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农村税费改革的一些思考【摘要】农村税费改革是当前农村经济发展的重要课题。
目前，农村税费制度存在征收不合理、负担沉重等问题，亟需改革。
本文首先分析了当前农村税费制度的不合理性，指出改革的必要性。
接着探讨了农村税费改革的方向和目标，并提出了推进改革的措施。
分析了改革可能带来的影响和挑战，并提出了相关建议。
结论指出农村税费改革是应对农村经济发展挑战的必然选择，将促进农村经济持续健康发展，是实现国家现代化建设的重要一环。
通过农村税费改革，可以更好地促进农村经济的发展，提高农民生活水平，实现农村现代化进程。
【关键词】农村税费改革、重要性、存在问题、不合理性、方向、目标、措施、影响、挑战、建议、农村经济发展、持续健康发展、国家现代化建设。
1. 引言1.1 农村税费改革的重要性农村税费改革的重要性在于其对农村经济的发展起着至关重要的作用。
当前农村税费制度存在许多问题，如重税高负担、非税收入不足、税费征收不规范等，制约了农村经济的健康发展。
而农村税费改革则可以有效地解决这些问题，促进农村经济的持续增长。
农村税费改革可以减轻农民负担，提高他们的收入水平，促进农村消费和投资的增长，进而带动农村经济的发展。
农村税费改革还可以优化资源配置，提高农业生产效率，推动农村产业升级和转型升级。
农村税费改革对于促进农村经济的持续健康发展、实现国家现代化建设具有重要意义。
通过深化改革，优化税费制度，加强监管和执法，可以更好地发挥税费在经济发展中的调节和引导作用，推动农村经济迈向更加繁荣和稳健的方向。
1.2 农村税费制度存在的问题一、税费征收不合理目前农村税费制度存在的一个主要问题是税费征收不合理。
传统的农村税费制度中存在着很多繁琐的征收程序和标准，导致税费征收效率低下，费用高昂。
农民缴纳的税费并不能真正反映其经济状况和能力，造成了对农民的不公平对待。
二、税费负担过重另一个问题是税费负担过重。
在现行的农村税费制度下，农民需要承担相对较高的税费负担，使得他们的经济收入大大减少。
第一篇：关于农村税费改革中存在的问题与思考农村税费改革是党中央、国务院统揽全局，审时度势，作出的一项旨在规范农村税费，从根本上减轻农民负担的重大举措。
2014-2014年上半年，根据中央、省、市、区的统一部署，我镇积极稳妥地实施了农村税费改革,取得了阶段性的成果。
改革后，我镇农民负担总额为227.72万元，其中：农业正税为189.76万元，农业税附加为37.96万元，亩平负担61.7元，亩平负担下降了25.49%，比省规定的20%的标准降低了5。
49，达到了村村减负，户户受益的目标。
同时，遏制了农村乱收费、乱集资和各种乱摊派；规范了农村税收制度；密切了干群关系，党和政府在农民中的威信进一步提高，有力地促进了农村的稳定和发展。
但是，从我镇的农村税费改革的实践来看，农村税费改革中还存在诸多问题，给镇村两级经济发展带来了一定的影响，亟待我们认真研究并加以解决。
问题与原因（一）村级包袱沉重，债务化解难。
截止2014年底，全镇十五个村债务总额为664.3万元，村平44.29万元，最多的解放村达83.2万元，村级债务农民人均420.5元。
通过我们的调查了解，这些债务主要是因“普九”达标、部分农户欠历年款、和发展地方事业导致的高息借款、村垫付农业税、财务管理不善等方面原因造成的，且村级至今无能力偿还，加税改后村级资金来源渠道变窄，债务偿还就更加困难，导致村级债务逐年叠加，包袱沉重，债务化解越来越难。
（二）农民纳税意识差，农业税及附加征收难。
近年来，由于受市场和自然灾害的影响，农民的比较效益逐年下降，农民纳税意识退化，农业税费征收难一直是困扰镇村两级干部的突出问题。
税费改革后，一方面按照上级的要求，农业税及附加征收的主体是财政部门，而基层财政所人员少，一个村财政所只能安排一个人征收，有的甚至两个村由一人负责征收，面对千家万户，他们使(更多精彩文章请关注好范文网)尽全力也难以完成征收任务。
而镇村干部的角色是协助，到户只能以“做工作为主”，理不直气不壮；另一方面，上级的规定锁定历年债务，不许征收历年欠款，征收了的还要清退，给部分群众造成错误理解，认为历欠款可以不还了。
关于农村税费改革的回顾与思考提要：通过安徽省近三年的试点，税费改革大大减轻了农民的负担，规范了税费的征管，进一步改善了农村党群干群关系，取得了积极的成效，但农村税费改革仍是初步的，还存在不少矛盾和。
因此，必须按照“巩固、规范、完善、配套”的要求，进一步加大对农业、农村的投入，调动基层干部的积极性，把减轻农民的负担作为治本之策。
十六大报告明确指出：“统筹城乡，建设农业，发展农村经济，增加农民收入，是全面建设小康社会的重大任务。
”的基本国情是农村人口占了全国总人口的绝大多数。
因此，要全面建设小康社会，必须尽快使农村全面达到小康。
经过20多年的改革和发展，我国农业和农村经济取得了举世瞩目的成就，步入了一个新的发展阶段。
但由于各种原因，农村中一些矛盾在发展过程中也积累下来，并逐渐显现出来，“三农”问题尤其是农民负担过重、收入增长缓慢问题越来越突出，挫伤了农民的生产积极性，了农业和农村经济持续健康发展以及农村社会的稳定，成为制约国民经济和社会发展的重大问题。
党中央、国务院审时度势，在对农业农村形势进行正确判断的基础上决定在安徽全省率先试点开展农村税费改革，全面调整农村分配关系。
这一重大决策，符合我们党一贯主张的保障农民利益、保护农村生产力、让农民休养生息的方针，是解决新时期“三农”问题的创造性探索，体现了“三个代表”的重要思想，是新阶段党在农村的爱民之事、富民之策、德政之举，可以说是建国50多年来继土地改革、家庭承包经营之后农村分配关系的第三次重大改革。
从近三年的试点情况看，农村税费改革的主要作用：一是大大减轻了农民负担，维护了广大农民的根本利益。
农村税费改革的首要目标和基本出发点是减轻农民负担，重新明确农民的赋税责任，彻底取消所有不合理收费与乱摊派、乱罚款，并从源头上堵住随需而征、随意加重农民负担的口子，代表和反映了广大农民群众的共同愿望和根本利益。
税费改革前，农民除了缴纳农业税、乡统筹费和村提留外，还要另外缴纳乡村两级规定的一些收费项目，如集资、农业开发费等。
浅谈财政税收体制改革的理性思考摘要：地方财政税收是构成国家财政收入的重要环节。
随着社会主义改革的推进，我国的财政税收体制也应当进行必要的改革，为构建社会主义和谐社会做贡献。
只有国家的财政税收体制科学、稳定，才能激发广大劳动人民的生产热情，才能使转移支付具有稳定的资金来源。
因此，本文旨在探析如何在现有的经济大背景下，进行财政税收体制改革。
关键词：财政税收；体制改革；理性思考一、目前我国财政税收体制存在的问题1.财税管理控制难在当下的财政税收体制下，税收管理人员不仅受业务影响，还受行政管理体制影响，所以不可避免会产生诸多弊端。
其主要体现在财政税收的管理难度较大，难以控制，部分工作人员不坚持原则办事，触碰法律红线。
另一方面，由于现行的管理体制缺乏行之有效的监督管理机制，相当一部分工作人员没有责任意，工作没有紧迫感、使命感，从而导致违法违纪事件发生。
2.监督监管力度不够我国推进的体制改革，使得部分地区财政税收的管理力量大大削弱了，一些相关的管理机构、管理人员被政府撤销、合并，导致税收管理队伍人员构成缺乏稳定性、工作缺乏积极主动性，管理措施滞后于社会的发展。
甚至有部分地方，没有设置财政税收的专门管理机构，管理经费没有落到实处，专职工作人员配备不合理。
3.民主管理欠妥现在，部分地方单位并没有按照党中央的要求号召，把政务公开落到实处，对财政税收制度进行民主管理。
社会主义现代建设的推进，要求单位的政务要公开，管理要民主，并鼓励社会团体、人民群众对其予以监督。
财务公开和理财民主是这一体制的重要组成部分。
现实中，虽然许多的地方单位成立了理财民主化小组，但其中的成员多为领导直接指定，从而使得民主管理流于形式。
4.乱收费现象屡禁不止这些年来，我国大规模的财政税收体制改革，效果显著，取得了令人欣喜的成绩。
2003年取消了农业税等一系列不合理的收费，极大地调动了农民的热情。
但是，乱收税费的现象在此期间，频频出现，屡禁不止，严重挫伤了农民对生产的积极性，破坏了我国财政税收体制改革后取得的成果。
农村税费改革在我国进入全面推行阶段，虽然取得了明显的成效，但在理论和实践上仍存在一些亟待回答和思考的问题，回答和解决这些问题将加快我国农村税费改革进程，提高改革效果。
一、运用公共财政理论指导农村税费改革按照市场经济要求构建公共财政基本框架，是当前财政分配体制改革的中心任务。
农村财政是国家财政的重要组成部分，农村税费改革是农村财政改革的重要内容。
整个国家财政分配体制和运行机制的改革要以公共财政理论作指导，作为农村财政改革的重要内容，农村税费改革必然要求以公共财政理论作指导。
长期以来，我国对国家与农民收入分配关系的调节，是以农业税为基础，辅之以必要的收费的“税费并存”形式。
如果说，过去我们依靠“税费并存”解决了国家与农民的分配关系，确保了农村基层政权的正常运转，起过一定的作用。
但是随着社会主义市场经济体制的建立，这种“税费并存”形式已不适应经济体制转型和公共财政运行机制的要求，在农村出现了县、乡政府随意收费，费多于税，农民负担日益加重的矛盾，极大地损害了农民的积极性，制约了农民收入的增长，影响了农村社会稳定。
按照市场经济耍求规范国家与农民的收入分配关系，在农村建立公共财政运行机制，要求从根本上改变过去“税费并存”的调节机制，建立以税收调节为主导的农村财政收入分配机制，杜绝对农民的乱收费，从法律和制度上确保农民负担的减轻和农民收入分配机制的规范。
过去几年，我们把建立公共财政基本框架的重点放在了城市财政，公共财政中政府提供的公共产品主要满足城镇居民的需求。
而农村的公共产品，如兴办义务教育、计划生育、优抚烈军属、复员退伍伤残军人、供养五保户、训练民兵，修建农村公路和农业水利设施，是为全国人民的共同利益服务的，属于社会的公共需要。
在城市这类公共需要是通过政府的公共财政予以保证的，但是在农村却是向农民另外收费予以保证的。
农民除了上缴农业税、农业特产税、牧业税和屠宰税等税收以外，还要缴纳乡村两级办学经费、计划生育经费、优抚经费、民兵训练经费、乡村道路建设经费、教育附加等，这显然有违城乡居民“权利平等、负担均衡”的基本规则。
关于加强新形势下“税收共治”的调查和思考3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，围绕精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的“四精”要求，对新时期税务工作提出了更高要求。
现笔者就“持续深化拓展税收共治格局”在基层的落地落细作初步调查和思考。
一、推进“税收共治”的现实需要一是推进税收现代化发展的必然需求。
近年来，税收征管体制改革深入推进，新的征管模式、征纳服务逐步向现代化、规范化、集成化发展，加之国内外大环境复杂多变、经济发展下行等因素，税务部门“孤军奋战”已不能满足社会高质量发展的需要，亟需“跳出税收抓税收”，在部门协作、社会协同中探索税收现代化发展的新模式。
二是助力地方经济社会发展的必然需求。
税收是经济发展的晴雨表。
当前各类经济活动越趋多样化、全面化、精细化，政府各职能部门及社会各界的参与度越来越高，传统的税收征管模式适用度越来越单薄。
以某某市为例，现地方债务较高，经济发展放缓，对组织收入的需求愈加迫切。
推进税收共治有利于加强对社会经济活动的全面管理，有利于经济发展指标的顺利完成，有利于改变各部门各自为政的传统征管模式，更有利于政府及各部门通过税收共治在各自领域开拓思路、聚势赋能，为政府决策提供重要的参考依据。
三是持续提升税收征管效能的必然需求。
随着经济社会的发展，互联网经济的日新月异，税源的隐蔽性、流动性、多面性显著增强。
某某作为旅游名城，知名度高、人流量大,网店、网红经济等新兴“互联网经济”蓬勃发展，仅靠税务一家之力和传统征管手段已不能适应当前经济发展需要，基层征管必须在政府各职能部门和社会各界中寻求助力、汇聚合力，积极发挥齐头并进、互助共赢的作用。
二、“税收共治”存在的难点和堵点一是认识还不够深入。
就外部协作而言，现税务部门实行双重领导，但向政府的汇报多，与各部门有效沟通交流少,主动协作意识不强，部分征管事项仍是按需而为、按需取数。
就内部管理而言，传统的征管理念和征管方式根深蒂固，仍习惯原以票控税的手段，以数治税的意识不强；税务系统年龄结构层次偏大，老同志较多，学习主动性弱化，对新业务了解不深、掌握不够。
伴随着经济体制的改革，我国的税收制度也在逐步完善，从增殖税的开征，到今天由生产型增殖税转变为消费型增殖税，这些改革都标志着我国经济体制由计划经济向市场经济过度，并逐渐与世界接轨的过程。
在税收制度改革中，“费改税”虽然不是改革的焦点，但它也成为一个大家非常关注的问题，并且在这一问题上存在着很大的分歧。
多数人由于看到很多地方政府乱收费的事实，所以建议将“收费”的手段改为“收税”。
但我认为中国目前的税收制度还不够完善，不能将“收费”制度完全废除，就我国国情来说，应当先将“收费”规范化、合理化，待税收制度完善后，再逐渐将这种成熟的“费”改为“税”。
一、我国目前“费”未必改为“税”，但需规范的原因： 1、税收制度正在改革当中，但其本身仍然存在很多问题随着经济和社会的发展，国家职能不断丰富、不断扩大，一方面表现为国家为社会生活提供的社会基础条件、安全条件、公正条件、稳定条件和发展条件的领域扩大，另一方面表现为国家为弥补市场缺陷所做出的种种干预和努力。
而政府职能的扩大必然导致公共支出的增长。
公共支出的不断增长，相应的需要政府扩大筹资规模，增加财政收入。
政府传统的财政收入依赖于税收，而税收的固定性虽然能使政府获得相当稳定的收入，但却不能保证其随公共支出的增长而相应增长。
同时，税收的筹资效率具有局限性，为此，政府有必要增加一些收入途径，其中包括收费。
除了为政府获取收入外，税收还具有调节收入分配，调控经济行为的功能；而收费的唯一功能便是获取收入。
虽然税收可以根据政府需要来调节经济的运行，使其朝着政府希望的方向发展，但很多情况下经济一方面的发展是以牺牲另一方面的发展为代价的，这是政府不愿看到但又不可避免的。
而只有收入功能的收费就可避免这些税收效应，更加接近税收中性的原则。
此外，税的征收效率比较低，费的征收效率比较高。
我们在日常生活中最多听到的是逃税、漏税等问题，而不是逃费、漏费的问题，相反多收费、乱收费的现象比较严重。
对政府而言，当然是财政收入越多越好，只有收入高了才能使政府扩大其支出，增加社会上的投资，刺激经济的发展。
但是有些消费者不了解税收的真正作用，而且他们有时并不能直接享受到税收所带来的好处，因此，他们不愿主动交纳税款，这主要体现在高收入人群上，如私营企业主、文艺体育明星等，他们的灰色收入很难计算，这就大大减少了我们的税收收入。
但是，由于收费给消费者带来了可感受的直接的好处，所以他们更偏好于交费而不是交税。
2、我国的乱收费现象日益严重税必须以国家税法为依据，而费往往没有法律依据。
中国的现状是，政府职能部门依照法律或国家政策规定审批的收费项目少，而各部门和地方政府越权审批的收费项目多，因此会出现一些不合理收费。
但造成这一现象的并非收费本身，而在于政府部门的越权行为以及监管不严。
中国的行政区域划分比较复杂，每个地区都有自己的发展特点，所以不可能实行统一的规则来进行税收，因而还需要具有灵活性的收费来补充政府的财政收入。
[!--empirenews.page--] 我国1994年出台的分税制改革方案，从实践的情况来看有两个主要特点：一是它在一定程度上具有现代分税制的基本内容，如按分税制的要求界定事权、划分税种、分设中央税和地方税、征管机构等；二是它保留了一些包干体制的痕迹，如仍实行部分税收收入分成等。
因此，我国目前的分税制改革还不是很到位，它只是建立了分税制的一个基本框架，与规范的、彻底的分税制还有很大差距。
正因为分税制改革的不完善，导致有的地方政府负责人千方百计“钻空子”，使乱收费现象日趋严重，费税改革日趋艰难。
因此，如果不从制度和体制上加以完善和改革，而仅仅立足于清理收费，将一些费改为税，那只能对现存的收费进行清理和改革，而不能根治乱收费的体制根源，即治标不治本。
由于我国税收体制没有从根本上解决事权、财权、税权，及地方税收权限、转移支付等问题，所以当税收不足时，新的收费还会在地方政府和各部门中产生，用于满足他们的各种支出需要。
此外，监管不严和没有严厉的惩罚措施也是造成“乱收费”现象日益猖獗的重要原因。
很多地方政府为弥补税收收入不足，凭借自己的权力在地方进行不合理收费，而这些现象又不能及时地反应到中央，所以中央对地方的监管不能实现，就更不用说采取惩罚措施加以制止了。
二、根治乱收费、完善税费改革的几点建议虽然，
税与费之间存在着一些差别，但我们不难看出它们之间的最大共同点就是可以为政府提供财政收入，正是因为这点，使税与费产生了千丝万缕的联系。
实际上，费可以看作是税的遗传和变异，尤其在实践中二者更加难以划清界限。
正因为费是税的遗传，要做到“税费分流”是不容易的；正因为费又是税的变异，要做到“清费立税”、“税费合一”也是难以办到的；正因为费是税的遗传和变异，要做到哪些费改税，哪些费保留是相当困难的；同样因为费是税的遗传和变异，费税内涵的界限难以划清，想通过费改税根治“乱收费”也是很难的，但我们可以通过以下方法逐步规范收费： 1、继续完善我国政治体制和税收制度的改革我国中央和地方政府的财权与事权一定要对称，两者不等，就会使一些地方政府很难实现收支平衡，这样必然导致“乱收费”现象的存在。
因此，我们还要继续完善分税制改革，将中央和地方的事权与财权明确分开。
其中在事权的划分上，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出；而地方财政主要承担本地区财政机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。
在财权的划分上，将维护国家权益，实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。
此外，我国应当加强税收的征管，学习外国先进的管理方法，如美国对个人所得税实行的收入申报制度，即给公民两次申报个人收入的机会，如果发现第二次仍虚假申报，将给予严厉处置。
类似的这种体制在国外还有很多。
目前，我国的工业化、技术创新等方面正逐步与世界接轨，同时我们也要从国外吸收一些适应中国国情并能提高工作效率的管理方法。
只有这样，才能在实现经济高速增长的同时，保证社会稳定、贫富差距缩短、收入得到有效利用等其他方面共同发展。
然而，仅有有效的征管制度也是不够的，如果没有合理的税种划分，就不能得到广大人民的认同，税收征管依然不能进行下去。
[!--empirenews.page--] 2、加强对收费的监督和管理正如前面所分析的，我们没有办法在现存的体制条件下彻底解决乱收费的状况，但我们可以做到的就是针对收费本身采取一些监督措施，如群众监督和舆论监督，让广大消费者和广大媒体成为监督人员，及时向上级政府部门反映所在地区的收费情况。
此外，还要制定一些惩罚措施，加大乱收费的成本。
当地方政府发现从乱收费中无利可图时，收费将逐渐成为合法、合理地增加政府财政收入的一种有效方法。
综上所述，我国目前在税费改革过程中，不应将“收费”完全改为“收税”，改革的重点应该放在规范收费上，让“收费”成为“收税”的有效补充，而不能幻想财政改革的一步到位，只有规范了收费，完善了收税才能逐步实现“费”改“税”。
