现金业务管理制度

现 金 管 理 制 度

第一条 总则

为加现金管理，规范现金使用，规范现金借款程序，减少资金占用，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第三条 库存现金实行限额管理。公司的库存现金最高限额为人民币50000元，库存超限应及时存入银行。需要补充现金时，应持经财务部门负责人签字同意的现金支票及时到银行提取。

第四条 出纳人员根据有关规定，对收付款凭证审核无误后，按审批程序办理收付款项的结算。

第五条 出纳人员有权拒绝受理不真实、不合法的原始凭证；对于记载不准确、不完整的原始凭证应当退回并要求补制、更正；不得受理违反国家政策法规及公司有关制度规定的收支业务。

第六条 出纳人员应定期检查现金，发现现金丢失、短少或长余时，应及时查找原因并向会计部门负责人汇报，不准私自处理。因经管人保管不慎等原因造成的现金损失，由责任人负担。

第七条 现金账目应逐笔登记，日清日结，做到“帐帐相符，帐实相符”。不准挪用现金或以“白条”抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户；不准保留账外公款。 财务部门不定期组织人员抽查出纳现金库存情况。

第八条 现金借款的管理 （一）现金借款包括出差借款、零星购物借款以及其他临时借款等。

（二）因库存现金有限，现金借款超过10000元的，应于借款前一天通知财务部，以作准备。

（三）按照“谁借款，谁使用，谁归还”的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

(四) 按照"前账不清，后账不借"的原则，借款人在原借款尚未结清前，一般不予办理再次借款。如有特殊情况不能结清的，由所在部门负责人批准，重新办理借款手续。

（五）现金借款的签批顺序依次为：

（1）经办人；

（2）经办部门负责人；

（3）财务负责人。

（六）借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用。财务部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，在公司范围内通报，并采取暂停借款、交通补贴等方式催缴，直至结清暂借款为止。

第一节 现金管理制度

必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。

一、建立内部现金管理制度的必要性

1、 从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。

2、 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。

3、 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，

二、内部现金管理制度内容

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。

1． 钱账分管制度。

现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责

2． 现金开支审批制度。

所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据

3． 日清月结制度。 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：

(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

(2)登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。

一、总则

为了加强基层卫生院的现金管理，确保现金的安全、合理使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》和有关法律法规，特制定本制度。

二、现金收支范围

1. 底现金限额：基层卫生院应设立现金库存，库存现金限额由卫生院财务部门根据业务需要和实际情况确定，报卫生院院长批准。

2. 现金收支范围：

（1）职工工资、奖金、津贴的发放；

（2）职工福利、补贴的发放；

（3）药品、器械、材料等物资的采购；

（4）医疗服务的收费；

（5）上级拨款、补助、捐赠等收入；

（6）其他按规定可以以现金支付的款项。

三、现金收支流程

1. 现金收支审批：所有现金收支事项必须经过卫生院财务部门审批，并填写《现金收支审批表》。

2. 现金收支登记：财务部门应建立现金收支登记簿，详细记录现金收支情况，包括日期、摘要、金额、凭证号等。

3. 现金收支核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对现金收支进行核算，确保账实相符。

4. 现金支付：财务部门应根据审批通过的《现金收支审批表》，办理现金支付手续，并做好支付凭证的归档工作。

5. 现金收入：财务部门应及时收取现金收入，并填写《现金收入登记簿》，确保收入及时、准确。

四、现金管理要求 1. 底现金限额管理：财务部门应根据业务需要，定期检查库存现金，确保库存现金不超过批准的限额。

2. 现金收支凭证管理：财务部门应建立健全现金收支凭证管理制度，确保凭证的合法、真实、完整。

3. 现金收支审核：财务部门应加强对现金收支的审核，确保收支的合法性、合规性。

4. 现金安全防范：财务部门应加强现金安全防范措施，确保现金安全。

五、监督与检查

1. 底卫生院院长负责现金管理工作的监督与检查，定期对现金管理情况进行检查，发现问题及时纠正。

2. 财务部门应定期对现金管理情况进行自查，发现问题及时整改。

3. 对违反现金管理制度的行为，卫生院将依法依规进行处理。

六、附则

1 现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）个人劳动报酬。

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）结算起点以下的零星支出。

（6）公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量2 和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）严格按照规定支取现金对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

（6）签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）现金支出的分析检查。

1）现金支出项目是否符合规定范围。