用社联合社会计结算部编二O—O年十二月编委会主编：刘希臣副主编：范志贺王岩主审：毕淑清于金凤郭宏蕾刘宏杰编委：（按姓氏笔划顺序）万志刚关强宋晓冬周可心高飞高策梁丽红董玲编者话随着黑龙江省农村信用社会计结算业务手段的不断发展，为更好地规范和指导各级农村信用社，省联社会计结算部组织编写了《黑龙江省农村信用社会计结算业务操作规程》（以下简称规程），规程以会计工作精细化管理思想为指导，以国家相关会计法律、法规和制度为依据，坚持规范业务操作、强化内控管理、提高核算质量、防范操作风险的原则。

规程以综合业务网络系统为基础，整合了现行的各项业务规章制度，并进行适当补充和细化，是会计人员日常业务操作和管理的工具书，也是各级信用社培训辅导的教科书，以供全省农村信用社柜员和管理人员学习、掌握会计结算业务应知应会知识。

规程在编写过程中，得到了全省各级信用社及相关人员的大力支持，并提出了宝贵意见和建议，在此向参与和关心规程编写工作的领导和同志表示衷心的感谢！特别感谢哈尔滨延寿县联社、齐齐哈尔市区联社、佳木斯市郊区联社、绥化安达市联社、大庆林甸县联社的大力支持，周可心、高策、董玲、宋晓冬、梁丽红等参加编写，为规程的完成奠定了坚实的基础。

规程分会计基础业务管理和业务操作规程两个部分，共二十一章，各章编写人员如下：王岩、董玲、万志刚：第一部分、第二部分第一章、第二章、第三章、第十章；宋晓冬、周可心、高飞：第二部分第四章、第五章、第六章；高策、梁丽红、关强：第二部分第七章、第八章、第九章。

初稿完成后，由范志贺、王岩进行整理、修改，经毕淑清、于金凤等人审稿，并由省联社相关专业部门审核，最后由刘希臣总纂定稿。

由于编者水平有限，规程中的内容难免出现疏漏，敬请各位领导、广大同仁谅解并多提宝贵意见，以便再版时修订，力争使规程的内容更为全面、完善、严谨和实用。

黑龙江省农村信用社会计结算部二O-O年十二月目录第一部分会计基础业务管理第一章机构及柜员管理 (3)第一节机构管理 (3)第二节会计人员（柜员）管理 (5)第二章会计科目管理…………………………………………… (l l)第三章会计凭证、账簿、报表管理 (13)第一节会计凭证 (13)第二节会计账簿 (17)第三节会计报表 (19)第四章会计记账方法及规则 (21)第一节账户设置 (21)第二节记账方法 (22)第三节记账规则 (22)第四节错账冲正 (23)第五章印章管理... (26)第六章日常业务处理 (30)第一节日初处理 (30)第二节日间业务处理 (31)第三节日终业务处理 (31)第四节月（季）末计提业务处理 (32)第五节年终决算 (32)第七章账务核对 (35)第八章计息规则 (37)第九章会计档案 (39)第十章会计事后监督与检查辅导 (42)第一节事后监督 (42)第二节会计检查、分析、辅导 (43)第十一章资金清算 (47)第二部分业务操作规程第一章现金业务管理 (52)第一节基本规定 (52)第二节尾箱管理 (53)第四节现金调缴款业务 (56)第五节其他现金业务 (59)第二章重要空白凭证管理 (67)第一节基本规定 (67)第二节自用凭证使用 (71)第三节客户凭证使用 (74)第四节凭证余额核对及查询 (76)第三章客户信息管理 (78)第一节基本规定 (78)第二节业务处理 (79)第四章存款业务 (82)第一节人民币银行结算账户管理 (82)第二节单位其他存款账户 (107)第三节印鉴管理……………………………………(ll5)目录第四节个人储蓄账户管理…．…．．(ll8)第五节存款特殊业务……… …．(125)第六节农信银通存通兑业务……… …．(147)第五章代理业务……．(152)第六章银行卡业务…………．(157)第一节基本规定…… …．(157)第二节银行卡业务处理…… …．(158)第七章贷款业务……．(171)第一节基本规定…… …．(171)第二节贷款业务处理……… …．(174)第三节贷款特殊业务……… …．(178) 第八章股金业务……．(187)第一节基本规定…… …．(187)第二节股金业务处理………．…．(187) 第三节股金特殊业务………．…．(193) 第九章结算业务…．…．(195)第一节支票…．．…．(195)第二节银行汇票……．…．(199)第三节商业汇票……．…．(2ll)第四节银行本票……．…．(226)第五节汇兑…一…．(232)第六节委托收款……．…．(237)第七节托收承付……．…．(243)第八节票据交换……．…．(255)第十章内部账户管理…… …．(266)第一部分会计基础业务管理第一章机构及柜员管理第一节机构管理会计机构是办理会计事务的职能部门，会计人员是直接从事会计工作的人员。

银行（信用社）综合业务系统年终决算工作操作流程今年是综合业务系统全省机构上线运行的第一个会计年度，全省农村信用社第一次实现统一年终决算，为做好全省信用社年终决算工作，确保综合系统安全、稳定运行，现将今年系统年终决算工作安排如下：一、决算时间按照《会计法》的规定全省农村信用社决算日为12月31日。

具体时点以人民银行大小额支付系统关机时间为准。

但各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行）、信用社、信用分社、储蓄所必须在决算前做好各项准备工作。

二、决算操作流程今年决算工作操作流程分为两类：一类是省联社网络中心操作流程。

另一类会计专业操作流程。

但两类操作流程相互衔接，密不可分。

简易流程图如下：实用文档实用文档三、会计决算工作操作流程（会计人员操作）今年会计决算工作（决算日会计人员操作）共分为5个阶段，依次为决算准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）、损益确认阶段、利润分配阶段、打印报表及账页阶段。

（一）第一阶段：会计决算准备工作阶段本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行，下同）、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工作。

1．人员培训由于全省刚刚实现数据大集中，第一次实施统一的年终会计决算，加之现有的会计人员对综合业务系统操作的能力水平有限，所以年终决算人员的培训工作十分重要。

省联社按照既定的分级培训的办法，即省联社负责县区联社（清算中心）以上人员的培训，县级联社负责辖内信用社、信用社分社（含储蓄所）相关人员的培训。

但由于基层单位没有培训环境，省联社尽量培训到基层单位，但市联社（办实用文档事处）、县级联社、信用社的一把手必须认真地组织相关人员对基层会计人员实行再培训并经严格的闭卷考试，确保辖内年终决算操作人员熟练掌握操作步骤。

培训的最终目的是每个网点必须达到至少有一名业务人员能够熟练地掌握决算操作流程。

培训后的考试如果不合格，除对其加强培训外，其所属单位还要必须制定好年终决算人员的储备计划工作，并包涵在年终决算应急系列预案当中，切实防止意外情况发生。

信用社（银行）年终决算工作说明今年，我县农村信用社在上级主管部门和地方各级党政的正确领导下。

全辖信合员工紧紧围绕“增收、节支、增效、发展”的主旋律，工作中突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，存款稳步增长，不良资产下降迅速，经营效益明显改观。

全年业务经营取得了可喜的成绩。

现将年终决算工作说明如下：一、基本情况：全县农村信用社营业网点12个，其中：独立核算的信用社1个，营业部1个，分社10个，在职职工77人，退休职工4人。

年末资产及其构成：各项资产余额39595万元，其中存放央行12650万元，占资产总额的32 %；存放同业及联行12001万元，占资产总额的30 %；调出调剂资金余额430万元，占资产总额的1%；各项贷款12985万元，占资产总额的33 %；长期投资500万元，占资产总额的1 %；其他非生息资产693万元，占资产总额的2 %。

负债及其构成：各项负债余额为36596 万元，其中同业及联行存放款项11491万元，占负债总额的31 %；同业拆入430 万元，占负债总额的1%；各项存款余额为23747万元，占负债总额的65 %；其他非生息927万元，负债总额的2 %。

资产负债比例为93 %。

所有者权益贷方余额2999万元，其中股本金2223万元，占比74%；盈余公积及资本公积682万元，占比23%。

我社经营状况良好，各项业务稳健发展。

二、会计制度建设及年终决算准备今年，我社又新健全了《会计、出纳人员岗位责任制》、《会计、出纳业务操作规程》、《微机操作管理规定》、《会计、出纳人员违规操作处罚办法》、《重要空白凭证领用制度》、《联行人员业务操作规程》、《全面稽核工作内容及处罚办法》、《安全保卫工作管理暂行办法》等制度。

规范了我社会计业务操作，在执行上，各分社各项登记簿基本建立齐全，各项规章制度都能遵照执行。

为了确保年终决算工作准确真实，12月14日，联社专门制定了《今年会计年终决算准备工作要点》，并对固定资产、存贷款分户卡、重要空白凭证使用、总帐、明细帐等进行详细稽核，并对轧帐时间严格规定，从而真实、准确、及时地完成了年终会计决算工作。