2017-2018年度税务咨询消费税改革应加速推进

国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.09.14•【文号】税总发〔2017〕101号•【施行日期】2017.09.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见税总发〔2017〕101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，激发市场主体创业创新活力，制定本意见。

一、总体要求进一步深化税务系统“放管服”改革是转变职能、发挥税收作用的关键所在，是深化国税、地税征管体制改革的重要任务，是优化税收环境、减轻纳税人负担的重要抓手，对于提升税收治理能力，营造稳定公平透明、可预期的营商环境，实现税收现代化具有十分重要的意义。

近年来，全国税务系统勇于创新，开拓进取，持续推进“放管服”改革，取得了明显成效。

在简政放权上做“减法”，大幅度削减税务行政审批事项，进一步优化审批流程，精简涉税资料，有效便利了纳税人；在后续管理上做“加法”，加快转变税收征管方式，出台系列工作规范，依托金税三期系统和增值税发票管理新系统加大信息管税和风险管理力度，建立健全了事中事后管理体系；在优化服务上做“乘法”，持续开展“便民办税春风行动”，深入推进国税局、地税局合作，增强了纳税人获得感。

同时也应看到，与全面深化改革的新形势新要求相比，与广大纳税人和基层税务干部的期盼相比，税务系统“放管服”改革还有待进一步深化，在思想理念、制度机制、管理手段等方面仍存在一些需要解决的问题，税收环境还需要进一步优化。

全国税务系统要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署，结合开展深化国税、地税征管体制改革和金税三期全面上线等改革“回头看”，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。

2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共30题）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。

该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。

开发费用扣除比例为10%。

该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。

（A.35432B.41732C.39282【答案】 B4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D5、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 D6、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。

甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。

2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。

甲公司选择按差额纳税。

一、选择题1．对下图信息解读合理的有①我国近几年经济发展水平提高②农村居民食品支出比重下降③农村居民食品支出的数量减少④农村居民生活质量明显下降A．①② B．③④ C．①③ D．②(④2．下表是芜湖杨先生一家2015年和2018年家庭各项支出情况从表中可得出①杨先生一家2015年和2018年的家庭恩格尔系数分别是75%和40%②杨先生一家2015年和2018年的家庭恩格尔系数分别是60%和33．3%③杨先生一家的家庭消费结构在不断优化升级，消费水平不断提高④杨先生一家消费水平提高的根本原因是国家精准扶贫政策的落实A．①③B．①④C．②③D．②④3．我国城镇居民消费的恩格尔系数变化如下表所示：2007年2010年2013年2016年恩格尔系数36.335.735.029.3（%）从数据看，2007-2016年年我国城市居民消费的恩格尔系数大幅下降。

这表明A．贷款消费进入了人们的日常生活B．改革开放促进了我国经济快速发展C．我国城市居民消费水平提高，消费结构改善D．消费品的质量有了明显提高4．某省财政厅加大资金投入，对符合低保标准的农村贫困人口实行政策性保障兜底，确保到2020年现行扶贫标准下农村贫困人口全部脱贫。

这一措施带来的影响可能有①高档奢侈品消费增多②居民恩格尔系数提高③居民消费预期增强④该省总体消费水平提高A．①② B．①④ C．②③ D．③④5．某市2014-- 2017 年人均消费支出及恩格尔系数变化情况如下:年份2014年2015年2016年2017年人均消费支出11900128001390015890（元）恩格尔系数0.400.380.370.29从表中可以推断出2014- 2017年该市①食品支出总量减少，家庭消费水平提高②居民的发展资料和享受资料消费比重可能增加③经济持续发展，居民收入稳步增长④居民的高档耐用消费品升级换代趋势更加明显A．①③B．②③C．①④D．②④6．年年“双十一”，种种“购物节”。

「最新」河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案（第一套）「最新」河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案（第一套）v>[最新]河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案 (第一套) 一、单选题(每题 2 分，共 25 小题)(总分 50.00) 1.下列发票的开具和使用行为错误的是(B)。

(2.00 分) A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票 D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是(B)。

(2.00 分) A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 B.采用邮奇申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 D.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 3.下列房屋中，免征房产税的是(C)。

(2.00 分) A. 公园管理部门自用的办公用房 B.居民个人出租的住房 C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 D.部分经营农产品的批发市场用房 4.2017 年初余某将自有商铺对外出租，租金8000 元/月(不含增值税)，在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税(B)元。

(2.00 分) A.2180B.1280C.640D.528 5.下列关于发票类型和适用范围的说法中误的是(A)。

(2.00 分) A.农产品收购发票属于增值税普通发票 B.税控机动车销售统一发票屋于增值税专用发票 C.小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票 D.增值税普通发票(卷票)由纳税人自选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 6.如果一份凭证应纳的印花税税额超过 500 元，纳税人可以向当地税务机关申请(B)。

我国消费税改革趋势随着中国经济的持续发展和国民收入的增加，消费税改革已成为当前热门话题之一。

消费税是由政府根据货物和服务的销售额或者从事某些活动者的收入征收的税种，是一种直接关系到居民日常生活的税收。

消费税改革旨在优化税制结构，提高税制效率，促进经济结构调整和消费升级，以更好地支持经济转型升级和社会发展。

当前我国消费税改革的趋势主要有三个方面：一是税收调整，二是税负转移，三是税源扩张。

税收调整是我国消费税改革的重要内容之一。

消费税是影响民众日常生活的重要税收形式，因此对其税收结构的调整至关重要。

在税收调整方面，一方面是调整税率结构，对不同类型的消费品采取差异税率。

这样能够在一定程度上减轻低收入群体的税负，同时又能够有效调节高消费品的消费。

另一方面是扩大纳税范围，增加征税对象。

这样可以提高税收的多样性和稳定性，减轻某一种税收的负担，在一定程度上降低纳税人的负担。

税负转移也是我国消费税改革的重要内容之一。

税负转移是指通过调整税收体系，减轻部分纳税人的税收负担，来促进经济发展和社会公平。

在税负转移方面，对于低收入群体和弱势群体，可以采取一定的税收优惠政策，降低他们的税收负担。

这样可以拉动消费，促进经济发展，同时也能够提高社会公平，减少社会矛盾。

税源扩张也是我国消费税改革的重要内容之一。

税源扩张是指通过扩大税收的范围和深度，增加税收收入。

在税源扩张方面，可以对一些高消费品和高额交易进行征税，增加税收收入。

对一些非法逃税行为进行打击，保障税收的稳定增长。

这样可以增加政府的财政收入，为国家的经济发展提供更多的资金支持。

我国消费税改革的趋势是不断完善税收体系，提高税收效率，促进经济发展和社会公平。

消费税改革是当前我国经济转型和结构调整的必然选择，也是推动经济社会发展的重要手段。

在未来，我国还会进一步加大对消费税改革的力度，推动税收体系更加完善和健全，为经济发展和社会进步提供更好的税收支持。

【word count: 400】。

技能认证纳税服务知识考试(习题卷14)第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]2020年是税务部门连续第()年开展〃便民办税春风行动〃。

A)5B)6C)7D)8答案:C解析:2.[单选题]税务规范性文件权益性审核操作指引自起施行。

A)2021年11月1日B)2021年12月1日C)2022年1月1日D)2022年2月1日答案:D解析:3.[单选题]简易程序中，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以多少元以下、对法人或者其他组织处以多少元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定：A)50元，1000元B)100元，1000元C)200元，3000元D)200元，5000元答案:C解析:《行政处罚法》第51条：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

法律另有规定的，从其规定。

4.[单选题]采取-次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（）的，免征增值税。

A)50000元B)100000元C)200000元D)300000元答案:B解析:采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

5.[单选题]“资源税管理证明”是证明销售的（ ）或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A)矿产品B)煤炭C)石油6.[单选题]下列关于纳税人缴费人税费服务需求管理，说法错误的是( )。

A)对纳税人需求资料按照档案管理规定归档保存，保存期限为3年B)纳税人有义务参加税务机关开展的专项需求调查C)税务机关纳税服务部门统筹纳税人需求管理工作D)税务机关相关业务部门是纳税人需求的办理部门答案:B解析:7.[单选题]下列属丁综合所得中依法确定的其他扣除项目是()。

中国为何要加快个税改革作者：刘浩来源：《中国经济报告》2018年第08期在中国全面深化改革的大背景下，个人所得税改革不应再小修小补，而要抓住个税制度的关键问题，学习借鉴市场经济国家的通行做法，通过真正的改革，使中国个人所得税制度成为公平的税制、保护劳动者的税制、促进经济社会健康发展的税制中国从20世纪80年代中期开始对国内居民征收个人收入调节税以来，这项对居民个人收入征税的制度已经实施30多年了。

其间除了在起征点、中央和地方分享等方面进行过调整，在基本税制上没有变化。

个人所得税制度关系到社会公平和广大群众福祉，理所当然地受到全社会关注。

当前，在中国全面深化改革的大环境下，个人所得税改革不应再小修小补，而要抓住个税制度的关键问题，学习借鉴市场经济国家的通行作法，通过真正的改革，使中国个人所得税制度成为公平的税制、保护劳动者的税制、促进经济社会健康发展的税制。

1.分项计征所得税造成逆向调节。

中国的个人所得税制度，对个人所得并不综合计税，名义叫个人所得税，实际是工薪税、个体工商户的生产经营所得税、企事业承包经营所得税、劳务报酬所得税、稿酬所得税、特许权所得税、股息红利所得税、财产租赁转让所得税等众多税项的组合，如表1所示。

在个人所得税名义下，各种所得分别计证，执行各自的税率。

其中，工薪所得按7级累进税率征税，其它大致按比例征税。

这就造成收入越多元税负相对就轻，但如果集中为工薪收入，负担就重。

一般情况是，越是高管高收入，收入来源就越多，而中下层人群，主要靠工薪所得，由此造成税收的逆向调节。

据《中国居民收入分配年度报告》显示，在城镇居民五等份分组中，往往人均缴纳个人所得税增长最快的是中等收入组，而不是高收入组。

2.工薪阶层与劳动者税负偏重。

中国的个人所得税中，对工薪所得按累进税率征税，即以劳动报酬为主来判断个人收入水平并实行累进税，加重了工薪阶层和劳动者的税务负担。

个人所得中，有些是直接生产或付出劳动所得来的，比如工薪所得、个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，有些则不是直接劳动所产出，也可归为非劳动所得，比如股息红利所得、财产租赁转让所得等。

2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案单选题（共30题）1、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C2、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。

当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B3、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3B.5C.10D.20【答案】 C4、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D5、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。

该油田当月应纳的资源税为（）万元。

A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C6、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。

A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B7、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。

【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！
税务咨询申报纳税这8项税务工作不能“任性”
无论你是新会计还是老会计，这8个税务常识你必须知道哦，今天小编带大家了解~
一.不管有没有生意，都需要进行申报
有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。

非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。

如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

二.报税不是申报纳税，每月操作不可忘
报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

三.企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消
规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。

按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

四.发票需仔细保管，丢失发票要罚款
向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

否。

国家税务总局公告2018年第67号——国家税务总局关于废止和修改部分税收规范性文件的公告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2018.12.29
•【文号】国家税务总局公告2018年第67号
•【施行日期】2018.12.29
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
国家税务总局公告
2018年第67号
国家税务总局关于废止和修改部分税收规范性文件的公告根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号），国家税务总局决定废止和修改部分税收规范性文件，现公告如下：
一、废止《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号）。

二、废止《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第一条。

三、修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）（修改内容见附件1），并根据本公告重新发布（附件2）。

四、本公告自发布之日起施行。

特此公告。

附件：1.修改内容一览表
2.国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告
国家税务总局
2018年12月29日。