现金管理制度

现 金 管 理 制 度

第一条 总则

为加现金管理，规范现金使用，规范现金借款程序，减少资金占用，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第三条 库存现金实行限额管理。公司的库存现金最高限额为人民币50000元，库存超限应及时存入银行。需要补充现金时，应持经财务部门负责人签字同意的现金支票及时到银行提取。

第四条 出纳人员根据有关规定，对收付款凭证审核无误后，按审批程序办理收付款项的结算。

第五条 出纳人员有权拒绝受理不真实、不合法的原始凭证；对于记载不准确、不完整的原始凭证应当退回并要求补制、更正；不得受理违反国家政策法规及公司有关制度规定的收支业务。

第六条 出纳人员应定期检查现金，发现现金丢失、短少或长余时，应及时查找原因并向会计部门负责人汇报，不准私自处理。因经管人保管不慎等原因造成的现金损失，由责任人负担。

第七条 现金账目应逐笔登记，日清日结，做到“帐帐相符，帐实相符”。不准挪用现金或以“白条”抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户；不准保留账外公款。 财务部门不定期组织人员抽查出纳现金库存情况。

第八条 现金借款的管理 （一）现金借款包括出差借款、零星购物借款以及其他临时借款等。

（二）因库存现金有限，现金借款超过10000元的，应于借款前一天通知财务部，以作准备。

（三）按照“谁借款，谁使用，谁归还”的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

(四) 按照"前账不清，后账不借"的原则，借款人在原借款尚未结清前，一般不予办理再次借款。如有特殊情况不能结清的，由所在部门负责人批准，重新办理借款手续。

（五）现金借款的签批顺序依次为：

（1）经办人；

（2）经办部门负责人；

（3）财务负责人。

（六）借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用。财务部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，在公司范围内通报，并采取暂停借款、交通补贴等方式催缴，直至结清暂借款为止。

第一节 现金管理制度

必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。

一、建立内部现金管理制度的必要性

1、 从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。

2、 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。

3、 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，

二、内部现金管理制度内容

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。

1． 钱账分管制度。

现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责

2． 现金开支审批制度。

所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据

3． 日清月结制度。 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：

(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

(2)登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。

第一章 总则

第一条 为加强事业单位的现金管理，保障资金安全，提高资金使用效率，根据《现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位的现金收支、库存、核算、监督等各个环节。

第三条 事业单位现金管理应遵循以下原则：

1. 合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支合法合规。

2. 安全性原则：加强现金安全管理，确保现金安全无风险。

3. 效率性原则：简化现金收支手续，提高资金使用效率。

4. 透明性原则：加强现金收支的监督和检查，确保现金管理的透明度。

第二章 现金收支管理

第四条 事业单位的现金收支应严格按照国家规定的现金收支范围和限额进行。

第五条 事业单位的现金收支应当使用银行账户进行结算，不得直接使用现金进行结算。

第六条 事业单位的现金收入，应当及时、完整地记入银行账户，不得截留、挪用。

第七条 事业单位的现金支出，应当严格按照预算和审批程序进行，不得超预算、超标准支出。

第八条 事业单位的现金支出，应当使用转账支付或者公务卡支付，不得使用现金支付。

第三章 现金库存管理

第九条 事业单位的现金库存应当实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。

第十条 事业单位的现金库存限额，由单位根据实际情况，按照规定的比例确定。

第十一条 事业单位的现金库存，应当由专人负责保管，并定期进行盘点。

第十二条 事业单位的现金库存，应当定期与银行账户进行核对，确保账实相符。

第四章 现金核算管理 第十三条 事业单位的现金核算，应当严格按照会计制度的规定进行。

第十四条 事业单位的现金日记账，应当及时、完整、准确地记录现金收支情况。

第十五条 事业单位的现金收支凭证，应当真实、合法、完整。

第五章 现金监督与检查

第十六条 事业单位应当建立健全现金管理的监督机制，定期对现金管理情况进行检查。

第十七条 事业单位的现金管理检查，应当包括以下内容：

研究所现金管理制度

一、基本制度

1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。

2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。

二、现金管理制度

1、 所有现金收支专人（出纳）负责。

2、 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。

3、 库存现金超过一定数额（建议5000元，且是收入额）时必须存入银行（一般户）。

4、 出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。

5、 任何现金支出必须按相关程序审批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员（如总经理）签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销（详见差旅费报销规定）。

三、支票和网银管理制度 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿（包括支出和收取支票两本）。

2、 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账（流水账），结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。

4、 支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批（详见支出审批制度）。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。

5、 基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来（建议半月一次）。

四、印鉴的保管

1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。

五、现金、银行存款的盘查