现金管理制度

现 金 管 理 制 度

第一条 总则

为加现金管理，规范现金使用，规范现金借款程序，减少资金占用，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第三条 库存现金实行限额管理。公司的库存现金最高限额为人民币50000元，库存超限应及时存入银行。需要补充现金时，应持经财务部门负责人签字同意的现金支票及时到银行提取。

第四条 出纳人员根据有关规定，对收付款凭证审核无误后，按审批程序办理收付款项的结算。

第五条 出纳人员有权拒绝受理不真实、不合法的原始凭证；对于记载不准确、不完整的原始凭证应当退回并要求补制、更正；不得受理违反国家政策法规及公司有关制度规定的收支业务。

第六条 出纳人员应定期检查现金，发现现金丢失、短少或长余时，应及时查找原因并向会计部门负责人汇报，不准私自处理。因经管人保管不慎等原因造成的现金损失，由责任人负担。

第七条 现金账目应逐笔登记，日清日结，做到“帐帐相符，帐实相符”。不准挪用现金或以“白条”抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户；不准保留账外公款。 财务部门不定期组织人员抽查出纳现金库存情况。

第八条 现金借款的管理 （一）现金借款包括出差借款、零星购物借款以及其他临时借款等。

（二）因库存现金有限，现金借款超过10000元的，应于借款前一天通知财务部，以作准备。

（三）按照“谁借款，谁使用，谁归还”的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

(四) 按照"前账不清，后账不借"的原则，借款人在原借款尚未结清前，一般不予办理再次借款。如有特殊情况不能结清的，由所在部门负责人批准，重新办理借款手续。

（五）现金借款的签批顺序依次为：

（1）经办人；

（2）经办部门负责人；

（3）财务负责人。

（六）借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用。财务部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，在公司范围内通报，并采取暂停借款、交通补贴等方式催缴，直至结清暂借款为止。

1 现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）个人劳动报酬。

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）结算起点以下的零星支出。

（6）公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量2 和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）严格按照规定支取现金对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

（6）签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）现金支出的分析检查。

1）现金支出项目是否符合规定范围。

现金管理制度

为提高现金的使用效率，正确及时地反映现金的增减变动和结存情况，保护货币资金的安全完整，根据根据国家《现金管理暂行条例》，银行结算制度和其他有关货币资金使用的政策法规，特制定本制度。 本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、现金的日常管理

（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

（二）经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；用于银行结算的有关印鉴不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（三）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

（四）对库存现金实行限额管理。即按公司3天的日常零星开支核定，初步核定为5000元。每日现金的结存数，一般不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足，以保证日常工作的正常开展。

（五）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期的抽查与稽核，做到账账相符（日记账和总账）、账实相符；不准用不符合财务制度规定的凭证（如白条等）顶替库存现金，不准谎报用途套取现金；对发现的现金余缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理。

（六）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不准签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

（七）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符（银行对账单、日记账、总账）；每月底按时到银行打出银行对账单，如有未达账项，应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表；如仍然不符的，要及时查明原因，并上报有关负责人做出处理。

（八）不准利用公司银行账户代他人存取现金或转账，不准将公司的现金以个人名义进行储蓄。

（九）每月末，由出纳人员编报货币资金收支汇总表，经会计人员审核后上报公司领导。

二、现金收入管理

（一）各种现金收入都应由出纳集中办理。除情况特殊外（如发生在外地的收付，或事先取得领导和出纳的同意并授权代收，但应于事后补交出纳或办理相关手续），其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证或用白条收取款项。 （二）收款程序：首先由业务部门开出一式二联的收款通知，经部门负责人审核后交出纳；然后出纳员根据收款通知收取现金，开具收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联加盖“现金收讫”或“转账收讫”章后随同收款通知在登记现金日记账后送交会计；会计收到收款通知和收据后，根据需要开具发票，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知和收据作为记账凭据；有关业务部门、出纳、会计应定期进行账账核对。

第一章 现金管理制度

为规范公司及分子公司现金的收支、使用、管理，特制定本制度。

第一条 现金管理人员和工作职责

（一）公司由会计担任现金监管工作。

（二）燃气销售前台、居民户零星销售收款人员、农户肥料销售收款人员、出纳负责公司的现金收款、存现。

（三）不准将单位收入现金存入以个人名义开设的账户或存单。不准利用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金，不得套取现金，不得保留账外公款。

第二条 现金管理的要求

（一）原则上不准使用现金支付各类款项，收到的现金只能用于存现。

（二）不准从银行提取现金。

（三）现金收款范围：居民户销售燃气收款，居民户零星销售回款，农户肥料款。支付员工福利及员工退回借款均采用银行转账方式，不得收支现金。

（四）收取的现金应当于当天存入银行，如有特殊情况不能当天存入银行的，最迟第二天存现。月底结账时，现金余额应为零。

（五）如需去银行存入大额现金，需要协调人员护送前往，以确保安全。

（六）只能在燃气销售前台及出纳处，使用保险柜妥善保管未能及时存现的现金，其他地方不得存放现金。

（七）收取现金的人员对现金收款做到认真仔细，大额面钞应使用伪钞识别仪器，发现差错要及时纠正追回。若造成短款情况且无法纠正追回，造成公司损失的，由收取现金的人员赔偿。现金账目应做到日清月结，及时报账不拖拉，做到账实、账证相符，不允许几天合并做账。

（八）出纳员调离岗位时，应将所管票、证、款、印等列明交接清单（一式三份），与监交人、接收人一起核对，以分清责任。

（九）会计人员应同燃气销售前台、出纳员核对现金日报表，做到账表相符，每月至少一次对库存现金余额进行盘点抽查。同时，核对现金收款金额，确保现金收款应收尽收，并全部入账。

（十）会计人员应同燃气销售前台、出纳员每月对现金进行盘点，制作盘点表。

第三条 现金盘盈、盘亏处理

（一）及时查明现金盘盈、盘亏原因，确定处理方法。

1、因个人失职及管理而造成的损失，由相关责任人赔偿。