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论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的不断扩张和发展，集团公司内部审计工作的重要性日益凸显。
建立一个有效的内部审计工作体系，可以提高企业内部控制的有效性和透明度，减少风险，增强经营管理的科学性和规范性。
以下是集团公司内部审计工作体系的构建要点。
集团公司应建立一个独立的内部审计部门。
这个部门应作为总部直属部门，拥有独立的组织架构、职能和工作流程。
内部审计部门的主要职责包括：审计制度和流程的制定和优化；执行风险评估和内部控制评估；对关键业务流程进行审计；检查企业资源的合理利用和资产保护等。
为了保证内部审计工作的独立性和客观性，内部审计部门的人员要具备丰富的审计经验和专业知识，并与其他部门保持独立性。
集团公司应建立完善的内部审计制度和流程。
内部审计制度应包括审计流程、审计标准、审计权限、审计报告和审计跟踪等方面的规定。
审计流程应明确地规定审计的步骤和程序，确保审计工作的有序进行。
审计标准应明确地规定审计人员的行为准则和审计工作的质量要求，确保审计结论的可靠性和准确性。
审计权限应明确地界定内部审计人员的职责和权限范围，避免权责不清和信息孤岛的问题。
审计报告应包括审计的目的、方法、结果和建议，并及时向有关部门和高管层汇报。
审计跟踪是对审计建议和问题整改情况的跟踪和监督，确保问题的解决和改进的实施。
集团公司应建立有效的内部控制制度。
内部审计工作与内部控制息息相关，只有建立了有效的内部控制制度，内部审计工作才能发挥应有的作用。
内部控制制度应覆盖所有关键的业务流程和风险点，包括风险识别、风险评估、控制措施和内部控制自评等。
集团公司可以参考COSO内部控制框架，根据自身的实际情况进行调整和完善。
集团公司应加强内部审计与其他审计、风险管理和合规部门的协作。
内部审计部门应与其他部门保持密切的沟通和合作，共同推动企业内部控制和风险管理的优化和提升。
内部审计部门应定期与其他部门进行交流会商，了解各部门的业务情况和问题，并及时提供有关的审计建议和意见。
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇篇1一、引言在当今复杂多变的商业环境中，集团公司面临着前所未有的挑战与机遇。
为了确保公司的健康发展和合规经营，构建一套完善内部审计工作体系显得尤为重要。
本文将深入探讨集团公司内部审计工作体系的构建，旨在提出一个全面、系统性的框架，帮助集团公司提升内部审计的有效性。
（一）目标1. 确保集团公司的财务报告真实、准确、完整。
2. 评估和改进集团公司的风险管理体系。
3. 确保集团公司遵守相关法律法规和内部政策。
4. 帮助集团公司提高运营效率和效果。
（二）原则1. 独立性：内部审计部门应独立于其他职能部门，确保审计的客观性和公正性。
2. 保密性：内部审计部门应严格保密审计内容，确保审计信息的安全。
3. 有效性：内部审计部门应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
4. 持续性：内部审计部门应定期进行自我评估和改进，确保审计体系的不断完善。
（一）明确审计范围和对象集团公司应明确审计的范围和对象，包括财务报告、内部控制、风险管理等方面。
同时，应根据公司的实际情况和需求，确定审计的频率和持续时间。
（二）建立审计组织架构集团公司应设立独立的内部审计部门，并明确其职责和权限。
审计部门应配备足够数量和质量的审计人员，确保审计工作的顺利进行。
（三）制定审计流程和方法集团公司应制定详细的审计流程和方法，包括审计计划的制定、审计实施、审计报告的编写等。
同时，应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
（四）建立审计质量控制系统集团公司应建立一套完善的审计质量控制系统，确保审计工作的质量和准确性。
包括制定审计标准、建立审计档案、进行审计复核等措施。
（五）加强审计人员培训和管理集团公司应加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和综合能力。
包括定期组织培训、建立考核机制、激励优秀人才等措施。
（一）案例背景某集团公司是一家多元化的企业集团，涉及多个领域和行业。
为了确保公司的健康发展和合规经营，该公司决定构建一套完善的内部审计工作体系。
论集团公司内部审计工作体系的构建随着市场经济的发展，集团公司在国内外处于越来越重要的地位，其规模日益壮大，业务范围日益扩大。
随之而来的是集团公司内部管理的日益复杂，对内部审计工作提出了更高的要求。
构建一个科学完善的内部审计工作体系对集团公司的经营管理具有重要意义。
本文将以此为主题，分析集团公司内部审计工作体系的构建。
一、集团公司内部审计工作的意义1.帮助管理层更好地了解和控制风险集团公司业务繁多，分布广泛，风险多样。
内部审计工作可以帮助管理层全面了解各个业务板块的风险状况，及时发现和排除潜在风险，提高公司整体风险防范能力。
2.提高资源利用效率通过内部审计工作，可以发现公司内部各个环节存在的无效资源配置和浪费现象，有针对性地提出改进建议，帮助公司更好地利用有限的资源，提升整体效率。
3.保障财务信息的真实性和准确性财务信息的真实性和准确性是管理者决策的重要基础。
内部审计工作可以帮助公司及时发现并纠正会计违规行为，保障财务信息的真实性和准确性。
4.提高公司整体经营管理水平内部审计工作可以通过对公司内部各项管理制度、流程的审核，发现管理漏洞和薄弱环节，给予改进建议，帮助公司提升整体管理水平。
1.独立性原则内部审计部门应该独立于公司的其他机构，直接向董事会或者审计委员会汇报，不受其他部门的影响和干扰。
保障内部审计工作的客观性和公正性。
2.全面性原则内部审计工作应该覆盖公司所有业务板块和管理环节，包括财务、运营、风险管理、合规等方面。
确保审计工作的全面性和全局性。
3.专业性原则内部审计人员应具备相关的专业知识和技能，能够对公司各项业务和管理活动进行系统、全面的审计和评价。
并能够独立提出解决问题的方案和建议。
4.持续性原则内部审计工作不是一次性的事务，而是一个持续、渗透、全面的过程。
需要定期进行审计计划的制定和执行，持续地跟踪和评估公司内部运营和管理活动。
5.风险导向原则内部审计工作应该紧密围绕公司的风险管理需求，着重发现和解决各类风险问题，及时向管理层汇报，确保公司整体的风险防范能力。
企业集团内部审计制度的构建摘要：企业集团内部审计工作直接影响着企业的经济效益和发展前景。
要提高企业的市场竞争力，促进企业的长远发展，就必须要建立企业集团内部审计制度。
本文主要介绍了企业集团内部审计制度，分析了企业内部审计中存在的问题，并提出了构建企业内部审计制度的建议。
关键词：企业集团内部审计制度随着国家经济的发展，我国的企业也在不断发展，企业规模不断扩大。
为了保证企业的长远发展，降低企业发展过程中面临的风险，需要构建企业集团内部审计制度。
目前，大多数集团企业已经建立了内部审计制度，并且取得了一定的效果。
但总体来说，当前企业的内部审计制度还存在很多问题，要促进企业的发展，提高企业的市场竞争力，必须要找出企业内部审计制度中存在的问题，并加以解决。
1企业集团内部审计制度概述内部审计，是一项管理、监督和评价企业内部经营活动的制度。
它不仅可以对企业内部的会计信息进行监督、评价，了解会计信息的真实性、有效性、合法性，也可以对企业内部的资产状况、经营状况进行监督、检查和评价。
通过内部审计，管理人员可以快速了解企业的经济状况，并分析企业的经营数据，实现对企业财务部门工作人员的有效监管，同时还可以及时了解企业经营过程中面临的财务风险，并采取应对的措施。
具体来说，企业集团内部审计的作用主要包括以下几个方面。
第一，管理作用。
要提高企业的市场竞争力，促进企业的长远发展，必须要做好企业内部的管理工作。
企业内部审计发挥着管理企业生产经营活动的作用。
通过内部审计，可以快速了解企业的生产经营状况，并根据具体情况提出合理可行的发展建议，促进企业经济效益的增长。
第二，监督作用。
建立企业内部审计制度，可以实现对企业内部生产经营与财务方面的监督。
工作人员在开展审计工作时有章可循，可以根据制度规定，对企业的财务、经营状况进行全面检查，找出其中存在的问题。
同时，内部审计也可以为国家审计部门提供重要的审计信息。
第三，评价作用。
内部审计机构是企业内部的重要机构，服务于企业的管理部门。
论集团公司内部审计工作体系的构建随着现代公司运营规模的不断扩大和对风险管控要求的提高，内部审计在企业治理中的重要性日益突显。
尤其是对于集团公司这样规模较大、分支机构分布范围广的企业，内部审计工作的意义更为重要。
为构建集团公司内部审计工作体系，需要从组织架构、职责分工、流程管理和人员培养等方面全面考虑。
一、组织架构构建集团公司内部审计体系的第一步就是制定组织架构，并明确内部审计在企业治理架构中的地位和作用。
1. 设立内部审计部门集团公司内部审计工作的核心部门是内部审计部门。
该部门负责执行内部审计职责和任务，独立开展内部审计活动。
内部审计部门应该有足够的人员和资金支持，确保完成内部审计任务。
2. 内部审计与企业风险管理整合内部审计需要与其他部门相互配合，形成良好的企业风险管理体系。
集团公司的风险管理部门、内部控制部门、合规部门、财务部门等都应该与内部审计部门建立紧密的协作关系，共同营造风险防范、内部控制、合规管理的全面体系。
3. 内部审计报告制定为更好地发挥内部审计的监督、反馈作用，集团公司应当制定内部审计报告的编制流程和审核机制。
同时，处理内部审计报告中涉及的问题要及时跟进，以便及早解决。
二、职责分工构建内部审计工作体系时，应当根据业务性质和特点对内部审计职责进行详细规定，并明确各级内部审计机构的职责分工。
集团公司内部审计的职责主要包括：判断并评估集团公司治理结构的有效性；对集团公司董事会、高管层、业务负责人的决策进行检查，以检测错误、缺陷或不规范的行为；检查是否有涉嫌贪污腐败或违反合规要求的行为或事件；评估集团公司在面临重大风险时的应对能力等。
集团公司内部审计部门与各业务部门、分支机构应形成密切合作的工作机制，明确各自职责的范围和深度，对内部审计的合理分工，拟订周密的审计方案，确保审计活动的稳步推进。
三、流程管理集团公司内部审计工作的流程管理是对内部审计管理模式进行全面审视，从流程、程序、标准等方面来保障审计工作的全面性、实效性和规范性。
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇第1篇示例：随着经济的发展和企业规模的扩大，集团公司内部审计工作显得尤为重要。
集团公司由多个子公司组成，跨地区、跨部门的经营活动使得风险管理更加复杂，内部审计工作体系的构建成为保障公司利益和稳健运营的重要一环。
一、内部审计工作体系的构建意义内部审计是指公司内部对财务、管理、风险控制等方面的审计活动，通过查核、评价并提供咨询意见，帮助公司实现目标和改善经营管理。
集团公司内部审计工作体系的构建具有以下意义：1. 发现内部问题。
集团公司庞大的规模和多元化的经营活动容易导致信息不对称和资源浪费，内部审计可以通过审计程序和方法帮助公司发现问题并提出改进意见，保证公司运营的高效性和合规性。
2. 提高风险管理水平。
随着业务规模的扩大，集团公司面临的风险也在增加，内部审计通过对风险的评估和监控，为公司提供风险应对的建议，降低公司经营风险。
3. 保障公司利益。
集团公司的利益往往受到内部人员和外部因素的影响，内部审计可以通过对管理层和员工的行为进行监督，保障公司利益不受损失。
构建集团公司内部审计工作体系，需要考虑以下要素：1. 内部审计组织架构。
集团公司应当建立内部审计部门或审计委员会，明确审计组织的隶属关系和职责范围，配备专业的审计人员和管理人员。
2. 内部审计制度和规章。
制定公司内部审计制度和规章，明确审计的目标、范围、流程、程序和责任，规范审计活动的进行。
3. 内部审计人员。
内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，以及独立、客观的审计态度，能够独立开展审计工作并提出中立的意见和建议。
4. 内部审计方法和技术。
集团公司应当引入先进的审计方法和技术，如数据挖掘、风险评估和控制等工具，提高审计效率和准确性。
5. 内部审计报告和意见。
内部审计应当及时撰写审计报告和意见，向公司管理层和监管机构反映审计结果和建议，为公司决策和改进提供依据。
1. 设立内部审计部门。
集团公司可设立内部审计部门，由内部审计负责人领导，直接向公司高层汇报，独立开展审计活动。
论集团公司内部审计工作体系的构建内部审计工作是指对集团公司的内部管理、运营和风险进行全面审计和评估，检查其是否符合法律法规、政策规定和公司规章制度，以确保公司的合规与风险控制。
而对于集团公司这样一个庞大的组织体系来说，如何构建一个适合自身特点的内部审计工作体系具有极为重要的意义。
由于集团公司通常由多个子公司组成，且涵盖多个行业和领域，因此内部审计工作体系的构建必须充分考虑其规模和特点。
首先需要建立一个集团公司整体的审计框架，确立审计的总体目标和任务，确定内部审计的独立性和客观性，明确内部审计部门与其他部门的职责分工和协作关系。
要充分考虑到集团公司多元化经营的特点，建立针对不同行业和领域的专业审计团队，以满足集团公司内部审计的全面性和专业性。
二、内部审计工作体系的构建必须紧密结合集团公司的风险管理体系。
随着信息技术的不断发展和应用，内部审计工作体系的构建也必须紧跟信息技术的步伐。
集团公司通常拥有复杂的信息系统和数据资产，因此在内部审计工作中引入信息技术，可以提高审计工作的效率和精度。
首先要建立集团公司的信息化审计框架，确立信息化审计的目标和范围，确定信息系统的安全和完整性，保障信息资产的有效利用。
其次要建立信息技术团队，开展信息系统的审计和监控工作，对系统漏洞和安全隐患进行全面排查和整改。
四、内部审计工作体系的构建必须注重人才培养和团队建设。
内部审计工作是一项复杂的工作，需要具备一定的专业知识和技能。
在构建内部审计工作体系的过程中，必须注重人才培养和团队建设，建立一支高素质的内部审计团队，为集团公司的内部审计工作提供强有力的人才支持。
首先要建立完善的内部审计人才培养机制，通过培训和学习，不断提升内部审计人员的专业素养和实践能力。
其次要加强内部审计团队的沟通和协作，建立内部审计人员之间的密切联系和良好配合，形成一个紧密团结的内部审计团队，共同推动集团公司内部审计工作的开展。
内部审计工作是一个不断改进和创新的过程，必须不断与时俱进，不断提升内部审计工作的水平和效益。
XX企业集团内部审计模式的设计内部审计是企业集团重要的管理手段之一，是指通过审查与评估企业集团内部控制体系及经营活动，以便对公司的风险管理、运营效率、合规性等进行监督和提升。
为了确保内部审计的有效性和可持续发展，设计一个完善的内部审计模式至关重要。
本文将详细阐述XX企业集团内部审计模式的设计。
一、内部审计组织架构在设计内部审计模式前，首先需要建立一个合理的内部审计组织架构。
XX企业集团内部审计部门应当独立于其他部门，直接向公司董事会和审计委员会报告。
内部审计部门的责任包括但不限于：1. 制定内部审计策略和计划；2. 进行内部审计工作，包括审计调查、风险评估等；3. 提出内部审计报告，对存在的问题提出改进意见；4. 进行内部培训，提升员工的审计能力和专业水平；5. 审计结果的监督跟进，确保问题得到解决。
二、内部审计流程内部审计流程是指内部审计工作的具体操作步骤，包括但不限于：1. 审计计划制定：内部审计部门应当根据公司的风险情况和经营重点，制定年度内部审计计划，并经过董事会和审计委员会批准。
2. 审计调查：内部审计人员应当根据审计计划进行实地调查和资料收集，以获取足够的审计证据。
3. 风险评估：内部审计人员应当对发现的风险进行评估，并与管理层沟通，制定相应的改进措施。
4. 报告撰写：内部审计人员应当在审计结束后，编写审计报告，其中包括审计结论、问题表述、改进建议等内容，并向董事会和审计委员会提交。
5. 跟进监督：内部审计部门应当对审计报告中提出的问题进行跟进和监督，确保问题得到解决。
三、内部审计方法与技术为了提高内部审计工作的效率和准确性，应当采用先进的审计方法与技术，包括但不限于：1. 数据分析：通过数据分析工具，对企业集团的财务、人力资源、采购等数据进行深入分析，发现存在的问题和风险。
2. 业务风险评估：通过对企业集团业务流程的评估，发现潜在的风险点，为内部审计提供重点关注的对象。
3. 内部控制评价：对企业集团的内部控制体系进行评估，发现存在的弱点和不足，并提出改进措施。
论集团公司内部审计工作体系的构建随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益广泛，集团公司内部审计工作的重要性日益突显。
内部审计是指一个公司或组织内部的自身审计部门，负责对公司的财务状况、内部控制制度、风险管理等方面进行全面的审计和监督。
通过内部审计，可以帮助公司及时发现和解决存在的问题，提高公司的运营效率和风险管理水平。
构建一个完善的集团公司内部审计工作体系对于提升公司管理水平、规范公司运作、保障公司利益具有重要意义。
一、内部审计部门的建立和组织架构为了构建一个完善的集团公司内部审计工作体系，首先需要建立一个专门的内部审计部门。
内部审计部门应当有明确的职责和权限，由公司高级管理层直接任命和管理。
内部审计部门的组织架构应当合理，人员结构应当齐全，拥有一支具备专业技能和能力的审计团队。
内部审计部门应当建立一套完善的审计管理体系，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制和审计结论的跟踪等环节，确保内部审计工作的高效运行。
二、内部审计工作的范围和内容内部审计工作的范围和内容应当涵盖公司的各个方面，包括财务状况、内部控制制度、风险管理、运营效率、合规性等方面。
具体而言，内部审计工作应当包括以下几个方面：1. 财务状况审计：主要检查公司的财务报表真实性和准确性、会计政策执行情况、资产负债表和利润表的编制等方面，以确保公司的财务状况符合相关法律法规和会计准则的要求。
2. 内部控制审计：主要评估公司的内部控制制度是否健全和有效、内部控制流程是否规范和完善，以及公司是否存在内部控制缺陷和风险隐患。
3. 风险管理审计：主要评估公司的风险管理制度是否健全和有效、风险管理措施是否得力和有效，以及公司是否存在重大风险和危机事件。
4. 运营效率审计：主要评估公司的运营效率和经营管理水平，包括业务流程、管理体系、成本控制、资源配置等方面，以发现存在的问题和提出改进建议。
5. 合规性审计：主要评估公司的各项活动是否符合相关法律法规和内部规章制度的要求，以及公司是否存在违规行为和合规隐患。
企业集团内部审计模式的构建及评价【摘要】企业组织结构是影响企业集团构建内部审计模式的主要因素之一。
企业集团采取的组织结构模式不同，其构建的内部审计模式也应该不同。
不同组织结构模式下的内部审计模式有着各自的优势和劣势。
企业集团应该结合自身的组织结构模式来合理选择适合的内部审计模式。
企业集团是一种特殊形式的企业组织，其内部审计模式的构建受到组织结构模式的影响。
按照集权与分权的关系来划分，企业集团的组织结构主要有U型结构、H型结构、M型结构三种模式。
一、U型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价U型结构也称“一元结构”，其主要特点是高度集权，多运用于规模较小、产品较集中的企业集团。
该模式最突出的特征就是不设中间管理层，母公司直接控制其下属子公司的日常经营活动，子公司的自主权较小。
（一）U型结构下企业集团内部审计模式——总部集权模式的构建在U型结构下，由于母公司对其下属子公司日常经营活动进行集中统一的管理，因此，可以把企业集团的内部审计权限集中在母公司，建议设立总经理领导为主的集权式内部审计模式。
在母公司设立较大的内部审计机构，负责对子公司的财务状况、经营成果的审计监督，对总经理的经济责任审计则交由董事会委托的社会审计完成。
母公司的内部审计人员直接向总部领导层报告工作。
对于非核心企业，由于此类子公司与企业集团之间的关系是由彼此之间达成的契约或协议来决定的，因而联系比较松散，审计的范围比较窄，内容也比较单一。
根据经济性原则，可不设实质性的内审机构，当需要内部审计介入时，可以由集团内审部直接进行审计；对于核心及集团的骨干企业，由于此类子公司是企业集团的主体部分，在集团处于重要的地位，是企业集团内部审计的重点，其内审业务需求也较多，因此可以采取由总公司在子公司内部直接派驻内部审计常驻机构来开展日常内部审计业务。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：内部审计派出机构将各子公司的审计信息传递给母公司的内部审计部门，内部审计部门再将这些信息汇总整理后向总经理汇报，由母公司总经理对下属子公司经理的绩效进行评价；而关于集团财务审计、管理审计的信息则向董事会报告，董事会对母公司经理层的绩效审计信息通过委托的外部审计获得，最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
（二）U型结构下企业集团内部审计模式——总部集权模式的评价1.优势（1）由于采用U型结构的集团大部分属于业务比较单一的中小型集团公司或者处于组建初期的集团公司，将内部审计制度设置于总经理的领导之下，可以使内部审计接近管理层，有利于为企业集团经营决策服务，在企业集团初创期能扩大企业集团的整体规模，为提高企业集团经营管理水平和经济效益服务。
（2）解决了由于采用总经理领导制而导致的股东对总经理的经济责任难以进行独立监督与评价的问题，即对总经理的经济责任考核部分交由董事会委托的社会审计完成。
这样避免了总经理与内审人员因为各种契约的需要而“结盟”的现象。
（3）由于U型组织结构的集团公司规模较小或处于组建初期，资金不足是普遍存在的现象，设置一个审计委员会的成本包括了审计费、审计人员的工资及福利费、审计机构的运行成本等费用，成本较高，因此在U型结构下不适合设置审计委员会模式，总部集权型的内部审计机构比较精简，审计成本小，符合成本性原则，较好地适应了U型组织结构的要求。
2.劣势（1）实现审计目标的不确定性。
直接控制子公司经营决策的总经理整日忙于协调、评估和决策等日常繁杂的行政工作，把主要精力放在了生产和经营方面，很容易忽视资产安全，这使得内部审计部门的劳动成果不一定能运用到企业的经营决策中，从而无法实现审计目标。
（2）内部审计工作难以开展。
集团子公司的管理当局怀疑总部派出的内审人员，把他们看成“密探”或监工，不配合内审人员的工作，认为他们不是真正为子公司服务的。
这就需要内审人员有良好的沟通能力，另外在组织审计时，要加强审计工作的计划性，深入基层，了解子公司的实际情况再开展工作。
（3）对审计人员素质要求较高。
由于在母公司设立的内部审计机构负责了整个集团的审计工作，项目多，任务重，要在熟悉集团各部分运作的基础上发现问题，提出具有专业水准的管理建议和有价值的解决方案，这对内审人员的素质提出了较高的要求。
因此，过硬的业务能力，良好的沟通与协调能力，严谨的工作作风，高度的责任感等等都是内审人员能顺利完成审计任务的重要保证。
二、H型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价H型组织结构也称为“控股结构”，是随着多元化经营的控股公司出现而产生的一种分权型的组织结构。
在这种模式下，母公司与子公司的联系是松散的，母公司除了对重大事项的决策权和审批权继续保留外，其余权力如日常财务决策权和经营管理权均下放给子公司，母公司更侧重对子公司受托责任完成情况的考核与评价。
该模式比较适用于子公司较多或者业务组合不相关且多元化的集团公司。
（一）H型结构下企业集团内部审计模式——分权模式的构建在设置H型组织结构下企业集团的内部审计机构时，考虑到H型组织最大的特点是整个集团多元化，不同的子公司分布于不同的行业，公司业务组合通常是不相关的，母公司对子公司的控制和监督都比较间接，故建议在母公司设立直接对董事会负责的内部审计委员会，其主要职责是：为集团董事会做出的有关决策服务，制定企业集团内部审计的整体规划和政策，指导基层法人企业内部监督体系的设立与运作，协调集团内部审计与外部审计的关系，建立内部审计质量控制体系，提高内部审计的工作质量。
在子公司设立由基层企业总经理领导的审计部门，审计部门在行政上接受子公司经理领导，在工作上接受审计委员会的指导，实行分级管理型的内部审计制度。
审计委员会对下属各子公司内部审计机构进行协调，子公司审计部门独立行使审计职权。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：各子公司的内审部门将子公司的财务审计、管理审计信息向总经理汇报，总经理根据审计信息对公司的经营管理活动进行调整，而与集团有关联的信息则向审计委员会汇报，审计委员会将有关集团的财务审计、管理审计信息以及子公司经理层的绩效审计信息向董事会传递，最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
（二）H型结构下企业集团内部审计模式——分权模式的评价1.优势（1）由于母子公司是松散结构，集团内部管理具有极度的分权特征，在子公司设立由总经理领导的审计部门，有利于发挥内部审计机构的职能，为子公司实现专门化，规模化献计献策。
另外，各子公司的内审人员由于熟悉各自企业的情况，能使审计信息及时反映从而使审计工作有较强的针对性，也便于审计机构及时审出、报告并处理有关问题，成为管理当局的得力助手。
（2）子公司不受母公司的直接控制，各个子公司都拥有各自的日常财务决策和经营管理权，由于子公司之间的协调性较差，在进行投资决策时较难从整个集团的利益出发，因此在总部设立审计委员会来协调内部审计体系，通过对董事会提出相关决策建议来影响集团的投资决策，从而达到集团利益最大化的目的。
2.劣势（1）由于内审人员的编制是属于各法人企业，是为各法人企业服务的，因此，内审人员又可能卷入到法人企业的局部利益中，难以保证审计的独立性与客观性，容易以小集体的利益取代整个集团的利益。
（2）由于过度分权，集团本部的战略计划、方针不一定能在各子公司中贯彻。
如果把握不好集权与分权的尺度，容易造成审计工作的混乱。
三、M型结构下企业集团内部审计模式的构建及评价M型结构介于高度集权的U型与高度分权的H型之间，是适度集权与适度分权相结合的组织结构。
一般采用这种结构的都是规模巨大的集团公司。
集团公司下设事业部或者子公司，它们有在集团公司总体战略框架下运行的利润中心，但这些利润中心不拥有独立法人地位，各事业部或子公司通常下设职能部门来协调和管理分部的生产经营活动，这样整个企业集团就形成三个层次，集团公司（总部）是整个集团的最高决策层，是集团的投资中心；事业部是集团的中间管理层，是一级利润中心；各事业部下属企业则是集团的次级利润中心和成本中心，实行常规管理。
（一）M型结构下企业集团内部审计模式——分层管理模式的构建母公司的内部审计机构主要由审计委员会和总审计部构成。
审计委员会设在董事会下，统一管理整个集团的审计活动，在内部审计体系处于核心地位，是集团审计工作的最高领导机构。
总审计部在行政上归属集团总经理领导，在业务上接受集团审计委员会指导。
对于处于集团中间管理层的事业部，通过事业部经理，由母公司授权，全面负责本部及其下属子公司的管理，其审计部的日常审计活动向本部总经理报告，重大事项可以通过总经理向审计委员会报告，审计部的主要功能是执行集团公司的日常内部审计事项，业务上领导和评价下属公司的内部审计工作。
在子公司，总经理领导审计部开展日常的审计工作，重大事项由总经理向上级审计部门汇报。
该模式下企业集团的审计信息传递应是：各事业部下属子公司的内审部将子公司的财务审计、管理审计信息向基层企业总经理汇报，总经理根据审计信息对子公司的经营管理活动进行调整；子公司把与其他关联企业的财务审计、管理审计信息向事业部审计部门汇报，由事业部向总审计部门上传，此外，事业部经理还要对下属子公司经理的绩效审计信息进行分析、评价；然后根据财务审计、管理审计信息对事业部的经营管理活动进行调整；而母公司总经理则对事业部经理的绩效审计信息进行分析、评价，有关整个集团的财务审计、管理审计信息则由审计委员会向董事会传递；最后由董事会将集团的审计信息传递给股东等利益相关者。
（二）M型结构下企业集团内部审计模式——分层管理模式的评价1.优势（1）由于集团本部拥有重大战略决策权以及对子公司的投资权，是真正意义的利润中心，因而在母公司董事会下设立审计委员会，能更好地发挥内部审计机构的职能。
在集团设立总审计部，其日常工作在总经理的领导下进行，总经理定期向审计委员会报告工作，使内部审计机构直接与管理层联系，满足内部审计为经营管理服务的需要，使审计建议能被更充分的考虑。
（2）在事业部下设立审计部门，既能满足企业集团对经营活动进行监督和控制的需要，又能使内部审计的独立性和权威性得以充分的体现，有利于加强控制与协调，由于事业部的决策在总部的总体规划框架下做出，因此集团内部的管理成本大大下降。
（3）分层管理型的内审模式是企业综合考虑过度集权和过度分权的弊端的基础上发展而来的，采用这种带混合性质的形式能很好地适应M型组织结构，有利于整个集团内部审计体系广泛地开展审计检查，评价和传达审计结果，并传播各事业部的有益经验，同时监督各部门行使职能，内审人员也可以吸收实地经验，进行审计技术研究。
2.劣势（1）由于各法人企业的审计人员头戴两个组织的“帽子”，执行控制与服务的双重职能，可能会导致双重效忠，难以协调的现象。
（2）各个组织层都设置内部审计部门，内部审计体系机构庞大，运行成本较高，而且容易产生人员沉冗，人浮于事的现象。
